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中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度參考
不管什么企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中,都不可避免地涉及財(cái)務(wù)管理的基本原則問(wèn)題，研究公司的財(cái)務(wù)管理基本原則具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。下面愛匯小編整理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度參考，供你參考。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度參考范文一
第一章 總則 第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共 和國(guó)公司法》 、 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié) 合公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。
第二條 本制度適用于 xxxxxxxxxx 有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。
第二章 會(huì)計(jì)管理體系 第三條 小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依照國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，在公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 的直接領(lǐng)導(dǎo)下，履行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第四條 小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé) 1、具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理工作。
2、組織參與制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后， 并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
3、會(huì)同有關(guān)部門組織制定各項(xiàng)資金的核定工作， 參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理預(yù)測(cè)、 決策和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。
4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。
5、負(fù)責(zé)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)告。
6、負(fù)責(zé)編制每月資金收支計(jì)劃。
負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的調(diào)度審核事項(xiàng)，并負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)資金支付 手續(xù)。
7、負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收的申報(bào)審核。
8、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的考核。
第三章 財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制 第五條 會(huì)計(jì)人員工作崗位職責(zé)如下 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。
2、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)的核算。
3、負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算及明細(xì)核算。
4、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計(jì)算管理。
5、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的審核。
6、負(fù)責(zé)銷項(xiàng)稅額和稅金及附加的計(jì)算及賬務(wù)處理。
7、負(fù)責(zé)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財(cái)務(wù)處理。
8、負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的'管理及核算。
9、負(fù)責(zé)利潤(rùn)的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)。
10、負(fù)責(zé)應(yīng)交稅金的計(jì)算、申報(bào)、繳納等事項(xiàng)。
11、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，并報(bào)財(cái)務(wù)副總審批。
12、會(huì)計(jì)檔案的管理。
13、按規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表及利潤(rùn)完成情況分析報(bào)告。
第六條 出納人員工作崗位職責(zé)如下 (1)根據(jù)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。
(2)所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批(權(quán)限 內(nèi)) 、董事長(zhǎng)審批、會(huì)計(jì)人員審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相 符。
如有疑問(wèn)先查詢確認(rèn)無(wú)誤后方能支付。
(3)支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。
(4)現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時(shí);須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派 他人代管，但要辦理交接手續(xù)。
(5)各種專用章、有價(jià)證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。
財(cái)務(wù)專用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。
(6)預(yù)付、暫付款項(xiàng)，要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號(hào)， 呈報(bào)核準(zhǔn)后方可支付款項(xiàng)。
(7)對(duì)現(xiàn)金及有價(jià)證券收、付、保管要盡職盡責(zé)，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時(shí)，要 負(fù)賠償責(zé)任。
第七條 各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工 財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位， 可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作， 但出納崗位必須是 專職，不能兼任會(huì)計(jì)檔案、稽核及其他會(huì)計(jì)崗位的工作。
第四章 負(fù)責(zé) 第八條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第九條 本制度自公司董事會(huì)審批之日起實(shí)行。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度參考范文二
一、總原則 1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審 批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān) 核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅 務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn) 確、完整。
二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) (一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
同時(shí)負(fù) 責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的 財(cái)務(wù)模式， 指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù) 管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督 各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升 辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化 管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策 和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行; 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和 立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé) 1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、 數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí); 2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào) 表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表 的填報(bào); 3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理 工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)， 保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單 逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。
作到日 清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò) 3000 元時(shí)必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)， 須立即開具一式四聯(lián)的 《支票回收登記表》 ， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存 一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。
因 出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的， 須填寫借款單， 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)， 方可支出現(xiàn)金。
借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào) 銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章， 并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理 1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的 收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工 作日結(jié)束后。
3、 出納收取支票時(shí)， 須立即開具一式四聯(lián)的 《支票回收登記表》 ， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存 一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款 的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保 管的庫(kù)存現(xiàn)金， 由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了 進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì) 帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié) 表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
小公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外 籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)(不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立 的小企業(yè))。
以下為大家提供的是 2016 最新的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，歡迎 閱讀! 一、總 說(shuō) 明 (一)為了規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中 華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》及其他有關(guān)法律 和法規(guī)，制定本制度。
(二)本制度適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資 金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)。
本制度中所稱“不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不 公開發(fā)行股票或債券，符合原國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、原國(guó)家發(fā)展計(jì)劃 委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 2003 年制定的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī) 定》 (國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143 號(hào))中界定的小企業(yè)， 不包括以個(gè)人獨(dú)資 及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。
(三)符合本制度規(guī)定的小企業(yè)可以按照本制度進(jìn)行核算，也可以 選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
1.按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè)，不能在執(zhí)行本制度的同時(shí)，選 擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定;選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的 小企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，選擇執(zhí)行本制度的有 關(guān)規(guī)定。
2.集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，為統(tǒng)一會(huì)計(jì)政 策及合并報(bào)表等目的，集團(tuán)內(nèi)小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
3.按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券 等，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;如果因經(jīng)營(yíng)規(guī)模的變化導(dǎo)致連續(xù) 三年不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
(四)小企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不 違反本制度規(guī)定的前提下，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定適合于本企 業(yè)的具體會(huì)計(jì)核算辦法。
(五)小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān) 機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員;不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng) 委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。
(六)小企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等，應(yīng) 按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(七)小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、 正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。
會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目，會(huì)計(jì)期末編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告。
本制度所稱的會(huì)計(jì)期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起 訖日期確定。
會(huì)計(jì)期末，是指月末和年末。
(八)小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種 貨幣作為記賬本位幣，但編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。
小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣 金額記賬。
除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè) 務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。
期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合 為記賬本位幣。
(九)小企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。
(十)小企業(yè)會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
在民族自治地方，會(huì) 計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?一種民族文字。
(十一)小企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則: 1.小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí) 反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng) 僅以法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。
3.小企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。
4.小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致， 不得隨意變更。
如有必要變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，或累積 影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。
5.小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指 標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。
6.小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。
7.小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于 理解和運(yùn)用。
8.小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
凡在當(dāng)期已經(jīng)實(shí) 現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作 為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在 當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
9.小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比， 同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期 間內(nèi)確認(rèn)。
10.小企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。
其后，各 項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整，應(yīng)按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。
除法律、法規(guī)和 國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定外，企業(yè)不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。
11.小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的 界限。
凡支出的效益僅及于本年度(或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的，應(yīng)當(dāng)作為收 益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度(或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的， 應(yīng)當(dāng) 作為資本性支出。
12.小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則。
13.小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則， 在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì) 交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要性程度，采用不同的核算方法。
(十二)小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應(yīng)按以下原則處理: 1.以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資 產(chǎn)的入賬價(jià)值。
2.非貨幣性交易中如果發(fā)生補(bǔ)價(jià)，應(yīng)區(qū)別不同情況處理:
(1)支付補(bǔ)價(jià)的小企業(yè)， 應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支 付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
(2)收到補(bǔ)價(jià)的小企業(yè)， 應(yīng)按以下公式確定換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值和 應(yīng)確認(rèn)的損益: 換入資產(chǎn)入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)賬面價(jià)值-(補(bǔ)價(jià)÷ 換出資產(chǎn)公允價(jià) 值)× 換出資產(chǎn)賬面價(jià)值-(補(bǔ)價(jià)÷ 換出資產(chǎn)公允價(jià)值)× 應(yīng)交的稅金及教 育費(fèi)附加+應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi) 應(yīng)確認(rèn)的損益=補(bǔ)價(jià)× [1-(換出資產(chǎn)賬面價(jià)值+應(yīng)交的稅金及教育 費(fèi)附加)÷ 換出資產(chǎn)公允價(jià)值] 3.在非貨幣性交易中，如果同時(shí)換入多項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)按換入各項(xiàng)資 產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例， 對(duì)換出資產(chǎn)的賬面價(jià) 值總額和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)等進(jìn)行分配， 以確定各項(xiàng)換入資產(chǎn)的入賬 價(jià)值。
(十三)小企業(yè)如發(fā)生債務(wù)重組事項(xiàng)，應(yīng)按以下規(guī)定處理: 1.以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組 債務(wù)的賬面價(jià)值與支付的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為資本公積;債權(quán)人 應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損 失。
2.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與 轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額， 確認(rèn)為資本公積 或當(dāng)期損失;債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn) 的入賬價(jià)值。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度參考范文三
一、道德規(guī)范：
1、愛崗敬業(yè);安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé);
2、誠(chéng)實(shí)守信;做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密;
3、廉潔自律;公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔;
4、客觀公正;端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性;
6、提高技能;要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平;
7、參與管理;要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理;
二、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性;
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行;
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的.合法權(quán)益;
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng);
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用、利潤(rùn)核算、考核和控制，督促工作人員降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表;
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效;
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成公司布置的其他任務(wù);
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì);
三、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
(一)借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)胡彭簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)部(鄧志興)領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)、人員、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、其他臨時(shí)借款，審批程序同第1條。
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