2016年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.其他所得
C.偶然所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
2.某作家的一篇小說(shuō)在一知名雜志上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.1316
B.1344
C.1568
D.1920
3.2010年10月，某中國(guó)居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。(不考慮其他稅費(fèi))
A.400元
B.420元
C.300元
D.840元
4.余某于2010年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A.1420
B.1440
C.1480
D.1640
5.下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。
A.個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得
B.個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得
C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入
D.個(gè)人發(fā)表論文的報(bào)酬
6.許某為中國(guó)公民，2010年在我國(guó)境內(nèi)每月的工資薪金為2200元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)14400元。許某取得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.0
B.1175
C.1415
D.1440
7.2010年10月，某中國(guó)居民因出租自有的一套檢測(cè)設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。(不考慮其他稅費(fèi))
A.400元
B.420元
C.800元
D.1000元
8.某著名畫家出版?zhèn)�人畫冊(cè)取得稿酬收入50000元，該畫家請(qǐng)出版社代其向希望工程基金會(huì)捐款8000元(屬于公益性捐贈(zèng))，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。
A.800
B.4480
C.4704
D.4424
9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。
A.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金
B.彩票中獎(jiǎng)所得
C.保險(xiǎn)賠款
D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金
10.下列關(guān)于所得來(lái)源的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地
B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地
D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來(lái)源地
11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.退休工資
C.保險(xiǎn)賠償
D.國(guó)債利息
12.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括()。
A.國(guó)有獨(dú)資公司
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C.外籍個(gè)人
D.股份有限公司總經(jīng)理
13.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時(shí)從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()。
A.收入來(lái)源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅
14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是()。
A.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分
B.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的50%的部分
C.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的60%的部分
D.可以全額扣除
15.邊某在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過(guò)程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過(guò)教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得額為()元。
A.3200
B.16000
C.12800
D.20000
16.下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用()。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元
C.提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000元
D.汽車租賃收入3000元800元的有
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列屬于個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有( )。
A.實(shí)行分類征收
B.累進(jìn)稅率與比例稅率并用
C.采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法
D.費(fèi)用扣除額較寬
2.根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有()。
A.提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻�(gè)人代扣代繳
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有()。
A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅
D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪——可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅
4.下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有()。
A.年終加薪
B.勞動(dòng)分紅
C.加班費(fèi)
D.津貼、補(bǔ)貼
5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是()。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.工資、薪金所得
D.承包經(jīng)營(yíng)所得
6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
7.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。
A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
B.向農(nóng)村義務(wù)教育
C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
D.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
8.以下關(guān)于個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是()。
A.一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的,減半征收個(gè)人所得稅
B.一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的，暫免征收個(gè)人所得稅
C.一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅
D.一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅
9.下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有()。
A.工資薪金所得
B.利息、股息、紅利所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.偶然所得
10.下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是()。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收
B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅
D.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅
11.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有()。
A.年所得12萬(wàn)元以上
B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國(guó)境外取得所得
D.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人
12.下列各項(xiàng)中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說(shuō)法正確的有()。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
13.下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是()。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收
B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅
D.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅
14.下列個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說(shuō)法正確的有()。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除
三、判斷題
1.李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
2.張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。
()
N.錯(cuò)
3.在美國(guó)某企業(yè)工作的中國(guó)公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800元的費(fèi)用。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
4.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
5.個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70%計(jì)算個(gè)人所得稅。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
Y.對(duì)
6.對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
8.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)就超過(guò)800元部分按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
9.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
10.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。()
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
四、不定項(xiàng)選擇題
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專家張某2010年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2010年1～12月份個(gè)人所得情況如下：
(1)每月取得工資收入1500元，1～12月份共計(jì)18000元;
(3)7月份出版一本專著，取得稿酬12000元;
(4)9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元;
(5)到期國(guó)債利息收入900元;
(6)個(gè)人出租經(jīng)營(yíng)性商鋪，每月取得租金收入3000元。
已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
<1>、工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.1500
B.0
C.900
D.1000
<2>、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.8000
B.9840
C.9800
D.8840
<3>、稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.1568
B.1920
C.1344
D.1500
<4>、出租商鋪取得的租金，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。
A.5280
B.2640
C.2200
D.2450
<5>、張某2010年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)()元。
A.15984
B.11984
C.14624
D.12536
2.中國(guó)公民趙某2010年12月取得以下收入：
(1)取得當(dāng)月工資4500元，全年一次性獎(jiǎng)金48000元。
(2)購(gòu)買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入200000元。
(3)為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，取得一次性設(shè)計(jì)收入15000元。
(4)將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1>、趙某取得工資和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.2350
B.7075
C.7325
D.8255
<2>、趙某取得設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.1200
B.2400
C.2800
D.3000
<3>、趙某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。(不考慮其他稅費(fèi))
A.0
B.190
C.270
D.380
<4>、趙某當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.9915
B.48715
C.49725
D.49915
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