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企業(yè)財務檔案管理規(guī)章制度范文
財務檔案管理是財務管理工作的重要組成部分，也是檔案管理的重要組成部分,在當今條件下如何做好財務檔案管理工作,是各種經(jīng)濟主體亟待解決的重要問題。下面愛匯小編整理的企業(yè)財務檔案管理規(guī)章制度，供你參考。
企業(yè)財務檔案管理規(guī)章制度范文一
第一條 根據(jù)財政部、國家檔案局關于印發(fā)《會計檔案管理辦法》的通知的規(guī)定，為加 強公司會計檔案管理， 保證會計檔案妥善保管有序存放、 方便查閱， 嚴防毀損、 散失和泄密， 特制定本制度。
第二條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和 反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。
具體包括： 一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。
二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。
三、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明 和其他財務報告。
四、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、 會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。
第三條 每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編 制會計檔案保管清冊。
一、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，應 當由財務部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。
二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。
個別重要拆封重新 整理的，檔案部門應當會同財務部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。
第四條 財務部和檔案部門保存的會計檔案不得借出。
如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準， 可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。
查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂 畫、拆封和抽換。
一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度。
二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。
定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、 15 年、25 年 5 類。
三、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第五條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法 附表所列期限執(zhí)行。
第六條 保管期滿的會計檔案，除本第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： 一、本單位檔案部門會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計 檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi) 容。
二、總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
三、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監(jiān)銷。
四、 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前， 按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會 計檔案;銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。
第七條 保管期滿但未結清的'債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得 銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。
單獨抽出立卷的會計檔案，應當在 會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設期間的建設單位， 其保管期滿 的會計檔案不得銷毀。
第八條 使用電子計算機進行會計核算，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。
使用磁盤、 光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應報財政局備案。
第九條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工結算后移交給建設 項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。
移交會計檔
案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止 年度和檔案編號，應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
交接會計檔案時， 交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接， 并由交接雙方的 單位負責人負責監(jiān)交。
交接完畢后， 交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽 名或蓋章。
企業(yè)財務檔案管理規(guī)章制度范文二
一、 為了加強會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計 法》《中華人民共和國檔案法》及《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結合本公司的實際情 、 況，制定本制度。
二、 本制度適用于公司檔案部門和財務部門的會計檔案管理工作。
第二章 會計檔案管理部門及人員 一、檔案部門和財務部共同負責會計檔案管理工作的開展和協(xié)調(diào)。
二、公司檔案部門和財務部指定專門人員作為會計檔案員負責會計檔案的保管工作。
檔案員 應具備愛崗敬業(yè)、認真負責、耐心細致、熟悉相關法律法規(guī)、持有《會計從業(yè)資格證》 等條件。
三、按照不相容崗位分離的原則，出納員不得兼任會計檔案員。
第三章 會計檔案歸檔的范圍 一、會計憑證 (一) 原始憑證 1、 自制原始憑證 (1) 一次憑證。
如入庫單、出料單、支付申請單等; (2) 累計憑證。
如限額領料單等; (3) 匯總原始憑證。
如發(fā)料憑證匯總表、收料憑證匯總表、現(xiàn)金收入?yún)R總表等; (4) 記賬編制憑證。
如購貨發(fā)票、收據(jù)等。
(二) 記賬憑證 二、會計賬簿。
包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助賬等。
三、財務會計報告。
包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表(新的會計 準則要求在年報中披露) 、附表及會計報表附注和財務情況說明書。
四、其它會計核算資料。
凡與會計核算機密相關的， 由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù) 據(jù)資料。
如：經(jīng)濟合同、銀海余額調(diào)節(jié)表、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核
定資金定額的數(shù)據(jù)資料、 會計檔案移交清冊、 會計檔案保管清冊、 會計檔案銷毀清冊等。
實行會計點算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、 程序文件及其他會計核算資料均應 視同會計檔案一并管理。
第四章 會計檔案的整理和裝訂 一、 會計檔案的整理立卷。
會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。
會計檔案的整 理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并 分門別類按各卷順序編號。
(一) 分類標準統(tǒng)一 一般將財務會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他。
(二) 檔案形成統(tǒng)一 案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一 (三) 管理要求統(tǒng)一 建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立 卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
(四) 會計檔案的裝訂。
會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他 文字資料的裝訂。
1、 會計憑證的裝訂 一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。
(1) 會計憑證裝訂前的準備工作 a. 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全; b. 按憑證匯總日期歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù); c. 摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針) ，對大的張頁或附件要折疊成通記 賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整; d. 整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)卻號要查明原因。
再檢查附件有否漏 缺，領料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全; e. 記賬憑證上有關人員(如財務主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
(2) 會計憑證裝訂時的要求： a. 用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應該使用棉線，在左上角打上三個針眼，實行三眼一 線打結，結扣應是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時盡可能縮小所占的部位，使記 賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于時候查閱; b. 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證; c. 裝訂憑證厚度一般 1.5 厘米，方可保證裝訂牢固，美觀大方。
(3) 會計憑證裝訂后的注意事項。
a. 每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章; b. 在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。
2、 會計賬簿的裝訂 各種會計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時整理立卷。
基本要求是： (1) 賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，帳頁數(shù)是否齊 全，序號排列是否連續(xù);然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按 頁數(shù)順序排列的帳頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。
(2) 活頁賬簿裝訂的要求： a. 保留已使用過的帳頁，將帳頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉帳頁夾，用質(zhì)好的牛皮紙 做封面、封底，裝訂成冊。
b. 多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業(yè)務、同類帳
頁裝訂在一起。
c. 在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編號卷號，會計主管人員和裝訂人員(經(jīng)辦人)簽 章。
(3) 賬簿裝訂后的其他要求： a. 會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。
b. 會計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關印章。
c. 封面應齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為 總賬、現(xiàn)金日記賬、銀海存(借)款日記賬、分戶明細賬。
d. 會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號;總賬、各類明 細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。
3、 會計報表的'裝訂 會計報表編制完成及時報送后， 留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。
小公司可按季裝訂 成冊。
第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊 壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺地裝訂;第二，跨級報表裝訂順序為：會 計報表封面、會計報表編制說明書、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的 封底;第三，按保管期限編制卷號。
第五章 會計檔案的移交 財務會計部門在將會計檔案移交本單位檔案部門時，應按下列程序進行： (一) 開列清冊，填寫《會計檔案移交單》 (二) 在賬簿使用日期欄填寫移交日期 (三) 交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。
第六章 會計檔案的歸檔保管 一、 公司檔案部門和財務部專門指定檔案室或檔案柜存放會計檔案。
保管地點應具備完善的 防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿后移交檔案部門保管。
二、會計檔案的保管要求 (一) 會計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有適應的防 火器材; (二) 采用透明塑料薄膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞; (三) 會計檔案室內(nèi)應經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀; (四) 會計檔案室保持通風透光，并有適當?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止 潮濕; (五) 設置保管清冊(附表 5) ，嚴防毀壞損失、散失和泄密; (六) 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
會計檔案保管專員負責全部會 計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。
三、機構變動或檔案管理專員調(diào)動時， 應辦理交接手續(xù)， 由原管理人員編制會計檔案移交清 冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接受。
四、會計檔案的保管期限 按其特點可分為永久性和定期性兩類。
凡是在立檔單位會計核算中形成的， 記述和反映 會計核算的， 對工作總結、 查考和研究經(jīng)濟活動具有長遠利用價值的會計檔案， 應永久保存。
定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 種。
會計檔案的保管期限，從會計年 度終了后的第一天算起，如：1996 年年度終了日為 12 月 5 日，保管期限按 1997 年元月 1 日開始計算。
為了全面反映會計檔案情況，上檔部門應設置“會計檔案備查表”及時記載會計檔案的
保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出差錯。
第七章 會計檔案的借閱使用 一、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理、財務負責人批 準。
二、 外部借閱會計檔案時， 應持有單位正式介紹信、 經(jīng)總經(jīng)理、 財務總監(jiān)或財務經(jīng)理批準后， 方可辦理借閱手續(xù);單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應填寫《會計檔案借閱申請表》 。
經(jīng)會 計主管人員或單位領導人批準后，辦理借閱手續(xù)。
檔案庫管員應登記《檔案借閱登記表》 ， 將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
三、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，拆散員卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出 或復制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領導批準后方能攜帶外出或復制原件) 。
四、借出的會計檔案，會計檔案管理專員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
第八章 會計檔案的銷毀 一、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由本單位檔案機構會同會計機構共同編寫《檔案銷毀申 請表》 ，提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。
二、機關、團體、事業(yè)單位和非國有公司會計檔案要銷毀時，報本單位領導批準后銷毀;國 有公司經(jīng)公司領導審查，報請上級主管單位批準后銷毀。
三、會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由 檔案部門保管到結清債權債務時為止;建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。
四、銷毀會計檔案時前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對;各單位銷毀會計 檔案時應由檔案部門和財會部門共同派員監(jiān)銷; 各級主管部門銷毀會計檔案時， 應由同級財 政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷;財務部門銷毀會計檔案時，應由同級審計部門派員參加監(jiān) 銷;會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示 負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。
第九章 附則 一、本制度由財務部附則解釋和修訂。
企業(yè)財務檔案管理規(guī)章制度范文三
第一章 總則 第一條 財務檔案是公司一切商事經(jīng)營活動在財務核算管理的最終歸集。
是一個公 司檔案管理的核心。
財務檔案保存是否完整直接關系到公司長遠的經(jīng)濟利益能否得以保 全。
財務檔案的完整也是公司主要相關負責人最重要的經(jīng)濟法律責任之一。
第二條 為了加強公司財務檔案管理和財務監(jiān)督，確保公司的合法利益，根據(jù)《中 華人民共和國財務檔案管理辦法》，結合公司的具體情況，特制定本辦法。
第三條 在公司內(nèi)使用、取得和保管檔案的部門和個人，必須遵守本制度。
第二章 會計檔案 第四條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料， 它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要歷史資料和證據(jù)。
第五條 會計檔案和范圍 會計檔案的范圍指會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部 分。
(一)會計憑證 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明。
它包括自制原始憑證、外來 原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
(二)會計賬簿 會計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系 統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。
它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。
(三)會計報表 會計報表是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件， 有主要財務反映指標 快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。
包括資產(chǎn)負債表、損益表、 現(xiàn)金流量表、會計報表附表、附注、財務情況說明書等。
(四) 其他會計核算資料 其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關的，由財務 部門負責辦理的有關數(shù)據(jù)資料。
如：經(jīng)濟合同、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、 核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊 等。
會計電算化存貯在磁盤上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應視同會計檔案 管理。
第三章 會計檔案的裝訂和保管 第六條 會計檔案的整理立卷 會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。
會計檔 案的整理采用的辦法是：分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按 各卷順序編號。
(一)分類標準統(tǒng)一。
將財務會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類 文字資料及其他。
(二)檔案形成統(tǒng)一。
案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。
(三)管理要求統(tǒng)一。
建立財務資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成 冊，報表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
第七條 會計檔案的裝訂 會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表 及其他文字資料的裝訂。
會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。
裝訂好的憑證按年分月 妥善保管。
第八條 會計憑證裝訂前的準備工作： (一)分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全;
(二)按憑證匯總日期歸集(加按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù); (三)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要 折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整; (四)整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。
再檢查 附件有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全; (五)記賬憑證上有關人員(如財務主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
第九條 會計憑證裝訂時的要求： (一)裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的.顯露面，以 便于事后查閱。
(二)憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬 憑證; (三)裝訂憑證厚度一般為 3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。
第十條 會計憑證裝訂后的注意事項： (一)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人 員簽章; (二)在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保 護。
按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。
第十一條 會計賬簿和裝訂。
各種會計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他 賬簿應按時整理立卷。
基本要求是： (一)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶口是否相符，賬頁 數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù);然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬 簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。
(二)活頁賬簿裝訂要求。
1、 多欄式活頁賬、 三欄式活頁賬、 數(shù)量金額式活頁賬等應分別裝訂， 應按同類業(yè)務、 同類賬頁裝訂在一起，并按會計科目編號順序依次排頁。
2、 在賬本的封面上填寫好賬目的種類， 編好卷號， 會計主管人員和裝訂人 (經(jīng)辦人) 簽章 3、計算機打印的賬頁應在左側留出裝訂線，不得以打印紙原有道孔穿線裝訂。
第十二條 賬簿裝訂后的其也要求。
(一)會計賬簿應該牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、加空白紙的現(xiàn)象。
(二)會計賬簿的封面要嚴密，封面處要加蓋有關印章。
(三)封面應齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編， 編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明細賬等。
(四)會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號;總 賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。
第十三條 會計報表的裝訂。
會計報表編制完成及時報送后。
(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對 齊壓平，防止折角，如果損壞部位修補后完整無缺地裝訂; (二)會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按 會計報表的編號順序排列、會計報表的封底; (三)按保管期限編制卷號。
第十四條 會計檔案的保管 當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部門保管二年，期滿之后原則上應 由財務部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。
財務會計部門在將會計檔案移交檔案 管理部門時，應按下列程序進行： (一)開列清冊，填寫交接清單;
(二)在賬簿使用日期欄填寫移交日期; (三)交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。
第十五條 會計檔案的保管要求。
(一) 會計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有 防火器材。
(二) 會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。
(三) 會計檔案室內(nèi)應經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠 咬。
(四) 會計檔案室保持通風透光， 并有適當?shù)目臻g、 通道和查閱的地方， 以利查閱， 并防止潮濕; (五) 設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和 泄密; (六) 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
第四章 會計檔案的借閱 第十六條 會計檔案的借閱 (一)會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)單位領導、財 務負責人員批準。
(二)外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領導 人批準后，方可辦理借閱手續(xù);單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。
借閱人應認真填寫檔案借閱登 記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
(三)本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。
(四)借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、 攜帶外出或復制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領導批準后方能攜帶外出或復制原件)。
第五章 會計檔案的保管 第十七條 會計檔案的保管期限。
各種會計檔案的保管期限，按其特點可分為永久 性和定期性兩類。
(一)凡是在立檔單位會計核算中形成的，記述和反映會計核算的，對工作總結、 查考和研究經(jīng)濟活動具有長遠利用價值的會計檔案，應永久保存。
(二)定期保管期限分別為 10 年和 30 年兩類。
會計檔案的保管期限，從會計年度 終了后的第一天算起。
為了全面反映會計檔案情況，立檔部門應設置會計檔案備查表及 時記載會計檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出差錯。
會計檔案的保 管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
(三)檔案保管期限序號 一 檔案名稱 會計憑證 原始憑證 記賬憑證 會計賬簿 總賬 明細賬 日記賬 固定資產(chǎn)卡片 其他輔助性賬簿 保管期限 備注1 2二30 年 30 年 30 年 30 年 30 年固定資產(chǎn)報廢清理后保管3 4 5 6 75年 30 年
三財務會計報告 月度、季度、半8年度財務會計報 告10 年9四年度財務會計報 告 其他會計資料 銀行存款余額調(diào) 節(jié)表 銀行對賬單 納稅申報表 會計檔案移交清 冊 會計檔案保管清 冊 會計檔案銷毀清 冊 會計檔案鑒定意 見書永久10 11 12 13 14 15 1610 年 10 年 10 年 30 年永久永久永久第六章 會計檔案的銷毀 第十八條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門 共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領導審查，報請上級主管單位批準后方可予 以銷毀。
第十九條 會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出， 另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止;建設單位在建設期間的會計檔案， 不得銷毀。
第二十條 銷毀檔案前， 應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對; 各單位銷 毀會計檔案時應由檔案部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀 清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面 報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。
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