公司財(cái)務(wù)管理制度合集15篇

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的頻率越來越高，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編為大家收集的公司財(cái)務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　1.日常財(cái)務(wù)管理

　　1.1日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理

　　1.企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。

　　2.綜合部參與制訂財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，從會計(jì)、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動健康有序地進(jìn)行。

　　3.嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財(cái)務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。

　　1.2日常財(cái)務(wù)決算管理

　　1.每月根據(jù)會計(jì)賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，由財(cái)務(wù)主管會計(jì)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

　　2.定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，使會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。

　　3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。

　　4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額（視情況每日庫存現(xiàn)金5000元以下），超過限額的庫存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。

　　1.3會計(jì)人員管理

　　1.公司會計(jì)人員必須有持有《會計(jì)從業(yè)資格證書》或會計(jì)職稱。且必須是簽訂了《勞動合同》的正式員工。

　　2.會計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財(cái)經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè)利益，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。

　　3.會計(jì)人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻(xiàn)，有主人翁精神，對財(cái)務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。

　　4.會計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計(jì)理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。

　　5.加強(qiáng)對會計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會計(jì)人員的素質(zhì)，會計(jì)人員做到相對穩(wěn)定。會計(jì)人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計(jì)工作。離任或離職會計(jì)人員需進(jìn)行考核和審計(jì)。

　　2.會計(jì)憑證和賬薄管理

　　2.1原始憑證管理

　　1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。

　　2.原始憑證的使用要求:

　�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

　�。�2）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

　�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。

　�。�4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。

　　（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

　�。�6）支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫

　　紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。

　　3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。

　　4.憑證作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

　　5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。

　　6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的'公章。

　　7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。

　　2.2記賬憑證管理

　　1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目作為記賬依據(jù)。

　　2.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　3.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。

　　4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

　　5.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)�始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。

　　6.一張?jiān)�始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。

　　7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。

　　8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處畫線注銷。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。

　　9.根據(jù)公司經(jīng)營情況，財(cái)務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。

　　3.貨幣資金管理

　　3.1現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計(jì)管賬，出納管錢。

　　2.為保證公司經(jīng)營工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶。

　　3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險(xiǎn)柜內(nèi)。

　　4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開。

　　6.嚴(yán)禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現(xiàn)金。

　　7.嚴(yán)禁以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。

　　9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。

　　10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會計(jì)審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

　　11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。

　　12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符。

　　13.綜合部應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

　　3.2銀行存款管理

　　1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。

　　2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。

　　4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個(gè)人使用。

　　5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí)結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票。

　　6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯(cuò)賬亂賬，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。

　　7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會計(jì)分管，不得一人兼辦。

　　8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　9.加強(qiáng)對銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。

　　10.定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。

　　4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運(yùn)營項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算，資金計(jì)劃作為預(yù)算管理的重要組成部分，是部分財(cái)務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。

　　2.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計(jì)劃，于每月23日前將次月用款計(jì)劃報(bào)至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)上報(bào)投資公司審批。財(cái)務(wù)以最終審批的資金開支計(jì)劃作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù)，嚴(yán)格按決算或合同付款。

　　3.對計(jì)劃內(nèi)支付的款項(xiàng)必須由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會計(jì)審核，最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對超出計(jì)劃的款項(xiàng)不予支付，特殊情況需要支付款項(xiàng)需由各部門負(fù)責(zé)人制定資金使用計(jì)劃增補(bǔ)單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報(bào)投資公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4.財(cái)務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費(fèi)用報(bào)銷單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當(dāng)月沒有用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付，一旦造成超付或誤付，財(cái)務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。

　　5.財(cái)務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來賬的重復(fù)處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費(fèi)用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的白條報(bào)賬，財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　5.費(fèi)用支出及報(bào)銷管理

　　5.1費(fèi)用項(xiàng)目

　　費(fèi)用項(xiàng)目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦理手續(xù)上繳的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費(fèi)等，綜合部是費(fèi)用控制的責(zé)任部門。

　　（1）工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應(yīng)將月份的考核或獎勵(lì)一并增、減后據(jù)實(shí)發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。

　�。�2）員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。

　�。�3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過OA提交《業(yè)務(wù)招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。報(bào)銷時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請》到財(cái)務(wù)審報(bào)，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報(bào)。

　�。�4）辦公費(fèi)：辦公費(fèi)用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費(fèi)用。辦公費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行必要的審核。

　�。�5）差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費(fèi)用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。期間發(fā)生的差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。�6）通訊費(fèi)：包含公司固定電話費(fèi)和個(gè)人通訊費(fèi)，固定電話使用及費(fèi)用支出由綜合部統(tǒng)一管理。

　�。�7）交通費(fèi)：員工因工作需要產(chǎn)生的交通費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核，每月有交通費(fèi)補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報(bào)銷交通費(fèi)。

　�。�8）廣告費(fèi)：市場運(yùn)營組是廣告費(fèi)的管理與控制的主要責(zé)任部門，廣告費(fèi)用和其它費(fèi)用一并列入計(jì)劃管理，費(fèi)用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。市場運(yùn)營組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實(shí)施，并根據(jù)進(jìn)度按月編報(bào)用款計(jì)劃。

　�。�9）固定資產(chǎn)：各部門因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

　　（10）培訓(xùn)費(fèi)：由公司委派外出學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費(fèi)用由公司全額承擔(dān)。

　　5.2借款管理規(guī)定

　　1.公司內(nèi)部使用經(jīng)費(fèi)可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)不予借款。

　　2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，遞交財(cái)務(wù)辦理。

　　3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內(nèi)憑《差旅費(fèi)報(bào)銷單》辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　4.公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項(xiàng)必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報(bào)告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財(cái)務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。

　　5.員工借款不得超過2000元，經(jīng)理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實(shí)習(xí)生、非正式員工不得借款。

　　6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

　　7.借款使用遵循“�？顚Ｓ谩霸瓌t。借款人應(yīng)于款項(xiàng)借出后10個(gè)工作日內(nèi)辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。

　　5.3費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

　　1.報(bào)銷費(fèi)用實(shí)行三級審核和一級審批，即報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人填制(報(bào)銷人、費(fèi)用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門負(fù)責(zé)人二級審核，負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實(shí)性；綜合部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費(fèi)用的合理性，最后報(bào)總經(jīng)理審批。

　　2.總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷計(jì)劃內(nèi)的報(bào)柳投公司總經(jīng)理審批，計(jì)劃外的需按增補(bǔ)用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報(bào)銷。

　　3.費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行計(jì)劃管理，當(dāng)月資金開支計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理審批，超出計(jì)劃不予報(bào)銷。

　　4.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　6.合同管理

　　1.財(cái)務(wù)人員作為費(fèi)用管控部門，負(fù)責(zé)合同款項(xiàng)的支付及收取，應(yīng)建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。

　　2.在審核收款業(yè)務(wù)類合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進(jìn)度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開具發(fā)票。

　　3.在審核支付業(yè)務(wù)類合同，要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。

　　7.納稅管理

　　1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營以及理財(cái)三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過對公司經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。

　　2.納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和社會責(zé)任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費(fèi)、應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調(diào)一致的原則。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、財(cái)務(wù)

　　財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動，表明財(cái)務(wù)的形式特征；后者指財(cái)務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動及資金運(yùn)動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。

　　二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營管理活動，對財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù)，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

　　三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)

　　1、思維的高度

　　格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識

　　建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位，就會出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會覺得財(cái)務(wù)太沒水平了。

　　3、細(xì)節(jié)決定成敗

　　作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心，做任何事情都要有復(fù)核的意識。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬八千里，有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。

　　4、應(yīng)對能力

　　財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的，有時(shí)候過于刻板會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　5、保守公司的.機(jī)密

　　作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的，即使沒有這么嚴(yán)重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。

　　6、以所有者的身份考慮問題

　　每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。

　　7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平

　　財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬，同樣會給企業(yè)帶來損失，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。

　　8、要懂得資源整合

　　財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對的是公司的每一個(gè)部門，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條、為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。

　　第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。

　　第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的'授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟�人的上級授�?quán)部門報(bào)告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟�人提交貨幣資金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

　�。ǘ�）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并上報(bào)審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

　　第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。

　　第十五條、借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫，公款私存。

　　第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

　　第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。

　　第十九條、財(cái)務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第二十二條、加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項(xiàng)，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項(xiàng)存貸業(yè)務(wù)。

　　第五章、監(jiān)督檢查

　　第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　　（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

公司財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

　�、� 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

　�、� 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　�、� 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　�、� 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

　　⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

　�、� 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3.公司差旅費(fèi)開支制度

　�、� 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

　�、� 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、� 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　�、取�實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

　�、� 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

　�、� 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　�、� 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

　　⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　　⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;

　�、� 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào);

　�、� 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

　�、� 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　　⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

　　⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

　　⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

　�、� 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

　�、� 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;

　�、� 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

　�、� 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。

　　4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、� 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

　　⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　�、� 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;

　　⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6.工程決算程序。

　　⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽;

　　⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　�、� 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

　�、� 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�、� 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、� 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的.會計(jì)核算

　�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　�、� 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、� 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、� 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

　�、� 財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;

　　⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

　　⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

　�、� 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

　�、� 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

　　⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　�、� 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

　�、� 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內(nèi)部牽制:

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一章 總則

　　第一條 為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范監(jiān)理公司的財(cái)務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)市場競爭的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機(jī)制，依據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》規(guī)定，遵循國家財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》精神，制定本辦法。

　　第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時(shí)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。

　　第三條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對本單位會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員執(zhí)行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，維護(hù)和監(jiān)督會計(jì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計(jì)人員積極性來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。

　　第五條 必須樹立“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”的思想，充分認(rèn)識財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的檢查手段，財(cái)務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ)。

　　第六條 企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。公司所有財(cái)產(chǎn)屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營資金、財(cái)產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。

　　第二章 會計(jì)核算的體制

　　第七條 公司為企業(yè)法人，是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位，在企業(yè)法人規(guī)范下進(jìn)行會計(jì)核算工作。

　　第八條 公司內(nèi)部實(shí)行“兩級核算”的制度。即公司（獨(dú)立核算單位）、監(jiān)理代表處（內(nèi)部獨(dú)立核算單位）兩級核算，公司、監(jiān)理代表處兩級管理的體制。

　　第九條 企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位所屬監(jiān)理代表處實(shí)行報(bào)賬制。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)禁搞無賬會計(jì)。監(jiān)理代表處每月必須向公司報(bào)賬一次，報(bào)賬可采取抽單報(bào)賬或匯表報(bào)賬，程序和方式由各處自定。

　　第十條 公司會計(jì)核算的任務(wù)

　　第一、全面反映資本金的運(yùn)用情況；

　　第二、反映期間費(fèi)用的發(fā)生情況；

　　第三、反映對外投資其他經(jīng)營情況；

　　第四、通過審查、匯總所屬單位會計(jì)報(bào)表，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

　　第五、全面反映企業(yè)所得稅的.繳納和利潤分配情況。

　　第十一條 公司會計(jì)對監(jiān)理代表處進(jìn)行單獨(dú)核算。

　　第一、核算監(jiān)理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費(fèi)）；

　　第二、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費(fèi)；第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、食堂開辦費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、取暖費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、低物品購置費(fèi)、會議費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)及其他。

　　公司核算出各代表處的費(fèi)用成本，為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗(yàn)。

　　第三章 財(cái)務(wù)管理制度

　　第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的，要追究負(fù)責(zé)人責(zé)任，除按公司內(nèi)部合同上交一切費(fèi)用外，并處以1、5‰的違規(guī)罰款，罰款由負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之二，會計(jì)負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之一，罰款由公司經(jīng)財(cái)務(wù)部直接扣收，不準(zhǔn)公費(fèi)報(bào)銷。

　　第十三條 企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權(quán)以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個(gè)人都無權(quán)簽訂類似文件。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并以文字為憑，否則一律無效。

　　第十四條 公司對所屬監(jiān)理代表處將逐步實(shí)行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負(fù)。公司的負(fù)責(zé)人及財(cái)會人員有權(quán)查詢各代表處各期費(fèi)用的配比核算情況，代表處應(yīng)該財(cái)務(wù)公開，不得拒絕。

　　第十五條 單位任何收入，包括監(jiān)理服務(wù)費(fèi)結(jié)算收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項(xiàng)收入，錢款均應(yīng)先存入單位銀行，會計(jì)部門統(tǒng)一辦理收支，納入會計(jì)核算，不準(zhǔn)設(shè)立“賬外賬”。

　　第十六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會計(jì)人員必須遵紀(jì)守法，保證會計(jì)資料真實(shí)、合法、不得偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，報(bào)送虛假的會計(jì)報(bào)表。領(lǐng)導(dǎo)人和會計(jì)人員對會計(jì)報(bào)表和會計(jì)資料負(fù)有法律責(zé)任。

　　第四章 固定資產(chǎn)管理

　　第十七條 監(jiān)理公司屬國有企業(yè)，所有資產(chǎn)均屬國有資本。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標(biāo)。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負(fù)責(zé)增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現(xiàn)。

　　第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬，賬實(shí)相符，定期清點(diǎn)。

　　第十九條 凡經(jīng)公司批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負(fù)責(zé)人通知經(jīng)營財(cái)務(wù)部銷賬。

　　第二十條 企業(yè)無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必須有價(jià)使用，納入會計(jì)核算之中。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人，其它人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。任何贈予、無價(jià)轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時(shí)訴諸法律保護(hù)企業(yè)權(quán)益。

　　第五章 納稅

　　第二十一條 國家稅收是國家法令規(guī)定的制度，屬上層建筑，它是國家強(qiáng)化的意志和政策，納稅人必須無條件執(zhí)行。

　　第六章 會計(jì)監(jiān)督

　　第二十二條 企業(yè)經(jīng)財(cái)部、會計(jì)人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

　　第二十三條 企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財(cái)部和監(jiān)理代表財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計(jì)。

　　第七章 會計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限

　　第二十四條 會計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，各級領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會計(jì)人員依法辦事。會計(jì)人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng)，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴(yán)以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。

　　第二十五條 會計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會計(jì)核算制度，執(zhí)行企業(yè)《財(cái)務(wù)管理辦法》，保證會計(jì)信息質(zhì)量。

　　第二十六條 按照國家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，分清資金渠道，管好用好各項(xiàng)資金。加強(qiáng)內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開，制證和付款要分開。

　　第二十七條 經(jīng)財(cái)部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行計(jì)劃、合同、預(yù)算、協(xié)議和其他有效文件；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，并有權(quán)要求更正。

　　第八章 會計(jì)報(bào)表

　　第二十八條 會計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)性文件，單位具有法律保證性。會計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)內(nèi)容參照國家有關(guān)會計(jì)制度進(jìn)行印制。

　　第二十九條 會計(jì)報(bào)表分月報(bào)、年度決算報(bào)表。

　　第九章 附則

　　第三十條 本《辦法》各項(xiàng)規(guī)定如與國家或上級規(guī)定內(nèi)容有抵觸的，按國家或上級規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十一條 國家或上級對財(cái)務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統(tǒng)一修訂。

公司財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

　　(一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等;

　　(二)對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;

　　(三)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料;

　　(四)委托人委托的其他會計(jì)業(yè)務(wù)。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：

　　(一)委托人、受托人對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的.責(zé)任;

　　(二)會計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù);

　　(三)編制和提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的要求;

　　(四)會計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任;

　　(五)委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計(jì)交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　　(一)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;

　　(二)應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;

　　(三)及時(shí)向本公司提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料;

　　(四)對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。

　　第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　　(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定;

　　(二)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密;

　　(三)對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅��?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕;

　　(四)對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

　　第六條本公司為委托人編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對外提供。

　　第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。本公司對其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動承擔(dān)責(zé)任。

　　第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。

　　xxx有限公司

公司財(cái)務(wù)管理制度7

　　一、總則

　　第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。

　　第二條：本細(xì)則適用于公司各級財(cái)務(wù)部門。

　　第三條：公司各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　第四條：公司的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

　　第五條：公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策，做好公司財(cái)務(wù)活動的計(jì)劃、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。

　　第七條：公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　二、資金籌集的管理

　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。

　　第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實(shí)際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。

　　投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈的財(cái)產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。

　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊，據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：

　　1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評估資格的機(jī)構(gòu)評估認(rèn)定的價(jià)值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。

　　2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的`證書、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。

　　3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí)，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。

　　第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。

　　公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

　　第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

　　公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià)；在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。

　　第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。

　　第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要，并出具委托書，同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。

　　三、流動資產(chǎn)管理

　　第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第二條：公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。

　　第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

　　1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

　　2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會計(jì)部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計(jì)部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計(jì)憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。

　　3、對每一筆已付訖或收到的款項(xiàng)，出納部門（人員）應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

　　4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點(diǎn)。

　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

　　6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項(xiàng)）或超額審批（金額）的行為，會計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。

　　第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

　　公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時(shí)，增加壞帳準(zhǔn)備金。

　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng)：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；

　　2、因債務(wù)人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

　　3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。

　　第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第八條：公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

　　1、購入的，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、手續(xù)費(fèi)、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購部門的費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　　2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

　　3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　　4、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　5、盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。

　　第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷。

　　第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部會同機(jī)關(guān)部門對公司的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。對盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

　　第二條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：

　　1、購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

　　2、自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

　　3、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

　　5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

　　7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。

公司財(cái)務(wù)管理制度8

　　參考建議各位財(cái)務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司實(shí)際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)�？梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

　　一. 總則

　　1 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí)，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度。

　　2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

　　3 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

　　3.1 建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

　　3.2 制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：

　　3.3 投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

　　3.4 通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

　　3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費(fèi)用。

　　3.6 遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會信息。

　　4 集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項(xiàng)以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

　　二. 財(cái)務(wù)管理體制

　　1 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作。

　　2 財(cái)務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

　　2.1 建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

　　2.1.1 財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

　　2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

　　2.1.3 財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

　　2.1.4 企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

　　2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會系統(tǒng)價(jià)值理念

　　2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：

　　2.2.1 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

　　2.2.2 嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

　　2.2.3 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

　　2.2.4 負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

　　2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現(xiàn)；

　　2.2.6 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

　　三. 權(quán)限分配

　　1 各經(jīng)營財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

　　2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

　　3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

　　4 審核和審批權(quán)限人主要包括：

　　4.1 集團(tuán)總部

　　4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.1.2 財(cái)務(wù)副總：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.1.4 總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

　　4.1.5 董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

　　4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

　　4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.2.2 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.2.4 此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。

　　4.3 關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán)，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；

　　授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。

　　4.4 財(cái)務(wù)開支審批一般原則：

　　4.4.1 先下級，后上級；

　　4.4.2 先定性審核，后定量核準(zhǔn)；

　　4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。

　　4.5 財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)：

　　4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；

　　4.5.2 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；

　　4.5.3 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

　　4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

　　4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

　　4.6 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

　　4.7 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。

　　4.8 財(cái)務(wù)人員任職基本要求：

　　4.8.1 極強(qiáng)的保密意識；

　　4.8.2 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；

　　4.8.3 忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

　　4.8.4 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

　　4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會專業(yè)技能和任職資格。

　　四. 財(cái)務(wù)管理規(guī)則

　　1 籌資管理

　　1.1 籌資原則

　　1.1.1 總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

　　1.1.2 長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

　　1.1.3 在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，充分利用各種融資渠道，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

　　1.2 權(quán)益性籌資

　　1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準(zhǔn)，并聘請董事會認(rèn)可的會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。

　　1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時(shí)、足額交付資本金，對未按時(shí)或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部備案。

　　1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

　　1.2.4 合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

　　1.3 債務(wù)性籌資

　　各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

　　1.4 集團(tuán)控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：

　　1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時(shí)；

　　1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；

　　1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；

　　1.4.4 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)�公司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

　　1.5 集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的，由集團(tuán)董事長辦公會審批。

　　1.6 未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

　　1.7 集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：

　　1.7.1 集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額 萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批；

　　1.7.2 集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批；

　　1.8 各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。

　　1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

　　2 投資管理

　　2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

　　2.2 集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項(xiàng)目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。

　　2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

　　2.2.2 對公司經(jīng)營的影響；

　　2.2.3 主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施；

　　2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；

　　2.2.5 投資收益；

　　2.2.6 稅務(wù)論證。

　　2.3 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項(xiàng)目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告，并召開包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評會，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

　　2.4 長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

　　2.5 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資，在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會批準(zhǔn)，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān)�；虻盅何�，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

　　2.7 年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤。

　　2.8 被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí)，及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

　　2.9 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外）。

　　2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　2.11 長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下。

　　2.12 投資審批權(quán)限：

　　2.12.1 集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。

　　2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額 萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)；投資額在萬元以上的'投資由集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

　　2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，二級市場上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

　　2.12.4 通過資本市場實(shí)施并購，須經(jīng)集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

　　2.12.5 債權(quán)投資

　　1) 國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團(tuán)董事會審批；

　　2) 原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

　　2.12.6 集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批； 萬元以上但不超過萬元的，由集團(tuán)董事長審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事會審批。

　　2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。

　　2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

　　3.1 集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價(jià)不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

　　3.2 固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批：

　　3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計(jì)劃，詳細(xì)說明計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購置原因等；

　　3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計(jì)劃審批權(quán)限：

　　3.2.3 集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計(jì)劃金額在萬元以下的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批。

　　3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

　　3.2.5 具體程序?yàn)椋焊鞣止�司向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報(bào)告，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見，最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3.2.6 單個(gè)分公司報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的，由集團(tuán)主管副總審批；萬元以上的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

　　3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收：

　　3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式；

　　3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；

　　3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”，“驗(yàn)收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

　　3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。

　　3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

　　3.5 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對長期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會計(jì)政策及時(shí)處理，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

　　3.6 財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

　　4 貨幣資金及結(jié)算資金

　　4.1 庫存現(xiàn)金管理

　　4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

　　4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

　　4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實(shí)行會計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

　　4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。

　　4.1.8 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

　　4.1.9 各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

　　4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：

　　1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

　　2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3) 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

　　4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　5) 集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

　　4.2 銀行存款管理

　　4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

　　4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

　　4.2.3 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

　　4.2.4 各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

　　4.2.5 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

　　4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

　　4.2.7 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

　　1) 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

　　2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收；

　　3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

　　4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。

　　4.3 結(jié)算資金管理

　　4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

　　4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

　　4.3.3 各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

　　4.3.5 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。

　　4.3.6 對于已采取多種措施，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

　　4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

　　4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。

　　4.3.9 財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

　　4.3.10 每個(gè)年度末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。

　　4.3.11 壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無法追回；

　　2) 債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回；

　　3) 因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力；

　　4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法收回。

　　5) 滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。

　　4.3.12 報(bào)批核銷壞帳時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應(yīng)提交壞帳損失申請書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

　　4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；其余由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無論金額大小，一律由董事長批準(zhǔn)。

　　5 存貨管理

　　5.1 盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：

　　5.2 總額1萬元以內(nèi)的，由總部財(cái)務(wù)管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；元以上的，由集團(tuán)董事長審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序。

　　5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。

　　5.4 低值易耗品管理

　　5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗(yàn)收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；

　　5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；

　　5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；

　　5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

　　5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

　　5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

　　6 營業(yè)收入管理

　　6.1 各分公司應(yīng)按照國家會計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

　　6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

　　6.3 發(fā)生退貨時(shí)，要按規(guī)定的程序?qū)徟�，確認(rèn)退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第二章 財(cái)會機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　及財(cái)會人員崗位職責(zé)

　　第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第四條 公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)可由會計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

　　第五條 總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

　　（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　�。ㄈ�）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

　�。�六）配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

　　第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　�。ǘ�）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄈ�）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　�。ㄎ澹┘m正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　�。�六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

　　第三章 財(cái)務(wù)工作管理

　　第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的'登記工作。

　　第十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)

　　，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。

　　第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　�。ㄈ�）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條 除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十九條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十二條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十四條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章 會計(jì)檔案管理

　　第三十六條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十七條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十八條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十九條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章 處罰辦法第

　　第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：

　�。ㄒ唬┏�出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　�。ǘ�）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　�。ㄈ�）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

　�。ㄋ模├�用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；

　�。ㄋ模├�用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章 附則

　　第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。

公司財(cái)務(wù)管理制度10

　　對于財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，有很多人感到不能理解，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作怎么能標(biāo)準(zhǔn)化呢？其實(shí)財(cái)務(wù)同樣可以標(biāo)準(zhǔn)化，財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化可以提高財(cái)務(wù)工作效率、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性、降低人員成本、減少重復(fù)工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機(jī)會、減少培訓(xùn)成本、降低因人員流動造成的工作延誤，財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化。

　　雖然財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化可以帶來如此多的好處，但是沒有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問題、有缺少創(chuàng)新的想法、有個(gè)人利益的想法。

　　我舉一個(gè)真實(shí)的例子：以前在我的印象中，財(cái)務(wù)部門人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個(gè)單位，這個(gè)單位的業(yè)務(wù)量比較大，而且現(xiàn)金收付較多，當(dāng)時(shí)加我一共6個(gè)財(cái)務(wù)人員，而且特別的忙，給我個(gè)人的感覺就是亂，每個(gè)人都像沒有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過了一兩個(gè)月，由于特別的`原因，公司一下子少了兩個(gè)人，只有四個(gè)人，我成了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，我經(jīng)過半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時(shí)候需要加班一個(gè)多星期，又亂又累，現(xiàn)在只有審計(jì)進(jìn)駐的時(shí)候才加班，其他時(shí)間從來不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來了，員工有更多的時(shí)候可以自由支配和利用。我從以下幾點(diǎn)著手：

　　1、把所有臨時(shí)突然的事情都由我自己來處理，員工只處理正常業(yè)務(wù)，而且對員工工作進(jìn)行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個(gè)人的工作，也從不斷的重復(fù)中取得更好的工作經(jīng)驗(yàn)，有利于工作效率的提高；

　　2、從財(cái)務(wù)核算流程進(jìn)行規(guī)范，包括簡化流程和去除重復(fù)工作，畫出核算流程圖，并傳達(dá)到其他業(yè)務(wù)部門了解和熟悉；

　　3、規(guī)定工作完成時(shí)間，這里面包括財(cái)務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間，通過公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門相關(guān)數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間；

　　4、限定日常報(bào)銷時(shí)間，每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費(fèi)用等報(bào)銷，其他時(shí)間不接受；

　　這些過程在一個(gè)循序漸進(jìn)中不斷完善，一段時(shí)間之后，臨時(shí)突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過程能夠連續(xù)從而效率大大提高，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化》。最后對上述過程進(jìn)行總結(jié)。

　　《財(cái)務(wù)操作手冊》的制定，也許有人覺得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算流程圖（包括各個(gè)環(huán)節(jié)需要提供的票據(jù)及簽字要求）、財(cái)務(wù)工作日常用表、財(cái)務(wù)工作時(shí)間規(guī)定。有了這個(gè)《財(cái)務(wù)操作手冊》，無論對現(xiàn)有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內(nèi)容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎(chǔ)，有了它是對員工日常工作起到指導(dǎo)作用，減少員工對業(yè)務(wù)不熟悉或規(guī)定不明確導(dǎo)致的工作延后。新的員工也不需要花費(fèi)很長的時(shí)間逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習(xí)和熟悉，而是通過學(xué)習(xí)這個(gè)手冊，在最短的時(shí)間內(nèi)了解公司的業(yè)務(wù)，很快的投入工作。

　　手冊完成后，接下來，對員工的工作進(jìn)行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實(shí)際的業(yè)務(wù)，也很員工提供一個(gè)很好的機(jī)會去發(fā)展自己的職業(yè)。

　　上述的標(biāo)準(zhǔn)化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。

　　標(biāo)準(zhǔn)化后，無論是員工還是部門負(fù)責(zé)人都得到了完全的解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈?zāi)垦�，而是有�?jì)劃的安排自己的工作節(jié)奏和工作時(shí)間。悄悄話：員工可以在上班時(shí)間，聽音樂，聊天，也可以不用來上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長時(shí)間離崗培訓(xùn)，而且電話幾乎沒有，可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識和能力的培訓(xùn)上。

　　財(cái)務(wù)工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡化、信息歸集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性都直接影響到財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，流程理順和可執(zhí)行的時(shí)間和明確的憑據(jù)要求都是過程順利的保障。

　　財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化無論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要，否則財(cái)務(wù)工作的延遲和信息的不準(zhǔn)確，以及信息的沖突都會出現(xiàn)，人員成本過高，工作效率低下，核算流程不統(tǒng)一，都直接影響到最后財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。

公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一條

　　會計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第二條

　　會計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條

　　原始憑證的規(guī)范：

　　1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發(fā)貨單的'客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：

　　(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財(cái)務(wù)專用章由指定的`會計(jì)人員保管。

　　(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長保管。

　　2財(cái)務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印，不準(zhǔn)在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。

　　3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記，違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

　　4啟用、封存或銷毀財(cái)務(wù)印章，應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。

　　5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。

公司財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障各項(xiàng)工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條實(shí)行“分級審批，嚴(yán)格把關(guān)”的財(cái)務(wù)管理原則，秉著保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節(jié)約，合理開支，制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，

　　第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門，各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”。

　　第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。

　　第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報(bào)財(cái)政部門。

　　第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

　　第七條堅(jiān)持請示報(bào)告制度，財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

　　第八條工資、津貼管理制度

　�。ㄒ唬┘{入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

　　（二）人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

　　第九條差旅費(fèi)開支管理制度

　　（一）院工作人員差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。

　�。ㄈ�）差旅費(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過路費(fèi)票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。

　　（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。

　�。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù)，不得作為報(bào)銷憑據(jù)。

　�。�六）司機(jī)因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬，報(bào)銷單所附過路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。

　　第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度

　　（一）屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

　　（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請。

　�。ㄈ�）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報(bào)銷。

　　第十一條會議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度

　　（一）以院名義召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會議，主辦科室應(yīng)提前將會議的時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。

　　（二）會議費(fèi)的各項(xiàng)開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會議標(biāo)準(zhǔn)，增加會議開支項(xiàng)目。

　�。ㄈ�）會議所需辦公用品，由會務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購買計(jì)劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

　�。ㄋ模┰航y(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

　�。ㄎ澹�沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎勵(lì)2000元。

　　第十二條設(shè)備購置費(fèi)管理制度

　�。ㄒ唬└骺剖倚枰�購置辦公設(shè)備的'，必須事先提出計(jì)劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)請檢察長批準(zhǔn)。采購時(shí)須兩人在場，采購的物品要建立驗(yàn)收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。

　�。ǘ�）屬于需通過政府采購批準(zhǔn)購置的物品，要按照規(guī)定向財(cái)政部門申報(bào)，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。

　�。ㄈ�）屬于專項(xiàng)款購置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，專款專用。購置手續(xù)和其它物品相同。

　�。ㄋ模┰O(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。

　　第十三條　車輛燃修費(fèi)管理制度

　　（一）公務(wù)車輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告，行政裝備科要對車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。

　　（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費(fèi)用，由各部門負(fù)責(zé)。

　�。ㄈ�）車輛的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。

公司財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計(jì)劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營計(jì)劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報(bào)酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　第二條酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,現(xiàn)金收支計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。

　　1.經(jīng)營計(jì)劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。

　　2.資本支出計(jì)劃的制訂,要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　3.現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制,報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　4.下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。

　　第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中,按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。

　　第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出,對沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支,則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　第二節(jié)會計(jì)核算原則

　　第五條酒店的會計(jì)核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計(jì)制度和核算程序。

　　第六條會計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

　　第七條會計(jì)核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。

　　第八條會計(jì)記帳采用借貸記帳法。

　　第九條酒店的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書寫。

　　第十條記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

　　第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值;開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。

　　第三節(jié)資金管理規(guī)定

　　第十三條流動資金管理

　　1.流動資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

　　2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理,嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對,及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng),合理安排應(yīng)付款的支付,及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。

　　3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。

　　第十四條固定資金管理

　　1.酒店固定資金主要是銀行存款。

　　2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。

　　3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目,必須向酒店集團(tuán)申報(bào),批準(zhǔn)后實(shí)施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。

　　第十五條現(xiàn)金管理

　　1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

　　1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

　　1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。

　　1.3.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

　　1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點(diǎn)�？偝黾{申請補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。

　　2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

　　3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

　　3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計(jì)師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會計(jì)填寫支票后,再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計(jì),并注銷登記。超過一個(gè)月未回的支票,由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。

　　4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

　　4.1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時(shí)計(jì)提酒店資金(利潤)。

　　4.3.酒店對工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。

　　4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。

　　第四節(jié)付款審批管理

　　合同付款審批

　　第十六條合同請款規(guī)定:

　　(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。

　　(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核,登記。

　　第十七條合同付款審批職責(zé):

　　1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。

　　2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

　　3.財(cái)務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計(jì)進(jìn)行一級審核,酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。

　　第十八條合同付款審批權(quán)限:

　　1.20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;

　　2.20萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　非合同付款審批

　　第十九條行政費(fèi)用付款審批

　　1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);

　　2.審批權(quán)限:

　　2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

　　2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;

　　2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。

　　第二十條行政費(fèi)用外付款審批:

　　1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);

　　2.審批權(quán)限:

　　2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;

　　2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;

　　2.310萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

　　第五節(jié)外匯管理規(guī)定

　　第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。

　　1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià),酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。

　　第二十三條客人使用外幣信用卡付款時(shí),應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

　　第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時(shí)必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時(shí),則按規(guī)定辦理。

　　第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)記帳;同時(shí)建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時(shí)列入當(dāng)期損益。

　　第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時(shí)注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財(cái)務(wù)部檔案庫保存。

　　第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對酒店內(nèi)部各級外匯報(bào)表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。

　　第二十八條外匯的稽核

　　主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日�；�核工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。

　　第六節(jié)臺賬的`管理

　　第二十九條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。

　　第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目;費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。

　　第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出,隨時(shí)核對帳實(shí)是否相符,做到'日清月結(jié)'。

　　第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況,應(yīng)及時(shí)查明原因,并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

　　第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。

　　第七節(jié)成本費(fèi)用的管理

　　第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗,人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。

　　第三十五條根據(jù)管理班子與國家財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。

　　第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用。

　　第三十七條費(fèi)用的核算與控制

　　1.營業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門可直接控制的費(fèi)用;

　　2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用;

　　3.非經(jīng)營費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無法直接控制的費(fèi)用。

　　4.對于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。

　　第三十八條成本費(fèi)用核算原則

　　1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ),同時(shí),收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。

　　2.成本費(fèi)用發(fā)生時(shí),要按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。

　　4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。

　　第八節(jié)會計(jì)憑證及賬簿的管理

　　第三十九條會計(jì)憑證管理

　　1.會計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

　　2.酒店會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計(jì)科目代號,以及金額有無差錯(cuò)。

　　3.酒店會計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計(jì)檔案和歷史資料。會計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計(jì)檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計(jì)資料登記在本,以備查詢。

　　第四十條賬簿的管理

　　1.酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計(jì)科目中只有一級會計(jì)科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。

　　2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。

　　3.電腦記賬將所有會計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險(xiǎn)柜中。

　　4.會計(jì)賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

　　5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。

　　6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

　　第九節(jié)會計(jì)報(bào)表

　　第四十一條會計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會計(jì)報(bào)告期,正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表,它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。

　　第四十二條編制會計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確,內(nèi)容項(xiàng)目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報(bào)及時(shí)。

　　第四十三條在編制會計(jì)報(bào)表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計(jì)報(bào)表。

　　第四十四條會計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

　　第四十五條所有通過電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報(bào)表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

　　第四十六條查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。

　　第十節(jié)會計(jì)監(jiān)督

　　第四十七條會計(jì)人員必須執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí),按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。

　　第四十八條會計(jì)核算員對違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目,可按《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

　　第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。

　　第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會計(jì)檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第五十一條會計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計(jì)核算和實(shí)行會計(jì)監(jiān)督;參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。

　　第五十二條會計(jì)人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時(shí),由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí),由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時(shí),由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。

　　第五十三條財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會計(jì)人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財(cái)務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時(shí),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告解決,以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章財(cái)務(wù)管理目的

　　第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

　　第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

　　第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，分季度對照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。

　　第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

　　第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報(bào)工作，解決問題。

　　第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第十條流動資產(chǎn)的`管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

　　2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章內(nèi)部報(bào)銷的管理

　　第十二條本規(guī)定適用于公司。

　　第十四條報(bào)表種類

　　1.旬報(bào)

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析

　　3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）

　　第十五條上報(bào)時(shí)間

　　1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日報(bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。

　　3.各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

　　第十六條報(bào)表要求

　　1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

　　2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

　　3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。

　　4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

　　第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

　　1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況，并由董事長決定處理措施

　　2.對下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長，并按分級管理?xiàng)l例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

【公司財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

公司財(cái)務(wù)的管理制度04-02

公司財(cái)務(wù)管理制度06-13

【熱】公司財(cái)務(wù)的管理制度06-13

公司財(cái)務(wù)管理制度05-06

公司財(cái)務(wù)的管理制度范本01-27

公司財(cái)務(wù)及票證管理制度05-05

公司財(cái)務(wù)管理制度06-09

物流公司財(cái)務(wù)管理制度04-22

商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度04-21

公司財(cái)務(wù)部管理制度03-22