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2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》測(cè)試題
會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初級(jí)資格考試設(shè)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)、初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)兩個(gè)科目。為了同學(xué)們能考到好成績(jī)，應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)小編特意整理好2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》測(cè)試題。
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(1)
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)派遣單位向勞動(dòng)者履行的義務(wù)是( )。
A: 提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇
B: 提供相應(yīng)的勞動(dòng)保護(hù)
C: 支付勞動(dòng)報(bào)酬
D: 進(jìn)行工作崗位所必需的培訓(xùn)
答案:C
解析: (1)
選項(xiàng)ABD ：屬于用工單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù) ;(2)選項(xiàng)C ：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的圍定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。
(2) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是( )。
A: 黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶
B: 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C: 預(yù)算單位零余額賬戶
D: 單位銀行卡賬戶
答案:D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理 ;
(2)選項(xiàng)B ：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取 ;(3)選項(xiàng)C ：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù) ;(4)選項(xiàng)D ：?jiǎn)挝豢ú坏弥‖F(xiàn)金。
(3)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是( )。
A: 加收稅款滯納金
B: 沒(méi)收財(cái)物和違法所得
C: 罰款
D: 停止發(fā)售發(fā)票
答案:A
解析: (1)
選項(xiàng)A ：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟 ;(2)選項(xiàng)BCD ：不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”，納稅人可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
(4)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除舊費(fèi)的是( )。
A: 未投入使用的房屋
B: 未投入使用的機(jī)器設(shè)備
C: 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D: 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
答案:A
解析: (1)
選項(xiàng)AB ：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除 ;(2)選項(xiàng)CD ：以經(jīng)營(yíng)租賃方式“租入” 的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出” 的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。
(5) 下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是( )。
A: 公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件
B: 企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C: 納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件
D: 勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
答案:C
解析: (1)
選項(xiàng)C ：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序 ;(2)選項(xiàng)D ：勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同糾紛案件適用民事訴訟程序?qū)徖怼?/p>
(6) 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是( )。
A: 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
B: 無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣
C: 國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資
D: 在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物
答案:D
解析: (1)選項(xiàng)ABC ：屬于“法定減免稅” 的情形;(2)選項(xiàng)D ：屬于“酌情減免稅” 的情形。
(7) 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A: 商場(chǎng)銷(xiāo)售卷煙
B: 商場(chǎng)銷(xiāo)售白酒
C: 商場(chǎng)銷(xiāo)售金銀首飾
D: 商場(chǎng)銷(xiāo)售化妝品
答案:C
解析: (1)
選項(xiàng)ABD ：商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅，但不需要繳納消費(fèi)稅 ;(2)選項(xiàng)C ：商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。
(8) 下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A: 信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B: 開(kāi)證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額30%的保證金
C: 信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D: 申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行有權(quán)拒絕付款
答案:C
解析: (1)
選項(xiàng)A ：信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算， 并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金 ;(2)選項(xiàng)B ：開(kāi)證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20% 的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函 ;(3)選項(xiàng)D：申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。
(9)
張某失業(yè)前，用人單位和本人累計(jì)繳納了4年失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為( )。
A: 12個(gè)月
B: 18個(gè)月
C: 24個(gè)月
D: 48個(gè)月
答案:A
解析:
用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月。
(10)
2014年3月1 日，甲公司與陳某簽訂勞動(dòng)合同，3月5 日陳某正式上班，4月1日過(guò)了試用期，4月15 日領(lǐng)取工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間為( )。
A: 3月1 日
B: 3月5 日
C: 4月1 日
D: 4月15 日
答案:B
解析: 勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起(3月5 日)建立。
(11) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是( )。
A: 雙方當(dāng)事人可以約定試用期
B: 用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
C: 用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工
D: 雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同
答案:B
解析: (1)
選項(xiàng)A ：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期 ;(2)選項(xiàng)BC ：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工 ;終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 ;(3)選項(xiàng)D ：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
(12) 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生育保險(xiǎn)的表述中，不正確的是( )。
A: 生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼
B: 用人單位已繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇
C: 職工未就業(yè)配偶享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇
D: 職工未就業(yè)配偶享受生育津貼待遇
答案:D
解析:
職工未就業(yè)配偶按照國(guó)家規(guī)定享受“生育醫(yī)療費(fèi)用”待遇，但不享受“生育津貼”待遇。
(13)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該一定期限是( )。
A: 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)
B: 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30 日內(nèi)
C: 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60 日內(nèi)
D: 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180 日內(nèi)
答案:A
解析:
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
(14) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，開(kāi)立一般存款賬戶之前，必須開(kāi)立的賬戶的是( )。
A: 一般存款賬戶
B: 基本存款賬戶
C: 臨時(shí)存款賬戶
D: 專用存款賬戶
答案:B
解析:
存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。
(15)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是( )。
A: 職工教育經(jīng)費(fèi)
B: 廣告費(fèi)
C: 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
答案:D
解析: 準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目包括 ：(1)職工教育經(jīng)費(fèi) ;(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
(16)
某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額80萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出( )萬(wàn)元。
A: 2
B: 5
C: 7
D: 9.6
答案:A
解析: (1)
該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=80×12%=9.6(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)該限額，可以全額扣除 ;(2)該企業(yè)直接向某學(xué)校的捐款5萬(wàn)元不能在稅前扣除。
(17) 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A: 汽車(chē)廠銷(xiāo)售雪地車(chē)
B: 手表廠銷(xiāo)售高檔手表
C: 珠寶店銷(xiāo)售珍珠項(xiàng)鏈
D: 商場(chǎng)銷(xiāo)售木制一次性筷子
答案:B
解析: (1)
選項(xiàng)A ：雪地車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍 ;(2)選項(xiàng)CD ：珍珠項(xiàng)鏈、木制一次性筷子在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
(18) 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是( )。
A: 自行貼花
B: 匯貼匯繳
C: 委托代征
D: 郵寄申報(bào)
答案:D
解析:
根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
(19)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅入應(yīng)在一定期限內(nèi)將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，該期限是( )。
A: 領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日15 日內(nèi)
B: 領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)
C: 納稅義務(wù)發(fā)生之日起15 日內(nèi)
D: 開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15 日內(nèi)
答案:D
解析:
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶， 并自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15 日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
(20) 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按復(fù)合稅率征收關(guān)稅的是( )。
A: 啤酒
B: 汽車(chē)
C: 原油
D: 攝像機(jī)
答案:D
解析: (1)選項(xiàng)AC ：從量計(jì)征 ;(2)選項(xiàng)B ：從價(jià)計(jì)征 ;(3)選項(xiàng)D ：復(fù)合計(jì)征。
(21) 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)人進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。
A: 進(jìn)口人向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金
B: 賣(mài)方付給進(jìn)口人的正�；乜�
C: 進(jìn)口人在成交價(jià)格之外另行支付給賣(mài)方的傭金
D: 貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用
答案:C
解析: (1)
選項(xiàng)A ：向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除 ;(2)選項(xiàng)B ：賣(mài)方付給進(jìn)口人的正�；乜�，應(yīng)從成交價(jià)格中扣除 ;(3)選項(xiàng)C ：在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格之外另行支付給賣(mài)方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格 ;(4)選項(xiàng)D ：貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸“前” 的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。
(22) 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是( )。
A: 買(mǎi)賣(mài)合同爭(zhēng)議
B: 貸款擔(dān)保合同爭(zhēng)議
C: 因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議
D: 因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議
答案:C
解析: 選項(xiàng)ABD ：適用2年的普通訴訟時(shí)效期間。
(23)
某企業(yè)銷(xiāo)售倉(cāng)庫(kù)取得收入1000萬(wàn)元，另取得延遲付款利息收入10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)700萬(wàn)元。已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元
A: 1000×5%=50
B: (1000+10)×5%=50.5
C: (1000-700)×5%=15
D: (1000+10-700)×5%=15.5
答案:D
解析:
納稅人銷(xiāo)售其“購(gòu)置” 的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入(包括價(jià)外費(fèi)用)減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
(24)
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中 ，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前全額扣除的是( )。
A: 向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
B: 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
C: 向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
D: 向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
答案:A
解析: (1)
選項(xiàng)BCD ：個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利權(quán)會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所” 的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除 ;(2)選項(xiàng)A ：個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)” 的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
(25) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開(kāi)立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A: 基本存款賬戶
B: 一般存款賬戶
C: 因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶
D: 預(yù)算單位專用存款賬戶
答案:A,D
解析:
開(kāi)立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶 ：(1)基本存款賬戶 ;(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外) ;(3)預(yù)算單位專用存款賬戶 ;(4)QFII專用存款賬戶。
(26) 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照比例稅率從價(jià)征收資源稅的有( )。
A: 液體鹽
B: 原油
C: 天然氣
D: 煤炭
答案:B,C,D
解析:
資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。對(duì)“原油、天然氣和煤炭”3個(gè)稅目按照比例稅率從價(jià)征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。
(27)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項(xiàng)中，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A: 納稅申報(bào)
B: 開(kāi)立銀行賬戶
C: 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D: 繳納稅務(wù)罰款
答案:B,C
解析:
納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件 ：(1)開(kāi)立銀行賬戶 ;(2)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
(28)
根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中， 納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A: 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B: 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C: 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的
D: 取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷(xiāo)售完畢的
答案:A,B,C
解析:
選項(xiàng)D ：取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證“滿3年”仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
(29) 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有( )。
A: 實(shí)木地板
B: 調(diào)味料酒
C: 電動(dòng)汽車(chē)
D: 成套化妝品
答案:A,D
解析: 選項(xiàng)BC ：調(diào)味料酒和電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
(30) 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，由工傷保險(xiǎn)基金支付的有( )。
A: 一次性傷殘補(bǔ)助金
B: 一次性工亡補(bǔ)助金
C: 一至四級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
D: 五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
答案:A,B,C
解析: (1)選項(xiàng)ABC ：由工傷保險(xiǎn)基金支付;(2)選項(xiàng)D ：由用人單位支付。
(31)
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A: 李某將小說(shuō)在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每月取得稿酬收人1500元
B: 胡某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課4個(gè)月，每月取得課酬收入8800元
C: 趙某將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元
D: 王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元
答案:B,D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 ;(2)選項(xiàng)B ：勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 ;(3)選項(xiàng)C ：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“某項(xiàng)”特許權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次，如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的， 則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收人，計(jì)征個(gè)人所得稅 ;(4)選項(xiàng)D ：財(cái)產(chǎn)租賃所得以“1個(gè)月” 內(nèi)取得的收入為一次。按次征收。
(32)
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，導(dǎo)致勞動(dòng)合同解除的下列情形中，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠? )。
A: 用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
B: 勞動(dòng)者不能擔(dān)任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的
C: 勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的
D: 用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的
答案:A,B,D
解析:
選項(xiàng)C ：用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系，不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
(33) 根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有( )。
A: 仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就具有法律約束力
B: 仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力
C: 當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定
D: 當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請(qǐng)求人民法院作出裁定
答案:A,B,C,D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力;(2)選項(xiàng)B ：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力 ;(3)選項(xiàng)CD ：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。
(34)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )
A: 實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)
B: 納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C: 納稅人變更法定代表人
D: 納稅人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
答案:A,B,C,D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：應(yīng)辦理“停業(yè)登記” ;(2)選項(xiàng)B ：應(yīng)辦理“外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記” ;(3)選項(xiàng)C ：應(yīng)辦理“變更稅務(wù)登記” ;(4)選項(xiàng)D ：應(yīng)辦理“注銷(xiāo)稅務(wù)登記”。
(35)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供( )。
A: 稅務(wù)登記證件
B: 經(jīng)辦人身份證明
C: 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D: 財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
答案:A,B,D
解析:
需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
(36)
某公司擬與張某簽訂為期5年的勞動(dòng)合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有( )。
A: 不約定試用期
B: 試用期1個(gè)月
C: 試用期3個(gè)月
D: 試用期6個(gè)月
答案:A,B,C,D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款(而非必備條款)，當(dāng)事人可以不約定試用期 ;
(2)選項(xiàng)BCD ：3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月(d 6個(gè)月即可)。
(37)
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者需要向用人單位支付違約金的有( )。
A: 勞動(dòng)者違反商業(yè)秘密和競(jìng)業(yè)限制約定的
B: 勞動(dòng)者違反試用期約定的
C: 勞動(dòng)者違反休息休假約定的
D: 勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的
答案:A,D
解析:
《勞動(dòng)合同法》禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同中“服務(wù)期和競(jìng)業(yè)禁止”以外的其他事項(xiàng)約定勞動(dòng)者承擔(dān)違約金責(zé)任。
(38)
2012年7月5 日，王某到甲公司上班，但甲公司未與其簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司該行為法律后果的下列表述中，正確的有( )
A: 甲公司和王某之間尚未建立勞動(dòng)關(guān)系
B: 甲公司應(yīng)在2012年8月5 日前與王某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同
C:
若甲公司在2012年10月5 日與王某補(bǔ)訂了書(shū)面勞動(dòng)合同，王某有權(quán)要求甲公司向其支付2個(gè)月的雙倍工資
D:
若甲公司在2013年10月5 日與王某補(bǔ)訂了書(shū)面勞動(dòng)合同，王某有權(quán)要求甲公司向其支付11個(gè)月的雙倍工資
答案:B,C,D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：用人單位自“用工之日起”即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系(與是否訂立書(shū)面勞動(dòng)合同無(wú)關(guān)) ;(2)選項(xiàng)B ：對(duì)于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同 ;(3)選項(xiàng)C ：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，其中用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前1 日;(4)選項(xiàng)D ：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同。
(39)下列爭(zhēng)議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有 ( )。
A: 仲裁
B: 民事訴訟
C: 行政復(fù)議
D: 行政訴訟
答案:A,B
解析:(1)仲裁與民事訴訟適用于平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛 ;(2)行政復(fù)議與行政訴訟適用于不平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛。
(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
(40)
勞動(dòng)者和用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，可以不經(jīng)勞動(dòng)仲裁直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟。( )
答案:錯(cuò)
解析: 勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。
(41)
銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足夠繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。( )
答案:錯(cuò)
解析:
銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款.但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。
(42) 勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(43) 生育保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。( )
答案:錯(cuò)
解析:
職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。
(44) 貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(45) 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的。不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
(46) 車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(47) 貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(48)
對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(49)
未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票，銀行不予受理。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(50)根據(jù)下述資料，分別回答問(wèn)題。
2014年3月20 日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個(gè)月付款、金額為10萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票載明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。
B公司取得該匯票后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于2014年4月12 日向C公司提示承兌時(shí)，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬(wàn)元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A: A公司
B: B公司
C: C公司
D: F公司
答案:A
解析:未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人 ;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。
(51) 當(dāng)持票人F公司被拒絕承兌時(shí)，下列各項(xiàng)中，F(xiàn)公司可以對(duì)其行使追索權(quán)的是( )。
A: A公司
B: B公司
C: D公司
D: E公司
答案:A,B,C,D
解析: (1)
出票人(A公司)、背書(shū)人(B公司和E公司)和保證人(D公司)對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán);(2) 由于C公司拒絕承兌，不能向C公司追索。
(52)
如果D公司對(duì)F公司承擔(dān)了保證責(zé)任，下列各項(xiàng)中，D公司可以對(duì)其行使追索權(quán)的是( )。
A: A公司
B: B公司
C: C公司
D: E公司
答案:A
解析:
保證人清償匯票債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，被保證人為A公司，保證人D公司只能向A公司行使追索權(quán)( 由于A公司為出票人，不存在A公司的前手)。
(53) 下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的是( )。
A: 持票人F公司對(duì)E公司的追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起3個(gè)月內(nèi)行使
B: 持票人F公司對(duì)E公司的追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個(gè)月內(nèi)行使
C: 持票人F公司對(duì)A公司的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)自該匯票出票之日起2年內(nèi)行使
D: 持票人F公司對(duì)A公司的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)自該匯票到期之日起2年內(nèi)行使
答案:B,D
解析: (1)選項(xiàng)AB ：持票人對(duì)前手的(首次)追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月 ;(2)選項(xiàng)CD ：持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年見(jiàn)票即付的匯票，自出票之日起2年。
(54)根據(jù)下述資料，分別回答問(wèn)題。
王某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2014年12月從境內(nèi)取得如下收入 ：(1)基礎(chǔ)工資4800元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元，獨(dú)生子女補(bǔ)貼50元，差旅費(fèi)津貼200元 ;
(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元 ;
(3)為乙公司員工授課，本月共授課三次，每次收入1000元 ;
(4)取得當(dāng)?shù)厥≌C發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)5000元，獲得保險(xiǎn)賠款2000元。
已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月，工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表如下(本書(shū)略)。
王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)人“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A: 崗位津貼300元
B: 交通補(bǔ)貼900元
C: 獨(dú)生子女補(bǔ)貼50元
D: 差旅費(fèi)津貼200元
答案:A,B
解析:
不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括 ：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼 ;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi) ;(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
(55) 王某的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A: 全年一次性獎(jiǎng)金30000元
B: 授課收入3000元
C: 環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)5000元
D: 保險(xiǎn)賠款2000元
答案:C,D
解析: (1)選項(xiàng)AB ：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ;(2)選項(xiàng)CD ：屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
(56) 對(duì)于王某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)
B: 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30000+4800+300+900-3500)×25%-1005=7120(元)
C: 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895(元)
D: 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×25%-1005=6495(元)
答案:C
解析: (1)
取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資處理，但不能扣除3500元的費(fèi)用(選項(xiàng)AB錯(cuò)誤) ;(2)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率
(10%)和速算扣除數(shù)(105元) ;(3)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895(元)。
(57) 對(duì)于王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000-800)× 20%×3=120(元)
B: 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000-800)×20%×(1-30%)× 3=84(元)
C: 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000×3-800)×20%=440(元)
D: 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000 × 3-800)×20%×(1-30%)=308(元)
答案:C
解析: (1)
王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 ;(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的。以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次(選項(xiàng)A錯(cuò)誤) ;(3)勞務(wù)報(bào)酬談不上減征30%的問(wèn)題(選項(xiàng)BD錯(cuò)誤) ;(4)王某取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000 × 3-800)×20%=440(元)。
(58)根據(jù)下述資料，分別回答問(wèn)題。
某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下 ：
(1)銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)58.5萬(wàn)元，與銷(xiāo)售收入對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本為3501萬(wàn)元 ;取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中 ：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。
(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中 ：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中 ：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。
(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中 ：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè) ;當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。
根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，
下列表述中。正確的是( )。
A: 國(guó)債利息收入.應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
B: 國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
C: 企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
D: 企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
答案:A
解析:
(1)選項(xiàng)AB ：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元 ;(2)選項(xiàng)CD ：企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。
(59)
根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。
A: 支付銀行借款利息，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額54萬(wàn)元
B: 支付銀行借款利息54萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
C: 向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元
D: 向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
答案:B,C
解析: (1)
選項(xiàng)AB ：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、 金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整 ;(2)選項(xiàng)CD ：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=71-1000×6.1%=10(萬(wàn)元)。
(60)
根據(jù)本題要點(diǎn)(3)、要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。
A: 廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬(wàn)元
B: 廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬(wàn)元
C: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元
D: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
答案:B,D
解析: (1)銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額，因此，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=5950+58 .5÷(1+17%)=6000(萬(wàn)元) ;(2)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=6000×15%=900(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額萬(wàn)元) ;(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=55×60%=33(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6000×5‰=30(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為30 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25(萬(wàn)元)。
(61)
根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，不正確的是( )。
A: 捐贈(zèng)支出85萬(wàn)元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B: 捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
C: 稅收滯納金6萬(wàn)元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
D: 稅收滯納金6萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
答案:A,B,D
解析: (1)
選項(xiàng)AB ：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)的部分，不得扣除。捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-600×12%=13(萬(wàn)元) ;(2)稅收滯納金不得在稅前扣除。應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
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