公司財(cái)務(wù)檔案管理制度總結(jié)

　　財(cái)務(wù)檔案的管理工作尤為重要,并且從財(cái)務(wù)檔案的管理模式與水平也可以反映出一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式的好壞與財(cái)務(wù)制度的規(guī)范與否。下面愛匯小編整理的公司財(cái)務(wù)檔案管理制度總結(jié)，供你參考。

　　公司財(cái)務(wù)檔案管理制度總結(jié)范文一

　　一、財(cái)務(wù)檔案的內(nèi)容及分類

　　1、憑證類。主要有原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑證;

　　2、賬簿類。主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬、各類輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

　　3、報(bào)告類。主要有月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析及管理報(bào)告、專題報(bào)告、其他報(bào)告;

　　4、銀行資料;

　　5、稅務(wù)資料;

　　6、各類合同;

　　7、財(cái)務(wù)人事檔案;

　　8、公司制度文件;

　　9、其他類：主要有會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè)、稅務(wù)申報(bào)資料、各類證照、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、財(cái)務(wù)檔案借閱登記簿、其他財(cái)務(wù)檔案、其他日常核算和財(cái)務(wù)管理過程中形成的檔案材料。

　　二、憑證的管理：

　　1、票據(jù)粘貼、填制、裝訂規(guī)范，詳見財(cái)務(wù)操作指引。

　　2、附件標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容及粘貼順序參照《報(bào)銷付款操作規(guī)范》。

　　三、賬冊(cè)的打印裝訂及存檔

　　1、會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、科目余額表、日記賬、明細(xì)賬和其他輔助性賬簿。

　　2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替。

　　3、會(huì)計(jì)賬簿必須在年度終了后2個(gè)月內(nèi)打印裝訂。

　　4、賬簿打印一律用A4紙打印，按照賬務(wù)設(shè)置的要求打印數(shù)量賬、三欄賬、多欄賬、日記賬，且必須打印到最明細(xì)級(jí)。應(yīng)當(dāng)按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定連續(xù)頁(yè)號(hào)，不得缺號(hào)或重號(hào)

　　5、明細(xì)帳只打印末級(jí)科目。往來賬有輔助核算的要打印客商輔助核算帳頁(yè)。

　　6、賬簿原則上按“資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用”分類裝訂，考慮的裝訂成本和裝訂厚度問題，可適當(dāng)合并裝訂，每?jī)?cè)內(nèi)封后附賬簿科目目錄。

　　7、分檔案類別進(jìn)行按年度匯總裝訂，用藍(lán)色皮紋紙做封皮，左側(cè)裝訂，封皮打印上“公司名稱、公司LOGO、報(bào)告名稱、報(bào)告年度”。

　　8、會(huì)計(jì)賬簿由封面、賬頁(yè)、封底三部分組成，裝訂應(yīng)符合美觀、牢固、易于保管的原則。每本厚度適中，以不超過3CM為宜。

　　四、檔案歸檔管理

　　1、財(cái)務(wù)檔案歸檔總體要求

　　1.1歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性和完整性，必須真實(shí)準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程和歷史面目。

　　1.2歸檔分類及順序，參照總部的《財(cái)務(wù)檔案歸檔目錄》，詳見附件。

　　1.3歸檔時(shí)，各種會(huì)計(jì)檔案都必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，按統(tǒng)一規(guī)格，內(nèi)容詳細(xì)填寫封面和端面，并將單位、年月、名稱、卷號(hào)等全部寫明，不得隨意省略，填寫時(shí)要用鋼筆或簽字筆，不得用圓珠筆，鉛筆或紅筆。

　　1.4會(huì)計(jì)檔案的封面及檔案文件盒側(cè)封，詳見附件，要求統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行。要求按照標(biāo)準(zhǔn)順序進(jìn)行擺放。

　　1.5財(cái)務(wù)人員在接收各類檔案前必須進(jìn)過嚴(yán)格審查，審查各檔案要輸是否填寫完整，相關(guān)簽字是否齊全，審查合格后與送達(dá)方當(dāng)面共同簽收。

　　1.6財(cái)務(wù)人員在接收到各類會(huì)計(jì)檔案后，必須在當(dāng)天進(jìn)行登記歸檔。

　　2、各類檔案的歸檔要求舉例

　　2.1每類檔案要求資料齊全、完整，以打開該檔案資料不用翻閱其他資料為標(biāo)準(zhǔn)，以《納稅申報(bào)資料檔案》為例，所需檔案資料說明如下：

　　1)封皮;

　　2)目錄(若資料較多);

　　3)納稅申報(bào)表;

　　4)各稅種稅款計(jì)算清單(若有);

　　5)稅票、完稅證(若有)、撥款回單(若有)復(fù)印件;

　　6)付款審批單、納稅OA審批(若有)復(fù)印件。

　　2.2裝訂要求

　　2.2.1分檔案類別按月或按次整理、按年裝訂。

　　2.2.2按月或按次整理時(shí)，每月或每次都要有用A4白紙打印的封皮，封皮打印上公司LOGO。

　　2.2.3分檔案類別進(jìn)行按年度匯總裝訂，用藍(lán)色皮紋紙做封皮，左側(cè)裝訂，封皮打印上“公司名稱、公司LOGO、檔案名稱、檔案年度”。

　　2.2.4此類檔案日常進(jìn)行整理，歸入檔案盒，會(huì)計(jì)年度結(jié)束后統(tǒng)一進(jìn)行裝訂。

　　2.2.5圖片

　　3、各類檔案的存檔方式

　　3.1訂本式。零散度高、查閱頻度低的文檔，通常采用訂本式存檔，防止散失。適用類型通常有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)報(bào)表等。

　　3.2活頁(yè)式.零散度高、查閱頻度高的文檔，通常采用活頁(yè)式存檔，裝入、取出方便。適用類型通常有合同、公文、公司制度、臺(tái)賬等。

　　3.3盒裝式。零散度低、查詢頻度低的文檔，通常采用盒裝式存檔。適用類型通常有審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)等。

　　3.4袋裝式。零散度低、查詢頻度高的文檔，通常采用袋裝式存檔，便于翻閱、查找、抽取。適用類型通常有稅務(wù)登記證、開戶許可證等證照類型的檔案。存放同類檔案的檔案袋應(yīng)裝入檔案盒中存檔。

　　4、經(jīng)濟(jì)合同檔案管理

　　4.1 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同存檔分類

　　4.2 合同接收前的審查

　　1)使用集團(tuán)規(guī)定的文本，是否未經(jīng)審批改動(dòng)集團(tuán)規(guī)范文本，不能使用集團(tuán)規(guī)定文本的，是否經(jīng)過相關(guān)審批;

　　2)審查公司法律顧問出具的書面意見。

　　3)經(jīng)辦人按合同審批意見完善合同文本，確保擬簽文本同審批文本內(nèi)容一致;

　　4)合同文本(含附件)超過兩頁(yè)(含兩頁(yè))的，必須“騎縫”蓋章，確保每頁(yè)均有印痕;

　　5)合同簽章頁(yè)必須含有正文內(nèi)容，不得單獨(dú)成頁(yè);

　　6)當(dāng)事人主體名稱與印章是否一致;

　　7)如有授權(quán)代理人，則需查驗(yàn)是否有授權(quán)文件;

　　8)合同內(nèi)容是否完整;

　　9)附件是否完整;

　　10)簽署時(shí)間是否填寫等。

　　4.3 合同歸檔

　　4.3.1 財(cái)務(wù)部必須以合同原件歸檔;

　　4.3.2 按4.1合同類別分類歸集、裝訂、保管合同檔案，合同文本超過一個(gè)檔案盒時(shí)，在檔案的側(cè)封上標(biāo)注“一、二、三”進(jìn)行分類;

　　4.3.3合同補(bǔ)充條款或補(bǔ)充文件，必須同主合同一起保管;

　　4.3.4直接委托審批資料附在合同后面，招投標(biāo)合同僅把合同審批OA附后，其他招標(biāo)資料單獨(dú)存放。

　　4.4采購(gòu)合同的檔案要求

　　4.4.1符合制度的直接委托合同后附要件：

　　1)合同審批OA;

　　2)符合制度的直接委托審批表(原件);

　　3)《詢價(jià)函》(三方比價(jià)為所有供方反饋的《詢價(jià)函》)(原件);

　　4)《三方比價(jià)會(huì)簽表》(2萬元以上直接委托業(yè)務(wù))(原件);

　　5)價(jià)格及合同談判會(huì)議紀(jì)要(原件);

　　6)擬委托單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(如有)等文件(復(fù)印件加蓋單位公章);

　　7)外聘律師審核意見。

　　4.4.2不符合制度的直接委托合同后附要件：

　　1)不符合制度的直接委托審批表(原件);

　　2)市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告(原件);

　　3)擬委托單位原始報(bào)價(jià)單(蓋章)(原件);

　　4)價(jià)格及合同談判會(huì)議紀(jì)要(原件);

　　5)擬委托單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(如有)等文件(復(fù)印件加蓋單位公章);

　　6)外聘律師審核意見。

　　4.4.3招投標(biāo)合同的后附要件：

　　1)后附合同簽訂審批OA;

　　2)合同談判記要(原件);

　　3)合同審批表 (原件);

　　4)中標(biāo)單位調(diào)整報(bào)價(jià)(若有);

　　5)律師審核意見書(原件)。

　　4.4.4續(xù)簽合同后附要件：

　　1)合同續(xù)簽審批OA;

　　2)履約評(píng)估表(原件);

　　3)價(jià)格及合同談判會(huì)議紀(jì)要。

　　4.5招投標(biāo)采購(gòu)檔案管理

　　4.5.1年度招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃

　　1)審批OA;

　　2)年度招標(biāo)(采購(gòu))計(jì)劃審批表(各公司) (原件);

　　3)年度招標(biāo)(采購(gòu))計(jì)劃調(diào)整表。

　　4.5.2入圍單位及招標(biāo)文件審批資料

　　4.5.2.1無合格供方庫(kù)入圍單位及招標(biāo)文件審批流程附件要求：

　　1)入圍單位及招標(biāo)文件審批OA;

　　2)招標(biāo)小組成員審批表(原件);

　　3)單項(xiàng)招標(biāo)計(jì)劃倒排表 ;

　　4)入圍單位評(píng)定資料， 包括：投標(biāo)單位推薦表， 擬入圍單位基本信息評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)， 投標(biāo)單位基本信息調(diào)查表(加蓋投標(biāo)單位公章)， 擬入圍單位評(píng)審表， 現(xiàn)場(chǎng)考察計(jì)劃， 現(xiàn)場(chǎng)考察評(píng)分表， 擬入圍單位現(xiàn)場(chǎng)考察評(píng)定表， 投標(biāo)承諾函， 入圍單位評(píng)定會(huì)簽表;

　　5)入圍單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照及資質(zhì)證明( 加蓋對(duì)方印鑒的`復(fù)印件)包括但不限于：有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件加蓋單位公章)， 稅務(wù)登記證(復(fù)印件加蓋單位公章)， 組織機(jī)構(gòu)代碼(復(fù)印件加蓋單位公章)， 有效的企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書(復(fù)印件加蓋單位公章)， 企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表(如有)(復(fù)印件加蓋單位印章)， 企業(yè)安全生產(chǎn)許可證(如有)(復(fù)印件加蓋單位公章)， 質(zhì)量、環(huán)境及職業(yè)健康安全認(rèn)證證書(如有)(復(fù)印件加蓋單位公章)， 近三年內(nèi)所承攬的類似項(xiàng)目業(yè)績(jī)清單，并附主要項(xiàng)目合同復(fù)印件;

　　6)招標(biāo)文件會(huì)簽表(原件);

　　7)招標(biāo)文件。

　　4.5.2.2有合格供方庫(kù)入圍單位及招標(biāo)文件審批流程附件要求：

　　1)入圍單位及招標(biāo)文件審批OA;

　　2)招標(biāo)小組成員審批表(原件);

　　3)邀請(qǐng)投標(biāo)的合格品牌庫(kù)名錄;

　　4)邀請(qǐng)單位投標(biāo)承諾函( 原件);

　　5)招標(biāo)文件會(huì)簽表( 原件);

　　6)招標(biāo)文件。

　　4.5.3定標(biāo)審批資料要求：

　　1)定標(biāo)審批OA;

　　2)定標(biāo)審批表(原件);

　　3)評(píng)標(biāo)報(bào)告(原件)包括：(包括封皮、回標(biāo)登記表、開標(biāo)記錄表、符合性與完整性評(píng)審表、技術(shù)標(biāo)評(píng)分表、技術(shù)標(biāo)評(píng)分匯總表、商務(wù)評(píng)分表、評(píng)分匯總表、定標(biāo)會(huì)簽表等原件);

　　4)各單位投標(biāo)文件(包括技術(shù)標(biāo)和商務(wù)標(biāo))( 原件);

　　5)對(duì)招標(biāo)過程的特別說明(會(huì)議簽到表、會(huì)議紀(jì)要等)。

　　1、財(cái)務(wù)部須購(gòu)置專用移動(dòng)硬盤，用于電子財(cái)務(wù)檔案的備份管理。

　　2、財(cái)務(wù)電子檔案須每季度集中進(jìn)行電子檔案的存檔。

　　3、電子檔案目錄的建立參照附件：《財(cái)務(wù)檔案歸檔目錄》

　　4、電子文檔收集需要編制電子版的《電子文件登記表》，該表與電子文件同時(shí)保存。重要書面文檔需要進(jìn)行掃描存檔。

　　5、電子文檔歸檔前，檔案管理員對(duì)電子文件的真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行鑒定檢驗(yàn)，驗(yàn)收合格后存入相關(guān)檔案目錄。

　　6、歸檔載體的保管。歸檔載體應(yīng)由兼職檔案管理人負(fù)責(zé)保管，防止丟失;存放時(shí)應(yīng)遠(yuǎn)離強(qiáng)磁場(chǎng)、強(qiáng)熱源，并與有害氣體隔離;環(huán)境溫度選定范圍：17-20℃;相對(duì)濕度選定范圍：35%-45%。

　　7、電子文檔的利用。歸檔電子文件的封存載體不應(yīng)外接;未經(jīng)相關(guān)批準(zhǔn)不得擅自復(fù)制電子文件。

　　六、檔案室的管理

　　1、檔案室要求

　　1.1財(cái)務(wù)部爭(zhēng)取設(shè)立部門獨(dú)立的檔案室。

　　1.2檔案室必須安裝防盜門、防盜窗。窗戶不易過大，保持通風(fēng)。

　　1.3檔案室配備消防噴淋、煙感、滅火器等消防設(shè)備、設(shè)施。

　　1.4不得使用木質(zhì)檔案櫥柜。

　　1.5環(huán)境溫度選定范圍：14-20℃;相對(duì)濕度選定范圍：50%-60%。

　　2、檔案管理員的崗位職責(zé)

　　2.1財(cái)務(wù)部指定一名財(cái)務(wù)人員作為兼職檔案管理員，出納不得兼任檔案管理員。

　　2.2按照本指引要求建立財(cái)務(wù)檔案。

　　2.3要求兼職檔案管理員，了解一定的檔案專業(yè)知識(shí)。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部形成的各種文件材料的收集、整理、立卷、歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　2.4集中統(tǒng)一管理本部門各種門類載體的檔案，積極提供利用，為各項(xiàng)工作服務(wù)。

　　2.5按規(guī)定向公司檔案室移交應(yīng)相關(guān)檔案。

　　2.6辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他檔案業(yè)務(wù)工作。

　　3、檔案室安全規(guī)范

　　3.1財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)檔案室安全管理第一責(zé)任人。

　　3.2檔案庫(kù)房要保持干燥清潔，做到防雨、防潮、防蟲、防塵、防曬、防鼠、防霉變，應(yīng)配備降溫、去濕、溫濕度測(cè)試等設(shè)備。及時(shí)清理雜物，保持室內(nèi)整潔衛(wèi)生。

　　3.3嚴(yán)謹(jǐn)存放和使用私人物品、易燃、易爆等危險(xiǎn)品和化學(xué)品，嚴(yán)謹(jǐn)任何火種帶入室內(nèi)，嚴(yán)謹(jǐn)使用酒精爐、燃油爐、煤氣爐、氣化爐等明火器具，不準(zhǔn)使用蠟燭照明。室內(nèi)消防器材、報(bào)警設(shè)備常年完好，性能良好有效。

　　3.4除財(cái)務(wù)裝訂機(jī)和室內(nèi)空調(diào)外，嚴(yán)謹(jǐn)在檔案時(shí)內(nèi)使用其他任何電氣設(shè)備，裝訂機(jī)使用完畢必須拔除電源。

　　3.5檔案室是機(jī)密部位，非工作人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨便進(jìn)入室內(nèi)。檔案室門、箱柜門應(yīng)堅(jiān)固防盜及時(shí)上鎖，鑰匙應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)保管，工作人員隨手關(guān)窗鎖門。非檔案管理人員不得擅自進(jìn)入檔案室。

　　3.6各類資料進(jìn)入檔案室，必須嚴(yán)格登記制度、償還制度，機(jī)密資料、人事檔案嚴(yán)防丟失，嚴(yán)防泄密事件的發(fā)生。

　　3.7檔案工作人員每月應(yīng)對(duì)所保存的檔案進(jìn)行一次檢查，并做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)并采取相應(yīng)的措施。

　　3.8下班前或工作結(jié)束時(shí)，做全面安全檢查，切斷電源、關(guān)好門窗、消除一切隱患。假期、節(jié)日要特別加強(qiáng)看護(hù)、確保安全。

　　1、檔案管理人員必須樹立高度的保密觀念，遵守公司各項(xiàng)保密制度。

　　2、凡未經(jīng)公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，未作結(jié)論的事項(xiàng)，應(yīng)作內(nèi)部管理，不得擅自擴(kuò)散。

　　3、凡作秘密和內(nèi)部管理的檔案，應(yīng)嚴(yán)格履行查閱審批手續(xù)，嚴(yán)禁擅自拍照和復(fù)制，利用者應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得泄露公司秘密。

　　4、不得泄露所管理檔案內(nèi)容，不將檔案借給無關(guān)人員，不準(zhǔn)無關(guān)人員進(jìn)入檔案室。

　　5、定期檢查不安全因素，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)補(bǔ)救，保證保密檔案的絕對(duì)安全。

　　6、凡涉及不宜公開的檔案資料和數(shù)據(jù)，應(yīng)作秘密保管并嚴(yán)格控制查閱范圍，需要查閱者，須經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　7、嚴(yán)格檔案借閱審批手續(xù)，因工作需要，須復(fù)印、摘抄相關(guān)保密檔案時(shí)，必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　1、公司內(nèi)部借閱會(huì)計(jì)檔案，需填寫《檔案借閱審批表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，審批通過后方可進(jìn)行借閱;

　　2、公司外部人員借閱會(huì)計(jì)檔案需持正式介紹信等有效證明，填寫《檔案借閱審批表》，經(jīng)公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，方可借閱;

　　3、借閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的須經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并限期歸還;檔案資料的借出時(shí)間，不得超過半個(gè)月，確需繼續(xù)借閱，必須辦理續(xù)借手續(xù);

　　4、應(yīng)設(shè)立《財(cái)務(wù)檔案借閱登記簿》，登記借閱檔案名稱、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間、備注等內(nèi)容，借閱人應(yīng)在登記簿簽字。

　　5、查閱檔案時(shí)，嚴(yán)禁吸煙，嚴(yán)禁在文件材料上劃線、打鉤、做記號(hào)、折角等，嚴(yán)禁涂改和拆、撕檔案。

　　1、財(cái)務(wù)檔案的移交

　　1.1會(huì)計(jì)檔案歸檔應(yīng)填寫《檔案移交清冊(cè)》，一式兩份，雙方各留一份，以便備查。

　　1.2超過兩年的會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部每年統(tǒng)一移交到行政部公司檔案室，移交時(shí)須填寫好《檔案移交清冊(cè)》，雙方應(yīng)就移交檔案進(jìn)行核對(duì)，并在移交目錄上簽字確認(rèn)。

　　1.3部門員工調(diào)(離)職時(shí)，應(yīng)交檔案手續(xù)整理好后填寫《財(cái)務(wù)工作交接單(含交接清冊(cè))》進(jìn)行移交。

　　2、財(cái)務(wù)檔案的銷毀

　　2.1財(cái)務(wù)檔案一般保管期限為15年，期滿后可根據(jù)具體情況辦理銷毀手續(xù)。

　　2.2檔案銷毀首先須經(jīng)過鑒定，確認(rèn)已無查證和保存價(jià)值之后，列出清單，登記造冊(cè)，由存檔部門提出申請(qǐng)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，同意銷毀。

　　2.3對(duì)批準(zhǔn)可銷毀的檔案，要填寫好《檔案銷毀清冊(cè)》再銷毀。

　　2.4 銷毀工作應(yīng)由鑒定小組監(jiān)銷，并在《檔案銷毀清冊(cè)》簽字。

　　2.5檔案銷毀后，要及時(shí)在相應(yīng)的查詢工具中予以注銷，并保存好銷毀記錄。

　　公司財(cái)務(wù)檔案管理制度總結(jié)范文二

　　第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證 財(cái)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定 本制度。

　　第二條 財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門，財(cái)務(wù)檔案管理工作分為六大類，包括會(huì)計(jì)檔案管理、年度 報(bào)告及審計(jì)資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。

　　其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。

　　第二章 會(huì)計(jì)檔案管理 第三條 會(huì)計(jì)檔案管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。

　　具體包括： 1.會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會(huì)計(jì)憑證。

　　2.會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

　　3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說明，其它財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4.其它類：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的 會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。

　　第四條 每月形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)、編制會(huì)計(jì)檔案保管清 冊(cè)，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

　　第五條 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作， 檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理， 檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。

　　第六條 保存的會(huì)計(jì)檔案不得外借。

　　如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者 復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，不得在會(huì)計(jì)憑證上涂畫，不得拆封、抽換會(huì)計(jì) 檔案。

　　第七條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案查閱登記清冊(cè)，及時(shí)登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查 閱內(nèi)容、歸還日期等。

　　第八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。

　　定期保管期限分為 3 年、5 年、15 年、25 年、永久 5 類。

　　第九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。

　　第十條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管期限有特殊要求的.，可以報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第十一條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　1.編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀的會(huì)計(jì)檔案名稱、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管 期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

　　2.集團(tuán)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)計(jì)檔案銷毀冊(cè)上簽署意見。

　　3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長(zhǎng)辦公室人員共同監(jiān)銷。

　　4.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前， 應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案; 銷毀后， 應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總裁。

　　第十二條 保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀。

　　應(yīng)獨(dú)立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為 止。

　　第十三條 計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存，同時(shí)刻錄成光盤進(jìn)行備份保 管。

　　第十四條 公司分立，會(huì)計(jì)檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

　　對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接 手續(xù)。

　　第十五條 公司合并，原單位形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。

　　第十六條 公司之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。

　　第十七條 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

　　第三章 年度會(huì)計(jì)報(bào)告及審計(jì)資料管理 第十八條 年度資料包括年度報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時(shí)間、類別分別由專 人保管。

　　第十九條 年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長(zhǎng)期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。

　　第二十條 年度報(bào)告及審計(jì)資料原則上不予外借。

　　如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，需經(jīng)公司借 閱審批流程批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。

　　第四章 資金類檔案管理 第二十一條 資金類檔案包括資金日?qǐng)?bào)、資金周報(bào)、資金計(jì)劃，資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告、資金臺(tái)賬、 融資臺(tái)賬、員工薪酬信息等方面。

　　第二十二條 資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。

　　第二十三條 融資臺(tái)賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

　　第二十四條 資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

　　第五章 預(yù)算檔案管理 第二十五條 預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉

　　及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。

　　第二十六條 預(yù)算檔案按年度分類保管。

　　年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

　　第六章 日常往來財(cái)務(wù)文件、決議檔案管理 第二十七條 日常往來財(cái)務(wù)文件分為內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件及外部財(cái)務(wù)文件兩大類。

　　其中內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件包 括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請(qǐng)示報(bào)告” 、 “內(nèi)部通知” 、 “股東會(huì)決議” 、 “董事會(huì)決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國(guó)內(nèi)外往來文件。

　　第二十八條 日常往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計(jì)往來文件等等;外部往 來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。

　　第二十九條 公司內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件或外部財(cái)務(wù)文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案 需另行存放。

　　第七章 合同檔案管理 第三十條 依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺(tái)賬，進(jìn)行合同檔案管理。

　　第三十一條 按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因， 及時(shí)處理。

　　第三十二條 合同原件無特殊情況不得外借。

　　可在財(cái)務(wù)部門查閱合同文檔， 確因工作需要借出查閱， 須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。

　　公司財(cái)務(wù)檔案管理制度總結(jié)范文三

　　第一章 總則 第一條 財(cái)務(wù)檔案是公司一切商事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)核算管理的最終歸集。

　　是一 個(gè)公司檔案管理的核心。

　　財(cái)務(wù)檔案保存是否完整直接關(guān)系到公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益能否得 以保全。

　　財(cái)務(wù)檔案的完整也是公司主要相關(guān)負(fù)責(zé)人最重要的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任之一。

　　第二條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督， 確保公司的合法利益， 《中 根據(jù) 華人民共和國(guó)財(cái)務(wù)檔案管理辦法》，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法。

　　第三條 在公司內(nèi)使用、取得和保管檔案的部門和個(gè)人，必須遵守本制度。

　　第二章 會(huì)計(jì)檔案 第四條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算的資料， 它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。

　　第五條 會(huì)計(jì)檔案和范圍 會(huì)計(jì)檔案的范圍指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè) 部分。

　　(一)會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。

　　它包括自制原始憑證、 外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對(duì)賬 單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　(二) 會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系 統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。

　　它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

　　(三)會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，有主要財(cái)務(wù)反映 指標(biāo)快報(bào)，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、中期會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。

　　(四) 其他會(huì)計(jì)核算資料 其他會(huì)計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。

　　如：經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、 核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 等。

　　會(huì)計(jì)電算化存貯在磁盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案 管理。

　　第三章 會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管 第六條 會(huì)計(jì)檔案的整理立卷 會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立 卷。

　　會(huì)計(jì)檔案的整理采用的辦法是：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門 別類按各卷順序編號(hào)。

　　(一) 分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

　　將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四 類文字資料及其他。

　　(二) 檔案形成統(tǒng)一。

　　案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。

　　(三) 管理要求統(tǒng)一。

　　建立財(cái)務(wù)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂 成冊(cè)，報(bào)表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。

　　第七條 會(huì)計(jì)檔案的裝訂 會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表及其他文字資料的裝訂。

　　會(huì)計(jì)憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。

　　裝訂好的憑證按年分 月妥善保管。

　　第八條 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作： (一) 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;

　　(二) 按憑證匯總?cè)掌跉w集(加按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù); (三) 摘除憑證內(nèi)的.金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針)，對(duì)大的張頁(yè)或附件要折 疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整; (四) 整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。

　　再檢查附 件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全; (五) 記賬憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

　　第九條 會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求： (一) 裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便 于事后查閱。

　　(二) 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑 證; (三) 裝訂憑證厚度一般為 3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。

　　第十條 會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)： (一) 每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員 簽章; (二) 在封面上編好卷號(hào)， 會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后， 裝入會(huì)計(jì)憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。

　　按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。

　　第十一條 會(huì)計(jì)賬簿和裝訂。

　　各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其 他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。

　　基本要求是： (一) 賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶口是否相符，賬頁(yè)數(shù) 是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù);然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿 按頁(yè)數(shù)順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。

　　(二) 活頁(yè)賬簿裝訂要求。

　　1 多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等應(yīng)分別裝訂，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、 同類賬頁(yè)裝訂在一起，并按會(huì)計(jì)科目編號(hào)順序依次排頁(yè)。

　　2 在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人) 簽章 3 計(jì)算機(jī)打印的賬頁(yè)應(yīng)在左側(cè)留出裝訂線，不得以打印紙?jiān)�有道孔穿線裝訂。

　　第十二條 賬簿裝訂后的其也要求。

　　1 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)該牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。

　　2 會(huì)計(jì)賬簿的封面要嚴(yán)密，封面處要加蓋有關(guān)印章。

　　3 封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào) 順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明細(xì)賬等。

　　4 會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào);總賬、 各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。

　　第十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后。

　　(一) 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊 壓平，防止折角，如果損壞部位修補(bǔ)后完整無缺地裝訂; (二) 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì) 計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底; (三) 按保管期限編制卷號(hào)。

　　第十四條 會(huì)計(jì)檔案的保管 當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管二年，期滿之后原則上應(yīng) 由財(cái)務(wù)部門編制清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在將會(huì)計(jì)檔案移交檔案 管理部門時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： (一) 開列清冊(cè)，填寫交接清單;

　　(二) 在賬簿使用日期欄填寫移交日期; (三) 交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無誤后簽章。

　　第十五條 會(huì)計(jì)檔案的保管要求。

　　(1) 會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防 火器材。

　　(2) 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　　(3) 會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠 咬。

　　(4) 會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱， 并防止潮濕; (5) 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和 泄密; (6) 會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

　　第四章 會(huì)計(jì)檔案的借閱 第十六條 會(huì)計(jì)檔案的借閱 (一) 會(huì)計(jì)檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。

　　(二) 外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng) 導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。

　　借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱 登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

　　(三)本單位人員需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。

　　(四)借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、 攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件)。

　　第五章 會(huì)計(jì)檔案的保管 第十七條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限。

　　各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按其特點(diǎn)可分為永久 性和定期性兩類。

　　(一) 凡是在立檔單位會(huì)計(jì)核算中形成的，記述和反映會(huì)計(jì)核算的，對(duì)工作總結(jié)、 查考和研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)利用價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)永久保存。

　　(二) 定期保管期限分別為 3 年、5 年、10 年、15 年、20 年和 25 年等種類。

　　會(huì) 計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　為了全面反映會(huì)計(jì)檔案情況，立 檔部門應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳楸砑皶r(shí)記載會(huì)計(jì)檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中 有數(shù)、不出差錯(cuò)。

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　(三)檔案保管期限 ⑴原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 ⑵銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5 年 ⑶日記賬 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年 ⑷明細(xì)賬、總賬、輔助賬 15 年 ⑸固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5 年 ⑹主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3 年 ⑺月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5 年 ⑻年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 永久 ⑼會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久 ⑽主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久 第六章 會(huì)計(jì)檔案的銷毀

　　第十八條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部 門共同鑒定、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可 予以銷毀。

　　第十九條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿， 但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證， 應(yīng)單獨(dú)抽出， 另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止;建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案， 不得銷毀。

　　第二十條 銷毀檔案前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì);各單位 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門共同派員監(jiān)銷，會(huì)計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷 毀清冊(cè)”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書 面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳椤?br />  

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