資金風(fēng)險防控措施

　　在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，很多地方都會使用到措施，措施是指針對問題的解決辦法、方式、方案、途徑，可以分為非常措施、應(yīng)變措施、預(yù)防措施、強(qiáng)制措施、安全措施。那么擬定措施真的很難嗎？下面是小編精心整理的資金風(fēng)險防控措施，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　資金風(fēng)險防控措施

　　任何企業(yè)都會面臨各種各樣的風(fēng)險，而財務(wù)部門作為企業(yè)都不可或缺的核心管理部門，其風(fēng)險是不言而喻的。資金作為企業(yè)生存的“血液”若是出了問題，則會影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，所以做好企業(yè)資金管理風(fēng)險防控是企業(yè)風(fēng)險管理的重要課題。石油公司作為主要經(jīng)營成品油銷售的企業(yè)，存在著營業(yè)網(wǎng)多、資金歸集慢，客戶繁多、資金往來對賬困難，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與資金系統(tǒng)信息交互不對稱等諸多容易引發(fā)企業(yè)資金安全風(fēng)險的問題，下面就結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營中重點環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)及審批等流程，對石油公司資金管理風(fēng)險防控問題進(jìn)行研究。

　　一、石油分公司資金管理基本情況

　　石油企業(yè)現(xiàn)存的資金管理模式為資金集中管理模式，上級建立“資金池”，統(tǒng)一管理各下屬分子公司資金，資金方面受上級公司的管理約束;資金集中管理遵循幾大原則：

　　一是“三個不變”原則，即：資金所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。

　　二是收支兩條線原則，即：各企業(yè)及其下級單位的外部資金收入，均經(jīng)由銀行總分賬戶直接匯集到企業(yè)的財務(wù)公司收入賬戶;資金支出要以預(yù)算為依據(jù)，通過企業(yè)的財務(wù)公司支出賬戶辦理。

　　三是全額預(yù)算控制原則，即：要求各企業(yè)以年度經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，按時編制上報年、月度資金預(yù)算和日資金計劃，并按照年組織考核、月組織運行、日實施計劃控制的管理思路，嚴(yán)格預(yù)算運行管理。

　　四是安全高效原則，即：集團(tuán)總部通過發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，加強(qiáng)現(xiàn)金流量和資金鏈管理，嚴(yán)格控制資金的流向和流量，提高資金周轉(zhuǎn)效率和使用效益。此種管理模式可以很好地實現(xiàn)資金的保管與使用安全管理，以及統(tǒng)籌資金，提高資金的使用效率。但資金管理仍然存在風(fēng)險。因為企業(yè)資金風(fēng)險不單純是資金流動結(jié)束后所呈現(xiàn)的資金數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來的指標(biāo)性風(fēng)險，還有資金產(chǎn)生源頭及收支過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。資金風(fēng)險的產(chǎn)生源頭，即資金前置業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金風(fēng)險;資金收支過程中的風(fēng)險，即資金流動過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險;最后研究資金流動結(jié)束后資金最后呈現(xiàn)數(shù)據(jù)上的指標(biāo)性風(fēng)險。

　　二、石油銷售企業(yè)的主要資金風(fēng)險

　　從行業(yè)特點來看企業(yè)資金風(fēng)險，資金流轉(zhuǎn)對于企業(yè)簡單來說無非就是“收與支”，企業(yè)存在的主要風(fēng)險在于資金流量大、流轉(zhuǎn)迅速，資金鏈容易斷裂，企業(yè)拆借利息過高。此類企業(yè)銷售規(guī)模一般在所處地區(qū)雖不大，但由于商品的進(jìn)銷高價格，企業(yè)資金流較大;雖然上級資金管理建立了“資金池”，從資金使用上來看基本不存在資金鏈斷裂的可能性，但從企業(yè)自身的角度來看，企業(yè)若控制不好企業(yè)資金收入與支付的節(jié)奏，企業(yè)自身在上級拆借資金產(chǎn)生利息，第一對于企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展不利，其次對于上級公司整體資金使用同樣會帶來資金鏈斷裂風(fēng)險。從企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)及結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)資金管理仍面臨著諸多亟待規(guī)避的資金安全管理風(fēng)險，包括資金流入與流出所伴隨的風(fēng)險。

　　(一)資金流入風(fēng)險

　　從資金流入來看，按照業(yè)務(wù)不同可將資金性質(zhì)區(qū)分為三類：一是加油站銷售資金：成品油零售資金、便利店非油品銷售資金、加油卡充值資金;二是直分銷銷售資金;三是其他業(yè)務(wù)往來收款資金。下面重點從前兩類分析資金風(fēng)險。

　　1.加油站銷售資金風(fēng)險由于加油站站點分布油站點多、面廣、線長，而且隨著各項新業(yè)務(wù)的開展，對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的資金上繳、資金回籠、監(jiān)管的要求越來越高，加油站資金安全風(fēng)險系數(shù)越來越高，資金管理中面臨的問題及風(fēng)險主要有：一是資金清賬存在滯后性，營業(yè)網(wǎng)點存在截留現(xiàn)金的隱患。由于目前各業(yè)務(wù)系統(tǒng)日結(jié)現(xiàn)金不能實時繳存銀行，入賬時間難以保證，部分加油站位置偏遠(yuǎn)等原因，現(xiàn)金不能及時上繳銀行，加油站存放大量現(xiàn)金，存在資金安全風(fēng)險。二是資金到賬查詢方式落后。現(xiàn)在部分下屬市公司的加油站網(wǎng)點仍然采用財務(wù)打電話等方式查詢轉(zhuǎn)賬資金是否進(jìn)賬，存在加油卡虛充值或重復(fù)充值的風(fēng)險，過去在銷售企業(yè)就發(fā)生過類似案例。三是信息孤島的存在，使資金日常監(jiān)控難度大。由于加油卡等系統(tǒng)沒有與銀行POS聯(lián)動，操作員在POS機(jī)中刷卡后，再到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中手工選擇收款方式及金額，營業(yè)網(wǎng)點存在利用POS機(jī)刷卡出現(xiàn)隱患。同時由于銀行與銷售企業(yè)網(wǎng)點日結(jié)時間不一致產(chǎn)生的時間性差異，加大了財務(wù)對賬難度。系統(tǒng)間缺乏聯(lián)動控制和信息共享，業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計的銷售資金、網(wǎng)點實際繳存資金、銀行到賬資金不能在一個系統(tǒng)中查詢，導(dǎo)致部門之間、部門與網(wǎng)點之間形成監(jiān)管斷層，日常監(jiān)控難度大、效果差。四是因工作量大易生差錯，存在監(jiān)管不到位的風(fēng)險。財務(wù)人員依據(jù)網(wǎng)點銷售報表，在海量銀行到賬通知中查找資金匹配信息，手工確認(rèn)清賬，不僅工作任務(wù)繁重，管理效率低下，而且可能由此出現(xiàn)差錯導(dǎo)致監(jiān)管不到位的風(fēng)險。

　　2.直分銷業(yè)務(wù)銷售主要資金風(fēng)險為規(guī)避直分銷業(yè)務(wù)銷售成品油業(yè)務(wù)資金風(fēng)險，現(xiàn)行業(yè)務(wù)操作流程為“先款后油”，即先確認(rèn)客戶資金到賬，后進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)開單。但客戶既有長期購油合作客戶，也有部分臨時用油客戶。長期合作客戶可以通過往來詢證函核對業(yè)務(wù)真實性及資金往來正確性，而對于臨時用油客戶則面臨著資金風(fēng)險：一是雖然“先款后油”模式看似可以保證資金到賬安全，但由于資金到賬的確認(rèn)工作仍由人工操作，而由于現(xiàn)行資金系統(tǒng)對賬工作僅核對資金到賬金額，無法核對賬務(wù)處理往來客戶的正確與否，且除記賬人員外，無第二人及時審核賬務(wù)處理正確與否;容易出現(xiàn)“張冠李戴”的現(xiàn)象，所以資金安全主要依賴于記賬人員工作的認(rèn)真程度及道德水平。二是由于行業(yè)特殊性，臨時開展的工程用油客戶較多，分子公司付款、臨時項目部用油導(dǎo)致付款方與使用方不一致，資金往來對賬困難;一旦產(chǎn)生業(yè)務(wù)糾紛，涉及資金往來，極易產(chǎn)生錯誤。

　　(二)資金流出風(fēng)險

　　從資金流出來看，企業(yè)也仍存在資金使用的風(fēng)險。企業(yè)已經(jīng)規(guī)避了大額現(xiàn)金支付等一般性企業(yè)存在的常規(guī)風(fēng)險，盡量使用電匯等支付類型，但風(fēng)險依然存在。一是資金集中管理“資金池”雖然可以提高公司資金使用效率、保證資金安全，但也造成了企業(yè)自身對資金管理的松懈。資金超付、拆借總部資金現(xiàn)象時有發(fā)生;同時由于實行資金集中管理，企業(yè)支付資金需經(jīng)過上報預(yù)算、審批核定、確認(rèn)下達(dá)資金等。冗長的審批流程，使得企業(yè)存在無法到期支付資金的情況，后續(xù)產(chǎn)生業(yè)務(wù)及資金糾紛。二是過于依賴資金集中系統(tǒng)，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金支付無法進(jìn)行或產(chǎn)生錯誤及重復(fù)指令，會對資金安全帶來風(fēng)險。三是操作及審批人員及其道德水平所帶來風(fēng)險，其中包括崗位操作及權(quán)限設(shè)置帶來的資金風(fēng)險，這是其他風(fēng)險所具有的共性。

　　三、石油分公司資金管理風(fēng)險的主要防控措施

　　通過對企業(yè)業(yè)務(wù)、人員操作流程以及審批流程等具體細(xì)節(jié)的探究，歸納總結(jié)石油分公司資金管理的風(fēng)險，提出以下資金風(fēng)險的防控措施。

　　1.建立具有自動對賬業(yè)務(wù)的系統(tǒng)。針對加油站分布地點較分散、營業(yè)款上門收款歸集不夠及時、對賬業(yè)務(wù)繁重等情況，建議與銀行加強(qiáng)合作，建立具有自動對賬業(yè)務(wù)的系統(tǒng)，一方面可以減輕人工對賬的繁重工作，提高對賬準(zhǔn)確率;另一方面可以規(guī)避因人員道德水平及職業(yè)操守低下帶來的資金風(fēng)險，保證企業(yè)資金安全。

　　2.設(shè)立資金限額處理機(jī)制。針對直分銷業(yè)務(wù)等大額收款等重點資金流入，為防止資金入賬錯誤，產(chǎn)生資金往來糾紛等情況，應(yīng)在資金賬務(wù)處理時，設(shè)立資金限額處理機(jī)制，結(jié)合企業(yè)實際業(yè)務(wù)情況，針對大額資金設(shè)立雙人處理賬務(wù)模式，必要時加入系統(tǒng)及時對賬機(jī)制，保證資金入賬正確。

　　3.提升系統(tǒng)集成程度。企業(yè)信息化提升較明顯，但各系統(tǒng)之間信息互通性較差;或者只有單項信息交流，實際業(yè)務(wù)操作上仍然以人員操作為主可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險問題。例如，之前提到某業(yè)務(wù)系統(tǒng)涉及資金收入業(yè)務(wù)，人員操作極易產(chǎn)生錯誤、重復(fù)入賬等問題。對于此類資金風(fēng)險問題，建議提升系統(tǒng)集成程度，提升系統(tǒng)間信息交流速度;建立系統(tǒng)間對賬程序，減少人為錯誤及違規(guī)操作。

　　4.建立檢查流程，并提高各崗位人員業(yè)務(wù)和道德水平。對于企業(yè)資金流出的重點風(fēng)險，在于人員業(yè)務(wù)能力及人員道德水平，建議在現(xiàn)有系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程上，設(shè)立相應(yīng)檢查流程，同時加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)操作技能的培訓(xùn)及道德水平的培養(yǎng);建立定期對資金重點崗位輪崗機(jī)制，以免出現(xiàn)重點崗位監(jiān)守自盜等問題，多崗位熟悉業(yè)務(wù)操作流程也有利于在崗位人員出現(xiàn)突發(fā)事件時，業(yè)務(wù)流程能夠順利進(jìn)行。

　　四、結(jié)語

　　企業(yè)資金風(fēng)險遍布企業(yè)各個環(huán)節(jié)，間接或直接影響企業(yè)資金管理風(fēng)險。要完全規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險是不可能的，但是要找出企業(yè)資金風(fēng)險點是可以實現(xiàn)的。資金風(fēng)險點以點狀分布，從資金的前置業(yè)務(wù)、過程業(yè)務(wù)以及完結(jié)后數(shù)據(jù)等形成“線式”風(fēng)險，加上人員配置、權(quán)限設(shè)立等“面式”風(fēng)險，所以資金風(fēng)險防控則要以面來控制，這樣才能有效防止資金風(fēng)險點出現(xiàn)問題;而為了保證資金風(fēng)險防控措施的有效執(zhí)行，最后需建立資金風(fēng)險的立體式應(yīng)對機(jī)制，即建立對各個風(fēng)險防控面以外的應(yīng)對措施。

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范的對策

　　1、樹立風(fēng)險意識，企業(yè)的財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)層要意識到財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要地位，加強(qiáng)財務(wù)人員的風(fēng)險意識，加強(qiáng)對財務(wù)人員風(fēng)險意識培訓(xùn)，要求掌握有關(guān)的風(fēng)險管理的理論，增強(qiáng)財務(wù)人員認(rèn)識風(fēng)險、防范風(fēng)險的能力，提高財務(wù)信息的真實性和有效性，正確的分析國家宏觀經(jīng)濟(jì)的變化，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的識別，準(zhǔn)確及時的發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。

　　2、建立完善財務(wù)風(fēng)險管理制度，財務(wù)管理制度盡可能全面地覆蓋企業(yè)活動的各個方面，包括籌資、投資和經(jīng)營分配活動，將內(nèi)容進(jìn)一步的細(xì)化，需要覆蓋所有的部門和所有的操作環(huán)節(jié)，保證財務(wù)信息的真實性和完整性，在各個活動中詳細(xì)識別分析財務(wù)風(fēng)險，合理的防范風(fēng)險。

　　3、建立合理的資本結(jié)構(gòu)，使得企業(yè)債務(wù)與股權(quán)的比例關(guān)系盡可能的合理，企業(yè)不僅應(yīng)該合理的控制負(fù)債規(guī)模，而且應(yīng)該設(shè)計合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低資金成本，使企業(yè)總資本成本最低，實現(xiàn)最優(yōu)的資本組合。在企業(yè)的籌資決策中，要不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)使趨于合理，直至達(dá)到企業(yè)綜合資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)，達(dá)到合理的資本結(jié)構(gòu)。保證企業(yè)償債能力的同時保證其獲利能力。

　　4、做出正確的籌資投資決策方案，在企業(yè)財務(wù)人員風(fēng)險意識得到加強(qiáng)后，在保證財務(wù)信息的正確性和有效性下，企業(yè)財務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境和企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)情況做出正確的投資籌資活動，在投資籌資過程中應(yīng)該保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，在多個籌資投資方案中進(jìn)行衡量，選擇最優(yōu)的投資籌資方案，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。