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2017初級會計師考試科目《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考習(xí)題
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不定項選擇題
1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。
(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。
<1>、卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項稅額為()。
A、670.26
B、574.18
C、462.06
D、459.66
【正確答案】D
【答案解析】銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)
應(yīng)納稅額=670.26-210.6=459.66(萬元)
<3>、卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。
A、外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅
B、外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費稅
C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計征消費稅
D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費稅
【正確答案】AC
【答案解析】外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費稅。
2、某研究所高級工程師張先生2015年1月的收入情況如下：
(1)工資收入為5300元;
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元;
(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元;
(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
<1>、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是()。
A、35
B、75
C、105
D、220
【正確答案】B
【答案解析】工資收入應(yīng)納個人所得稅=(5300-3500)×10%-105=75(元)
<3>、張某特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅()元。
A、11035
B、12480
C、13050
D、14050
【正確答案】A
【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);獲得保險公司賠償免征個人所得稅;
張先生當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅合計=75+960+10000=11035(元)
3、2014年3月，甲公司向乙公司訂購了一批貨物，價款為10萬元，約定用支票付款，甲公司 于3月11日簽發(fā)出一張由其開戶行P銀行為付款人的轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，并授權(quán)乙公司補記相關(guān)事項。3月15日，乙超出授權(quán)范圍將支票金額填寫為12萬后背 書轉(zhuǎn)讓給丙公司，3月18日，丙公司委托其開戶行Q銀行辦理了收款。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1>、下列屬于支票基本當(dāng)事人的有()。
A、支票金額
B、收款人名稱
C、付款人名稱
D、出票人名稱
【正確答案】AB
【答案解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
<3>、關(guān)于支票提示付款期限的說法正確的是()。
A、P銀行可以拒絕付款
B、2萬多余款項由乙公司返還甲公司
C、2萬多余款項由P銀行賠付甲公司
D、P銀行應(yīng)當(dāng)付款12萬
【正確答案】BD
【答案解析】出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。出票人在付款人處的 存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。因為支票是見票即付的，所以付款銀行P銀行根據(jù)出票人的委托辦理付款，無法判別該支票金額是否超 越授權(quán)補記權(quán)限，因此必須在見票時無條件支付票款。被授權(quán)人超出授權(quán)范圍，擅自增大補記金額，一則是不講信用的體現(xiàn);二則所得多余款項屬于不當(dāng)?shù)美�，�?yīng)無 條件返還出票人。
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