2017初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前習(xí)題
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1、2015年1月，某酒店(位于市區(qū))發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)餐廳營業(yè)收入14萬元;
(2)歌舞廳營業(yè)收入中，門票收入8萬元，煙酒、飲料、鮮花收入18萬元，其他服務(wù)費(fèi)收入3萬元;
(3)客房部房費(fèi)收入34萬元;
(4)歌舞廳的采購支出13萬元，水電消耗8萬元，工資支出12萬元。
已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%，其他服務(wù)業(yè)稅率5%。城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%。
(1)歌舞廳營業(yè)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )。
A.(8+18)×20%=5.2萬元
B.(8+18+3-13)×20%=3.2萬元
C.(18+3)×20%+8×5%=4.6萬元
D.(8+18+3)×20%=5.8萬元
【答案】D
【解析】歌舞廳收人應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(8+18+3)×20%=5.8(萬元)
(2)該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )。
A.14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6萬元
B.14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2萬元
C.(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3萬元
D.14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6萬元
【答案】B
【解析】餐廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=14×5%=0.7(萬元)客房部收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=34×5%=1.7(萬元)各項支出消耗不允許扣除，該酒店應(yīng)繳納的營業(yè)稅=0.7+5.8+1.7=8.2(萬元)
(3)該酒店應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加是( )。
A.[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56萬元
B.[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82萬元
C.[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63萬元
D.[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76萬元
【答案】B
【解析】應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=8.2×(7%+3%)=0.82(萬元)
(4)下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，說法正確的是( )。
A.餐廳收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.歌舞廳的采購支出可以從計稅營業(yè)額中扣除
C.歌舞廳的收入全部按照“服務(wù)業(yè)”的稅率繳納營業(yè)稅
D.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒屬于營業(yè)稅的混合銷售
【答案】A,D
【解析】歌舞廳的采購支出不可以從計稅營業(yè)額中扣除，以營業(yè)收入全額計稅;歌舞廳的收入全部按照“娛樂業(yè)”的稅率繳納營業(yè)稅。
2、某建材家居商城2013年實際占用的土地面積為20000平方米，另外商城的停車場占地500平方米，擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)評估值為4000萬元。2013年底，為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)增加土地2500平方米，擴(kuò)建商城投資額預(yù)計280萬元，于2014年9月30日辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元。原有運(yùn)輸車輛5輛，整備質(zhì)量為每輛4噸;2014年1月又以24萬元購人3輛運(yùn)輸卡車，整備質(zhì)量均為每輛4噸。發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元，支付差價300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元，取得差價300萬元。
已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;契稅稅率3%;車船稅60元/噸。
(1)家居建材城2014年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )元。
A.115000
B.112500
C.102500
D.132500
【答案】A
【解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2500)×5=115000(元)
(2)家居建材城2014年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是( )元。
A.278400
B.276000
C.297600
D.276600
【答案】B
【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(萬元)=276000(元)
(3)家居建材城2014年應(yīng)納的車船稅是( )元。
A.1920
B.480
C.1880
D.2000
【答案】A
【解析】應(yīng)納車船稅=(5+3)×4×60=1920(元)
(4)家居建材城2014年應(yīng)納的契稅是( )元。
A.95000
B.180000
C.92000
D.90000
【答案】D
【解析】因為契稅是以房屋產(chǎn)權(quán)的承受者為納稅人的，第一筆業(yè)務(wù)該公司換進(jìn)的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=(800-500)×3%=9(萬元)=90000(元)。第二筆業(yè)務(wù)不用繳納契稅。對于房屋交換的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，由于第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值為600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值為300萬元，該公司并不用支付差價，因此不用繳納契稅。
11、下列屬于銀行匯票可以更改的事項是( )。
A.確定的金額
B.收款人名稱
C.付款日期
D.出票日期
【答案】B
【解析】銀行匯票的收款人可以通過背書進(jìn)行更改。
12、某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )元。
A.2300
B.2600
C.2200
D.2500
【答案】D
【解析】B型啤酒的單位售價=(42760+1500÷1.17)÷10=4404.20(元/噸)，適用消費(fèi)稅率是250元/噸。應(yīng)納消費(fèi)稅額=10×250=2500(元)。
13、下列各項客觀事實中，屬于法律行為的是( )。
A.某生產(chǎn)廠與供貨商訂立了一份合同
B.某城市下了大雨
C.戰(zhàn)爭爆發(fā)
D.地震
【答案】A
14、一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明是50000元，支付運(yùn)費(fèi)取得了貨運(yùn)發(fā)票注明是2000元。應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項稅額是( )元。
A.6760
B.6720
C.6500
D.140
【答案】B
【解析】購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額=50000*13%+2000*11%=6720(元)。
15、張某共有2套房屋，2015年4月將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某15萬元，2015年6月將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給李某抵償了50萬元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，張某應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
【答案】B
【解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù);以土地、房屋權(quán)屬抵債，視同土地使用權(quán)、房屋買賣征收契稅。應(yīng)納契稅=15 × 3%+50×3%=1.95(萬元)。
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