財(cái)務(wù)管理制度(匯編15篇)
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)管理制度1
**縣醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中心事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理，維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金
第三條 本制度所稱醫(yī)療保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”），是指為了保障參保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個(gè)人分別按繳費(fèi)類別繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。
第四條 基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力搞好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確�；鸢踩�。
第五條 基金納入單獨(dú)的基金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政專戶”），實(shí)行收支兩條線管理，�？顚Ｓ茫魏尾块T、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。
第六條 基金根據(jù)國(guó)家要求實(shí)行統(tǒng)一管理，建賬、分賬核算，�？顚Ｓ�，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。
第二章 基金預(yù)算
第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。
第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部 1
門規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測(cè)，編制下年度基金預(yù)算草案。
第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財(cái)政部門審核，縣財(cái)政部門同意并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政部門及時(shí)通知縣社會(huì)保障部門執(zhí)行，并報(bào)財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局備案。 縣社會(huì)保障部門要及時(shí)將批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書(shū)面通知醫(yī)保事務(wù)所。
第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。 縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門要加強(qiáng)對(duì)基金運(yùn)作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題迅速糾正。
第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時(shí)，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會(huì)保障部門審核并送縣財(cái)政部門審核，縣財(cái)政部門同意并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政部門及時(shí)通知縣社會(huì)保障部門執(zhí)行，并按照要求報(bào)財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局備案。
縣社會(huì)保障部門要及時(shí)將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書(shū)面通知醫(yī)保事務(wù)所。
第三章 基金籌集
第十二條 基金按國(guó)家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時(shí)、足額地籌集，任何部門、單位和個(gè)人不得截留和減免。
第十三條 基金收入包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。
（一）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入是指繳費(fèi)個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入。
�。ǘ├⑹杖胧侵赣蒙鐣�(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息等收入。
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�。ㄈ┴�(cái)政補(bǔ)貼收入是指財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼收入。
（四）其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)的收入。 上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入。
第十四條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按規(guī)定分別計(jì)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。
基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包括個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。
第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時(shí)繳存縣財(cái)政專戶�？h財(cái)政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。
第四章 基金支付
第十六條 基金要根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的.統(tǒng)籌范圍，按照國(guó)家和本縣規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
第十七條 基金支出包括社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級(jí)支出、其他支出。
�。ㄒ唬┥鐣�(huì)保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。
�。ǘ┥辖馍霞�(jí)支出是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。
�。ㄈ┢渌С鍪侵附�(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)開(kāi)支的其他非社會(huì)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)的支出。
上述基金支出項(xiàng)目按規(guī)定構(gòu)成基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。
第十八條基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的上解上級(jí)支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。
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第十九條基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目按規(guī)定形成社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。
社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險(xiǎn)辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費(fèi)用。
第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門共同認(rèn)定的國(guó)有或國(guó)有控股銀行分別設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶（以下簡(jiǎn)稱“支出戶”）。
支出戶的主要用途是：接受縣財(cái)政專戶撥入的基金，暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入，支付各類社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支出款項(xiàng)，劃撥該賬戶資金利息收入到財(cái)政專戶，上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財(cái)政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。 第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算，按月填寫(xiě)縣財(cái)政部門統(tǒng)一的用款申請(qǐng)書(shū)，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送縣財(cái)政部門。對(duì)不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財(cái)政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正�？h財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。
第五章 基金結(jié)余
第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。
第二十三條 基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門商定、最高不超過(guò)規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，任何部門、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。
第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：
（一）動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款；
�。ǘ┐婵畈蛔阋员ＷC支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購(gòu)買的國(guó)家債券，具體按財(cái)政局規(guī)定辦理；
�。ㄈ┺D(zhuǎn)讓或兌付國(guó)家債券仍不能保證支付需求時(shí)，由縣財(cái)政部門給予適當(dāng)支持；
�。ㄋ模┰谪�(cái)政給予支持的同時(shí)，根據(jù)需要按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定報(bào)批后調(diào)整繳費(fèi)比例。對(duì)國(guó)家未規(guī)定統(tǒng)一繳費(fèi)比例的，可由縣社會(huì)保障部門提出，經(jīng)縣財(cái)政部門審核并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費(fèi)比例。
第六章 財(cái)政專戶
第二十五條 本制度所指的財(cái)政專戶，是縣財(cái)政部門按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)基金專用計(jì)息賬戶，在經(jīng)縣招投標(biāo)委員會(huì)認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)設(shè)。
縣財(cái)政專戶、支出戶只在國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)設(shè)。
第二十六條 縣財(cái)政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財(cái)政補(bǔ)貼收入等。
第二十七條 縣財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入，直接計(jì)入縣財(cái)政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利息收入，及時(shí)劃繳縣財(cái)政專戶。
縣財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時(shí)，出具財(cái)政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。 第二十八條 財(cái)政補(bǔ)貼收入由國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專戶。
縣財(cái)政部門憑國(guó)庫(kù)出具的撥款單記賬，同時(shí)，縣財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬
和備查。
第七章 資產(chǎn)與負(fù)債
第二十九條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財(cái)政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項(xiàng)等。
醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。
醫(yī)保事務(wù)所要及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月與開(kāi)戶銀行對(duì)賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財(cái)政部門要定期相互對(duì)賬，保證賬賬、賬款相符。
第三十條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)要定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請(qǐng)，經(jīng)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。
第八章 基金決算
第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)縣財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求，編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。醫(yī)保事務(wù)所可根據(jù)工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際收繳率等有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第三十二條醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)
縣社會(huì)保障部門審核匯總后，送縣財(cái)政部門審核，經(jīng)縣財(cái)政部門同意后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。
第九章 監(jiān)督與檢查
第三十三條醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會(huì)對(duì)基金管理的監(jiān)督。
第三十四條縣社會(huì)保障、財(cái)政和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)支出戶和財(cái)政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并向縣政府和縣社會(huì)保障基金監(jiān)督委員會(huì)報(bào)告。
第三十五條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
�。ㄒ唬┙亓簟D占、挪用、貪污基金；
�。ǘ┥米栽鎏�、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；
�。ㄈ┪窗磿r(shí)、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；
�。ㄋ模┪窗磿r(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶；
�。ㄎ澹┪窗磿r(shí)、足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；
（六）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第三十六條有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期糾正，并作財(cái)務(wù)處理：
（一）即時(shí)追回基金；
�。ǘ┘磿r(shí)退還多提、補(bǔ)足減免的基金；
�。ㄈ┘磿r(shí)足額補(bǔ)發(fā)或追回社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；
（四）即時(shí)繳存財(cái)政專戶；
�。ㄎ澹┘磿r(shí)足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；
�。﹪�(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。
第三十七條 對(duì)有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。
對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。
第十章 附則
第三十八條本制度僅對(duì)其內(nèi)容體系的核心要點(diǎn)進(jìn)行了原則性的概括，涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據(jù)本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應(yīng)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的`執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用,努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性,對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取其意見(jiàn)。
第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè)。總公司主要下達(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩�(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開(kāi)辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款,除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬國(guó)有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國(guó)有資產(chǎn)流失,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶,納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫(kù)”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤(rùn)管理
第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí),增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù);應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn),應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤(rùn)的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì)計(jì)報(bào)告
第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。
第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為了規(guī)范天津xx發(fā)展股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)報(bào)告管理，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，建立有效的整體財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃，提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為采取有效措施提供依據(jù)，根據(jù)五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。
第二條本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。
第三條本制度適用于公司及下屬子公司。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工
第四條公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。
第五條公司法人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第六條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，組織、編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，督促和考核各部門的工作進(jìn)度，及時(shí)提醒。
第七條公司各職能部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，財(cái)務(wù)報(bào)告的使用部門應(yīng)積極提出意見(jiàn)和建議以促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效利用。
第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成
第八條財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度、半年度、季度和月度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告和合并財(cái)務(wù)報(bào)告。合并報(bào)表的范圍包括公司及按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。
第九條年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指按會(huì)計(jì)年度1-12月編制的，全面反映公司全年的經(jīng)營(yíng)成果、年末財(cái)務(wù)狀況以及年內(nèi)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。半年度財(cái)務(wù)報(bào)告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括但不僅限于：
一、本期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上期末的資產(chǎn)負(fù)債表；
二、本期的利潤(rùn)表、年初至本期末的利潤(rùn)表以及上年度可比期間的利潤(rùn)表。
三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表附注
第十條季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定。
第四章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序
第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，結(jié)合投資證券部年報(bào)披露時(shí)間安排，制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，并由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核。財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法（包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、合并方法、范圍與原則等）、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序、職責(zé)分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責(zé)任等）、編報(bào)時(shí)間安排等相關(guān)內(nèi)容。
一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)關(guān)注與會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制制定、補(bǔ)充及修改會(huì)計(jì)政策、規(guī)章制度和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的方案，提交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，由總經(jīng)理審批并上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后才能生效。
二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)督促和考核各部門提供信息的工作進(jìn)度，對(duì)未能及時(shí)完成的進(jìn)行相關(guān)處罰。
第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)確認(rèn)對(duì)當(dāng)期有重大影響的主要事項(xiàng)，分析、研究并與相關(guān)部門溝通重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，確定會(huì)計(jì)處理后，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報(bào)公司審批機(jī)構(gòu)審批后，各相關(guān)部門予以執(zhí)行，財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。重大事項(xiàng)主要包括：
一、債務(wù)重組
二、非貨幣性交易
三、公允價(jià)值的計(jì)量
四、收購(gòu)兼并
五、資產(chǎn)減值
六、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則政策的變化
七、其他對(duì)以前年度和當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告影響的相關(guān)事項(xiàng)
第十三條在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和總經(jīng)理審核�？偨�(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按照計(jì)劃組織相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的工作主要包括：
一、與銀行核對(duì)對(duì)賬單、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、核對(duì)票據(jù)；
二、核查結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；
三、核查工程物資、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有減值跡象等；
四、核查各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；
五、核查房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；
六、清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬；
七、在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；
八、清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
第十四條經(jīng)過(guò)上述的清查、核實(shí)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)分析原因，提出處理意見(jiàn)，將清查、核實(shí)的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理辦法形成專項(xiàng)報(bào)告，向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告，總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)后根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
第十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或者定期清查。
第十六條財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括：
一、核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；
二、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；
三、對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；
四、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
第十七條財(cái)務(wù)部不得為了趕編財(cái)務(wù)報(bào)告而提前結(jié)賬，或把本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)延至下、登賬，也不得先編財(cái)務(wù)報(bào)告后結(jié)賬，應(yīng)在當(dāng)期所有交易或事項(xiàng)處理完畢，編制《結(jié)賬前需完成事項(xiàng)清單》，并根據(jù)實(shí)際完成內(nèi)容詳細(xì)填列，并報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字確認(rèn)后，實(shí)施關(guān)賬和結(jié)賬操作。
第十八條財(cái)務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開(kāi)已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間，須填寫(xiě)申請(qǐng)表，說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批后進(jìn)行。
第十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報(bào)表的合并范圍，按崗位分工和規(guī)定的程序制定財(cái)務(wù)報(bào)告分配報(bào)表編制工作，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍的完整性。
第二十條財(cái)務(wù)部編制年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
第二十一條財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制。不得違反本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
第二十二條任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令公司違反本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，改變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應(yīng)當(dāng)依照本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
第二十三條公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的'最后一天。
第二十四條公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。
第二十五條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)按照本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。
第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十八條公司終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十九條各級(jí)子（分）公司按規(guī)定的時(shí)間向其母公司報(bào)送未經(jīng)審計(jì)的月度、季度、中期及年度財(cái)務(wù)報(bào)告。股份公司二級(jí)子公司向股份公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間為：月度報(bào)表在月度終了3日內(nèi)上報(bào)，季度報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告按照合并報(bào)表編制人員及投資證券部要求的時(shí)間上報(bào)，年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告在《公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)。
第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供
第三十條財(cái)務(wù)部編制完成財(cái)務(wù)報(bào)告后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報(bào)告還應(yīng)提交公司董事會(huì)審核。
第三十條審核通過(guò)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
第三十一條公司董事會(huì)對(duì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、審批。
第三十二條審批后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，向證券交易所報(bào)送。年度報(bào)告包括：
一、公司概況
二、公司財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況．
三、董事，監(jiān)事，經(jīng)理及有關(guān)高級(jí)管理人員簡(jiǎn)介，及其持股情況；
四、已發(fā)行的股票，公司債券情況，包括持有公司股份最多的前１０名股東名單和持股數(shù)額；
五、證券交易所規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第三十三條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。
第三十四條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由公司法人代表簽名并蓋章。
第三十五條公司有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個(gè)人，提供部分或者全部財(cái)務(wù)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。
第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序，根據(jù)崗位分工進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，可以要求接受公司財(cái)務(wù)報(bào)告的組織或者個(gè)人對(duì)其內(nèi)容保密，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息在對(duì)外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?/p>
第三十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告整理歸檔，并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。
第六章附則
第三十九條公司董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本制度進(jìn)行解釋及修訂。
第四十條本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)政法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合實(shí)際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園。
第二條基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。
第三條主要任務(wù)：合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算;規(guī)范資金核算，提高資金使用效益;實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序;對(duì)小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指各單位開(kāi)展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育附加撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入�？睢⑹聵I(yè)收入(如：幼兒園保育費(fèi)等)及其他收入。
第五條各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入直接列入單位預(yù)算;預(yù)算外資金必須及時(shí)全額繳入財(cái)政預(yù)算外專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，代收服務(wù)性費(fèi)用要納入單位賬戶實(shí)行往來(lái)結(jié)算。非財(cái)政撥款的學(xué)前班收費(fèi)《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》，收費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)核算管理。
第六條中心校作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體獨(dú)立核算要通過(guò)輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)做好財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作。
第三章支出管理制度
第七條各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項(xiàng)支出要與撥入�？钆浔�，要做的專款專用。
第八條支出要按下列原則辦理：
1、購(gòu)入辦公用品要由單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理(兩人以上)，履行驗(yàn)收審批手續(xù)后可直接列報(bào)支出，對(duì)涉及政府采購(gòu)項(xiàng)目的(如：大宗物品購(gòu)置、房屋修繕等)要實(shí)行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購(gòu)。
2、購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。
4、嚴(yán)格控制發(fā)放獎(jiǎng)金和超標(biāo)準(zhǔn)搞職工福利。禁止用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)放獎(jiǎng)金、搞職工福利，招待費(fèi)按東至縣財(cái)政局、教育局規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)支出，有預(yù)算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開(kāi)支招待費(fèi)要控制在上級(jí)規(guī)定的比例之內(nèi)。
5、公用經(jīng)費(fèi)要在核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，要按計(jì)劃、合理地使用。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不該報(bào)銷的項(xiàng)目，做到堅(jiān)決不報(bào)。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān)，不辦理無(wú)計(jì)劃開(kāi)支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支。大宗物品購(gòu)置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購(gòu)置方案。年初編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算需經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)后上報(bào)教育行政部門，日常經(jīng)費(fèi)支出情況和年末經(jīng)費(fèi)決算情況，要定期向教職工公布并對(duì)外公示，接受教師、學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)各界監(jiān)督。
6、基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項(xiàng)再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，報(bào)有關(guān)部門審
計(jì)。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目，會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù)，付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門開(kāi)具的建筑專用發(fā)票。
9、校舍維修改造項(xiàng)目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設(shè)計(jì)、招標(biāo)等手續(xù)。報(bào)支經(jīng)費(fèi)時(shí)要把有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)附后，沒(méi)有批準(zhǔn)手續(xù)的財(cái)務(wù)人員不得辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。
8、差旅費(fèi)用管理。要從嚴(yán)控制出差人數(shù)和次數(shù)，出差補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開(kāi)會(huì)辦事原則上不得使用出租車，差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注清事由，履行審批手續(xù)方可報(bào)銷，有預(yù)借差旅費(fèi)的要在出差結(jié)束后一次結(jié)清。
9、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用管理。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計(jì)劃、有目標(biāo)的參加義務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步學(xué)習(xí)掌握國(guó)家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù)，報(bào)支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)，在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí)，都必須附有上級(jí)主管部門通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報(bào)銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十條流動(dòng)資產(chǎn)管理
流動(dòng)資產(chǎn)是指銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)和庫(kù)存?zhèn)淦贰?/p>
1、銀行存款是在當(dāng)?shù)刎?cái)政國(guó)庫(kù)支付中心存儲(chǔ)的款項(xiàng)，必須做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)。
2、對(duì)已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)組織專人清理結(jié)算及時(shí)收回，不得長(zhǎng)期掛帳。以后原則上不準(zhǔn)出現(xiàn)新的'應(yīng)收款項(xiàng)。
3、庫(kù)存?zhèn)淦芬怯浽靸?cè)，要有專(兼)人員保管，要建立出入庫(kù)和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù)，并要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
第十一條固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設(shè)備、交通工具、家具用具等。單價(jià)未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，但使用時(shí)間一年以上的大批同類物資
如：學(xué)校的圖書(shū)、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。
1、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳，做到帳物相符，在支報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：(1)購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記賬。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。(5)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。
3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。單位必須提出申請(qǐng)，經(jīng)教育局和國(guó)資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)會(huì)部門即時(shí)作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。各單位應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批處理，財(cái)會(huì)部門要根據(jù)處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第五章負(fù)債管理制度
第十二條嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)所籌措的資金，必須�？顚Ｓ�。
第十四條定期清理負(fù)債，對(duì)各種負(fù)債都要整理列出還款計(jì)劃。對(duì)未經(jīng)審批而舉債和造成財(cái)務(wù)赤字的學(xué)校，校長(zhǎng)和財(cái)會(huì)人員予以通報(bào)批評(píng)，嚴(yán)重的追究校長(zhǎng)和財(cái)會(huì)人員責(zé)任。
第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少要進(jìn)行兩次民主理財(cái)，集體審核財(cái)務(wù)收支及結(jié)余情況。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，特別是財(cái)政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)的撥入、使用情況要按要求進(jìn)行公示。
第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費(fèi)收入、支出情況(大宗支出要附文字說(shuō)明)，填報(bào)匯總表，上報(bào)中心學(xué)校。
第十七條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。如與上級(jí)規(guī)定有抵觸的地方按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
20xx年9月1日
財(cái)務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。
第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配
第五條專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。
第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。
第八條根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽(tīng)從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。
第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。
第十一條決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見(jiàn)后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書(shū)。
第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的`各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。
第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十四條根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。
第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展工作。
第十六條按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。
第十七條執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。
第十九條接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。
第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
第五章會(huì)計(jì)交接
第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊(cè),列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評(píng)辦法
第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。
第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī),總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽(tīng)取用人部門經(jīng)理的意見(jiàn)。
第二十六條考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘�？偣矩�(cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表?yè)P(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。
第七章附則
第二十七條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)管理制度6
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，用制度約束、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財(cái)政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計(jì)生服務(wù)所)
二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理內(nèi)容
1、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)，不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)，方可安排其他經(jīng)費(fèi)。
2、經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰(shuí)承擔(dān)工資，誰(shuí)報(bào)支經(jīng)費(fèi)”的原則，預(yù)算外單位人員報(bào)支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。
3、出差實(shí)銷制。班子成員因工作需要到縣外開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的，由黨政辦申報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送�？h內(nèi)除四個(gè)一把手用車外，其余原則上坐中巴車�？h外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報(bào)登記，列出清單后報(bào)財(cái)政副鄉(xiāng)長(zhǎng)審核，由書(shū)記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購(gòu)買。報(bào)銷票據(jù)時(shí)必須附具清單，如不附具清單則不予報(bào)銷(個(gè)人私自購(gòu)買的辦公用品不予報(bào)銷。)購(gòu)買的.物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)商同意后方可統(tǒng)一購(gòu)買，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)買的，一律不予報(bào)銷。預(yù)算外單位購(gòu)買辦公用品和日常生活必需品的比照?qǐng)?zhí)行，明確專人購(gòu)買，否則一律不予報(bào)銷。
5、來(lái)客接待制度。①機(jī)關(guān)來(lái)客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐，由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長(zhǎng)申報(bào)，辦公室發(fā)出就餐通知單，報(bào)書(shū)記(鄉(xiāng)長(zhǎng))同意后再送食堂。不報(bào)告或者事后報(bào)告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過(guò)3人，酒水由財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)買，由辦公室主任驗(yàn)收后保管，并對(duì)使用情況予以登記。③接待實(shí)行對(duì)口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級(jí)多部門來(lái)人，能合并接待的應(yīng)合并接待。
6、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷。①凡報(bào)銷憑證，必須真實(shí)有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報(bào)批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報(bào)銷實(shí)行月報(bào)制，當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間，逾期不予審批，費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律，將嚴(yán)格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。
7、財(cái)政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政運(yùn)行情況。
8、嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政行為，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)，實(shí)施陽(yáng)光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對(duì)違規(guī)行為按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并與直接責(zé)任人工資掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，在經(jīng)濟(jì)處罰的同時(shí)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。
財(cái)務(wù)管理制度7
摘要：“十四五”規(guī)劃開(kāi)局之年，“全覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”是社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的基本方針，隨著我國(guó)社會(huì)主要矛盾發(fā)生變化，以及城鎮(zhèn)化、人口老齡化、就業(yè)方式多樣化的與時(shí)俱進(jìn)，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)體系仍存在不足。本文通過(guò)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的深入研究，提出提高基金預(yù)算體系的管理能力、完善保障制度、促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值、完善基金監(jiān)督體系等突出問(wèn)題，并在文中探討了相應(yīng)的解決措施及方法，給社會(huì)保障事業(yè)的統(tǒng)籌謀劃提供些許方向，推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的法治化建設(shè)和精細(xì)化管理。
關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；優(yōu)化措施
社會(huì)保險(xiǎn)基金是指在國(guó)家法律法規(guī)的要求下，為使財(cái)務(wù)資金更好的支撐社會(huì)保險(xiǎn)，所建立的一種用于支付社會(huì)大眾暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力的固有資金。主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金（含生育保險(xiǎn)基金）、工傷保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金。隨著國(guó)家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金重視程度的上升，相應(yīng)的基金財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)運(yùn)而生，保證各項(xiàng)基金足額發(fā)放、確保社會(huì)群體保險(xiǎn)基金應(yīng)收盡收已成為社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的主旋律。新會(huì)計(jì)制度下，合理編制基金預(yù)算，強(qiáng)化收支預(yù)算執(zhí)行也是社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度的重要任務(wù)，為確�；鸨Ｖ翟鲋�，健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)基金核算分析，穩(wěn)妥開(kāi)展基金投資運(yùn)營(yíng)在社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度中占領(lǐng)一席之地。在全面建成小康社會(huì)的大背景下，社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)尤為注重全面降低基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)制定內(nèi)部監(jiān)督制度、優(yōu)化基金管理內(nèi)容、提升基金建設(shè)水平，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。
一、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀
�。ㄒ唬┗痤A(yù)算體系管理力度不夠
雖然各地政府及各級(jí)人社部門為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度制定了一系列相關(guān)政策，但在實(shí)際落實(shí)過(guò)程中，基金預(yù)算體系的管理力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）預(yù)算編制方法較為落后，仍在使用以上年決算為基數(shù)，結(jié)合本年度增長(zhǎng)率，從而確定預(yù)算指標(biāo)的方式，一定程度上影響預(yù)算編制的系統(tǒng)性和科學(xué)性；（2）社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)周期過(guò)長(zhǎng)，拖欠繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，難以保證基金預(yù)算的.平衡性；（3）基金預(yù)算收入來(lái)源模糊，基金結(jié)余資金的投資收益未在基金預(yù)算中反映，收入列示不完整，可能存在腐敗現(xiàn)象，不利于對(duì)基金預(yù)算收入的管理，進(jìn)而對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度產(chǎn)生不良影響[1]。
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在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的背景下，社會(huì)保障制度是促進(jìn)社會(huì)和諧的重要基礎(chǔ)，具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，目前，我國(guó)社會(huì)保障制度還處于成長(zhǎng)時(shí)期，現(xiàn)有制度仍需完善。其一，生育保險(xiǎn)制度的保障范圍狹窄。在就業(yè)過(guò)程中，許多職業(yè)女性因生育的問(wèn)題，就業(yè)成為職業(yè)女性的難題。同時(shí)，不同地區(qū)的生育保險(xiǎn)待遇不同，沒(méi)有統(tǒng)一的生育保險(xiǎn)制度，生育保險(xiǎn)呈現(xiàn)不均衡性。其二，工傷保險(xiǎn)注重物質(zhì)保障，對(duì)因工傷而不能繼續(xù)工作員工的康復(fù)保障不夠。此外，工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清、內(nèi)容不全，隨著勞動(dòng)力市場(chǎng)的興起，高危行業(yè)的工傷頻發(fā)，由于工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清，導(dǎo)致工傷保險(xiǎn)的運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范，職工得不到充分保障。我國(guó)目前對(duì)工傷的認(rèn)定內(nèi)容有十項(xiàng)，然而在實(shí)際情況中，工傷的表現(xiàn)形式遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出這十項(xiàng)內(nèi)容，因此，工傷認(rèn)定的內(nèi)容需要完善。
�。ㄈ┗鸫嬖谫H值風(fēng)險(xiǎn)
隨著社會(huì)保險(xiǎn)基金覆蓋面積擴(kuò)大，民眾參與社會(huì)保障的人數(shù)逐年增加，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理刻不容緩。社會(huì)保險(xiǎn)基金具有長(zhǎng)期性，屬其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)科目，部分地方政府和人社部門未意識(shí)到基金的保值增值能力，簡(jiǎn)單的進(jìn)行基金收付管理，降低了社會(huì)保險(xiǎn)基金的收益回報(bào)率[2]。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)基金數(shù)量龐大，經(jīng)常被用于應(yīng)急事件，存在亂用、挪用現(xiàn)象，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度上升，難以實(shí)現(xiàn)基金保值增值。由于基金數(shù)量巨大，銀行為提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，通過(guò)各種優(yōu)惠政策吸引民眾存儲(chǔ)保險(xiǎn)基金，這類基金存儲(chǔ)周期較短，同時(shí)受到通貨膨脹和利率浮動(dòng)的影響，社會(huì)保障基金存在貶值風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┗鹭�(cái)務(wù)制度監(jiān)管有待加強(qiáng)
從社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀來(lái)看，監(jiān)督體系的作用被弱化，監(jiān)督過(guò)程相繼出現(xiàn)問(wèn)題。第一，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的監(jiān)管不到位，內(nèi)部監(jiān)管人員崗位職責(zé)不明晰，不能保證預(yù)算編制和決算的完整性，預(yù)算執(zhí)行階段監(jiān)督力度不夠，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算方案在落實(shí)過(guò)程中的具體問(wèn)題，阻礙社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算體系的完善。第二，基金支付管理缺乏有效監(jiān)管。隨著社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度普遍落實(shí)，基金支付面臨著被惡意欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，部分退休人員多次跨省繳納養(yǎng)老基金，過(guò)多領(lǐng)取養(yǎng)老基金；有些未到退休年齡的人員提前申領(lǐng)養(yǎng)老基金；甚至有些人員死亡后，其親屬不報(bào)停，繼續(xù)申領(lǐng)退休基金等。以上問(wèn)題發(fā)生的主要因素是在基金支付管理過(guò)程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管控，導(dǎo)致基金支付的欺詐現(xiàn)象頻發(fā)。第三，對(duì)會(huì)計(jì)核算體系監(jiān)管力度不強(qiáng)，不能及時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)人員處理基金欠繳費(fèi)問(wèn)題，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度加深，制約著財(cái)務(wù)管理制度的日趨完善。
二、優(yōu)化社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制措施
�。ㄒ唬┨岣呋痤A(yù)算體系的管理能力
基金預(yù)算體系是社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的重要保障，完善的基金預(yù)算體系不僅可以滿足當(dāng)下社會(huì)整體要求，還能為未來(lái)預(yù)算體系的創(chuàng)新奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。首先，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)基金預(yù)算編制方法，綜合應(yīng)用預(yù)測(cè)法、增長(zhǎng)法等，根據(jù)零基預(yù)算原則，將保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)率、繳費(fèi)基數(shù)等數(shù)據(jù)按照科學(xué)方法進(jìn)行計(jì)算，從而得出本年度預(yù)算指標(biāo)，增加預(yù)算指標(biāo)的系統(tǒng)性和科學(xué)性。其次，地方政府和人社部門應(yīng)加強(qiáng)征繳力度，應(yīng)用強(qiáng)制力和約束力加快社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)進(jìn)程，縮短繳費(fèi)周期。同時(shí)，人社部門需提高對(duì)社保征繳情況的關(guān)注程度，承擔(dān)收支平衡責(zé)任。最后，將基金預(yù)算的收入全部納入基金預(yù)算體系，不僅要將新增的預(yù)算收入及時(shí)納入，還要重點(diǎn)關(guān)注社保結(jié)余資金投資收益的納入，不僅可以保障社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入的完整性，還能有效避免不當(dāng)行為，完善社會(huì)保障基金預(yù)算體系。
（二）完善保障制度
人社部門需根據(jù)社會(huì)保障制度現(xiàn)狀，對(duì)制度的不足之處加以完善。針對(duì)生育保險(xiǎn)制度問(wèn)題，人社部門需適當(dāng)擴(kuò)大生育保險(xiǎn)的保障范圍，給予職業(yè)女性更多就業(yè)權(quán)利，同時(shí)，需加強(qiáng)對(duì)育兒假期的待遇關(guān)注，適當(dāng)延長(zhǎng)男性帶薪假日，減少家庭壓力；建立統(tǒng)一的生育保險(xiǎn)待遇及制度，降低各地區(qū)間差異，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì)和諧。針對(duì)工傷保險(xiǎn)制度問(wèn)題，人社部門需先建立工傷防范措施體系，提高職工對(duì)工傷風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，減少工傷發(fā)生的概率；對(duì)于因工傷而不能繼續(xù)工作的職工，人社部門需將物質(zhì)保障與康復(fù)保障并重，適當(dāng)承擔(dān)員工的部分康復(fù)訓(xùn)練費(fèi)用；針對(duì)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和認(rèn)定，明確工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工傷保險(xiǎn)金的運(yùn)營(yíng)管理，對(duì)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定，也能增加工傷的認(rèn)定內(nèi)容，保障職工的基本權(quán)益。社會(huì)保障制度的完善，可以進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)市場(chǎng)的穩(wěn)定，提升民生的幸福指數(shù)，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)提供條件。
�。ㄈ┐龠M(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值
社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理其核心在于基金的收支管理，要提高基金保值增值能力，就需要不斷優(yōu)化基金管理水平。各地政府及人社部門需充分認(rèn)識(shí)到基金保值增值的重要性，結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)基金當(dāng)前情況，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)力度，精準(zhǔn)制定收繳實(shí)施細(xì)則，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金信息化建設(shè)，改善基金收支管理能力，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資回報(bào)率，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì)基金保值增值。此外，在社會(huì)保險(xiǎn)基金中引入商業(yè)化機(jī)制，適當(dāng)利用商業(yè)保險(xiǎn)為參保人員的社會(huì)保險(xiǎn)提供更多保障，拓寬社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道，將基金投資于資本市場(chǎng)，持續(xù)擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)基金范圍，在確保投資渠道安全的同時(shí)，降低基金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加社會(huì)保險(xiǎn)基金價(jià)值。同時(shí)，將基金投資于資本市場(chǎng)，在一定程度上減少國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)其影響，充分利用市場(chǎng)機(jī)制效用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值，降低基金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。
�。ㄋ模┙⒔∪鸨O(jiān)督體系
完善社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度的監(jiān)管體系，不僅為基金政策貫徹落實(shí)提供有力的保證，而且為日后社會(huì)保險(xiǎn)基金創(chuàng)新打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，各地政府及人社部門需從各個(gè)方面完善基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)督體系。一方面，需加強(qiáng)對(duì)社�；痤A(yù)算的監(jiān)管，結(jié)合基金政策實(shí)施情況，落實(shí)監(jiān)督管理工作。根據(jù)權(quán)責(zé)一致原則，明晰內(nèi)部監(jiān)管人員職責(zé)范圍，積極參與基金預(yù)算的編制和決算，協(xié)助決策中心制定合理的預(yù)算方案。另外，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算方案執(zhí)行的監(jiān)督，應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，切實(shí)改進(jìn)預(yù)算方案的不足之處，推動(dòng)監(jiān)督體系的建立健全。另一方面，嚴(yán)格監(jiān)督控制基金支付管理體系，維護(hù)個(gè)人基金信息管理系統(tǒng)，對(duì)申請(qǐng)發(fā)放各項(xiàng)基金人員的參保信息依次核實(shí)，確保其醫(yī)療狀況、退休年齡、失業(yè)證明、工傷認(rèn)定、生育情況等信息真實(shí)有效，各省聯(lián)動(dòng)，避免騙領(lǐng)、冒領(lǐng)、多領(lǐng)保險(xiǎn)基金現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)核算體系的監(jiān)管，建立內(nèi)部審計(jì)小組，定期檢查基金財(cái)務(wù)制度落實(shí)情況，及時(shí)督促財(cái)務(wù)人員處理欠繳費(fèi)現(xiàn)象，保證基金收支平衡，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)管體系的完善[4]。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的健全與社會(huì)保障事業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)息息相關(guān)。社會(huì)保險(xiǎn)體系應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，既盡力而為，又量力而行，不斷探索實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度目標(biāo)藍(lán)圖。在積極完善社�；鹭�(cái)務(wù)管理制度過(guò)程中，社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)仍然存在基金預(yù)算體系管理力度不夠、保障制度尚未完善、基金貶值風(fēng)險(xiǎn)、基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)管有待加強(qiáng)等重點(diǎn)問(wèn)題。各地政府及人社部門需嚴(yán)肅對(duì)待上述問(wèn)題，結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度實(shí)際情況，切實(shí)解決以上問(wèn)題，為社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新添磚加瓦，也為社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)保駕護(hù)航。
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財(cái)務(wù)管理制度8
1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。
3、定期和會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
5、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項(xiàng)規(guī)定。
6、不坐支現(xiàn)金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫(kù)。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。
財(cái)務(wù)管理制度9
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)制度如下：
一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和全國(guó)總工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
二、按照工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好預(yù)、決算工作，按時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)。
三、堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的`原則，獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員，按上級(jí)工會(huì)規(guī)定管好用好校工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到專款專用。
四、及時(shí)足額撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
五、工會(huì)財(cái)務(wù)管理由校工會(huì)主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)支出均由校工會(huì)主席審批后執(zhí)行。
六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
七、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和學(xué)校的財(cái)務(wù)審查，按時(shí)做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)和財(cái)務(wù)收支報(bào)告，做好財(cái)務(wù)賬目的管理，及時(shí)整理歸檔。
八、在財(cái)務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或?qū)徍巳耍┖炞�，否則不得付款。
九、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進(jìn)行所有現(xiàn)金檢查。
十、按上級(jí)工會(huì)要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺(jué)接受會(huì)員群眾和經(jīng)審會(huì)的監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理制度10
第一章、總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的'預(yù)算。
第二章、財(cái)務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬是否相符。
6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
財(cái)務(wù)管理制度11
一、購(gòu)買物品及票據(jù)管理。
各部門購(gòu)買物品消費(fèi)金額不足100元時(shí)，應(yīng)在購(gòu)買物品前向生活部長(zhǎng)說(shuō)明;當(dāng)消費(fèi)金額超過(guò)100元時(shí)，必須向王老師說(shuō)明，征得同意后方能購(gòu)買，否則視為無(wú)效。
二、與合作單位的合作。
1.計(jì)算機(jī)與控制學(xué)院團(tuán)委學(xué)生會(huì)已經(jīng)與天外天自選店(東區(qū))、學(xué)賢文具(東區(qū))、博雅復(fù)印打印店(東區(qū)8教、堯山1教二樓)、一得閣文具(堯山商業(yè)街)、惠學(xué)林(堯山商業(yè)街)/一得閣文具店、翔宇數(shù)碼影象中心、天外天自選店(東區(qū))//建立長(zhǎng)期合作關(guān)系。請(qǐng)需要打印、復(fù)印、購(gòu)買體育用品、文具、紙張、藥品等物品的部門與他們聯(lián)系。注意：在上述指定地點(diǎn)購(gòu)買的物品需要在指定地點(diǎn)作好記錄(包括時(shí)間，物品名，單價(jià)，數(shù)量，錢數(shù)，經(jīng)手人，購(gòu)買用途)，以便做好統(tǒng)計(jì)。
2.關(guān)于在合作單位記賬的規(guī)定：記賬總金額超過(guò)30元、低于100元的需向生活部部長(zhǎng)申請(qǐng)，100元以上的需向王老師申請(qǐng)，征得同意后方可記賬。記賬人一般為各部部長(zhǎng)或部長(zhǎng)指定的某位同學(xué)，記賬時(shí)需要出示相關(guān)證件(三用證或?qū)W生證)。
3.原則上一得閣文具店的文具購(gòu)買只能由宣傳部記賬，如其他部門有特殊情況，則需向生活部部長(zhǎng)說(shuō)明。
4.記賬同學(xué)務(wù)必嚴(yán)格分清團(tuán)委學(xué)生會(huì)與社團(tuán)、各年委賬目，一旦發(fā)現(xiàn)社團(tuán)、各年委有誤記現(xiàn)象應(yīng)立即向生活部提出，由生活部與社團(tuán)、各年委溝通，解決賬目誤記問(wèn)題。
5.在指定合作單位所記賬目總數(shù)，在一學(xué)期完后//達(dá)到一定數(shù)額后//生活部將會(huì)對(duì)所記賬目進(jìn)行清算，然后重新記賬，如此反復(fù)循環(huán)。
三、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
1.各部門開(kāi)展活動(dòng)需要經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)以節(jié)約為原則制定活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，并列入工作計(jì)劃。每次活動(dòng)之前，由活動(dòng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算(預(yù)算金額與實(shí)際所用金額原則上要控制在±10%以內(nèi))，如宣傳、聯(lián)系、評(píng)委、獎(jiǎng)品等費(fèi)用，逐項(xiàng)列清并制作資金預(yù)算表(見(jiàn)附件2)。
2.活動(dòng)前期活動(dòng)負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫(xiě)好《三院團(tuán)委學(xué)生會(huì)預(yù)決算表》交由王祥老師過(guò)目�；顒�(dòng)后期負(fù)責(zé)人應(yīng)將預(yù)決算表填寫(xiě)完整后向生活部報(bào)決算，并對(duì)預(yù)決算間差異做出相應(yīng)評(píng)估，在備注欄內(nèi)寫(xiě)明理由。對(duì)于預(yù)決算差距過(guò)大的活動(dòng)負(fù)責(zé)人將會(huì)在例會(huì)上做出批評(píng)。
3.活動(dòng)所得贊助經(jīng)費(fèi)，原則上提成10-15%(由拉到該贊助的同學(xué)負(fù)責(zé))，剩余的上交團(tuán)委學(xué)生會(huì)作為活動(dòng)使用經(jīng)費(fèi)。其中，所拉贊助的風(fēng)險(xiǎn)及投入由個(gè)人自負(fù)。
四、物品管理。
1.各種物品購(gòu)買前，購(gòu)買人需認(rèn)真查看團(tuán)委學(xué)生會(huì)儲(chǔ)存室內(nèi)是否已有該物品可供使用，若經(jīng)查看確認(rèn)沒(méi)有該物品后方可購(gòu)買。若對(duì)物品重復(fù)購(gòu)買，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將由購(gòu)買人自付全部費(fèi)用并由生活部在例會(huì)上對(duì)購(gòu)買人提出批評(píng)。
2.各部所購(gòu)得物品，請(qǐng)節(jié)約使用。各部所購(gòu)買的物品中，如果是非一次性物品，則該物品在使用完之后，經(jīng)手人有責(zé)任保管好或者放到物品儲(chǔ)存室，并寫(xiě)好物品出入表(見(jiàn)附表)，以便下次續(xù)用。生活部要及時(shí)統(tǒng)計(jì)剩余物品，對(duì)于剩余物品任何人不得轉(zhuǎn)為私人所有，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予嚴(yán)厲批評(píng)。
3.使用或借用儲(chǔ)存室的物品時(shí)，一定要填寫(xiě)好物品出入表(見(jiàn)附表四)。
4、對(duì)于比較大型的活動(dòng)，借出的東西較多，只需要填好借出去的情況，等一天完后，再對(duì)物品進(jìn)行檢查及整理。
五、票據(jù)及賬目管理。
1.學(xué)生會(huì)內(nèi)部報(bào)銷原則上以正規(guī)發(fā)票為憑證，收據(jù)無(wú)效。發(fā)票正面必須填寫(xiě)的內(nèi)容包括：客戶(桂林電子科技大學(xué))、品名全稱、金額、日期。背面須用鉛筆在右下角注明用途、經(jīng)手人、付款人、日期。注意：餐飲、娛樂(lè)類發(fā)票不能報(bào)銷。當(dāng)消費(fèi)金額較少時(shí)(小于10元)，可以不要發(fā)票，以收據(jù)為證，交給生活部部長(zhǎng)報(bào)賬。
2.生活部部長(zhǎng)將作好財(cái)務(wù)的統(tǒng)計(jì)，定期(一個(gè)月)向?qū)W生會(huì)內(nèi)部公布開(kāi)支情況，將相關(guān)的發(fā)票和收據(jù)保管好，在一個(gè)活動(dòng)全結(jié)束當(dāng)月的下月初向王祥老師報(bào)銷，在每月的5至7日經(jīng)手人(指定人)可到生活部領(lǐng)取金錢。報(bào)銷前生活部部長(zhǎng)，及經(jīng)手人將認(rèn)真填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)封面(見(jiàn)附表1)并整理好報(bào)銷發(fā)票，報(bào)銷過(guò)程中將認(rèn)真填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)取表》。
(即：各部門報(bào)銷的時(shí)間為月初的5到7日
各部門報(bào)賬的時(shí)間為任何時(shí)間
生活部制做報(bào)表及向王老師報(bào)銷的`時(shí)間為月初1到4日)
另：若一次性消費(fèi)達(dá)到200及以上者，可及時(shí)向王祥老師講明，寫(xiě)好《現(xiàn)金領(lǐng)取表》后，方可提前報(bào)銷此資金。后將《現(xiàn)金領(lǐng)取表》交于生活部保留，以便下月初做報(bào)表及總計(jì)。
3.作為生活部的成員，要有義務(wù)也有責(zé)任做好財(cái)務(wù)的保管，分類，記錄并指導(dǎo)各部門的消費(fèi)等工作，保證工作的順利和正常進(jìn)行。
4.生活部有權(quán)對(duì)各部門的消費(fèi)情況，消費(fèi)金額進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)。
5、即不能有發(fā)票又不能開(kāi)收據(jù)單(如桶裝水)可到生活部領(lǐng)取憑條(見(jiàn)附表)，按要求填寫(xiě)好。
6.活動(dòng)期間的錢可由任何人先幫付，完后再結(jié)清。(在發(fā)票的后面寫(xiě)上付款人的姓名)至于發(fā)票、收據(jù)單、統(tǒng)一交于生活部管理(報(bào)帳可隨時(shí)交于生活部)。
財(cái)務(wù)管理制度12
總則
為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求,規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)管理,維護(hù)國(guó)家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財(cái)務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實(shí)際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對(duì)本酒店的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
二、財(cái)務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī),并接受國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策,做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理
1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財(cái)務(wù)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)可以提請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并會(huì)同監(jiān)交。
5、酒店財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6、財(cái)務(wù)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制。
7、會(huì)計(jì)帳簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),并符合國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會(huì)計(jì)資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等)必須指定專人按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會(huì)計(jì)資料不得外借,如果特殊情況需外借時(shí),必須請(qǐng)示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財(cái)務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬(wàn)元,所有超過(guò)此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營(yíng)業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫(kù)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款時(shí),應(yīng)及時(shí)列帳,不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門或個(gè)人可以申請(qǐng)備用金,但備用金必須�？顚Ｓ�,禁止挪用,每年年末必須對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開(kāi)立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
8、結(jié)算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過(guò)一萬(wàn)元的,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
往來(lái)結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營(yíng)部門之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價(jià)款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來(lái)結(jié)算通知單”,送交對(duì)方部門及時(shí)記賬;對(duì)方部門核對(duì)后,及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。
2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級(jí)審定制度,確定各客戶的信用等級(jí)及掛帳制度,以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個(gè)人,發(fā)生賬款不能回收的',由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。
3、對(duì)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對(duì)往來(lái)款項(xiàng)余額列出分戶清單。
4、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)往來(lái)帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報(bào)告,對(duì)逾期未結(jié)清的往來(lái)款項(xiàng),要及時(shí)分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。
5、對(duì)于帳齡超過(guò)一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書(shū)”及“還款計(jì)劃書(shū)”。
6、屬于個(gè)人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng),擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過(guò)十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財(cái)務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉(cāng)及各二級(jí)庫(kù)內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房?jī)?nèi)的工服、棉織品;工程部倉(cāng)庫(kù)的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門分倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤點(diǎn)一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決,以保證帳實(shí)相符,杜絕盲目進(jìn)貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,其余計(jì)入管理費(fèi)用;屬非常損失的,在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
財(cái)務(wù)管理制度13
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策及學(xué)校制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)學(xué)校的計(jì)劃，正確編制年度預(yù)算和月計(jì)劃額度。辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的`程序和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和各種決算報(bào)表。
四、組織合理收入，嚴(yán)格按照收支兩條線原則，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支計(jì)劃的要拒付。臨時(shí)必需的開(kāi)支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)匯報(bào)學(xué)校的收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況，會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。
六、學(xué)校財(cái)務(wù)室對(duì)外所有開(kāi)支均應(yīng)取得合法的原始憑證。原始原始憑證應(yīng)由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方可到財(cái)務(wù)人員處報(bào)銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)報(bào)銷。
七、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。
八、每月核對(duì)銀行存款，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢，做到賬款相符。
九、嚴(yán)禁挪用公款或公款私存。當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行或到銀行取現(xiàn)金時(shí)，學(xué)校要配備專車并有2人以上陪同，確保人員及資金的安全。
十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額小均須校長(zhǎng)簽字。
十一、做好原始憑證、賬本、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財(cái)務(wù)室保管1年，1年后交學(xué)校檔案室保管。
財(cái)務(wù)管理制度14
為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務(wù)一體化村衛(wèi)生室(以下簡(jiǎn)稱衛(wèi)生室)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務(wù)處理,確保各項(xiàng)資金有效使用,根據(jù)市人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》和市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》的文件精神及財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。
一、基本原則
衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,由鎮(zhèn)、街道、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡(jiǎn)稱衛(wèi)生院)統(tǒng)一管理、分室核算,專職、專人負(fù)責(zé)。
二、賬簿設(shè)置
衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業(yè)務(wù)收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、庫(kù)存物資明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬,確保賬賬相符、賬物相符。
三、收支管理
實(shí)行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統(tǒng)一的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)票據(jù),采取微機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)式管理。月度會(huì)計(jì)期間為上月21日至當(dāng)月20日,按月核算并編制報(bào)表。衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入應(yīng)按日編制收入日?qǐng)?bào)表,每10天編制一張匯總報(bào)表,每月編制一張?jiān)露瓤倛?bào)表。現(xiàn)金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報(bào)賬時(shí)間,將現(xiàn)金和10天收入?yún)R總表一起上繳(報(bào))到衛(wèi)生院。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
四、資金管理
衛(wèi)生院在銀行開(kāi)設(shè)用于衛(wèi)生室經(jīng)費(fèi)收支的專用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項(xiàng)資金。
其中,收入包括:
1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務(wù)收入;
2、衛(wèi)生院轉(zhuǎn)入的上級(jí)補(bǔ)助收入(包括財(cái)政補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助及其他經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等)。
支出包括:
1、支付衛(wèi)生室購(gòu)藥品及衛(wèi)生材料款;
2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡(jiǎn)稱村醫(yī))各項(xiàng)收入返還;
3、發(fā)放村醫(yī)財(cái)政補(bǔ)助;
4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助;
5、其他支出。
五、固定資產(chǎn)管理
衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產(chǎn)明細(xì)賬,加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)管理,確保國(guó)有、集體財(cái)產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)發(fā)生自然損耗的,必須填報(bào)書(shū)面說(shuō)明,經(jīng)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后方可辦理報(bào)損手續(xù);固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞的,由責(zé)任人按價(jià)賠償。
六、其他事宜
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的'監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入專用賬戶中。
本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。
財(cái)務(wù)管理制度15
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的`財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
四、認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
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