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財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

時(shí)間:2023-01-03 14:43:22 崗位職責(zé) 我要投稿

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)合集15篇

  在當(dāng)下社會(huì),很多地方都會(huì)使用到崗位職責(zé),制定崗位職責(zé)可以最大限度地實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)用工的科學(xué)配置。崗位職責(zé)到底怎么制定才合適呢?以下是小編整理的財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé),歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)合集15篇

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)1

  職責(zé):

  1、熟悉中小企業(yè)代理記帳全部過(guò)程,熟悉稅務(wù)申報(bào)和帳務(wù)處理業(yè)務(wù)。

  2、熱愛(ài)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,工作認(rèn)真細(xì)致,具有一定的憑證審核和處理能力。

  3、能根據(jù)客戶(hù)需要對(duì)所代理的企業(yè)可以給予初步的.解答。

  4、能協(xié)助企業(yè)完成所得稅匯算清繳工作。

  任職資格:

  1、大專(zhuān)以上學(xué)歷,會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè),工作經(jīng)驗(yàn)3年以上。

  2、熟悉各類(lèi)辦公軟件,用友、金蝶財(cái)務(wù)軟件,能獨(dú)立報(bào)稅;

  3、熟悉中小企業(yè)全盤(pán)賬務(wù)處理,有較強(qiáng)的溝通能力,責(zé)任心強(qiáng)。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)2

  一、在主任的領(lǐng)導(dǎo)下,按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、學(xué)校財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校特點(diǎn),負(fù)責(zé)擬訂學(xué)校會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

  二、學(xué)校會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)事先收集、提供編制財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的有關(guān)資料,并參與編制學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃;審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

  三、主動(dòng)會(huì)同有關(guān)人員對(duì)學(xué)校重大項(xiàng)目進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃,提供有關(guān)的成本資料。合理地供應(yīng)資金,并監(jiān)督節(jié)約使用,檢查資金使用的效果,以促進(jìn)少花錢(qián)多辦事,辦好事。

  四、準(zhǔn)確、及時(shí)地做好賬務(wù)的結(jié)算工作,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記明細(xì)賬和總賬,對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付,財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。具體負(fù)責(zé)編制學(xué)校月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及其他核算工作。

  五、熟悉有關(guān)方針政策和規(guī)定,對(duì)不符合制度規(guī)定的收支手續(xù)不全、憑證不實(shí)的有權(quán)拒付,屬于明顯違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為必須堅(jiān)決抵制。

  六、根據(jù)政策規(guī)定,遵守各項(xiàng)收入制度,積極組織有關(guān)收入。分清資金渠道,費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),正確、合理安排和管理好各項(xiàng)預(yù)算外資金。

  七、負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理,及時(shí)正確的登記固定資產(chǎn),定期與固定資產(chǎn)管理員核實(shí)固定資產(chǎn)帳目。

  八、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,做好算帳、記帳、報(bào)帳、用帳和預(yù)決算的編制等具體工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有依據(jù)、帳表準(zhǔn)確及時(shí),情況真實(shí)可靠。

  九、學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的管理和核算的方法以及計(jì)算機(jī)操作技能,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

  十、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料,及時(shí)做好收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

  十一、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的各種費(fèi)用的.開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性,審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合學(xué)校規(guī)定。

  十二、凡屬會(huì)計(jì)制單的支付款項(xiàng),應(yīng)先根據(jù)會(huì)計(jì)制度及學(xué)校規(guī)定,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后才可給出納支付。

  十三、會(huì)計(jì)人員應(yīng)為本單位的經(jīng)濟(jì)收支負(fù)責(zé),做好債權(quán)債務(wù)的及時(shí)處理工作。

  十四、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià),向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

  十五、完成總務(wù)主任臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)3

  認(rèn)真審核原始憑證,對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補(bǔ)充;

  對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政制度,財(cái)務(wù)制度規(guī)定的手指,應(yīng)拒絕入賬,對(duì)不符合規(guī)定的憑證應(yīng)予以退回;

  設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè),及時(shí)應(yīng)與內(nèi)賬會(huì)計(jì)做好原始單據(jù)交接及現(xiàn)金、銀行日記賬的對(duì)賬工作,定期完成企業(yè)日常的記賬、結(jié)賬工作;

  負(fù)責(zé)企業(yè)稅金的'計(jì)算、申報(bào)和解繳工作,協(xié)助相關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢工作;

  上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政銀行、稅務(wù)等部門(mén)來(lái)本企業(yè)了解情況或檢查工作時(shí),要協(xié)助有關(guān)部門(mén)提供相關(guān)資料,如實(shí)反映情況;

  及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬簿賬冊(cè)、文件資料、會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔工作,并妥善保管,非得批準(zhǔn),不得銷(xiāo)毀;

  嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定,未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得隨意查閱各種賬目資料,不得向無(wú)關(guān)人員透露財(cái)務(wù)情況;

  會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,要與接任人員辦好交接工作,并有財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交;

  及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

  負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管工作。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)4

  1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作;

  2、組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部日常管理工作,監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃;

  3、負(fù)責(zé)審核日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù);

  4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算,填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記明細(xì)賬和總賬,對(duì)款項(xiàng)的'收付,財(cái)物的收發(fā),增減和

  使用、經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算,集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表編制;

  5、落實(shí)公司預(yù)算管理體系指標(biāo)考核,對(duì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行過(guò)程控制和總結(jié)分析;

  6、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算決算的編制工作;

  7、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理,按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)及年度審計(jì)工作;

  8、負(fù)責(zé)審核每月結(jié)賬前的部門(mén)科目;

  9、制作每月收支明細(xì)報(bào)表;

  10、完成上級(jí)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)5

  工作職責(zé)

  1、建立財(cái)務(wù)組織體系,建設(shè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵流程和制度,全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理;

  2、編制實(shí)施企業(yè)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支和資金籌措計(jì)劃,負(fù)責(zé)成本核算和控制;

  3、完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算、會(huì)計(jì)核算,上報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,為管理層提供分析數(shù)據(jù);

  4、定期清理往來(lái)帳戶(hù),及時(shí)催收和清償款項(xiàng),做好帳務(wù)核對(duì)工作;

  5、制定財(cái)務(wù)內(nèi)部相關(guān)指標(biāo),做好績(jī)效考核管理;

  6、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持,參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制;

  任職條件

  年齡30到45歲,財(cái)會(huì)、金融、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷,有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格者優(yōu)先;

  專(zhuān)業(yè)要求

  1、五年以上商場(chǎng)、購(gòu)物中心財(cái)務(wù)管理職或三年以上同等管理崗位工作經(jīng)驗(yàn);

  2、熟悉國(guó)際、國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)政策和環(huán)境。能夠開(kāi)展國(guó)際、國(guó)內(nèi)稅務(wù)籌劃工作。

  3、較強(qiáng)的成本管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)分析和投融資分析的能力;

  4、管理能力強(qiáng),有良好的`溝通、協(xié)調(diào)、組織能力,能承受較大工作壓力,有良好的團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)管理能力和協(xié)調(diào)服從能力;

  5、堅(jiān)持原則,客觀(guān)公正,具有良好的職業(yè)操守

  崗位要求

  學(xué)歷要求:不限

  語(yǔ)言要求:不限

  年齡要求:不限

  工作年限:不限

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)6

  1、每月5日前整理完資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表及時(shí)匯總并分析;

  2、審核日銷(xiāo)售報(bào)表,日現(xiàn)金報(bào)表,統(tǒng)計(jì)日銷(xiāo)售利潤(rùn);

  3、審核各類(lèi)憑證、報(bào)銷(xiāo)單據(jù),確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和會(huì)計(jì)資料的齊備、完整性;

  4、每月運(yùn)費(fèi)核對(duì);

  5、核對(duì)成本變動(dòng)是否異常,如有異常找出異常的.原因且找相關(guān)人員及時(shí)處理

  6、資金的預(yù)算及測(cè)算;

  7、核算每月含稅采購(gòu)預(yù)算,跟進(jìn)含稅下單情況,每周更新含稅下單表,月底單獨(dú)計(jì)提稅費(fèi);

  8、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表,認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度,管理好會(huì)計(jì)檔案。做好月底盤(pán)存工作,做到真實(shí)無(wú)誤、帳實(shí)相符;

  9、與信息化聯(lián)系處理各種系統(tǒng)方面的問(wèn)題,與采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、物流、運(yùn)營(yíng)、售前、售后提供和核對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù);

  10、保管各公司的公章、財(cái)務(wù)章,按公司規(guī)定合理蓋章和外借;財(cái)務(wù)總監(jiān)交待的其他事宜;

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)7

  1、主要負(fù)責(zé)出口業(yè)務(wù)的核算,往來(lái)核對(duì),及全盤(pán)財(cái)務(wù)處理。

  2、辦理外貿(mào)會(huì)計(jì)退稅;

  3、操作一般納稅人企業(yè)會(huì)計(jì)和進(jìn)出口業(yè)務(wù)賬目,處理外貿(mào)會(huì)計(jì),獨(dú)立完成企業(yè)整套的財(cái)務(wù)處理及財(cái)務(wù)核算,申報(bào)出口退稅,外匯申報(bào),匯算清繳等;

  4、按時(shí)完成報(bào)稅,申報(bào),退稅等各項(xiàng)工作。熟悉出口退稅、網(wǎng)上報(bào)稅和網(wǎng)上出口退稅預(yù)審系統(tǒng);

  5、完成部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他任務(wù)

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)8

  1、負(fù)責(zé)總賬管理、財(cái)務(wù)分析工作,提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)月報(bào)及經(jīng)營(yíng)情況表等報(bào)表;

  2、負(fù)責(zé)審核各類(lèi)明細(xì)賬、總賬、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,保證賬務(wù)處理的.正確;

  3、負(fù)責(zé)月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年度會(huì)計(jì)決算工作,并及時(shí)準(zhǔn)確地編制決算報(bào)表;

  4、負(fù)責(zé)監(jiān)督發(fā)票、賬單、收據(jù)的使用情況及各類(lèi)文書(shū)、憑證、賬冊(cè)等歸檔、保管工作;

  5、負(fù)責(zé)年度、月度預(yù)算表的制定。

  6、完成上級(jí)安排的其他工作。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)9

  1、獨(dú)立總賬全盤(pán)處理;

  2、定期申報(bào)納稅和發(fā)票開(kāi)具;

  3、對(duì)接車(chē)成本管理;

  4、具有一定的財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ);

  5、審核ERP數(shù)據(jù)與入賬的準(zhǔn)確性,協(xié)助上級(jí)推動(dòng)ERP的數(shù)據(jù)信息化建設(shè);

  6、財(cái)務(wù)賬冊(cè)、憑證、發(fā)票、合同等檔案分類(lèi)管理工作,資料的'完整性檢查與安全性;

  7、上級(jí)安排的其他專(zhuān)項(xiàng)工作或臨時(shí)工作。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)10

  崗位職責(zé):

  1、全日制財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)或金融專(zhuān)業(yè)本科以上學(xué)歷;

  2、五年以上財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn),或四年以上類(lèi)似管理職位經(jīng)驗(yàn),從事軟件,醫(yī)療器械等相關(guān)行業(yè)優(yōu)先;

  3、精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)法規(guī)、政策;

  4、熟悉上?萍紙@區(qū)特有的稅收減、免、退等政策及貸款相應(yīng)政策優(yōu)先;

  5、為人正直、責(zé)任心強(qiáng)、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、工作仔細(xì)認(rèn)真。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)11

  一、財(cái)務(wù)主管的工作職責(zé)

  企業(yè)的持續(xù)存在是以不斷賺取業(yè)務(wù)利潤(rùn)為基礎(chǔ)的,企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去,取決于盈利能力大小及由此所決定的財(cái)務(wù)狀況好壞和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力大小,F(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)功能不僅僅體現(xiàn)在計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)多少,更體現(xiàn)在預(yù)測(cè)﹑規(guī)劃﹑計(jì)劃獲取更多盈利的目標(biāo)和方案,以及實(shí)現(xiàn)方案的控制手段。

  1、制定本企業(yè)會(huì)計(jì)制度

  財(cái)務(wù)主管根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)﹑會(huì)計(jì)制度和其他法規(guī)﹑政策,結(jié)合本單位實(shí)際情況,主持起草本單位具體會(huì)計(jì)制度及實(shí)施辦法,科學(xué)地組織會(huì)計(jì)工作,并領(lǐng)導(dǎo)、督促會(huì)計(jì)人員貫徹執(zhí)行。

  2、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部門(mén)工作

  財(cái)務(wù)主管要落實(shí)會(huì)計(jì)部門(mén)崗位職責(zé)和人員分工,領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)人員認(rèn)真貫徹遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律和政策,遵守會(huì)計(jì)法規(guī),嚴(yán)格按照本企業(yè)會(huì)計(jì)制度和其他規(guī)定,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)主管還要組織本部門(mén)有關(guān)崗位人員會(huì)同有關(guān)部門(mén),制定本企業(yè)辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的規(guī)章制度,協(xié)調(diào)各部門(mén)共同執(zhí)行。財(cái)務(wù)主管有行使監(jiān)督職能、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律、防范和制止違法亂紀(jì)行為的責(zé)任。

  3、充當(dāng)高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理助手

  財(cái)務(wù)主管要作為高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)助手,充分提取和利用會(huì)計(jì)信息資料,為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。財(cái)務(wù)主管要參與經(jīng)營(yíng)決策,主持制定和考核財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)主管還要從會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)法角度參與審查或擬定重要的經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。

  4、加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和成本控制

  企業(yè)會(huì)計(jì)要經(jīng)常掌握貨幣資金收支結(jié)存情況和和種有價(jià)證券、短期投資的市場(chǎng)變動(dòng),按期編制各種長(zhǎng)、短負(fù)債的償債計(jì)劃;開(kāi)展全面預(yù)算管理,嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支;組織有關(guān)部門(mén)和會(huì)計(jì)崗位人員按期匯集、計(jì)算和分析成本控制情況,加強(qiáng)成本控制和管理,向高層領(lǐng)導(dǎo)提出成本控制分析報(bào)告和成本計(jì)劃。

  5、保證按時(shí)納稅及應(yīng)交利潤(rùn)

  財(cái)務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)按照國(guó)家稅法和其他規(guī)定上,嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)和其他應(yīng)交款項(xiàng),督促有關(guān)崗位人員及時(shí)辦理解交手續(xù),做到按期完成上交任務(wù),不挪用、不截留、不拖欠。

  6、負(fù)責(zé)定期財(cái)產(chǎn)清查

  財(cái)產(chǎn)清查制度是企業(yè)財(cái)經(jīng)制度的一個(gè)內(nèi)容,財(cái)務(wù)主管的職責(zé)在于定期組織有關(guān)部門(mén)人員共同進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作。結(jié)合財(cái)產(chǎn)清查,促使有關(guān)部門(mén)不斷完善管理制度,改進(jìn)管理方法。財(cái)務(wù)主管還要根據(jù)管理當(dāng)局決定,按經(jīng)營(yíng)管理要求,協(xié)助有關(guān)部門(mén)核定機(jī)器設(shè)備需要量和物資儲(chǔ)備定額。

  7、搞好財(cái)務(wù)部門(mén)人力資源管理

  建立政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度,組織財(cái)務(wù)部門(mén)人員學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù),不斷提高財(cái)務(wù)部門(mén)的整體素質(zhì)。

  二、財(cái)務(wù)主管的素質(zhì)要求

  財(cái)務(wù)管理工作既是一門(mén)科學(xué),也是一門(mén)技術(shù),作為單位的財(cái)務(wù)主管,要做好這項(xiàng)工作,必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)與較強(qiáng)的工作能力。業(yè)務(wù)素質(zhì)中又包括道德修養(yǎng)、文化素質(zhì)以及身體素質(zhì)等各個(gè)方面。

  1、良好的職來(lái)道德

  財(cái)務(wù)主管作為現(xiàn)代企業(yè)核心部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)人,良好的職業(yè)道德是做好財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵。具體表現(xiàn)在以下4個(gè)方面。

 。1)客觀(guān)公正財(cái)務(wù)主管的目標(biāo)應(yīng)和企業(yè)財(cái)務(wù)組織的目標(biāo)一致。一方面為企業(yè)的各利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)信息;另一方面為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益而抓好企業(yè)的管理工作。這就要求財(cái)務(wù)主管要堅(jiān)持客觀(guān)、公正的原則,嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),在財(cái)務(wù)管理工作中,堅(jiān)持原則,廉潔奉公。

  (2)對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)主要表現(xiàn)在:除履行法律責(zé)任外,不得匯漏工作過(guò)程中所獲得的任何機(jī)密資料;視企業(yè)利益高于個(gè)人利益,不做任何不利于企業(yè)發(fā)展的事情;自覺(jué)維護(hù)企業(yè)形象,為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。

 。3)忠于職守敬業(yè)愛(ài)崗、忠于職守,是財(cái)務(wù)主管必須恪守的規(guī)范。作為財(cái)務(wù)主管這樣一個(gè)特定的工作崗位,必須自覺(jué)、認(rèn)真地履行各項(xiàng)職責(zé),切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。要有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感,不擅權(quán)越位,不摻雜私心,不瀆職。

 。4)不斷提高業(yè)務(wù)水平作為企業(yè)財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)主管要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),鉆研財(cái)務(wù)管理的新技術(shù),尤其是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、計(jì)量模型以及計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理等知識(shí)的學(xué)習(xí),不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作能力,切實(shí)擔(dān)負(fù)起財(cái)務(wù)管理的職責(zé),為企業(yè)的發(fā)展出謀獻(xiàn)策。

  2、完備的業(yè)務(wù)知識(shí)與技能

  隨著經(jīng)濟(jì)技術(shù)的發(fā)展,各種法規(guī)和制度也在不斷創(chuàng)新,作為人個(gè)財(cái)務(wù)主管,要不斷給自己“輸血”,學(xué)習(xí)新的知識(shí)。通過(guò)不斷豐富知識(shí),才能保持一定的職業(yè)能力水平,才能按照法律、法規(guī)的要求約束自己的行為,才能合理組織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

  (1)財(cái)務(wù)主管要具備一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)

  財(cái)務(wù)工作是在一定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下進(jìn)行的,只有掌握這些知識(shí),財(cái)務(wù)主管才能較好把握宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

 。2)財(cái)務(wù)主管必須熟練掌握并運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)

  財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的信息來(lái)源于會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表,只有掌握了豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí)地,才能對(duì)各種信息進(jìn)行正確的分析和決策。

 。3)財(cái)務(wù)主管還應(yīng)掌握與專(zhuān)業(yè)有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)

  各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)和指南,財(cái)務(wù)主管應(yīng)充分理解并自覺(jué)貫徹實(shí)施這些法律、法規(guī),使自己的財(cái)務(wù)視野不僅僅局限于自身所處的部門(mén),而是放眼于更大的企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益努力地工作。

  三、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容

  1、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的種類(lèi)依據(jù)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容和范圍,財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)可分為總則設(shè)計(jì)和具體業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)兩大部分。

 。1)總則設(shè)計(jì)總則設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容和范圍進(jìn)行的總體規(guī)劃,總則中概括地規(guī)定一些指導(dǎo)性的原則和總的要求、總的任務(wù),是企業(yè)組織會(huì)計(jì)工作的重要依據(jù)。通過(guò)總則,人們不僅可以了解會(huì)計(jì)制度定的目的、實(shí)施的要求,掌握會(huì)計(jì)制度的總體精神,而且可以通過(guò)一些原則性規(guī)定掌握會(huì)計(jì)工作的規(guī)范,對(duì)保障會(huì)計(jì)制度的實(shí)施、做好會(huì)計(jì)工作具有重要意義。

  (2)具體業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)具體的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)制度設(shè)計(jì)是在總則的基礎(chǔ)上,采用具體的程序和方法,根據(jù)總體設(shè)計(jì)的要求,采用文字或表格方式作出詳細(xì)具體的規(guī)定。如會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)等。

  2、各項(xiàng)制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容

  (1)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和基礎(chǔ)工作規(guī)定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是分層次的,總目標(biāo)是良好經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,即企業(yè)價(jià)值的最大化,所屬子公司是利潤(rùn)最大化,基層工廠(chǎng)是成本最低。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作主要內(nèi)容有四項(xiàng):

  ①關(guān)于原始記錄的規(guī)定,包括產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、材料消耗、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等的完整原始記錄;

 、谟(jì)量、驗(yàn)收制度,公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出與消耗,都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)量、驗(yàn)收;

  ③定額管理,包括原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額;

 、苡嘘P(guān)財(cái)產(chǎn)清查的規(guī)定。

 。2)企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)限的規(guī)定主要內(nèi)容是企業(yè)財(cái)務(wù)的分級(jí)管理,即內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定權(quán)、修訂權(quán)和解釋權(quán)在公司總部;有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)在公司總部等。

 。3)企業(yè)籌資管理辦法主要包括資本管理、短期負(fù)債管理、長(zhǎng)期負(fù)債管理等。

  (4)企業(yè)資產(chǎn)的管理辦法主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理、其他資產(chǎn)管理等辦法。

  (5)企業(yè)對(duì)外投資管理辦法主要包括長(zhǎng)期投資管理、短期投資管理等辦法。

 。6)企業(yè)成本管理辦法主要包括生產(chǎn)成本管理、各項(xiàng)期間費(fèi)用等辦法。

  (7)企業(yè)銷(xiāo)售收入、稅金和利潤(rùn)管理辦法主要包括銷(xiāo)售收入管理、其他業(yè)務(wù)收支管理、營(yíng)業(yè)外收支管理、稅金管理、稅后利潤(rùn)分配管理等辦法。

 。8)企業(yè)外匯業(yè)務(wù)管理辦法主要包括外匯結(jié)算管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等辦法。

 。9)企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格管理辦法主要包括指令性產(chǎn)品價(jià)格管理,主要產(chǎn)品工藝協(xié)作價(jià)格管理、國(guó)際轉(zhuǎn)移價(jià)格的管理、新產(chǎn)品價(jià)格管理等辦法。

 。10)企業(yè)資產(chǎn)管理辦法主要包括所有代表管理體制、管理目標(biāo)、基礎(chǔ)管理、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)收益、資產(chǎn)處理等辦法。

 。11)企業(yè)集團(tuán)控制及合并集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)定主要包括合并集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告定義、投資者與被投資者的關(guān)系、母公司和子公司的定義、合并集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告的目的、母公司對(duì)子公司控制的途徑的規(guī)定(包括要求子公司必須提供的信息即每月資產(chǎn)負(fù)債表、每月?lián)p益表、每月現(xiàn)金流量表、應(yīng)收賬款帳齡分類(lèi)、存貨按期分類(lèi)、該子公司的每月財(cái)務(wù)分析等)、子公司的預(yù)算和現(xiàn)金控制。

  四、重要財(cái)務(wù)管理制度范本

  1、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

  第一條為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,特制定本規(guī)定。

  第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶(hù)的設(shè)置,按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),須報(bào)總公司財(cái)務(wù)各批準(zhǔn)。

  第三條會(huì)計(jì)憑證一般采用通用記賬憑證或收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證。工業(yè)企業(yè)可采用收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證,貿(mào)易企業(yè)可采用通用記賬憑證。

  第四條會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記賬憑證匯總表核算程序。

  (1)根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制記賬憑證。

  (2)根據(jù)記賬憑證記賬編制憑證匯總表。

 。3)根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。

  (4)根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

 。5)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)賬。

 。6)月終,根據(jù)總分類(lèi)賬和各明細(xì)分類(lèi)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記賬憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證,按照相同科目歸類(lèi),定期(5天或10天)匯兌每一會(huì)計(jì)科目的本期借方發(fā)生額和本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額,填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反應(yīng)全部會(huì)計(jì)科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額。

  第五條記賬規(guī)則:

 。1)記賬依據(jù)必須是審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí),用記賬員填制的轉(zhuǎn)賬憑證作記賬依據(jù)外,其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證,不能登記賬簿,且每張記賬憑證終須由制單、復(fù)核、記賬、會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。

 。2)登記賬簿時(shí)用鋼筆書(shū)寫(xiě),墨水顏色使用黑色或藍(lán)黑色。

 。3)記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱(chēng),不得隨意簡(jiǎn)化或只使用代號(hào)代替科目全稱(chēng)。

 。4)會(huì)計(jì)分尋的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

 。5)明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記,總賬定期登記,一般不超過(guò)10天。

 。6)每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后,在記賬憑證上畫(huà)“√”號(hào)。

  (7)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)格刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁(yè)。出現(xiàn)空白或空白頁(yè)時(shí)將空行或空頁(yè)斜紅線(xiàn)注銷(xiāo),并注明“此頁(yè)空白”或“此行空白”字樣。

 。8)記賬發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:

 、儆涃~前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在借誤的全部數(shù)字中畫(huà)紅線(xiàn),表示注銷(xiāo),并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行的上方。

  ②記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方向或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目我借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

 、蹐(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

 。9)紅字沖賬除了用于更正記賬錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生銷(xiāo)售退回或退出。二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收。三、賬戶(hù)的發(fā)生額和余額需要保持同一借貸方向,如采用多欄式明細(xì)帳中的“管理費(fèi)用”科目。四、其他必須沖銷(xiāo)原記數(shù)字的事項(xiàng)。

 。10)各賬戶(hù)在一張賬頁(yè)滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí),應(yīng)在最后一行中摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”,需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù),應(yīng)將加計(jì)的本期借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額在次頁(yè)的第一行內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”。

  (11)月、季、年度末,記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要結(jié)出發(fā)生額的賬戶(hù),應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“全年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫(huà)單紅線(xiàn),在年結(jié)數(shù)字下端畫(huà)雙紅線(xiàn)。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶(hù),也可不結(jié)總數(shù)。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù),應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端畫(huà)單紅線(xiàn),在年度余額下端畫(huà)雙紅線(xiàn)。

 。12)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須保證總賬和明細(xì)賬記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)賬各賬戶(hù)相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記賬簿。

 。13)年度更換新賬時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過(guò)到新賬各該賬戶(hù)的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣在。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格連同不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶(hù),畫(huà)一條斜線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

  第六條結(jié)賬、對(duì)賬:

 。1)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:①在結(jié)賬時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部記入有關(guān)賬簿。②本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,以調(diào)整賬簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。③在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算出所有的賬簿余額。

 。2)對(duì)賬是為了保證賬證相符,賬賬相符,賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:

 、儋~證核對(duì):是指種種賬簿(總賬、明細(xì)分類(lèi)賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證賬證相符。

  ②賬賬核對(duì)每月一次,主要是總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)賬賬面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對(duì),會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類(lèi)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)的保管賬相核對(duì)等。

  ③賬實(shí)核對(duì)分兩類(lèi):第一類(lèi)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單相核對(duì),要求至少每月核對(duì)一次;第二類(lèi)各種物資明細(xì)分類(lèi)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等,要求至少每季核對(duì)一次。

  2、公司會(huì)計(jì)核算處理辦法

  總則

  第一條本公司會(huì)計(jì)事務(wù)處理除法令及本公司章程另有規(guī)定外,悉依本規(guī)定辦理。

  第二條會(huì)計(jì)原則與會(huì)計(jì)方法的采用,應(yīng)考慮到能充分反映公司財(cái)務(wù)狀況,其處理原則應(yīng)前后一致,不得任意變更,這樣一來(lái)會(huì)計(jì)結(jié)果便于比較分析,基于重大原因必須變更者,應(yīng)依法令規(guī)定辦理,并將變更原因、變更期限及累計(jì)影響金額,于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。

  第三條公司營(yíng)業(yè)決算的會(huì)計(jì)年度自公歷年1月1日起至12月31日早止。

  第四條會(huì)計(jì)結(jié)果的表達(dá),與會(huì)計(jì)事項(xiàng)的計(jì)算及記錄,應(yīng)予以重視。

  第五條會(huì)計(jì)科目排列次序應(yīng)依科目性質(zhì)分別按其流動(dòng)性、重要性、清償期及其他有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

  第六條會(huì)計(jì)資料所示金額以人民幣為記賬本位幣,特殊情況下須以外幣達(dá)達(dá)者,仍應(yīng)在各該會(huì)計(jì)資料中,按國(guó)家外匯牌價(jià)將外幣折成人民幣。

  資產(chǎn)

  第七條資產(chǎn)購(gòu)入以取得所有權(quán)為原則。

  第七條資產(chǎn)的入賬價(jià)值,以取得時(shí)的實(shí)際成本為準(zhǔn)。所謂成本,包括下列項(xiàng)目:

 。1)資產(chǎn)取得時(shí)的凈值或自制的成本。

  (2)資產(chǎn)取得時(shí)的傭金、稅費(fèi)、法律登記及其他因獲得使用權(quán)及所有權(quán)之一切費(fèi)用。

  (3)資產(chǎn)依據(jù)原定使用目的前的驗(yàn)收、檢查費(fèi)用。

 。4)資產(chǎn)運(yùn)達(dá)原定使用地點(diǎn)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、儲(chǔ)存及裝卸等費(fèi)用。

 。5)自行建造資產(chǎn)年必須的材料、人工及依成本原則所應(yīng)負(fù)擔(dān)的間接費(fèi)用。

 。6)使資產(chǎn)合乎于原定目的的整理、安裝及調(diào)試費(fèi)用。

 。7)資產(chǎn)在運(yùn)輸中的損耗,除應(yīng)由承攬人賠償者及非常損失外,其正常損耗應(yīng)由該項(xiàng)資產(chǎn)完好部分負(fù)擔(dān)。

  (8)增加原有資產(chǎn)價(jià)值或效能所支付的費(fèi)用。資產(chǎn)因使用目的或地點(diǎn)發(fā)生而引起上述各項(xiàng)費(fèi)用的重復(fù)支出,不得列為該資產(chǎn)的成本。

  第八條資產(chǎn)的取得為支付現(xiàn)金者,其所支出的現(xiàn)金數(shù)額,即為該項(xiàng)資產(chǎn)的成本,非支付現(xiàn)金而以其他有形資產(chǎn)或勞務(wù)交換者,依所交付資產(chǎn)或勞務(wù)的成本為該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

  第九條延期或分期付款所得資產(chǎn)價(jià)款及其利息與現(xiàn)購(gòu)價(jià)格間的差額,屬裝置期間的固定資產(chǎn)列為資產(chǎn)的成本,其屬流動(dòng)資產(chǎn)者得按期作為該期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用列賬。

  第十條以債權(quán)交換而取得的資產(chǎn),應(yīng)依所取得資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)算列賬。前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市場(chǎng)價(jià)者,以客觀(guān)合理的`方法予以估計(jì),其有約定者從其約定。

  第十二條因贈(zèng)與或捐贈(zèng)而獲得的資產(chǎn),依其市價(jià)計(jì)價(jià)列賬。前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者,以客觀(guān)合理方法估計(jì)。

  第十三條資產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)的存續(xù)為有限期者,應(yīng)于限期內(nèi)將其價(jià)值依合理而有系統(tǒng)的方法分期攤銷(xiāo),轉(zhuǎn)作費(fèi)用或其他資產(chǎn)的成本。

 。1)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算,以年限為基礎(chǔ)的,應(yīng)依照所得稅法固定資產(chǎn)耐用年數(shù)表的規(guī)格,其不能適用年限為基礎(chǔ)者,得采用工作數(shù)量或其他類(lèi)似基礎(chǔ),以符合資產(chǎn)效能的實(shí)際耗減程度。

  (2)土地的使用權(quán)力,在其可預(yù)見(jiàn)效能的期間內(nèi),應(yīng)分期攤銷(xiāo)。

  (3)發(fā)行債券費(fèi)用應(yīng)于債券存續(xù)期中攤銷(xiāo)。

 。4)開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)于組織或建廠(chǎng)于正式營(yíng)業(yè)起5年內(nèi)攤銷(xiāo)。

  (5)租賃固定資產(chǎn)改良的成本應(yīng)按租賃期間攤銷(xiāo),其使用年限少于租賃期間者,按使用年限攤銷(xiāo)。

  (6)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo),依其效能存續(xù)期間為準(zhǔn)。

 。7)預(yù)付費(fèi)用應(yīng)于其歸屬時(shí)將其轉(zhuǎn)銷(xiāo)。

 。8)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款備抵呆賬的提列,應(yīng)以應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的余額為準(zhǔn)。

  前項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值或使用權(quán),倘其限尚未屆滿(mǎn)前,已失其產(chǎn)生效益能力,則尚未攤銷(xiāo)余額,應(yīng)在扣除可預(yù)計(jì)的殘值后,悉數(shù)記作損失。

  第十四條資產(chǎn)在本公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移或形態(tài)改變,除基于成本會(huì)計(jì)的規(guī)定而另計(jì)其金額外,應(yīng)不得改變其原有賬面價(jià)格,但訂有內(nèi)部計(jì)算盈虧者,得以?xún)?nèi)部往來(lái)相互補(bǔ)貼。

  第十五條固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,由于時(shí)價(jià)的長(zhǎng)期劇烈漲落,或其他國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)情況的變化,確實(shí)無(wú)法表現(xiàn)其真實(shí)情況時(shí),以適當(dāng)?shù)馁Y料補(bǔ)充說(shuō)明,或依法定程序,報(bào)請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)變更其賬面價(jià)值。

  第十六條存貨(包括商品及可材料)領(lǐng)用的計(jì)價(jià),應(yīng)以采用移動(dòng)加權(quán)平均法;前項(xiàng)計(jì)價(jià)方法經(jīng)擇用后,不得任意變更,但因特殊原因,得報(bào)請(qǐng)有關(guān)核準(zhǔn)后變更。

  第十七條資本支出及費(fèi)用支出的劃分,凡因支出而取得的效能僅屬于本期者為費(fèi)用支出,其效益屬于本期以后者為資本支出。

  第十八條存貨于每年結(jié)賬時(shí),其盤(pán)點(diǎn)與賬面發(fā)生的盈虧得報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后列為當(dāng)期的收入或損失。

  負(fù)債

  第十九條各項(xiàng)負(fù)債入賬,悉依其應(yīng)清償?shù)臄?shù)額為標(biāo)準(zhǔn)。

  第二十條清償?shù)臄?shù)額,應(yīng)為已經(jīng)獲得債權(quán)人同意的數(shù)額,其無(wú)法或尚未取得債權(quán)人同意的債務(wù),其數(shù)額得依據(jù)事實(shí)估計(jì),或有負(fù)債或支付承諾性質(zhì)的債務(wù)者,應(yīng)于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。

  第二十一條長(zhǎng)期負(fù)債到期日在一年或超一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以?xún)?nèi)應(yīng)于年終或轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。

  第二十二條公司債的溢價(jià)或折價(jià),屬于該項(xiàng)債務(wù)的調(diào)整項(xiàng)目,并應(yīng)于債務(wù)存續(xù)期間以系統(tǒng)的方法,調(diào)整其利息。

  第二十三條清理外幣的債權(quán)債務(wù),如因折合率變更而發(fā)生賬面差額時(shí),其差額應(yīng)列為清償時(shí)期的收益或費(fèi)用。

  股東權(quán)益

  第二十四條股東權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn),為投資者所持有的權(quán)益。

  第二十五條實(shí)收資本經(jīng)核準(zhǔn)登記的數(shù)額為準(zhǔn),本公司資本額的增減應(yīng)依公司章程及公司法的規(guī)定辦理。

  第二十六條投資人投資為現(xiàn)金以外的資產(chǎn),其作價(jià)不得高于繳付時(shí)的公平市價(jià)。

  第二十七條公司獲有盈余時(shí),除依法繳納企業(yè)所得稅及提取法定公積外,必須依照公司章程進(jìn)行盈余的分配,但有累積虧損進(jìn),應(yīng)先彌補(bǔ)。

  收入

  第二十八條收入系指下列各項(xiàng)而言:(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售與勞務(wù)服務(wù)的供應(yīng)所獲得的收入。(2)其他業(yè)務(wù)收入。(3)其他與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的收益,應(yīng)列入本期的損益。

  第二十九條所獲得的收入為現(xiàn)金以外的資產(chǎn)者,應(yīng)依照該項(xiàng)資產(chǎn)公平市價(jià)或所供給產(chǎn)品或勞務(wù)的售價(jià),作為數(shù)額。

  第三十條收入的認(rèn)定,須于債權(quán)已經(jīng)發(fā)生的同時(shí)并有資產(chǎn)獲得或債權(quán)的成立或債務(wù)的抵消。

  費(fèi)用

  第三十一條與當(dāng)期收入相配合的支出就是費(fèi)用。但與當(dāng)期收入本配合。但無(wú)潛在收益能力的支出為損失。

  第三十二條費(fèi)用系指下列各項(xiàng)而言:

  (1)凡為獲得收入所必須供給的產(chǎn)品或勞務(wù)的成本。

  (2)凡為促進(jìn)獲得收入而消耗的各項(xiàng)費(fèi)用。

  (3)凡為維持收益能力的繼續(xù)存在所消耗的各項(xiàng)費(fèi)用。

  (4)其他與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān),應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用及損失。

  第三十三條費(fèi)用依所支付的現(xiàn)金數(shù)額或耗費(fèi)資產(chǎn)的成本,或所負(fù)擔(dān)的債務(wù)予以估算費(fèi)用時(shí)依合理方法予以估計(jì)。

  第三十四條當(dāng)期收入應(yīng)與當(dāng)期支出配合,如所獲得的收入,已經(jīng)列賬而有關(guān)的費(fèi)用尚未發(fā)生,該項(xiàng)費(fèi)用依合理方法估計(jì)列賬,已開(kāi)支但未收實(shí)效的費(fèi)用,該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)先以預(yù)付費(fèi)用列賬。

  會(huì)計(jì)報(bào)告

  第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)告的編制,除另有規(guī)定者外,應(yīng)先了解對(duì)方的需要,再?zèng)Q定報(bào)告的內(nèi)容及格式,尤應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部各管理階層的報(bào)告。

  第三十六條會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)于下列事項(xiàng)應(yīng)予注意,或另以附表補(bǔ)充說(shuō)明:

 。1)流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值與市價(jià)有重大差異的。

 。2)短期及長(zhǎng)期投資中有價(jià)證券的市價(jià)。

 。3)存貨的計(jì)價(jià)方法。

 。4)固定資產(chǎn)折舊及最近重新估價(jià)日期與方法。

 。5)因借款而提供白擔(dān)保資產(chǎn)及其相關(guān)債務(wù)。

 。6)公司債務(wù)償還時(shí)間﹑利率及有關(guān)事項(xiàng)。

  (7)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法。

 。8)資本﹑公積及盈余的變動(dòng)情況。

  (9)影響當(dāng)期損益的重大原因。

 。10)呆賬及閑置資產(chǎn)處理情況。

 。11)資本支出執(zhí)行的情況。

 。12)其他應(yīng)加說(shuō)明的特殊事項(xiàng)。

  第三十七條由于物價(jià)或其他經(jīng)濟(jì)狀況的變動(dòng),導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)告不能正確表示財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)結(jié)果時(shí),對(duì)其差異附適當(dāng)?shù)恼f(shuō)明或補(bǔ)充資料。

  第三十八條會(huì)計(jì)報(bào)告編制的原則。

 。1)應(yīng)顯示要點(diǎn):凡重要的科目、項(xiàng)目或金額,應(yīng)予分別列示或單獨(dú)說(shuō)明,不重要的項(xiàng)目,可擇其性質(zhì)相似者并列。

  (2)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)應(yīng)加以說(shuō)明:資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目的價(jià)值如以其市價(jià)重置成本計(jì)價(jià)者,均予以說(shuō)明。

 。3)一致性:會(huì)計(jì)報(bào)告的格式及編制方法應(yīng)各期一致。所應(yīng)用的會(huì)計(jì)原則如有變更并足以影響其計(jì)算結(jié)果時(shí),應(yīng)將變更情況附注說(shuō)明。

 。4)充分表達(dá):會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)能滿(mǎn)足閱讀者的需要,并使不發(fā)生誤解,凡報(bào)表未能充分說(shuō)明者,應(yīng)另以文字補(bǔ)充說(shuō)明。

  第三十九條對(duì)生產(chǎn)成本預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異應(yīng)作適當(dāng)?shù)姆治黾罢f(shuō)明。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)12

  1、熟悉跨境電商平臺(tái)業(yè)務(wù),與運(yùn)營(yíng)溝通,收集平臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì),準(zhǔn)確、及時(shí)、完整記錄財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),統(tǒng)計(jì)、分析平臺(tái)賬單的各項(xiàng)扣費(fèi),核對(duì)差異;(沒(méi)有跨境電商經(jīng)驗(yàn)勿投!!)

  2、建立和完善整個(gè)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理體系,建立科學(xué)、系統(tǒng)符合本企業(yè)實(shí)際情況的.財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系,進(jìn)行有效的內(nèi)部控制管理;

  3、負(fù)責(zé)公司跨境電商(目前以Amazon為主,但ebay、速賣(mài)通、wish、Alibaba等平臺(tái)也需有了解)賬務(wù)處理,出具電商運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表;做好流水匯集,正確、及時(shí)、完整地記帳;

  4、第三方支付工具的資金流審核、結(jié)算、提現(xiàn)、充值等,平臺(tái)退款、支付寶轉(zhuǎn)賬、打款等;

  5、跨境電商平臺(tái)物流費(fèi)用的管理與核對(duì);外貿(mào)銷(xiāo)售人員提成的核算;

  6、財(cái)務(wù)資料編制和歸檔管理:協(xié)助編制公司月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表,整理進(jìn)行各種維度的分析數(shù)據(jù)。

  7、負(fù)責(zé)公司出口退稅全程操作和管理,包括申報(bào)資料準(zhǔn)備、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)全程操作、退稅資金跟進(jìn)、備案單證歸檔、出口退稅財(cái)務(wù)核算、電子口岸及外匯檢測(cè)系統(tǒng)操作等;

  8、熟悉進(jìn)出口退稅相關(guān)稅務(wù)流程,出口收匯、結(jié)匯,外匯網(wǎng)上申報(bào),進(jìn)出口核銷(xiāo)及出口退免稅等操作

  9、按時(shí)收集公司出口類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù),并及時(shí)進(jìn)行整理、核對(duì)、保管出口退稅備案資料

  10、熟悉匯率、單證、外匯核銷(xiāo),進(jìn)口、出口的貿(mào)易結(jié)算、結(jié)匯,退稅申報(bào)流程,能獨(dú)立完成外貿(mào)財(cái)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié);

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)13

  1、全面負(fù)責(zé)公司的賬務(wù)工作;

  2、負(fù)責(zé)公司所屬的民非企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作;

  3、獨(dú)立處理全盤(pán)賬務(wù)程序;

  4、能全面處理總賬、稅務(wù)、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)等工作;

  5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,項(xiàng)目運(yùn)行分析表等內(nèi)部管理報(bào)表;

  6、配合本部門(mén)其他財(cái)務(wù)工作及培養(yǎng)新人團(tuán)隊(duì)的.經(jīng)驗(yàn);

  7、能處理出納等資金相關(guān)工作,投融資優(yōu)先8、領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作任務(wù)。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)14

  1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)、結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度并監(jiān)督執(zhí)行;

  2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的'全面工作,根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定權(quán)限履行相關(guān)職責(zé);

  3、審核日常各項(xiàng)收入、支出憑證、監(jiān)督公司不合理開(kāi)支;

  4、審核會(huì)計(jì)編制的記賬憑證與原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性;

  5、保證按時(shí)納稅、并按稅法規(guī)定正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本;審查應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)和其他應(yīng)交款項(xiàng)計(jì)算方式,確保數(shù)據(jù)正確;

  6、每月審核各項(xiàng)報(bào)表,監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)狀況、分析存在問(wèn)題

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)15

  1、規(guī)范、組織企業(yè)依法納稅工作,進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃;

  2、配合成本核算工作,進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和考核;

  3、協(xié)助編制年度預(yù)算、年度決算、審計(jì)、匯繳工作;

  4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

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財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)【精】04-29

總賬財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)05-01

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)【熱門(mén)】05-01