盡職調(diào)查報(bào)告集合15篇

　　在當(dāng)下社會(huì)，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，寫(xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意內(nèi)容的完整。寫(xiě)起報(bào)告來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編為大家整理的盡職調(diào)查報(bào)告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

盡職調(diào)查報(bào)告1

　　工行淮安分行為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)人民幣單位銀行結(jié)算賬戶(hù)盡職調(diào)查管理，切實(shí)發(fā)揮盡職調(diào)查了解客戶(hù)、防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，根據(jù)《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶(hù)盡職調(diào)查管理辦法的通知》的要求，采取多種措施強(qiáng)化結(jié)算賬戶(hù)盡職調(diào)查工作。

　　一是加強(qiáng)盡職調(diào)查人員配備和履職管理，重視單位結(jié)算賬戶(hù)盡職調(diào)查工作，認(rèn)真落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，加強(qiáng)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，同時(shí)建立完善的'調(diào)查人員考核機(jī)制，實(shí)行分行定期抽查與支行自查制度，強(qiáng)化履職監(jiān)督和檢查，增強(qiáng)盡職調(diào)查人員的責(zé)任心，積極做好盡職調(diào)查管理工作。

　　二是按照盡職調(diào)查規(guī)范化管理要求，結(jié)合支行業(yè)務(wù)實(shí)際情況，選用切實(shí)可行的調(diào)查方式和措施，堅(jiān)持審慎原則有效開(kāi)展盡職調(diào)查，充分發(fā)揮盡職調(diào)查了解客戶(hù)、防控風(fēng)險(xiǎn)的作用。

　　三是根據(jù)客戶(hù)來(lái)源、申請(qǐng)資料、賬戶(hù)類(lèi)型、支行掌握信息完整程度等多方面因素，實(shí)行差異化盡職調(diào)查管理，提高調(diào)查工作效率和準(zhǔn)確性，平衡業(yè)務(wù)效率與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。

　　四是注重異地委托調(diào)查的真實(shí)性，對(duì)于客戶(hù)注冊(cè)地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地與開(kāi)戶(hù)地不在同一地區(qū)的異地開(kāi)戶(hù)業(yè)務(wù)，根據(jù)開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)委托的調(diào)查事項(xiàng)，密切配合異地受托網(wǎng)點(diǎn)，采用有效的調(diào)查方式開(kāi)展調(diào)查，并按時(shí)將調(diào)查結(jié)果反饋至開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)，確保異地開(kāi)戶(hù)盡職調(diào)查規(guī)定的落地執(zhí)行。

　　五是加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)客戶(hù)、高風(fēng)險(xiǎn)行為賬戶(hù)的監(jiān)測(cè)分析，采取多渠道、多形式的加強(qiáng)型盡職調(diào)查措施，進(jìn)一步了解客戶(hù)的身份信息和業(yè)務(wù)意愿。對(duì)于加強(qiáng)型盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在經(jīng)營(yíng)狀態(tài)異常、信息有誤、虛假或誤導(dǎo)宣傳等現(xiàn)象的，及時(shí)采取針對(duì)性管理措施。

盡職調(diào)查報(bào)告2

　　一、 前期工作的主要內(nèi)容

　　本所律師主要采用了下述方法進(jìn)行盡職調(diào)查：

　　l 查閱有關(guān)文件、資料與信息（公司提供的改制文件、公司內(nèi)部文件等）；

　　l 與公司主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行訪談（前期進(jìn)行的僅是初步了解調(diào)查線索的口頭訪談，在綜合評(píng)價(jià)其他調(diào)查信息的基礎(chǔ)上將對(duì)相關(guān)人員做一次綜合性訪談，并形成正式的訪談筆錄）；

　　l 向有關(guān)部門(mén)調(diào)取或查閱登記資料（如工商、房產(chǎn)、土地等）；

　　l 考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。

　　經(jīng)過(guò)前期的調(diào)查，本所律師取得了大量的一手資料和信息，我們對(duì)于與項(xiàng)目并購(gòu)有關(guān)的法律問(wèn)題和障礙有了初步的判斷，目前訪談和現(xiàn)有資料審閱工作基本完成，但尚有部分細(xì)節(jié)資料需要近一步的核實(shí)與調(diào)取，并需要資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告作為參考依據(jù)。

　　在此時(shí)，我們知悉委托人與公司在收購(gòu)方案的模式和具體操作方式、范圍上尚有部分問(wèn)題存在分歧，且尚未簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議》。為避免進(jìn)行無(wú)謂的工作，我們暫停了調(diào)查工作，等待委托人確定本次資產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目的最終方式，以明確下一步的工作方向。

　　二、 初步判斷與結(jié)論

　　根據(jù)初步調(diào)查所獲取的資料和信息，本所律師對(duì)東良公司的情況作出初步判斷如下：

　　1、 東良公司的延續(xù)以及改制工作程序基本合法，不會(huì)對(duì)并購(gòu)產(chǎn)生大的不利影響；

　　2、 東良公司原各下屬子公司（糧庫(kù)）的破產(chǎn)程序合法，不會(huì)對(duì)并購(gòu)產(chǎn)生不利影響；

　　3、 東良公司的主要資產(chǎn)的取得從程序上基本合法，但可對(duì)應(yīng)性較差且部分資產(chǎn)沒(méi)有產(chǎn)權(quán)完整的取得手續(xù)（需參考評(píng)估報(bào)告），但此類(lèi)問(wèn)題可通過(guò)后續(xù)工作加以解決（東良公司承諾不存在其他權(quán)利人）；

　　4、 東良公司的土地使用權(quán)狀況與東良公司陳述不甚一致（詳見(jiàn)后文）；

　　5、 東良公司的職工關(guān)系等存在一定問(wèn)題，但按照目前所議定的人員方案，對(duì)我方未來(lái)影響不大。

　　初步結(jié)論：本次并購(gòu)具有可行性，但須公主嶺市政府大力支持與配合，且相當(dāng)多的事項(xiàng)只有政府才能解決。

　　三、 前期工作中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　（一）簽約主體

　　東良公司為國(guó)有獨(dú)資公司，出資人為公主嶺市政府，公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。

　　根據(jù)相關(guān)法律，資產(chǎn)出售的主體仍應(yīng)當(dāng)為東良公司，但應(yīng)經(jīng)公主嶺市政府（及糧食局）的同意。且鑒于本項(xiàng)目中有大量的事項(xiàng)需要政府的配合（如土地變性、拆遷、稅收優(yōu)惠），且考慮到其出資人的地位，我們建議將市政府也列為簽約主體之一。

　　即最終的資產(chǎn)并購(gòu)協(xié)議以三方協(xié)議為宜。

　　（二）資產(chǎn)的取得

　　東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購(gòu)買(mǎi)和以物抵債（通過(guò)判決）兩種方式從原各子公司處取得，基本合法有效。

　　但是擬出售資產(chǎn)的.對(duì)應(yīng)性較差：房屋產(chǎn)權(quán)證無(wú)法準(zhǔn)確一一對(duì)應(yīng)具體房產(chǎn)，存在大量未登記建筑物（因未來(lái)范家屯糧庫(kù)的建筑物我方可能拆除，因此政府部門(mén)實(shí)施行政處罰的可能性不大；其余糧庫(kù)的未登記建筑物因處于非主要城鎮(zhèn)，因此政府應(yīng)當(dāng)不會(huì)加以處罰）、設(shè)施，資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實(shí)物無(wú)法對(duì)應(yīng)。不排除某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能，但主要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)不會(huì)發(fā)生，且相關(guān)第三方可能也無(wú)法舉證，主張權(quán)利。

　　關(guān)于資產(chǎn)的價(jià)值、盤(pán)點(diǎn)情況，應(yīng)以評(píng)估報(bào)告為準(zhǔn)。

　　初步結(jié)論：資產(chǎn)處置尚未發(fā)現(xiàn)重大法律障礙，應(yīng)能實(shí)現(xiàn)我方交易目的。

　　（三）土地使用權(quán)

　　土地使用權(quán)存在兩個(gè)問(wèn)題：

　　1、位于響水糧庫(kù)、范家屯糧庫(kù)、朝陽(yáng)坡糧庫(kù)、雙城堡糧庫(kù)的土地使用權(quán)已被公主嶺市政府收回。

　　由于該四處糧庫(kù)原為國(guó)有獨(dú)資公司，土地使用權(quán)均為劃撥土地。在破產(chǎn)過(guò)程中，公主嶺市國(guó)土資源局依法收回了劃撥土地使用權(quán)，即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團(tuán)所有。

　　故土地使用權(quán)需要直接從市政府處出讓取得，按照目前同政府口頭談判的情況看，政府同意出讓?zhuān)瑑r(jià)格按照國(guó)家定價(jià)，并以其他方式部分返還（需在下一步與政府確認(rèn)），應(yīng)無(wú)法律障礙。

　　2、范家屯第一糧庫(kù)的土地使用權(quán)因訴訟案件牽連，現(xiàn)有萬(wàn)余平方米處于查封狀態(tài)。具體處理方式應(yīng)視訴訟的情況決定，但對(duì)未來(lái)影響應(yīng)能解決（在價(jià)格上調(diào)整）。

　　（四）雙城堡糧庫(kù)范圍內(nèi)有屬于第三方的房產(chǎn)

　　雙城堡糧庫(kù)所屬場(chǎng)地范圍內(nèi)有七處房產(chǎn)，已賣(mài)與第三方所有，可能影響到日后的場(chǎng)地管理與使用，但面積僅為數(shù)百平米。

　　（五）勞動(dòng)方面

　　1、部分人員未繳社會(huì)保險(xiǎn)，且還存在繳費(fèi)記錄與實(shí)際人員不符的情況，可能為后續(xù)的繳費(fèi)帶來(lái)一定困難。

　　2、勞動(dòng)合同簽署不規(guī)范，工資標(biāo)準(zhǔn)和工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)存在問(wèn)題。

　　建議東良公司與原有人員解除勞動(dòng)合同后，由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動(dòng)合同，避免糾紛，對(duì)未來(lái)新公司影響不大。

　　（六）未來(lái)需要政府處理的事項(xiàng)

　　1、拆遷

　　關(guān)于委托人規(guī)劃中的未來(lái)拆遷工作，跟據(jù)當(dāng)前的法律實(shí)踐，我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲(chǔ)為宜，如此方能降低拆遷難度和成本。

　　2、規(guī)劃調(diào)整

　　委托人的擬投資項(xiàng)目需要大量的建設(shè)用地，所需的規(guī)劃變更幅度較大，需政府協(xié)調(diào)。

　　3、稅收、規(guī)費(fèi)等優(yōu)惠政策

　　4、各項(xiàng)扶持資金的撥付

盡職調(diào)查報(bào)告3

　　公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對(duì)公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。

　　根據(jù)****公司向本所提供的<北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程>顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對(duì)公司的名稱(chēng)和住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在<公司章程>上簽名。

　　本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)<公司法>相關(guān)規(guī)定，****公司成立時(shí)的<公司章程>對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合<公司法>以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在<公司章程>上簽名之時(shí)，<公司章程>正式成立，且對(duì)全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

　　本所律師提示:本所律師僅對(duì)****公司提供的****公司成立之時(shí)<公司章程>的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對(duì)****公司成立之后<公司章程>內(nèi)容是否發(fā)生過(guò)修改或變動(dòng)作出任何評(píng)價(jià)或判斷。

　　三、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東

　　依據(jù)****公司向本所提供的<北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程>，本所律師查明:****公司于20xx年10月23日成立。****公司成立時(shí)由崔曉玲(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán))、王衛(wèi)軍(出資200萬(wàn)元人民幣，占公司20%股權(quán))、許隨義(出資250萬(wàn)元人民幣，占公司25%股權(quán))、宜敬東(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán))、崔白玉(出資250萬(wàn)元人民幣，占公司25%股權(quán))五個(gè)自然人股東共同出資組建。

　　本所律師認(rèn)為:****公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，其將該等資產(chǎn)投入****公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>第20條規(guī)定，****公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。

　　四、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的`股本結(jié)構(gòu)

　　(一)****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本、實(shí)收資本

　　根據(jù)****公司向本所提供的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>和<公司章程>內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元人民幣，實(shí)收資本為1000萬(wàn)元人民幣。

　　(二)****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)

　　經(jīng)核查，****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:

　　股東姓名出資額(萬(wàn)元)出資比例(%)

　　崔曉玲150、0015%

　　王衛(wèi)軍200、0020%

　　許隨義250、0025%

　　宜敬東150、0015%

　　崔白玉250、0025%

　　本所律師認(rèn)為:

　　****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本符合<公司法>等相關(guān)規(guī)定。

　　股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門(mén)進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。

　　本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的<驗(yàn)資報(bào)告>等相關(guān)文件，本所律師僅對(duì)****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問(wèn)題的判斷，對(duì)****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)不作任何評(píng)價(jià)或判斷。

　　五、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)

　　(一)****公司未向本所提供<銀行開(kāi)戶(hù)許可證>;

　　(二)****公司未向本所提供<財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告>、<審計(jì)報(bào)告>以及其他<財(cái)務(wù)報(bào)表>;

　　(三)****公司未向本所提供<貸款卡>;

　　(四)****公司未向本所提供<稅務(wù)登記證>以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。

　　本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對(duì)****公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

　　六、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況

　　本所律師提示:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評(píng)價(jià)或判斷，對(duì)在本調(diào)查報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

　　(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對(duì)****公司是否對(duì)外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

　　(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對(duì)****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

　　第三節(jié)結(jié)語(yǔ)

　　一、本調(diào)查報(bào)告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過(guò)核查、驗(yàn)證，提出上述意見(jiàn)，供***先生參考。

　　二、本調(diào)查報(bào)告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):

　　(1)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>

　　(2)<中華人民共和國(guó)公司法(20xx)>

　　(3)<組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法>

　　(4)<中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例>

　　(5)<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定>

　　(6)<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>

　　(7)<中華人民共和國(guó)律師法>

　　北京市康德律師事務(wù)所

　　律師

　　20xx年xx月xx日

盡職調(diào)查報(bào)告4

　　1、市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告

　　我們先來(lái)說(shuō)說(shuō)市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告。市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告通常有這么幾個(gè)特點(diǎn)：第一個(gè)特點(diǎn)是真實(shí)性和準(zhǔn)確性強(qiáng)。也就是市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告里面涉及的內(nèi)容必須以確鑿的事實(shí)為依據(jù)，不要有半點(diǎn)虛假或浮夸。第二個(gè)特點(diǎn)是針對(duì)性強(qiáng)，也就是市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告必須圍繞一個(gè)或幾個(gè)明確的調(diào)查目的，有的放矢地進(jìn)行調(diào)查研究，報(bào)告里面要提出或回答大家比較關(guān)注的問(wèn)題。第三個(gè)特點(diǎn)是深刻性強(qiáng)，也就是調(diào)查報(bào)告給人們提供的不僅是對(duì)客觀實(shí)際真實(shí)的感知，而且還給人們提供理解、認(rèn)識(shí)、改造客觀實(shí)際的思考，揭示事物內(nèi)在的本質(zhì)。

　　市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告主要包括以下幾方面內(nèi)容：第一部分是標(biāo)題，一般可以是由調(diào)查對(duì)象、內(nèi)容、文件名稱(chēng)組成的公文式標(biāo)題，也可以是用概括的語(yǔ)言形式直接交代調(diào)查的內(nèi)容主題的文章式標(biāo)題。

　　想要寫(xiě)好標(biāo)題，有兩點(diǎn)需要注意，第一點(diǎn)是要善于提煉和概括，制作標(biāo)題的過(guò)程就是對(duì)文章進(jìn)行高度概括和反復(fù)濾化的過(guò)程，要通過(guò)制作標(biāo)題對(duì)自己的觀點(diǎn)進(jìn)行提煉和概括。第二點(diǎn)是要精煉，就是標(biāo)題的文字要盡可能少，這樣才容易讓人印象深刻。

　　市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告的第二部分是引言，重點(diǎn)是要用簡(jiǎn)介凝練的文字把有關(guān)調(diào)查的各項(xiàng)基本情況說(shuō)清楚。寫(xiě)引言的方式有這樣幾種：首先可以開(kāi)門(mén)見(jiàn)山，揭示主題。也就是文章可以在引言的部分就交代調(diào)查的目的或動(dòng)機(jī)。其次可以結(jié)論先行，逐步論證。再次可以交待情況，逐層分析。文章引言部分可先介紹背景，然后逐層分析，得出結(jié)論。也可交待調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、范圍等情況，然后分析。最后還可以采用提出問(wèn)題，引入正題的方法。

　　市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告的第三部分是主體。這一部分是市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告的重中之重，也是客戶(hù)經(jīng)理普遍感到難寫(xiě)的部分。這部分要能完整、準(zhǔn)確、具體地闡明調(diào)查的基本情況并據(jù)此對(duì)其進(jìn)行科學(xué)合理的分析預(yù)測(cè)，在此基礎(chǔ)上提出有針對(duì)性的對(duì)策和建議，以便為商業(yè)銀行決策提供有價(jià)值的參考。

　　主體部分的主要內(nèi)容包括三個(gè)方面:

　　一是情況介紹。即對(duì)調(diào)查所獲得的基本情況進(jìn)行介紹，是全文的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容。要用敘述和說(shuō)明相結(jié)合的手法，將調(diào)查對(duì)象的歷史和現(xiàn)實(shí)情況表述清楚以便為下文進(jìn)行分析和提出建議提供堅(jiān)實(shí)充分的依據(jù)。

　　二是分析預(yù)測(cè)。即在對(duì)調(diào)查所獲基本情況進(jìn)行分析的'基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)，它直接影響到有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的決策行為，因此必須著力寫(xiě)好。

　　三是營(yíng)銷(xiāo)對(duì)策建議。這層內(nèi)容是市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告寫(xiě)作目的和宗旨的具體體現(xiàn)，要在調(diào)查情況和分析預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，提出具體的對(duì)策和建議，供決策者參考。

　　寫(xiě)作市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告的時(shí)候有幾點(diǎn)是需要注意的，第一點(diǎn)是要確保材料的真實(shí)性。也就是撰寫(xiě)市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告，必須以認(rèn)真、細(xì)致、周密的市場(chǎng)調(diào)查活動(dòng)作為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。只有這樣，才能保證其所用材料的真實(shí)性，也才能使之具有說(shuō)服力。

　　第二點(diǎn)是要確保市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告的指導(dǎo)性。要通過(guò)對(duì)調(diào)查對(duì)象的精心比對(duì)和分析，將全部情況和材料進(jìn)行“去粗取精，去偽存真，由此及彼，由表及里”的改造，揚(yáng)棄表面的、支流的東西，抓住事物的主要矛盾和矛盾的主要方面，要側(cè)重于對(duì)事物內(nèi)部聯(lián)系的研究，努力尋覓和挖掘出其深層意義，找出規(guī)律性，然后將其上升到理論的高度，實(shí)現(xiàn)認(rèn)識(shí)的升華。

　　第三點(diǎn)是市場(chǎng)調(diào)查課題要有選擇性。選擇市場(chǎng)調(diào)查課題，必須堅(jiān)持對(duì)營(yíng)銷(xiāo)工作有針對(duì)性和對(duì)解決問(wèn)題有指導(dǎo)性?xún)蓷l原則，做到適銷(xiāo)對(duì)路。要針對(duì)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中出現(xiàn)的新矛盾、新情況，選取那些苗頭性、傾向性、前瞻性、關(guān)鍵性問(wèn)題作為調(diào)研課題。

　　第四點(diǎn)是“框架”結(jié)構(gòu)要合理。這一點(diǎn)很容易理解，我們就不詳細(xì)介紹了。

　　最后一點(diǎn)是要注重表達(dá)手法的特定性。市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告一般是夾敘夾議，所以?xún)?yōu)秀的市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告一定是敘述和議論的高度統(tǒng)一體。在語(yǔ)言運(yùn)用上，應(yīng)力求生動(dòng)活潑，富于表現(xiàn)力。要善用比喻、排比、引用等修辭手法，這些均有助于語(yǔ)言表達(dá)的生動(dòng)形象。

　　2、信貸調(diào)查報(bào)告

　　下面我們?cè)賮?lái)說(shuō)說(shuō)另外一種銀行客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)用更廣的調(diào)查報(bào)告——信貸調(diào)查報(bào)告。

　　首先，不同種類(lèi)的信貸調(diào)查報(bào)告有不同的組成部分。我們一個(gè)一個(gè)展開(kāi)說(shuō)。第一個(gè)是短期貸款調(diào)查報(bào)告，這個(gè)主要包括主題報(bào)告和附件，主題報(bào)告主要包括企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)情況、信用履約情況、貸款用途理由、貸款擔(dān)保情況分析、貸款的綜合效益分析與評(píng)價(jià)、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析以及調(diào)查結(jié)論，附件主要是本銀行信貸業(yè)務(wù)辦理需提供的有關(guān)資料。

　　第二個(gè)是項(xiàng)目貸款調(diào)查報(bào)告，這個(gè)主要包括項(xiàng)目法人概況、項(xiàng)目概況、銀行貸款的效益與風(fēng)險(xiǎn)分析以及調(diào)查結(jié)論。

　　最后一個(gè)是統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告，這個(gè)主要包括企業(yè)概況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析、擔(dān)保情況分析、銀行貸款的效益與風(fēng)險(xiǎn)分析、統(tǒng)一授信額度的核定以及調(diào)查結(jié)論。

　　其次，大家應(yīng)該更關(guān)心的是信貸調(diào)查報(bào)告有什么寫(xiě)作技巧嗎？當(dāng)然有！大家且聽(tīng)小編娓娓道來(lái)。

　　信貸調(diào)查報(bào)告寫(xiě)作技巧的核心是七個(gè)對(duì)接。第一，與客戶(hù)的信貸需求對(duì)接；第二，與銀行信貸產(chǎn)品制度對(duì)接；第三，與國(guó)家法律政策對(duì)接，國(guó)家政策反對(duì)的我們堅(jiān)決不能貸；第四，與銀行信貸審查部門(mén)對(duì)接；第五，與客戶(hù)交叉營(yíng)銷(xiāo)對(duì)接；第六，與其他機(jī)構(gòu)貸款對(duì)接，防止貸款的集中還款風(fēng)險(xiǎn)；第七，與信貸風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)接。

　　這里要簡(jiǎn)單介紹一下交叉營(yíng)銷(xiāo)，交叉營(yíng)銷(xiāo)是一個(gè)把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的利器，主要是指借助顧客關(guān)系管理發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有顧客的多種需求，并通過(guò)滿(mǎn)足其需求而銷(xiāo)售多種相關(guān)服務(wù)或產(chǎn)品。銀行在交叉營(yíng)銷(xiāo)時(shí)有幾點(diǎn)是需要注意的：第一點(diǎn)是要建立高效的客戶(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)，要注重對(duì)金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)的整理、分析和挖掘，從中發(fā)現(xiàn)交叉營(yíng)銷(xiāo)的機(jī)會(huì)，進(jìn)行有針對(duì)性的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，從而提高交叉營(yíng)銷(xiāo)的效率。

　　第二點(diǎn)是要樹(shù)立大營(yíng)銷(xiāo)的理念，要建立具有強(qiáng)大技術(shù)服務(wù)支持的、統(tǒng)一的客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)，加大渠道、人員等資源的整合，提高盈利能力。以金融機(jī)構(gòu)的公司業(yè)務(wù)部、個(gè)人金融業(yè)務(wù)部為平臺(tái)，在信息技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)控制、人力資源、戰(zhàn)略發(fā)展等部門(mén)的支持下，暢通內(nèi)部交叉營(yíng)銷(xiāo)渠道。

　　第三點(diǎn)是要加大金融產(chǎn)品與服務(wù)的創(chuàng)新力度，在新產(chǎn)品的推薦和上市期要配置強(qiáng)大的營(yíng)銷(xiāo)力量，注重與潛在客戶(hù)的溝通，注意平衡各個(gè)渠道的營(yíng)銷(xiāo)資源。

　　第四點(diǎn)是要加強(qiáng)交叉銷(xiāo)售人才隊(duì)伍建設(shè)，引進(jìn)、培養(yǎng)包括管理、營(yíng)銷(xiāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制、法律、計(jì)算機(jī)等在內(nèi)的各類(lèi)中高級(jí)金融人才，按照交叉銷(xiāo)售的要求進(jìn)行合理的人力資源配置。按國(guó)際慣例，建立“激勵(lì)兼容”的人才培養(yǎng)、使用機(jī)制，充分發(fā)揮各類(lèi)人才的積極作用，提高金融機(jī)構(gòu)的交叉銷(xiāo)售效率。

　　信貸風(fēng)險(xiǎn)控制小編也要展開(kāi)來(lái)說(shuō)一下，這里主要說(shuō)說(shuō)商業(yè)銀行應(yīng)該采取怎樣的對(duì)策！第一是建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，定期進(jìn)行集中客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)級(jí)；第二是合理制定還款期限；第三是加強(qiáng)貸后管理，主要是定期利用風(fēng)險(xiǎn)模型對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，及時(shí)掌握借款人的實(shí)際情況。

　　最后還是要強(qiáng)調(diào)一下，掌握再多的技巧，如果你不去實(shí)踐不開(kāi)始寫(xiě)作，技巧終究就只是紙上談兵，永遠(yuǎn)變不成你自己的知識(shí)，一定要在寫(xiě)作中活學(xué)活用這些技巧，才能越來(lái)越不怕寫(xiě)作、寫(xiě)作起來(lái)越來(lái)越得心應(yīng)手。

盡職調(diào)查報(bào)告5

　　一、公司債務(wù)問(wèn)題分析

　　首先在進(jìn)行盡職調(diào)查報(bào)告中相關(guān)問(wèn)題分析前，應(yīng)該掌握兩個(gè)關(guān)鍵概念：

　　一是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在控股中相對(duì)較常見(jiàn)，一般是控股方委托第三方對(duì)目標(biāo)方進(jìn)行企業(yè)相關(guān)情況的調(diào)查，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)相關(guān)資料進(jìn)行調(diào)查整理，得出盡職調(diào)查報(bào)告，為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù)，具備一定資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所通常扮演著第三方的角色。

　　二是債務(wù)黑洞，會(huì)計(jì)上并沒(méi)有債務(wù)黑洞這一概念的標(biāo)準(zhǔn)定義，眾所周知，黑洞是天文學(xué)中的相關(guān)概念，在會(huì)會(huì)計(jì)中加以應(yīng)用主要是為了表明債務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，特別是涉及到企業(yè)控股活動(dòng)時(shí)，要充分意識(shí)被控股企業(yè)即目標(biāo)企業(yè)是否與第三方存在著隱性債務(wù)，通過(guò)對(duì)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告，我們可以從以下幾個(gè)方面來(lái)對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以此來(lái)判斷該目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞。

　　1、目標(biāo)公司提供的公司報(bào)表。判斷目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞，最重要的證據(jù)來(lái)自目標(biāo)公司提供的相關(guān)報(bào)表，這應(yīng)該包括目標(biāo)公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等，在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告中，并沒(méi)有提供上述目標(biāo)公司的資產(chǎn)報(bào)表情況，只是提到了目標(biāo)公司擁有的主要財(cái)產(chǎn)、目標(biāo)公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對(duì)外重大投資和關(guān)聯(lián)方等，在主要財(cái)產(chǎn)上對(duì)目標(biāo)公司固定資產(chǎn)、商標(biāo)專(zhuān)利、土地使用權(quán)等，并不能據(jù)此深入了解目標(biāo)公司主要資產(chǎn)情況。在負(fù)債方面，報(bào)告中列出了目標(biāo)公司與北京物美公司之間的債務(wù)情況，也不能全面了解目標(biāo)公司的總體負(fù)債情況。

　　2、目標(biāo)公司提供的資金融通文件。在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告中主要是列舉了目標(biāo)公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�并沒(méi)有對(duì)目標(biāo)公司重要的資金融通情況進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司的貸款合同或者是涉及到目標(biāo)公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件，也可以是目標(biāo)公司將要簽署的貸款合同等，這對(duì)判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞具有十分重要的意義。單從盡職調(diào)查報(bào)告列出的幾點(diǎn)無(wú)法準(zhǔn)確的判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞。目標(biāo)公司的7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資，只能反映目標(biāo)公司控股情況和注冊(cè)資本變動(dòng)情況。目標(biāo)公司資金融通文件中還沒(méi)有披露目標(biāo)公司是否存在三角債務(wù)，或者目標(biāo)公司是否存在向其他公司提供債務(wù)擔(dān)保，當(dāng)然這里所說(shuō)的擔(dān)保有有幾個(gè)特點(diǎn)：

　　一是擔(dān)保形式不局限于資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置、向第三方出具的訂金等，

　　二是擔(dān)保的數(shù)額應(yīng)該能夠?qū)�公司正常�?jīng)營(yíng)產(chǎn)生不良良性，并且其所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)公司無(wú)法承擔(dān)。

　　綜上所述，根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告并結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)分析，認(rèn)為目標(biāo)公司債務(wù)黑洞情況無(wú)法確認(rèn)，這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標(biāo)公司報(bào)表和目標(biāo)公司資金融通文件不充分。無(wú)法具體判斷目標(biāo)公司的債務(wù)情況，也就無(wú)法判斷目標(biāo)公司是否存在隱性債務(wù)問(wèn)題。

　　二、控股出資情況分析

　　一般情況下，要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的控制，要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司股權(quán)的控制，可以分為對(duì)上市公司控制、對(duì)非上市公司控制、對(duì)子公司控制、對(duì)合營(yíng)公司和聯(lián)營(yíng)企業(yè)控制，在會(huì)計(jì)中控制是指能夠?qū)δ繕?biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)或者經(jīng)營(yíng)權(quán)施加重要影響，而且還要能夠從控制目標(biāo)企業(yè)中實(shí)現(xiàn)獲益，這是對(duì)目標(biāo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制的最主要標(biāo)志，眾所周知，控制的主體具有唯一性，當(dāng)然這種控制主要表現(xiàn)在通過(guò)簽署投資協(xié)議，擁有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)，通過(guò)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告，我們可以看出目標(biāo)公司總共進(jìn)行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�并且調(diào)查報(bào)告顯示，在20xx年12月3日，百誠(chéng)來(lái)實(shí)業(yè)出資2700萬(wàn)元，出資比例占90%，藍(lán)海投資出資300萬(wàn)，出資比例占10%，都是以貨幣出資方式，因此可以看出在經(jīng)過(guò)幾次股權(quán)交易后，目標(biāo)公司基本上已經(jīng)被白誠(chéng)來(lái)實(shí)業(yè)所控制，其出資比例已經(jīng)占出資額的'90%，而藍(lán)海出資300萬(wàn)，占10%，這是基本情況，要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司的控股，可以通過(guò)收購(gòu)百誠(chéng)來(lái)實(shí)業(yè)股權(quán)的55%，也就是出資1485萬(wàn)元，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制，業(yè)務(wù)出資1485萬(wàn)元后，目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，百誠(chéng)來(lái)實(shí)業(yè)出資額下降到1215萬(wàn)元，而藍(lán)海投資股權(quán)不變，這樣就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制即占55%股權(quán)擁有絕對(duì)話語(yǔ)權(quán)。

　　三、債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析

　　在進(jìn)行目標(biāo)公司控股時(shí)，應(yīng)該最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告以及股權(quán)控股風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論，認(rèn)為在進(jìn)行目標(biāo)公司股權(quán)控股時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：

　　1、目標(biāo)企業(yè)是否具有控股價(jià)值

　　要最大限度的降低控股風(fēng)險(xiǎn)，首先要重視對(duì)所控股企業(yè)價(jià)值評(píng)估，也就說(shuō)被控股企業(yè)有沒(méi)有控股的價(jià)值，沒(méi)有控股的價(jià)值而強(qiáng)行要進(jìn)行控股，這是最大的風(fēng)

　　險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)是盈利性組織，其終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中并沒(méi)有對(duì)目標(biāo)公司在資產(chǎn)、負(fù)責(zé)方面進(jìn)行詳細(xì)的披露，這對(duì)控股方進(jìn)行債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避十分不利。

　　2、要對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別

　　要最大限度的降低目標(biāo)公司控股風(fēng)險(xiǎn)，需要借助一定的財(cái)務(wù)工具，特別是財(cái)務(wù)報(bào)表這一工具的運(yùn)用十分重要，對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別判斷要利用盡職報(bào)告中財(cái)務(wù)分析結(jié)論，不能忽視的另一個(gè)方面是所控股的目標(biāo)公司在全國(guó)同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國(guó)家政策法規(guī)下目標(biāo)企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機(jī)遇，要做到在微觀上重視目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，在宏觀上對(duì)行業(yè)經(jīng)營(yíng)大環(huán)境變化的把握等。在盡職調(diào)查報(bào)告中，對(duì)目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也沒(méi)有進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒(méi)有進(jìn)行深入剖析，這客觀上也對(duì)分析目標(biāo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了挑戰(zhàn)。

　　3、要對(duì)重大交易或者合同影響進(jìn)行評(píng)估、

　　在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行的重大交易和重大合同進(jìn)行了揭示，主要是披露了中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元。根據(jù)目標(biāo)公司20xx年12月8日出具的《確認(rèn)函》，截至20xx年12月8日，除《審計(jì)報(bào)告》中披露的目標(biāo)公司應(yīng)付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元外，目標(biāo)公司目前沒(méi)有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況，對(duì)這次重大交易對(duì)目標(biāo)公司產(chǎn)生的后期影響也沒(méi)有進(jìn)行評(píng)估，所以要防范債務(wù)黑洞必須要對(duì)重大交易或者合同的影響進(jìn)行評(píng)估，這能夠第一時(shí)間給投資者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提高判斷資料和決策依據(jù)。

　　4、要對(duì)目標(biāo)企業(yè)與第三方訴訟和擔(dān)保情況進(jìn)行摸底

　　判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)，最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行第三方訴訟和擔(dān)保情況摸底，要搞清楚目標(biāo)公司是否存在對(duì)外擔(dān)保或者抵押或者其他形式的擔(dān)保、訴訟情況，因?yàn)檫@些因素都是帶來(lái)債務(wù)黑洞的潛在因素，盡職調(diào)查也要關(guān)注這一點(diǎn)，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中指出于20xx年11月21日，目標(biāo)公司與北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司簽署《項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》，北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司將北京市朝陽(yáng)區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜

　　合樓項(xiàng)目（即利鴻大廈）以3,780萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給目標(biāo)公司。因此在進(jìn)行目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要對(duì)這一項(xiàng)重大交易進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全面評(píng)估。

　　四、分析結(jié)論

　　根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)，可以進(jìn)行如下判斷：

　　第一該盡職報(bào)告中對(duì)目標(biāo)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不夠充分，無(wú)法對(duì)該目標(biāo)公司是否存在財(cái)務(wù)黑洞作出準(zhǔn)確判斷，結(jié)合盡職調(diào)查報(bào)告，認(rèn)為該目標(biāo)企業(yè)存在潛在的債務(wù)糾紛但是這無(wú)法表明目標(biāo)企業(yè)存在巨大財(cái)務(wù)黑洞；

　　第二，盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行了披露，根據(jù)控股需要可以收購(gòu)55%股份實(shí)現(xiàn)絕對(duì)控股，即出資金額為1485萬(wàn)元，當(dāng)然這這是其中一種控股方案；

　　第三，由于北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)結(jié)論中提到該目標(biāo)公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出了相應(yīng)指導(dǎo)意見(jiàn)，結(jié)合債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論，提出了四個(gè)維度來(lái)控制目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)。

盡職調(diào)查報(bào)告6

　　項(xiàng)目信托盡職調(diào)查操作要點(diǎn)

　　1、信托項(xiàng)目盡職調(diào)查——是資管專(zhuān)業(yè)人士按照實(shí)證、審慎、專(zhuān)業(yè)的要求，遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，通過(guò)書(shū)面審驗(yàn)和實(shí)地考察等方法，對(duì)已經(jīng)或即將獲準(zhǔn)立項(xiàng)的信托項(xiàng)目進(jìn)行全面調(diào)查，并據(jù)此形成關(guān)于信托項(xiàng)目的盡調(diào)報(bào)告的過(guò)程。

　　標(biāo)準(zhǔn)及要求：如實(shí)反映信托項(xiàng)目狀況；能有效識(shí)別、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)

　　論證：通過(guò)定量分析、定性研究論證信托項(xiàng)目的可行性及操作模式

　　風(fēng)險(xiǎn)：充分揭示信托項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、瑕疵、特點(diǎn)和對(duì)策

　　利益：重視調(diào)查信托項(xiàng)目中其他權(quán)利主體與信托公司間的利益沖突，并充分重視時(shí)點(diǎn)償付問(wèn)題

　　記錄：建立盡職調(diào)查的工作底稿制度，制定信托項(xiàng)目盡職調(diào)查的臺(tái)帳

　　報(bào)告：根據(jù)事實(shí)制作專(zhuān)業(yè)的信托項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或盡職調(diào)查報(bào)告

　　報(bào)告要求

　　A、符合論證邏輯和思維習(xí)慣，力求真實(shí)、客觀、周全

　　B、獨(dú)立

　　C、格式規(guī)范

　　D、文字表述書(shū)面化、專(zhuān)業(yè)化、客觀化

　　E、信息充分性——充分調(diào)研、充分分析、充分揭示

　　F、專(zhuān)業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)性——定量分析、定性研究、其他方法

　　G、責(zé)任性——聲明與保證

　　金融監(jiān)管要求：

　　A、《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》第九條：信托公司設(shè)立信托計(jì)劃，事前應(yīng)進(jìn)行盡職調(diào)查，就可行性分析、合法性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、有無(wú)關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)出具盡職調(diào)查報(bào)告

　　B、《信托公司私人股權(quán)投資信托業(yè)務(wù)操作指引》第五條：私人股權(quán)投資信托風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括但不限于以下內(nèi)容：1、目標(biāo)企業(yè)的投資立項(xiàng)；2、目標(biāo)企業(yè)的實(shí)地盡職調(diào)查；3、投資決策流程及限額管理；4、目標(biāo)企業(yè)的投資實(shí)施；5、目標(biāo)企業(yè)管理；6、目標(biāo)企業(yè)股權(quán)退出機(jī)制

　　C、《信托公司私人股權(quán)投資信托業(yè)務(wù)操作指引》第九條：應(yīng)對(duì)擬投資對(duì)象的發(fā)展前景、公司治理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理團(tuán)隊(duì)、資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、法律風(fēng)險(xiǎn)等展開(kāi)盡職調(diào)查

　　D、《關(guān)于加強(qiáng)信托哦公司房地產(chǎn)、證券業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問(wèn)題的通知》：盡職調(diào)查，深入了解房地產(chǎn)企業(yè)的資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況、以往開(kāi)發(fā)經(jīng)歷、以及房地產(chǎn)項(xiàng)目的資本金、“四證”、開(kāi)發(fā)前景等情況，確保房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和可行性；

　　盡職調(diào)查關(guān)鍵點(diǎn)：信托資金擬投項(xiàng)目的.可行性

　　A、項(xiàng)目概況——地點(diǎn)、規(guī)模、類(lèi)型

　　B、市場(chǎng)分析

　　C、行業(yè)狀況——產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)體制、行業(yè)前景等

　　D、項(xiàng)目主要產(chǎn)品情況和盈利模式

　　E、項(xiàng)目投入產(chǎn)出分析，包括投資回收期

　　F、項(xiàng)目敏感性分析

　　G、可行性研究結(jié)論

　　盡職調(diào)查核心工作：

　　A、找到項(xiàng)目現(xiàn)金流主線

　　B、發(fā)現(xiàn)融資方風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵

　　基于項(xiàng)目特點(diǎn)及交易結(jié)構(gòu)的盡職調(diào)查方法

　　1、項(xiàng)目特點(diǎn)與盈利模式

　　2、交易對(duì)手及其核心層

　　3、現(xiàn)金流及還款來(lái)源

　　4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防控體系

　　信托項(xiàng)目盡調(diào)主要內(nèi)容

　　1基本內(nèi)容:

　　A、項(xiàng)目基本情況

　　B、項(xiàng)目可行性

　　C、信托產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案可行性

　　D、關(guān)聯(lián)方交易情況

　　E、盡職調(diào)查結(jié)論

　　2、關(guān)鍵內(nèi)容

　　A、合法合規(guī)事項(xiàng)調(diào)查

　　B、公司業(yè)務(wù)能力調(diào)查

　　C、內(nèi)控制度調(diào)查

　　D、財(cái)務(wù)狀況調(diào)查：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、或有事項(xiàng)調(diào)查

　　信托投融資的盡職調(diào)查路徑

　　1、項(xiàng)目特點(diǎn)

　　2、交易對(duì)手

　　3、還款來(lái)源

　　4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　信托投融資的盡職調(diào)查方法

　　1、文件審核

　　2、現(xiàn)場(chǎng)核查

　　3、發(fā)函詢(xún)證

　　4、憑證審驗(yàn)

　　5、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查

　　6、詢(xún)問(wèn)訪談

　　7、中介評(píng)估

　　8、專(zhuān)家意見(jiàn)

　　9、比較分析

　　10、其他方法

　　一、項(xiàng)目特點(diǎn)與盈利模式

　　1、產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈定位：企業(yè)處于什么樣的產(chǎn)業(yè)鏈中，在這個(gè)鏈條中處于何種地位，企業(yè)結(jié)合

　　自身的資源條件和發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)如何定位

　　2、盈利模式設(shè)計(jì)（收入來(lái)源、收入分配）：企業(yè)從哪里獲得收入，獲得收入的形式有哪幾

　　種，這些收入以何種形式和比例在產(chǎn)業(yè)鏈中分配，企業(yè)是否對(duì)這種分配有話語(yǔ)權(quán)

　　3、業(yè)務(wù)模式：企業(yè)向客戶(hù)提供什么樣的價(jià)值和利益

　　4、渠道模式：企業(yè)如何向客戶(hù)傳遞業(yè)務(wù)和價(jià)值

　　5、組織模式：企業(yè)如何建立先進(jìn)的管理控制模型

　　對(duì)應(yīng)的須調(diào)查以下內(nèi)容：

　　1、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)情況

　　2、公司產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)情況

　　3、公司主要產(chǎn)品行業(yè)地位及產(chǎn)品的市場(chǎng)前景

　　4、公司主要產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢(shì)及研發(fā)能力

　　5、公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

　　6、公司業(yè)績(jī)

　　7、項(xiàng)目報(bào)批情況

　　二、交易對(duì)手及其核心層

　　1、信托關(guān)系人包括信托資金使用人（或借款人）、信托資金運(yùn)用擔(dān)保人（或抵押人、質(zhì)押

　　人、保證人）、信托事務(wù)轉(zhuǎn)委托管理人（或服務(wù)商）等

　　2、實(shí)際控制人情況

　　3、公司設(shè)立情況

　　4、公司股權(quán)情況

　　5、公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)情況

　　6、公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)和日常執(zhí)行情況

　　7、公司內(nèi)控制度制定及執(zhí)行情況

　　三、現(xiàn)金流及還款來(lái)源

　　1、盈利能力情況

　　2、支付能力情況

　　3、應(yīng)收賬款情況

　　4、存貨情況

　　5、負(fù)債情況

　　6、公司收入、成本、費(fèi)用的配比性

　　7、稅收、財(cái)政優(yōu)惠政策對(duì)收入的影響

　　8、公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易情況

　　9、或有事項(xiàng)——對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、應(yīng)收賬款質(zhì)押借款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)

　　四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防控體系

　　1、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析：風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、主要風(fēng)險(xiǎn)因素及其發(fā)生條件、發(fā)生概率、可能損失、壓力測(cè)

　　試、敏感分析。

　　2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

　　3、信用風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

　　4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

　　5、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

　　6、操作風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

　　7、營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

　　8、受托管理機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)防控措施

盡職調(diào)查報(bào)告7

致 股份有限公司董事會(huì)：

　　本資料清單所涉及材料應(yīng)由貴公司向我所提供。貴公司提供下述的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。有的資料若無(wú)現(xiàn)成的可提供，請(qǐng)盡快收集、整理和撰寫(xiě)，力求詳盡完整。所有重要的文件請(qǐng)注明來(lái)源并加蓋公司章或部門(mén)章。

　　為提高工作效率，在提供文字材料的同時(shí)，請(qǐng)盡可能提交電子版本。

　　請(qǐng)貴公司董事會(huì)及全體董事應(yīng)保證所提供的資料及其摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

　　律師事務(wù)所

年月日

　　承諾保證書(shū)

　　律師事務(wù)所：

　　股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“我公司”）委托貴所為我公司的股票進(jìn)入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌工作進(jìn)行法律審查并出具法律意見(jiàn)書(shū)。為使貴所律師工作順利進(jìn)行，我公司對(duì)貴所作出如下承諾保證：

　　一、我公司為依法成立的股份有限公司，自設(shè)立以來(lái)依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。我公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上所列的經(jīng)營(yíng)范圍相一致。

　　二、我公司向貴所提供的文件材料是真實(shí)的、準(zhǔn)確的和完整的。我公司向貴所提供的材料中的復(fù)印件與原件是完全一致的。上述文件材料上的簽名和蓋章均是真實(shí)的。

　　三、我公司不存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁或行政處罰案件。

　　四、除了已提交的文件材料外，我公司沒(méi)有應(yīng)向貴所提供而未提供的任何有關(guān)重要文件材料，也沒(méi)有應(yīng)向貴所披露而未披露的任何重要事實(shí)。

　　五、我公司的企業(yè)行為嚴(yán)格按照《公司法》和國(guó)家有關(guān)部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。

　　六、我公司向貴所提供的文件材料與其上報(bào)的文件材料是完全一致的。

　　七、我公司金額較大的應(yīng)收、應(yīng)付款是因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，合法有效。

　　八、我公司與其關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易屬正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，我公司的關(guān)聯(lián)交易不存在損害小股東利益的情形。

　　九、我公司股東之間及股東與我公司之間不存在股權(quán)糾紛的`情形。

　　十、我公司股東持有的我公司股份目前不存在質(zhì)押的情形。

　　十一、我公司已建立了健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及健全的組織機(jī)構(gòu)，并嚴(yán)格按照該規(guī)則規(guī)范運(yùn)作。我公司各部門(mén)均獨(dú)立運(yùn)作，未依賴(lài)于任何股東和其他關(guān)聯(lián)方。

　　十二、我公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)符合國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，不存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　十三、我公司股份轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏引致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　十四、我公司目前沒(méi)有計(jì)劃進(jìn)行的資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購(gòu)等情形存在。

　　十五、我公司沒(méi)有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債。

　　十六、我公司在近兩年內(nèi)不存在違法違規(guī)行為。

　　十七、我公司近兩年內(nèi)不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的情況，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的情況。

　　十八、我公司承諾并保證，如因我公司違反上述內(nèi)容而引起貴所出具的文書(shū)中有錯(cuò)以致受到行政處罰或第三人索賠或其他損失，我公司愿對(duì)此承擔(dān)予以澄清及經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

　　此致。

　　股份有限公司（公章）

　　法定代表人：

　　年 月 日

　　一、公司概況

　　組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、公司組織結(jié)構(gòu)圖、公司高管名單等�！�

　　二、歷史沿革

　�。ㄒ唬� 公司設(shè)立

　　（二） 歷次變更

　　【注：按時(shí)間順序列明公司每次股權(quán)轉(zhuǎn)讓、工商變更事項(xiàng)的具體情況�！�

　　三、股權(quán)結(jié)構(gòu)

　　【注：公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，注明股權(quán)比例。如有關(guān)聯(lián)企業(yè)，也請(qǐng)示意。】

　　四、主要財(cái)務(wù)情況

　　（一）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　　1、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)圖（請(qǐng)?zhí)顚?xiě)申報(bào)稅務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）

　　單位：人民幣（萬(wàn)元）

　　最近三年收入和利潤(rùn)（當(dāng)年填寫(xiě)全年預(yù)計(jì)數(shù)）

　　2、最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的收入結(jié)構(gòu)：

　　掃描提供,如實(shí)際報(bào)表與報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表不一致的，也請(qǐng)一并提供實(shí)際報(bào)表并注明。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)基本情況 需要進(jìn)一步說(shuō)明：

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)過(guò)審計(jì)（如有注明會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)）；

　　2、是否提供的是合并財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3、財(cái)務(wù)賬務(wù)是否為代理記賬；

　　4、基本會(huì)計(jì)政策說(shuō)明；

　　5、公司繳稅規(guī)范情況、是否存在補(bǔ)交風(fēng)險(xiǎn)；

　　6、公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是否建立健全；

　　7、是否存在違規(guī)融資、占有使用資金、票據(jù)貼現(xiàn)等情況：

　　（三）財(cái)務(wù)重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題說(shuō)明 1、實(shí)收資本是否足夠到位；

　　2、大股東占用公司資金情況；

　　3、公司應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率：

　　3、銀行貸款或?qū)ν饨杩钋闆r；

　　4、對(duì)外抵押或擔(dān)保情況

　　五、業(yè)務(wù)和技術(shù)

　　（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)介紹

　�。ǘ�）主要產(chǎn)品和服務(wù)一覽表

盡職調(diào)查報(bào)告8

　　上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師××、××對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“W公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。

　　在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以《委托合同書(shū)》的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一：盡職調(diào)查范圍)。

　　根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀W公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二：W提供文件目錄)，進(jìn)行書(shū)面審查;與W公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的承諾為：

　　1、W公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;

　　2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

　　3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的;

　　4、W公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;

　　5、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

　　基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)W公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：

　　一、 W公司基本情況

　　1、基本信息(略)

　　2、W公司歷次變更情況(略)

　　(詳情見(jiàn)附件三：W公司變更詳細(xì))

　　3、W公司實(shí)際控制人(略)

　　二、W公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)

　　外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于W公司的行為屬于隱名投資行為。外國(guó)人某某為“隱名股東”，中國(guó)自然人 、 為“顯名股東”。

　　1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

　　根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件：

　　(1)隱名股東必需實(shí)際出資。 具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;

　　(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

　　(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的`同意或認(rèn)可等。

　　(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。

　　2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

　　根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。

　　貿(mào)易類(lèi)外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類(lèi)”進(jìn)行特別管理。

　　3、W公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人 、 ;

　　(2)中國(guó)自然人 、 具有實(shí)際支配W公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗;

　　(3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得W公司股份，從而影響隱名股東的利益;

　　(4)中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;W公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi)，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國(guó)人某某將失去對(duì)W公司的控制權(quán);

　　(5)根據(jù)我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí)，顯名股東(中國(guó)自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

　　三、關(guān)于W公司的經(jīng)營(yíng)范圍

　　本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)W公司的并購(gòu)、增資，增資之后，W公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制，因此W公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

　　根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的W公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為：從事。。。。。。等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

　　四、W公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

　　1、概述

　　W公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱(chēng)管理制度。

　　由于W公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定)，既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致W公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。

　　我們建議W公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。

　　2、W公司的會(huì)計(jì)政策

　　(1)執(zhí)行中國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;

　　根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，根據(jù)W公司的規(guī)模，可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，W公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

　　(2)會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日;

　　(3)記賬本位幣及外幣核算方法：

　　記賬本位幣為人民幣;

　　外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶(hù)余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。

　　我們認(rèn)為，外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。

　　我們建議W公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。

　　(4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。

　　(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法：

　�、偃〉煤桶l(fā)出的計(jì)價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);

　　②低值易耗品攤銷(xiāo)方法：采用一次性攤銷(xiāo)法;

　�、鄞尕浀谋P(pán)點(diǎn)制度：采用永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

　　(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

　　固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。

　　(7)收入確認(rèn)原則：

　　①銷(xiāo)售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方;

　�、诠�司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

　�、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示：W公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。

　　五、W公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止20xx年10月底)

　　1、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期：20xx年10月31日;貨幣單位：人民幣，元)

　　(略)

　　(2)損益表(所屬期間：20xx年1-10月;貨幣單位：人民幣，元)

　　(略)

　　(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示：

　　(略)

　　2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)

　　六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　1、W公司存在由于延遲確認(rèn)銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國(guó)現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);

　　(1)W公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物，

　�、�20xx年9月份之前，該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;

　�、�20xx年9月份(包括)之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;

　　(2)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的(W公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同)(見(jiàn)本報(bào)告四、W公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

　　另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔20xx〕875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列4個(gè)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

　�、偕唐蜂N(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

　�、谄髽I(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

　　③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

　�、芤寻l(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。

　　(3)我們認(rèn)為，依照上述稅務(wù)法規(guī)，W公司的商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);

　　2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說(shuō)明

　　1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此，我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡W公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn)，存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請(qǐng)貴司予以充分注意。

　　2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問(wèn)題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任，本報(bào)告并未涉及。

　　3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件，不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。

　　4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書(shū)》的基礎(chǔ)上作出的。

　　本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓W(xué)公司股權(quán)或?qū)�W公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。

盡職調(diào)查報(bào)告9

　　一、SWOT法分析電視行業(yè)

　　中國(guó)電視獲得了巨大發(fā)展，這既得益改革開(kāi)放以來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念已深入人心，電視日益成為企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)的重要策略，也得益于電視的普及和電視企業(yè)技術(shù)的不斷發(fā)展。作為數(shù)量最多中小型電視公司由于規(guī)模小、實(shí)力單薄、經(jīng)驗(yàn)不足、沒(méi)有穩(wěn)固社會(huì)關(guān)系，在發(fā)展經(jīng)營(yíng)環(huán)境上既存在許多機(jī)遇也存在諸多挑戰(zhàn)和問(wèn)題。下面應(yīng)用SWOT分析工具對(duì)中國(guó)中小型電視行業(yè)進(jìn)行深入分析。

　　1.優(yōu)勢(shì)(Strengths)

　　由于中小電視公司規(guī)模小，沒(méi)有過(guò)多的包袱，可在低工資，低支出狀態(tài)下運(yùn)營(yíng)，具備大型企業(yè)公司所沒(méi)有的成本優(yōu)勢(shì)；與外資公司相比，具有熟悉本土市場(chǎng)、文化相通的優(yōu)勢(shì)，而區(qū)域中小公司對(duì)當(dāng)?shù)叵�費(fèi)者偏好、社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)政策、人際關(guān)系等方面比大型企業(yè)企業(yè)了解更方便、更深入；由于規(guī)模小，可以根據(jù)市場(chǎng)隨機(jī)而變，靈活反應(yīng)，較為敏銳地捕捉到難得的機(jī)遇，“拾遺補(bǔ)缺”、占領(lǐng)先機(jī)；可以根據(jù)市場(chǎng)需要，靈活吸納創(chuàng)意等專(zhuān)業(yè)人才，組建專(zhuān)項(xiàng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)，而具備某方面的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，一個(gè)具備好的創(chuàng)意的完全有可能在規(guī)模不大的電視公司里誕生；由于沒(méi)有過(guò)多的投資沉淀，可以靈活調(diào)整自己經(jīng)營(yíng)方向，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)瞬息變化，發(fā)揮專(zhuān)業(yè)分工的優(yōu)勢(shì)。

　　2.劣勢(shì)(Weakness)

　　與大型公司相比，小型電視公司在資金實(shí)力、市場(chǎng)份額、人才儲(chǔ)備等方面實(shí)力相差懸殊，同時(shí)由于電視臺(tái)等媒介都自我專(zhuān)營(yíng)企業(yè)，使得這些大型公司的呈現(xiàn)明顯后向一體化趨勢(shì)，而中小電視企業(yè)的.往往“點(diǎn)狀”分散運(yùn)作，因此，中小企業(yè)與供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力難以提高；由于缺乏知名度，使中小企業(yè)在同客戶(hù)打交道時(shí)，沒(méi)有大型公司的品牌優(yōu)勢(shì)；企業(yè)內(nèi)部管理水平落后，多是家庭式的管理和經(jīng)營(yíng)模式，更容易發(fā)展成為企業(yè)未來(lái)成長(zhǎng)的障礙；中小企業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)良莠不齊，為其發(fā)展增加了阻力。20xx年我國(guó)電視從業(yè)人員數(shù)量為95617人，到了20xx年數(shù)字變?yōu)?07708人，增長(zhǎng)達(dá)12.6%。這107708人之中，很多人缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而且受教育水平整體比較低，中專(zhuān)學(xué)歷甚至初中學(xué)歷都進(jìn)入了這個(gè)行業(yè)從事工作；我國(guó)監(jiān)管機(jī)制的還很不健全，使得市場(chǎng)魚(yú)龍混雜，真正有實(shí)力，有潛力的企業(yè)需要付出更多的努力以謀求新的發(fā)展。

　　3.機(jī)遇(Opportunity)

　　隨著我國(guó)改革開(kāi)放的步步深入，國(guó)內(nèi)外客戶(hù)增加，電視企業(yè)需求也日趨多樣化，這為中小型電視公司提供了廣闊的發(fā)展空間�，F(xiàn)在的電視企業(yè)已經(jīng)不單是在欄目間隙播放的5秒～10秒的電視短片，而已經(jīng)發(fā)展為基于電視企業(yè)短片，企業(yè)形象片，企業(yè)宣傳片，產(chǎn)品宣傳片，置入式電視等形式多樣的，全面的企業(yè)、產(chǎn)品視頻宣傳包裝服務(wù)。企業(yè)企業(yè)需求者，尤其是數(shù)量眾多的中小企業(yè)為了自身的發(fā)展也逐漸開(kāi)始青睞電視企業(yè)。在加入WTO后，在國(guó)外企業(yè)企業(yè)的先進(jìn)管理、運(yùn)營(yíng)模式?jīng)_擊下，不斷推動(dòng)國(guó)內(nèi)企業(yè)不斷創(chuàng)新，加速?lài)?guó)際化進(jìn)程，提高管理水平以及從業(yè)人員素質(zhì)。電視企業(yè)制作技術(shù)的提高也是近年中小電視公司蓬勃發(fā)展的動(dòng)因之一，如HDTV在廣播領(lǐng)域里的廣泛應(yīng)用，視頻特效的技術(shù)趨于完善，不僅提高了電視的視覺(jué)沖擊力，也更易為專(zhuān)業(yè)人員掌握。

　　4.威脅(Threats)

　　中國(guó)電視企業(yè)業(yè)市場(chǎng)是一個(gè)明顯的壟斷——競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，在央視領(lǐng)銜下，少數(shù)省級(jí)衛(wèi)視異軍突起，而中小企業(yè)公司規(guī)模小，人員少，資金不足，競(jìng)爭(zhēng)力嚴(yán)重缺乏。1995年我國(guó)專(zhuān)業(yè)企業(yè)公司總數(shù)為22691家，到20xx年達(dá)到了84272家，十年增長(zhǎng)了371.4%。而這些電視企業(yè)公司魚(yú)龍混雜，相當(dāng)一部分公司處在一種規(guī)模小，人員少，設(shè)備少，業(yè)務(wù)很少的“一小三少”的處境當(dāng)中。而《公司法》規(guī)定的該類(lèi)企業(yè)公司的注冊(cè)資本僅為3萬(wàn)元人民幣，造成了電視企業(yè)行業(yè)進(jìn)入門(mén)檻低，投資少的形勢(shì)，從而助長(zhǎng)了現(xiàn)今的電視企業(yè)公司小作坊化的局面。

　　小作坊式的電視企業(yè)公司是嚴(yán)重缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的，而且在某些地區(qū)產(chǎn)生了惡性的競(jìng)爭(zhēng)。從營(yíng)業(yè)總額來(lái)看，從1996年起，外資企業(yè)公司幾乎獨(dú)攬了我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)總額前五名�？鐕�(guó)媒介購(gòu)買(mǎi)集團(tuán)開(kāi)始大舉進(jìn)入中國(guó)初步發(fā)育的企業(yè)市場(chǎng)，這可能導(dǎo)致中國(guó)企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展失去平衡，對(duì)整個(gè)企業(yè)行業(yè)發(fā)展造成巨大傷害。

　　二、產(chǎn)品介紹

　　TCL液晶電視

　　TCL LED電視L37E5200BE基本參數(shù)：

　　顏色: 珠光黑

　　屏幕尺寸: 37 英寸

　　制式: PAL

　　分辨率: 1920×1080

　　亮度: 400 CD

　　響應(yīng)時(shí)間: 6.5 毫秒

　　HDMI接口: 2

　　USB接口: 有

　　電源電壓: 220 伏特

　　音頻性能: DDAS智能音效四種模式

　　屏幕比例: 16:9

　　水平視角: 178 度

　　垂直視角: 178 度

　　掃描方式: 逐行掃描

　　彩電類(lèi)型: LED電視

　　電腦接口: 有

　　網(wǎng)絡(luò)接口: 有

　　AV輸入接口: 2

　　AV輸出接口: 1

　　外形尺寸（包含底座）: 896.7×226×624.5 毫米

　　重量（包含底座）: 14 千克

　　外形尺寸（不包含底座）: 896.7×45.5×574 毫米

　　重量（不包含底座）: 11.5 千克

　　聲音輸出功率: 10×2 瓦。

　　三、質(zhì)量檢測(cè)

　　本產(chǎn)品全國(guó)聯(lián)保，享受三包服務(wù)，如出現(xiàn)國(guó)家三包所規(guī)定的功能性故障時(shí)，憑生產(chǎn)廠家指定或特約售后服務(wù)中心的質(zhì)量檢測(cè)證明，自安裝、調(diào)試結(jié)束之日起，享受7日內(nèi)退貨，15日內(nèi)換貨，15日以上在質(zhì)保期內(nèi)享受免費(fèi)保修服務(wù)！質(zhì)保期整機(jī)一年，主要零部件（液晶屏、背光組件、集成電路）三年，售后電話4008123456

　　四、采購(gòu)數(shù)量

　　800臺(tái)

　　五、采購(gòu)方式

　　公司采購(gòu)部利用集中采購(gòu)方式

　　六、采購(gòu)?fù)緩?/strong>

　　公布招標(biāo)的方法

　　七供應(yīng)商情況

　　費(fèi)縣百姓實(shí)業(yè)集團(tuán)成立于1995年，十幾年潛心經(jīng)營(yíng)，如今的百姓集團(tuán)已經(jīng)發(fā)展成為擁有十一家連鎖超市門(mén)店，一個(gè)配送中心、一家超五星高檔酒樓、一個(gè)深加工生產(chǎn)基地、及房地產(chǎn)在建項(xiàng)目，立足鞍山，輻射遼南的多元化、跨行業(yè)的集團(tuán)企業(yè)。

　　百姓實(shí)業(yè)集團(tuán)自建立以來(lái)，始終秉承“精誠(chéng)合作、創(chuàng)新求實(shí)、穩(wěn)步發(fā)展”的企業(yè)精神，始終把百姓的利益和需求擺在首位，“百姓說(shuō)好才是好”是百姓人不變的追求。也正如百姓的企業(yè)標(biāo)識(shí)所展示的那樣：三顆紅心代表了時(shí)刻對(duì)得起自己的良心；永遠(yuǎn)不忘回饋社會(huì)的誠(chéng)心；一桿天平托起顧客的真心，交相輝映的三顆心，譜寫(xiě)著百姓超市的經(jīng)營(yíng)理念，生活不忘，百姓有約。

　　八、選擇標(biāo)準(zhǔn)

　　屏幕尺寸 32.000

　　屏幕比例 16:9

　　分辨率 1366×768

　　反應(yīng)時(shí)間 0.000

　　高清 1080i/720p

　　最高支持分辨率 1920*1080

　　最佳觀看距離 3～5米

　　動(dòng)態(tài)插幀技術(shù) 50Hz

　　背光燈 CCFL冷陰極螢光燈管

　　產(chǎn)品類(lèi)型 中尺寸720p系列

　　液晶面板 VA面板

　　3D電視 否

　　音頻性能 揚(yáng)聲器*2

　　接收制式 PAL

　　聲音輸出功率 10W×2

　　外觀其他

盡職調(diào)查報(bào)告10