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試題

初級(jí)會(huì)計(jì)消費(fèi)稅法律制度考點(diǎn)題

時(shí)間:2024-09-04 16:37:21 試題 我要投稿
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2017初級(jí)會(huì)計(jì)消費(fèi)稅法律制度考點(diǎn)題

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2017初級(jí)會(huì)計(jì)消費(fèi)稅法律制度考點(diǎn)題

  涉及考題

  【例題·單選題】1.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,納稅人不繳納消費(fèi)稅的是( )。

  A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利

  B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售而取得的包裝物作價(jià)收入

  C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

  D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而收取的超過一年以上的包裝物押金

  「正確答案」C

  「答案解析」本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅。

  【例題·單選題】2.某白酒廠2013年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元,成本利潤(rùn)率為5%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/斤。則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )元。

  A.5250

  B.6250

  C.5500

  D.6500

  「正確答案」D

  「答案解析」本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。該批糧食白酒的組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)=(20000+20000×5%+1×1000×2×0.5)÷(1-20%)=27500元,應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=27500×20%+1×1000×2×0.5=6500(元)。

  【考題·單選題】(2014年)3.2013年10月,甲公司受托加工化妝品,收取不含增值稅加工費(fèi)14萬元,委托方提供主要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價(jià)格。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%.甲公司當(dāng)月受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )萬元。

  A.(56+14)÷(1-30%)×30%=30

  B.56÷(1-30%)×30%=24

  C.(56+14)×30%=21

  D.56×30%=16.8

  「正確答案」A

  「答案解析」本題考核消費(fèi)稅稅額。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)=(56+14)÷(1-30%),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率,即(56+14)÷(1-30%)×30%,選項(xiàng)A正確。

  【例題·單選題】4.某外貿(mào)進(jìn)出口公司本月進(jìn)口100輛小轎車,每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元,繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為8%.該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )萬元。

  A.76

  B.87

  C.123

  D.160

  「正確答案」D

  「答案解析」本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。進(jìn)口消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(14.3+4.1)÷(1-8%)×8%×100=160(萬元)。

  【例題·單選題】5.某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購(gòu)進(jìn)某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)234000元。該批金銀首飾的成本為140000元,若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算,該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元;若按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算,該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。已知:金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%,則該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

  A.0

  B.9500

  C.10000

  D.11000

  「正確答案」D

  「答案解析」本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)中的特殊情況。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅,所以本題該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=220000×5%=11000(元)。

  【考題·單選題】(2013年)6.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2012年5月銷售果木酒,取得不含增值稅銷售額10萬元,同時(shí)收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925萬元

  B.(10+0.585)×10%=1.0585萬元

  C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25萬元

  D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05萬元

  「正確答案」C

  「答案解析」本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用構(gòu)成銷售額,但不包括增值稅稅款。本題中,包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含稅的價(jià)款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

  【考題·單選題】(2010年)7.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的,應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,該一定期限是( )。

  A.自期滿之日起5日內(nèi)

  B.自期滿之日起7日內(nèi)

  C.自期滿之日起10日內(nèi)

  D.自期滿之日起15日內(nèi)

  「正確答案」D

  「答案解析」本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅期限。根據(jù)規(guī)定,納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

  【例題·單選題】8.某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元,出售房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%.該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為( )萬元。

  A.4.20

  B.3.92

  C.3.22

  D.2.38

  「正確答案」B

  「答案解析」本題考核城建稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和,應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬元)。

  【例題·單選題】9.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中,不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是( )。

  A.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)

  B.向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金

  C.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款

  D.向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款

  「正確答案」C

  「答案解析」本題考核計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額的確定。計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括取得的增值稅。

  【例題·單選題】10.某啤酒廠8月份銷售乙類啤酒400噸,每噸出廠價(jià)格2800元。8月該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )元。(乙類啤酒定額稅率220元/噸)

  A.88000

  B.190400

  C.100000

  D.616000

  「正確答案」A

  「答案解析」本題考核消費(fèi)稅的從量定額。應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率=400×220=88000(元)。

  【例題·單選題】11.某酒廠為增值稅一般納稅人。本月銷售白酒4000斤,取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為20%.該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。

  A.6229.92

  B.5510

  C.4400

  D.4000

  「正確答案」C

  「答案解析」本題考核消費(fèi)稅的復(fù)合計(jì)稅方式。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=14040/(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

  【例題·單選題】12.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條,取得含增值稅銷售額87750元。已知乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%,定額稅率為0.003元/支,1標(biāo)準(zhǔn)條有200支;增值稅稅率為17%.則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )元。

  A.27000

  B.900

  C.32490

  D.27900

  「正確答案」D

  「答案解析」本題考核消費(fèi)稅的復(fù)合計(jì)稅方式。87750÷(1+17%)×36%+1500×200×0.003=27900(元)。

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