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公司資金管理規(guī)章制度內(nèi)容
資金是企業(yè)管理的核心,資金管理的好壞在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展，持續(xù)改善資金管理,提高資金的使用效益,是每個(gè)企業(yè)必須研究的課題。下面愛匯小編整理的公司資金管理規(guī)章制度，供你參考。
公司資金管理規(guī)章制度范文一
第一章總 則
第一條為規(guī)范北京京城機(jī)電控股有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱公司)所屬企業(yè)單位資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，保障資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司所屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。
第二條本制度適用于公司所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金管理內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第二章資金管理的主要內(nèi)容
第四條資金收入的管理主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、財(cái)政補(bǔ)貼收入、預(yù)算外資金收入、專項(xiàng)資金收入等。
第五條資金支出管理主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、基建支出、投資、固定資產(chǎn)的購置、更新、改造、庫存商品的購買、預(yù)算外資金支出、專項(xiàng)資金支出等。
第六條資金往來的管理主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、借款及貸款等。
第三章資金管理的形式
第七條資金實(shí)行按年編制預(yù)算的管理形式，以收定支。沒有預(yù)算或超預(yù)算的支出項(xiàng)目原則上不予支持。
第八條具體的資金預(yù)算管理參照《預(yù)算管理制度》。
第四章資金使用審批程序及權(quán)限
第九條企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)具體情況，制定切實(shí)可行、責(zé)任明確的資金使用審批程序及權(quán)限，嚴(yán)把資金使用關(guān)。
第十條資金使用的權(quán)限應(yīng)包括：
1、物資供應(yīng)部門：歸口管理儲(chǔ)備資金的合理儲(chǔ)備，包括原材料及主要材料、燃料、輔助材料、低值易耗品的采購、供應(yīng)和保管、庫房費(fèi)用的支出。
2、計(jì)量檢測(cè)監(jiān)察中心：歸口管理外購及自制工卡量具、模具、在用工裝模具及工卡量具、模具庫儲(chǔ)備資金。
3、、資產(chǎn)投資管理部：歸口管理各品配件的儲(chǔ)備資金占用，設(shè)備的大、中項(xiàng)修修理及設(shè)備配件的外協(xié)加工費(fèi)。歸口管理固定資產(chǎn)及在建工程中設(shè)備的更新改造和購置。
4、生產(chǎn)技安部：歸口管理生產(chǎn)資金，在產(chǎn)品、自制半成品資金、生產(chǎn)外協(xié)件資金占用。在合理儲(chǔ)備的前提下，作好成品配套、組織均衡生產(chǎn)。
5、銷售處：歸口管理成品資金(包括發(fā)出商品)，認(rèn)真作好成品資金的出入庫、保管、包裝、發(fā)運(yùn)和貨款結(jié)算。隨時(shí)掌握成品資金占用情況，負(fù)責(zé)發(fā)出的商品及時(shí)進(jìn)行核對(duì)情結(jié)和催收貨款。
5、財(cái)務(wù)核算中心：歸口管理貨幣資金和結(jié)算資金，保證資金完整，并督促有關(guān)人員及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，催收貨款，管好用活資金。
7、生活服務(wù)經(jīng)營(yíng)部：歸口管理房屋及建筑物的購建及維除，辦公品家具、雜品的購置和保管。
8、、計(jì)劃信息部;歸口管理對(duì)外投資。
9、人才部：歸口管理工資基金。
10、車間：歸口管理在制品、半成品津生產(chǎn)過程中的資金占用和臨時(shí)支付的費(fèi)用。
11、辦公室;歸口管理現(xiàn)代化辦公設(shè)備。高檔通訊設(shè)備、采暖降溫設(shè)備、攝錄像設(shè)備和小車的購置、保管和維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)支出。
12、其他各秤資金占用由財(cái)務(wù)部門征得總會(huì)計(jì)師同意后，指定有關(guān)部門分別管理。
第五章資金預(yù)算的編制及審批程序
第十一條年度資金預(yù)算的編制和審批程序
1、更新改造計(jì)劃的編制程序及審批由資產(chǎn)投資管理部按照企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和中短期發(fā)展計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備和運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)需用量進(jìn)行分析，在充分發(fā)揮現(xiàn)有設(shè)備能力，挖掘潛力的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)增減的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、中短期計(jì)劃。經(jīng)總工程師審核后，報(bào)計(jì)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡，提出企業(yè)綜合更改計(jì)劃。提交總會(huì)計(jì)師審定，經(jīng)理辦公會(huì)議通過后，由計(jì)劃部門下發(fā)執(zhí)行。
長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃跨度五年，中期計(jì)劃跨度三年。在每年編制年度更改計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和中期計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)編制。
生活服務(wù)經(jīng)營(yíng)部按照上述程序編制房屋及建筑物的更改計(jì)劃。
2、大修理計(jì)劃的編制程序及審批
大修理計(jì)劃由資產(chǎn)投資管理部和生活服務(wù)經(jīng)營(yíng)部根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的'技術(shù)狀況編制，其資金占用一般不超過全年所提折舊額的50%，財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)財(cái)力進(jìn)行綜合平衡，報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過后，由計(jì)劃部門下發(fā)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)核算中心根據(jù)年度大修理計(jì)劃費(fèi)用總額按月計(jì)提，均衡計(jì)人費(fèi)用。
3、技改計(jì)劃應(yīng)根據(jù)國(guó)家下達(dá)的技改項(xiàng)目制定。由資產(chǎn)投資管理部提出項(xiàng)目，報(bào)財(cái)務(wù)部門計(jì)劃部門綜合平衡，經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過后，由計(jì)劃部門下發(fā)執(zhí)行。
自籌資金進(jìn)行的技改應(yīng)納入企業(yè)的更改計(jì)劃。自籌技改項(xiàng)目及更改項(xiàng)目總額不應(yīng)超過年計(jì)提折舊額。
4、流動(dòng)資金計(jì)劃的編制程序及審批
流動(dòng)資金計(jì)劃的編制分別由流動(dòng)資金歸口管理部門進(jìn)行。各歸口部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、物資消耗定額、儲(chǔ)備周期、生產(chǎn)周期及運(yùn)輸周期等，結(jié)合市場(chǎng)供需狀況，提出流動(dòng)資金需用量計(jì)劃，報(bào)經(jīng)營(yíng)經(jīng)理審核后，送計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡，提出企業(yè)流動(dòng)資金綜合計(jì)劃。經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過后，由計(jì)劃部門下發(fā)執(zhí)行。
5、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃的編制程序及審批
新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃由技術(shù)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)前景提出報(bào)技術(shù)部門審核，計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡，經(jīng)理辦公會(huì)議通過后由計(jì)劃部門下發(fā)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃資金占用額分期預(yù)提，均衡計(jì)價(jià)成本。
第十二條月度資金計(jì)劃的編制
月度資金計(jì)劃由各歸口管理部門根據(jù)年度資金計(jì)劃分解編制后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門計(jì)劃部門，在綜合平衡的基礎(chǔ)上確定。
總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過后，由計(jì)劃部門下達(dá)執(zhí)行。
第十四條資金計(jì)劃的編制時(shí)間
1、年度資金計(jì)劃：在每年十月底前由各歸口管理部門提出次年計(jì)劃，十一月底前由計(jì)劃部門下達(dá)年度資金計(jì)劃。
2、月度資金計(jì)劃;在每月二十六日前下達(dá)次月資金計(jì)劃。
第十三條資金計(jì)劃的追加。
資金計(jì)劃一經(jīng)確定，各歸口管理部門必須嚴(yán)格控制執(zhí)行，不得隨意追加預(yù)算。確因特殊原因需追加時(shí)，應(yīng)由歸口管理部門提出追加計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，總會(huì)計(jì)師同意，經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第六章資金的日常管理
第十四條財(cái)務(wù)部門按月度收入計(jì)劃組織籌措資金，保證資金計(jì)劃的執(zhí)行。隨時(shí)檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，重點(diǎn)督促銷售部門完成銷售計(jì)劃，督促往來款項(xiàng)的催收及貨款的到位。
第十五條資金的支用實(shí)行“一支筆”審批。屬于計(jì)劃內(nèi)的支出，必須由歸口管理部門按照審批通過的資金計(jì)劃填寫清單，經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字同意，財(cái)務(wù)部門審核后方可支付.
第十六條屬于計(jì)劃外的支出：應(yīng)由歸口管理部門先提出追加計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，總會(huì)計(jì)師簽署意見，經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金情況再次平衡，方可支付。不得先支后報(bào)。對(duì)審批手續(xù)不全者，一律不得支付。
第十七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按資金歸口管理部門分別建立資金支用和支出統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行登記，嚴(yán)格控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，制訂整改措施，堵塞漏洞，分析考核資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第十八條定期召開資金平衡會(huì)議。會(huì)議由總會(huì)計(jì)師主持，檢查公布資金計(jì)劃按行情況，針對(duì)存在問題提出對(duì)策，進(jìn)行再次平衡，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。
第七章資金與資金成本分析及籌集方式的確定
第十九條財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)議審定批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)增減計(jì)劃和流動(dòng)資金需用量計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果狀況，提出資金可供量預(yù)測(cè)和資金缺口預(yù)測(cè)。
第二十條對(duì)缺口資金可能的籌集渠道在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行資金成本分析，提出不少于兩種的籌集方式提交經(jīng)理辦公會(huì)審批。
第二十一條籌集方案的確定：經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)財(cái)務(wù)部門提出的資金分析及資金成本分析資料進(jìn)行棋賽研究，確定本廠籌資方案，財(cái)務(wù)部門按經(jīng)理辦公會(huì)議決定籌措資金。對(duì)籌資中出現(xiàn)的問題及時(shí)向經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)。
財(cái)務(wù)部門對(duì)籌集到的資金，必須按規(guī)定用途嚴(yán)格控制使用。以提高資金的使用效益。
第八章資本金的籌集方式
第二十二條為了發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)發(fā)展后勁，吸收社會(huì)資金可采取接受貨幣投資、實(shí)物投資、無形資產(chǎn)投資和發(fā)行股票等方式籌集資金。
第二十三條所投資金必須按合同、協(xié)議或章程的規(guī)定足額出資。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得隨意抽走。并按出資比例或合同章程的規(guī)定，分享利潤(rùn)或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。投資者出現(xiàn)違約，按國(guó)家祛規(guī)進(jìn)行處罰。
第九章資本金的管理
第二十四條歸口管理部門及職責(zé)
財(cái)務(wù)部門為資本金的管理部門。必須在法人代表、總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，按照資本金的不同投資方式進(jìn)行管理，并按照資本金的不同性質(zhì)進(jìn)行分類核算，詳細(xì)記錄和反映資本金的形成、運(yùn)用以及結(jié)存情況。
第二十五條公積金的來源分類：
資本公積金的來源主要有資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)量估增值、資本匯率折算差額、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等，對(duì)于國(guó)家專用撥款和各種建設(shè)資金形成的資本公積金應(yīng)單獨(dú)核算管理。
盈余公積金的來源主要有按財(cái)務(wù)制度規(guī)定提取的法定盈余公積，以及按國(guó)家政策規(guī)定單項(xiàng)留用的利潤(rùn)。
第二十六條公積金轉(zhuǎn)增資本金的管理程序：
因企業(yè)發(fā)展等原因需要將公積金轉(zhuǎn)為資本金時(shí)，由計(jì)劃部門提出申請(qǐng)，總會(huì)計(jì)師簽署意見，經(jīng)公司辦公會(huì)或公司董事會(huì)批準(zhǔn)，職代會(huì)討論或股東大會(huì)通過后，向工商行政管理部門辦理注冊(cè)資金變更手續(xù)。
第二十七條吸收外投資本金的管理程序
因聯(lián)營(yíng)、合資、兼并、合并等原因接受外投資本金，首先必須由主辦部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)、計(jì)劃、技術(shù)、供、產(chǎn)，銷等部門分別進(jìn)行分析論證后，提交經(jīng)理辦公或董事會(huì)會(huì)討論決定，并經(jīng)職代會(huì)或股東大會(huì)討論審議。
第二十八條沖減資本金的管理程序
因分立、資產(chǎn)損失等原因需按國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定沖減資本金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，總會(huì)計(jì)師簽注意見，經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)同意并上報(bào)主管機(jī)關(guān)和國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后。財(cái)務(wù)部門據(jù)以作沖減資本金處理。
第十章流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的管理
第三十條流動(dòng)負(fù)債的管理范圍包括：短期借款、應(yīng)付及子收帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用等，以及從成本費(fèi)用中提取的應(yīng)付職工福利費(fèi)。
第三十一條長(zhǎng)期負(fù)債管理的包括：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租人固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。
第三十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)由專人負(fù)責(zé)應(yīng)付款項(xiàng)的登記，并及時(shí)清理，對(duì)呆、死帳及時(shí)報(bào)告，及時(shí)處理。年本應(yīng)將應(yīng)付帳款的內(nèi)客列情緒后連同金額一并結(jié)轉(zhuǎn)下年。
第三十三條企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的清償，應(yīng)由經(jīng)辦部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門平衡資金后，
由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行償付，金額較大的債務(wù)，應(yīng)報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的會(huì)計(jì)調(diào)離時(shí)，應(yīng)向接管人詳細(xì)交清應(yīng)付帳款的內(nèi)容，辦理交接，否則不予受理。
第三十四條應(yīng)付工資的管理：勞動(dòng)工貿(mào)部門是企業(yè)工資的管理部門、每年十月份編制下年度工資總額計(jì)劃，報(bào)計(jì)劃部門平衡后，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)通過，納入年度綜合計(jì)劃下達(dá)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)部門對(duì)工資進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，辦理工資結(jié)算，監(jiān)督控制工資費(fèi)用支出，并按規(guī)定進(jìn)行工資費(fèi)用的分配。
第三十五條應(yīng)付福利費(fèi)的管理：
1、職工福利費(fèi)按照工資總額的14%計(jì)提并計(jì)入成本費(fèi)用。職工福利費(fèi)主要用于職工及家屬的醫(yī)療費(fèi)、醫(yī)護(hù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、職工浴室、理發(fā)室、職工食堂灶具的零星采購支出及適量補(bǔ)貼。
2、每年十月份由財(cái)務(wù)部門根據(jù)次年應(yīng)付工資總額測(cè)算出次年應(yīng)付福利費(fèi)總額，報(bào)計(jì)劃部門，同時(shí)由生活服務(wù)經(jīng)營(yíng)部工會(huì)、職工醫(yī)院等福利費(fèi)管理部門提出福利費(fèi)使用計(jì)劃報(bào)計(jì)劃部門，經(jīng)平衡后，列入年計(jì)劃大綱，由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格控制使用，不得超支。
第三十六條職工教育經(jīng)費(fèi)的管理：
職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。每年十月份由財(cái)務(wù)部門根據(jù)次年應(yīng)付工資總額測(cè)算并報(bào)計(jì)劃部門，由勞資部門提出次年職工教育經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，報(bào)計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門綜合平衡，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過后納入企業(yè)年度綜合計(jì)劃，由計(jì)劃部門下達(dá)執(zhí)行。
第三十七條發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià)。實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期之前，分期沖減或增加利息支出。
第三十八條企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的利息支出計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用，長(zhǎng)期負(fù)債的利息支出，屬籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的計(jì)入清算損益;其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)前，計(jì)人購建資產(chǎn)價(jià)值。
第十一章附則
第三十九條本制度由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
公司資金管理規(guī)章制度范文二
一、 專項(xiàng)資金的內(nèi)容。
專項(xiàng)資金是指國(guó)家和上級(jí)撥付給本單位的項(xiàng)目資金、扶貧資金、貼息資金、補(bǔ)助資金等。
二、 嚴(yán)格執(zhí)行�？顚Ｓ�。
凡屬過節(jié)或上級(jí)撥付的各項(xiàng)專項(xiàng)資金一律實(shí)行專款專用，不得挪作它用或改變用途性質(zhì)。
三、 資金使用審批。
專項(xiàng)資金的使用必須實(shí)行嚴(yán)格的.審批制度。由院長(zhǎng)親自審批支出項(xiàng)目，嚴(yán)格按上級(jí)指定方向和數(shù)額使用的必須按要求使用。如無上級(jí)安排就由班子成員集體決定使用方向和數(shù)額。
四、 專項(xiàng)資金的管理。
專項(xiàng)資金實(shí)行專帳管理，專戶儲(chǔ)存，財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
五、 專項(xiàng)資金的支付。
專項(xiàng)資金經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究開支后方可支付，支付程序?yàn)椋洪_支內(nèi)容――憑證――經(jīng)辦人――簽字――審核――審批――支出。 對(duì)違反上述規(guī)定者，扣減年終獎(jiǎng)，構(gòu)成犯罪的要依法處理。
公司資金管理規(guī)章制度范文三
1、為加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，合理調(diào)度資金，減少資金浪費(fèi)，在確保集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的前提下，最大限度的提高資金使用效率和效益，特制定本制度。
2、集團(tuán)資金實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”原則，以確保資金供需平衡。
2.1、“集中管理”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部統(tǒng)一管理資金的收入、支出。
2.2、“統(tǒng)一調(diào)度”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部根據(jù)各公司資金收支計(jì)劃及集團(tuán)資金總體平衡計(jì)劃，實(shí)行資金審批原則，對(duì)資金需求進(jìn)行總體、時(shí)間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證公司經(jīng)營(yíng)資金的需要。
2.3、“有償使用”是指集團(tuán)下屬公司、控股公司使用集團(tuán)資金，需要支付資金使用費(fèi)。
3、集團(tuán)公司、集團(tuán)子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時(shí)對(duì)本制度的制定、修改和解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。
資金運(yùn)營(yíng)部職責(zé)
1、保證集團(tuán)資金安全和資金充足供應(yīng)。
2、適時(shí)進(jìn)行低成本融資。
3、對(duì)集團(tuán)及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，做到日清日結(jié)。
4、每月對(duì)集團(tuán)公司的資金運(yùn)作情況、資金占用情況、現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析并報(bào)告。
5、對(duì)各所屬單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督、管理和考核。
6、合理進(jìn)行資本運(yùn)作，提高資金運(yùn)用效率。
庫存現(xiàn)金管理
1、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財(cái)務(wù)部指派專人保管。
2、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開具收據(jù)(銷售回款在高達(dá)開具收款單)后收款，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當(dāng)日送存銀行。
3、公司“收據(jù)”由各公司會(huì)計(jì)主管保管，并進(jìn)行編號(hào);出納領(lǐng)用，開具收據(jù)后，將收據(jù)存根聯(lián)交會(huì)計(jì)保管。集團(tuán)總部由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。
4、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù)，從備用金中支付。出納付款時(shí)應(yīng)審查手續(xù)是否齊全完整，對(duì)手續(xù)不齊全的，不得付款。
5、現(xiàn)金收入、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖“章。
6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制“資金日?qǐng)?bào)表”;出納應(yīng)對(duì)每日的庫存現(xiàn)金進(jìn)行自盤，會(huì)計(jì)定期或不定期實(shí)行監(jiān)盤，保證帳款相符。
7、現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜存放，不得以白條抵庫，挪用公款。每日余額不得超過30000元的備用金定額。
8、 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
銀行存款管理
1、銀行存款是指存放在各金融機(jī)構(gòu)基本戶、一般戶、儲(chǔ)蓄卡中的貨幣資金，各公司的銀行存款必須由專人管理。
2、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款，如有特殊情況，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請(qǐng)開設(shè)用于客戶匯款的個(gè)人儲(chǔ)蓄卡。
3、儲(chǔ)蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號(hào)和密碼交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部收到卡后將卡毀滅，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理，主辦會(huì)計(jì)對(duì)卡的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控。
4、不得出租、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金。
5、銀行收入單據(jù)須及時(shí)拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時(shí)告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理。
6、銀行付出須經(jīng)審批，符合“財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款流程制度”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù)。
7、對(duì)于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項(xiàng)的，取款人、財(cái)務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。
8、銀行存款日記帳(目前由資金日?qǐng)?bào)表替代)由出納登記，逐日逐筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會(huì)計(jì)憑證，在次日上班前移交會(huì)計(jì)，辦好交接手續(xù)。
9、每月月末應(yīng)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，連同對(duì)帳單移交會(huì)計(jì)審核，若有不符，應(yīng)查明原因。
10、印鑒法人專用章&財(cái)務(wù)專用章及預(yù)留銀行存折的印章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理(或財(cái)務(wù)主管)保管。若財(cái)務(wù)經(jīng)理(或主管)有事需外出，需交接給財(cái)務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)下屬公司交公司總經(jīng)理。
11、銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。對(duì)目前公司有此類情形的，有三個(gè)月內(nèi)將此類帳戶收回后注銷。
12、 公司按規(guī)定在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行存款賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
13、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
14、公司收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解繳銀行;一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
15、公司支付款項(xiàng)時(shí)，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
16、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資金的收入、支出。
17、公司針對(duì)銀行存款的收支業(yè)務(wù)，必須建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。
18、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時(shí)，由其電話、傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認(rèn)。經(jīng)由審批人電話通知的款項(xiàng)，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦確認(rèn)手續(xù)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)追回該款項(xiàng)并取消電話付款義務(wù)。
19、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。
20、會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)且必須拒絕辦理。
21、出納根據(jù)各用款部門提供的付款票據(jù)和付款方式，參照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填制付款憑證，交付銀行辦理付款手續(xù)。
22、出納人員收到銀行轉(zhuǎn)來的外單位的委托收款憑證時(shí)，應(yīng)及時(shí)交本單位的'經(jīng)辦人審核，以便在規(guī)定的付款期內(nèi)確定是否付款。
23、按順序逐日逐筆正確、及時(shí)地編制“資金日?qǐng)?bào)表 ”。
24、銀行存款清查至少每月進(jìn)行一次，月度終了，公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
除以上“庫存現(xiàn)金、銀行存款”之外的其他貨幣資金，如銀行本票存款、銀行匯票存款等，也應(yīng)視同現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行管理。
內(nèi)部銀行結(jié)算管理模式
1、為加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理，提高資金的使用效率和效益，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司資金管理，負(fù)責(zé)資金計(jì)劃、使用調(diào)度和對(duì)資金的安全負(fù)責(zé)。資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。
2、內(nèi)部銀行結(jié)算模式是指將集團(tuán)公司及下屬公司的資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用。通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益的一種管理模式。
3、內(nèi)部銀行結(jié)算模式業(yè)務(wù)運(yùn)作：
3.1、集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)組織集團(tuán)及下屬公司分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)董事會(huì)確定各公司的資金占用額及資金占用費(fèi)用率(即利率)。
3.2、集團(tuán)及下屬公司“資金收支計(jì)劃”建立：
為便于集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部門掌握資金收支盈余情況，集團(tuán)公司及子公司、控股公司財(cái)務(wù)部門組織公司各部門按周、月、季、年編制“資金收支計(jì)劃”表，“資金收支計(jì)劃”經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總裁審批后，交集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)部。集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)部匯總集團(tuán)及下屬單位“資金收支計(jì)劃”表，根據(jù)匯總資金計(jì)劃，確定月、季、年資金信貸方案(即融資方案)，對(duì)月份、季度、年度融資方案交財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總裁審批。
3.3、日常收付管理：
3.3.1、集團(tuán)總部各公司(目前主要是貿(mào)易部、工程)正常購銷往來支付供應(yīng)商的貨款經(jīng)審批后，交資金運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理確認(rèn)后付款;
3.3.2、對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司的內(nèi)部往來拆借、外單位借款由資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)管理;同時(shí)對(duì)外單位和個(gè)人借款必須由集團(tuán)總裁或總裁授權(quán)分管付總裁簽字確認(rèn)。
3.3.3、對(duì)集團(tuán)各公司每日的“資金日?qǐng)?bào)表”進(jìn)行匯總后，并根據(jù)周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)各公司資金調(diào)度、收付安排;
3.3.4、資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司日常資金拆借、外單位的資金拆借利息計(jì)算核對(duì)、并負(fù)責(zé)收取;
3.3.5、資金運(yùn)營(yíng)部每日將集團(tuán)內(nèi)部各公司、外部單位和個(gè)人借款、還款、應(yīng)收利息、借款日、還款日等相關(guān)信息提交給主管及分管副總裁。
3.3.6、因目前公司沒有資金結(jié)算軟件平臺(tái)，因此會(huì)導(dǎo)致資金收支、帳戶結(jié)余信息反映滯后，因此，資金運(yùn)營(yíng)管理人員必須隨時(shí)加強(qiáng)與出納人員的溝通，及時(shí)掌握資金的收支動(dòng)態(tài)及結(jié)合情況。
3.4、資金運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)核算銜接：
3.4.1、銷售回款由出納辦理收款單手續(xù)后，及時(shí)入帳;
3.4.2、對(duì)支付采購貨款由財(cái)務(wù)核算部進(jìn)行相應(yīng)審批之后，交資金經(jīng)理安排付款，付款后出納編制收付款會(huì)計(jì)憑證;
3.4.3、對(duì)集團(tuán)內(nèi)部借款、還款由資金經(jīng)理安排，出納打印內(nèi)部資金劃撥單，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會(huì)計(jì)憑證。
3.4.4、對(duì)外部單位或個(gè)人借款、還款由資金經(jīng)理安排，出納打印付款單、收款單，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會(huì)計(jì)憑證。
3.4.5、由資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)的借款、還款及支付相關(guān)利息，由資金經(jīng)理通知融資專員辦理相關(guān)收付款憑證，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)之后，出納辦理收付款，編制相應(yīng)的收付款會(huì)計(jì)憑證。
3.4.6、對(duì)資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司的票據(jù)融資，由資金經(jīng)理在每月初將融資事項(xiàng)進(jìn)行書面安排，由融資專員在高達(dá)系統(tǒng)進(jìn)行出入庫處理，在月中將所有的發(fā)票開具完畢，在資金進(jìn)入后將相應(yīng)的應(yīng)收賬款沖銷。
資金報(bào)告制度
為提高資金的使用效率，每月資金經(jīng)理對(duì)上月資金收支執(zhí)行情況進(jìn)行分析，將相關(guān)分析交主管及分管總裁，主要分析以下方面：
1、根據(jù)審批的資金收支計(jì)劃，對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析;
2、對(duì)資金使用效率和效益進(jìn)行分析;
3、對(duì)本月融資計(jì)劃與實(shí)際融資情況(包括融資成本)進(jìn)行分析;
4、對(duì)下月資金利用方面的及融資方面的主要安排。
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