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初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考試卷及答案
一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有--個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、根據(jù) 《發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是 ( )。
A 、 3年
B 、 5年
C 、 10年
D 、 15年
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
(1)已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年; (2)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。
【該題針對“憑證、賬簿、發(fā)票的管理,賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
2、賈某在A公司任3年會計，在B公司任4年出納，在C公司做了5年財務(wù)主管。C公司安排賈某休帶薪年休假，按規(guī)定賈某可以享受的帶薪年休假的天數(shù)是 ( )。
A 、 5天
B 、 7天
C 、 10天
D 、 15天
答案： C
解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
賈某累計工作年限=3+4+5=12年，根據(jù)規(guī)定職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。
【該題針對“帶薪年休假,工作時間和休息休假”知識點進行考核】
3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過 ( )。
A 、 1個月
B 、 3個月
C 、 6個月
D 、 1年
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
國內(nèi)信用證的有效期最長為6個月。
【該題針對“信用證的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
4、某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是 ( )。
A 、 實際產(chǎn)量
B 、 發(fā)貨數(shù)量
C 、 計劃產(chǎn)量
D 、 銷售數(shù)量
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用 (非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
【該題針對“資源稅,資源稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
5、稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為中，屬于行政處罰行為的是 ( )。
A 、 收繳或者停售發(fā)票
B 、 行政拘留
C 、 取消一般納稅人資格
D 、 責(zé)令改正稅收違法行為
答案： A
解析：在稅務(wù)行政處罰中，警告是對犯有輕微違反稅法行為的當(dāng)事人的書面告誡，常以“責(zé)令限期改正”的形式出現(xiàn)。罰款，是指稅務(wù)機關(guān)強迫違反稅法的當(dāng)事人在一定期限內(nèi)向國家繳納一定數(shù)額的金錢的制裁措施，是在稅務(wù)行政處罰中運用最多的一種處罰形式。沒收違法所得，是指稅務(wù)機關(guān)剝奪違法當(dāng)事人違法所得的所有權(quán)，并將其收歸國有的制裁措施。沒收非法財物，是指稅務(wù)機關(guān)剝奪當(dāng)事人非法取得財物的所有權(quán)，并將其收歸國有的制 裁措施。在稅務(wù)行政處罰中，暫扣或者吊銷許可證或執(zhí)照，可以理解為包括對稅務(wù)登記證的暫扣或者吊銷，以及停止出口退稅，收繳或者停止發(fā)售發(fā)票等。
6、下列各項關(guān)于勞動仲裁參加人的表述中，錯誤的是 ( )。
A 、 勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人
B 、 勞動者與個人承包經(jīng)營者發(fā)生爭議，依法向仲裁委員會申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)包的組織和個人承包經(jīng)營者作為當(dāng)事人
C 、 因履行集體合同發(fā)生的勞動爭議，經(jīng)協(xié)商解決不成的，工會可以依法申請仲裁
D 、 發(fā)生爭議的勞動者一方在10人以上，并有共同請求的，勞動者可以推舉2至4名代表人參加仲裁活動
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
發(fā)生爭議的勞動者一方在10人以上，并有共同請求的，勞動者可以推舉3至5名代表人參加仲裁活動，選項D的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的參加人”知識點進行考核】
7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是 ( )。
A 、 機動車輛
B 、 金銀首飾
C 、 古玩字畫
D 、 維持生活必需的住房
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
稅收保全措施的適用對象有兩大類： (1)主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人; (2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產(chǎn)。個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
8、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為 ( )元。
A 、 16000
B 、 18600
C 、 22000
D 、 25000
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
張先生進行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應(yīng)納稅額= (30000+50000)× (1-20%)×40%-7000=18600 (元)。
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算,個人勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核】
9、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是 ( )。
A 、 對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳的方式
B 、 對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機關(guān)確定征收方式
C 、 對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起15 日內(nèi)申報納稅
D 、 年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其30 日內(nèi)申報納稅。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅期限”知識點進行考核】
10、某餐飲公司2013年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5% ，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是 ( )。
A 、 154×5% =7.7萬元
B 、 (154 +20 )×5% =8.7萬元
C 、 (154 +20+25)×5% =9.95萬元
D 、 (154 +20+25-120 )×5% =3.95萬元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
11、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的有 ( )
A 、 煙絲
B 、 成套化妝品
C 、 汽油
D 、 衛(wèi)生筷子
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
衛(wèi)生筷子即為木制一次性筷子。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，正確的有 ( )。
A 、 申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人
B 、 公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起90 日
C 、 在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效
D 、 在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押，因貼現(xiàn)、質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項B：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60 日。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利喪失補救”知識點進行考核】
13、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征車船稅的有 ( )。
A 、 養(yǎng)殖漁船
B 、 軍隊專用的車輛
C 、 警用車船
D 、 私人游艇
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。選項D私人游艇需要依法繳納車船稅。
【該題針對“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
14、根據(jù) 《勞動合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療期的表述中，不正確的有 ( )。
A 、 醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同
B 、 醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇
C 、 醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟費不能低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)
D 、 對醫(yī)療期滿尚未痊愈者，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人
單位無需對勞動者進行經(jīng)濟補償
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
(1)選項C：病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%; (2)選項D：對醫(yī)療期滿尚未痊愈者，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人單位需按經(jīng)濟補償規(guī)定給予其經(jīng)濟補償。
【該題針對“醫(yī)療期”知識點進行考核】
15、下列說法中，正確的有 ( )。
A 、 行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行
B 、 行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用
C 、 對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請復(fù)議
D 、 公民對行政機關(guān)作出的具體行政行為不服的，只能提起行政復(fù)議，不能提起行政訴訟
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
根據(jù) 《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議;選項D僅僅是指行政法復(fù)議前置的情況，還有既可以行政復(fù)議也可以行政訴訟或者只能行政復(fù)議等等的情景，選項D表述不全面。
【該題針對“行政復(fù)議申請、復(fù)議參加人和復(fù)議機關(guān)”知識點進行考核】
16、根據(jù) 《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有 ( )。
A 、 購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛
B 、 購買使用進口應(yīng)稅車輛
C 、 直接進口使用應(yīng)稅車輛
D 、 受贈使用行為
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
車輛購置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。
【該題針對“車輛購置稅納稅人和征收范圍”知識點進行考核】
17、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的有 ( )。
A 、 領(lǐng)購發(fā)票
B 、 申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C 、 開立銀行賬戶
D 、 設(shè)置賬簿
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件： (1)開立銀行賬戶; (2)領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括： (1)申請減稅、免稅、退稅; (2)申請延期申報、延期繳納稅款; (3)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明; (4)辦理停業(yè)、歇業(yè); (5)其他有關(guān)稅務(wù)事項。
【該題針對“稅務(wù)登記證件及使用”知識點進行考核】
18、根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括 ( )。
A 、 設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的
B 、 逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的
C 、 逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的
D 、 采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項均符合規(guī)定。
【該題針對“稅款征收措施之稅收保全與強制執(zhí)行,稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
19、 下列法律關(guān)系主體中，屬于機構(gòu)和組織(法人) 的有 ( )。
A 、 各政黨和社會團體
B 、 國家
C 、 各種企業(yè)、事業(yè)組織
D 、 國家權(quán)力機關(guān)、國家行政機關(guān)和國家司法機關(guān)
答案： A,C,D
解析： 機構(gòu)和組織(法人)主要包括三類：一是國家機關(guān)，包括國家權(quán)力機關(guān)、國家行政機關(guān)和國家司法機關(guān);二是各種企業(yè)、事業(yè)組織;三是各政黨和社會團體。這些機構(gòu)和組織主體，在法學(xué)上可以籠統(tǒng)地稱為法人。
20、關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有 ( )。
A 、 擁有土地使用權(quán)的單位或個人為納稅人
B 、 擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人
C 、 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人
D 、 土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。
21、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，正確的有 ( )。
A 、 用人單位違反規(guī)定解除勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行
B 、 用人單位違反規(guī)定解除勞動合同，勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照勞動合同法規(guī)定的經(jīng)濟補償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付賠償金
C 、 用人單位違反規(guī)定解除勞動合同，勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照勞動合同法規(guī)定的經(jīng)濟補償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付賠償金
D 、 用人單位違反規(guī)定解除勞動合同而支付賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“勞動合同的法定解除,勞動合同解除”知識點進行考核】
22、下列關(guān)于進口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有 ( )。
A 、 按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進口貨物，后因情況改變需予補稅的，應(yīng)按其原進口之日實施的稅率征稅
B 、 屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅
C 、 暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅
D 、 溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當(dāng)天實施的稅率征稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C，暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進口之日實施的稅率征稅。
【該題針對“關(guān)稅的稅率”知識點進行考核】
23、關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有 ( )。
A 、 單位和個人均可使用匯兌
B 、 匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌
C 、 匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D 、 匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)，選項C錯誤;匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明，選項D錯誤。
【該題針對“匯兌的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
24、納稅人外購下列已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已納消費稅可以扣除的有 ( )。
A 、 外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B 、 外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C 、 外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石
D 、 以外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：
(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;
(5)外購已稅汽車輪胎 (內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;
(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車 (如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;
(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;
(9)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板;
(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品;
(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。
【該題針對“ 已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
25、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有 ( )。
A 、 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
B 、 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C 、 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D 、 特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
(1)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定; (2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定; (3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定; (4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定; (5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定; (6)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。
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