初級會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》提分訓(xùn)練

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　　初級會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》提分訓(xùn)練題1

　　根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。

　　某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)對外銷售某種資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品3000噸，每噸應(yīng)交資源稅5元。

　　(2)將自產(chǎn)的資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)600噸用于企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)，每噸應(yīng)交資源稅5元。款項(xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。

　　(3)本期實(shí)際應(yīng)上交增值稅800000元，消費(fèi)稅482000元，營業(yè)稅318000元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。

　　(4)按稅法規(guī)定計(jì)算，2014年度第4季度應(yīng)交納教育費(fèi)附加150000元�？铐�(xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。

　　(5)當(dāng)月按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅為5000元、應(yīng)交車船稅為3000元、應(yīng)交土地使用稅為4000元。

　　11[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅應(yīng)計(jì)入(　　)。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.生產(chǎn)成本

　　C.主營業(yè)務(wù)成本

　　D.營業(yè)稅金及附加

　　參考答案：D

　　12[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)計(jì)入(　　)。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.生產(chǎn)成本

　　C.主營業(yè)務(wù)成本

　　D.營業(yè)稅金及附加

　　參考答案：B

　　13[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本期應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)計(jì)入(　　)。

　　A.營業(yè)稅金及附加

　　B.管理費(fèi)用

　　C.其他業(yè)務(wù)成本

　　D.主營業(yè)務(wù)成本

　　參考答案：A

　　14[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本期應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車船稅和土地使用稅應(yīng)計(jì)入(　　)。

　　A.營業(yè)稅金及附加

　　B.管理費(fèi)用

　　C.其他業(yè)務(wù)成本

　　D.主營業(yè)務(wù)成本

　　參考答案：B

　　參考解析：該企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　(1)借：營業(yè)稅金及附加 (3000 ×5) 15000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 15000

　　(2)借：生產(chǎn)成本 (600×5) 3000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 3000

　　(3)借：營業(yè)稅金及附加 [(800000+482000+318000)×7%] 112000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112000

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112000

　　貸：銀行存款 112000

　　(4)借：營業(yè)稅金及附加 150000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150000

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150000

　　貸：銀行存款 150000

　　(5)借：管理費(fèi)用 12000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5000

　　——應(yīng)交車船稅 3000

　　——應(yīng)交土地使用稅 4000

　　根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。

　　某企業(yè)2014年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)發(fā)生無形資產(chǎn)研究費(fèi)用10萬元;

　　(2)發(fā)生專設(shè)銷售部門人員工資25萬元;

　　(3)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元;

　　(4)支付銷售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;

　　(5)本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅0.5萬元;

　　(6)計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊40萬元;

　　(7)支付本月未計(jì)提短期借款利息0.1萬元;

　　假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)。

　　7[不定項(xiàng)選擇題]資料(1)至(7)中屬于管理費(fèi)用的是(　　)。

　　A.(1)

　　B.(2)

　　C.(3)

　　D.(4)

　　參考答案：A,C

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 資料(1)至(7)中屬于銷售費(fèi)用的是(　　)。

　　A.(2)

　　B.(4)

　　C.(5)

　　D.(7)

　　參考答案：A,B

　　9[不定項(xiàng)選擇題] 資料(1)至(7)中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的是(　　)。

　　A.(3)

　　B.(5)

　　C.(6)

　　D.(7)

　　參考答案：D

　　10[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)3月份的期間費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.95.6

　　B.55.1

　　C.55.6

　　D.75

　　參考答案：B

　　參考解析：發(fā)生無形資產(chǎn)研究費(fèi)用最終應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用;發(fā)生專設(shè)銷售部門人員工資應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用;支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用;支付的銷售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)人銷售費(fèi)用;本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加;計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)人其他業(yè)務(wù)成本;支付本月未計(jì)提短期借款利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　該企業(yè)3月份發(fā)生的期間費(fèi)用總額=10+25+15+5+0.1=55.1(萬元)。

　　初級會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》提分訓(xùn)練題2

　　1、企業(yè)將持有的不帶息商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)，支付給銀行的貼現(xiàn)利息應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是( )。

　　A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B.管理費(fèi)用

　　C.投資收益

　　D.營業(yè)外支出

　　2、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)行債券，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的不符合資本化條件的債券利息，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是( )。

　　A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B.研發(fā)支出

　　C.制造費(fèi)用

　　D.在建工程

　　3、2015年11月20日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬元;當(dāng)日收到乙公司預(yù)付合同款項(xiàng)30萬元。該勞務(wù)符合按完工百分比法確認(rèn)收入的條件。年末經(jīng)測算，勞務(wù)的完工程度為40%。甲公司2015年末應(yīng)確認(rèn)的該勞務(wù)收入為( )萬元。

　　A.12

　　B.28

　　C.30

　　D.70

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于“其他應(yīng)付款”科目核算范圍的是( )。

　　A.應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的租金

　　B.應(yīng)付供應(yīng)商的貨款

　　C.應(yīng)付給職工的薪酬

　　D.應(yīng)付供應(yīng)商代墊的運(yùn)雜費(fèi)

　　5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。本月購進(jìn)原材料200噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，支付的保險(xiǎn)費(fèi)為3萬元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為1萬元。不考慮其他因素，該批原材料實(shí)際成本為每噸( )萬元。

　　A.0.3

　　B.0.32

　　C.0.371

　　D.0.351

　　初級會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》提分訓(xùn)練題3　　

　　1、企業(yè)2010年1月售出產(chǎn)品并已確認(rèn)收入，2010年5月發(fā)生銷售退回時(shí)，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入()科目的借方。

　　A、營業(yè)外收入

　　B、營業(yè)外支出

　　C、利潤分配

　　D、主營業(yè)務(wù)收入

　　【正確答案】D

　　【答案解析】已經(jīng)確認(rèn)了銷售收入，非資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)該沖減退回當(dāng)月的銷售收入。因此本題中應(yīng)沖減2010年5月的主營業(yè)務(wù)收入。

　　2、下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是( )。

　　A、一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

　　B、一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅

　　C、小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅

　　D、一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅不計(jì)入存貨成本，小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅計(jì)入存貨成本。

　　3、某商業(yè)企業(yè)采用零售價(jià)計(jì)算期末存貨成本。本月月初存貨成本為20000元，售價(jià)總額為30000元;本月購入存貨成本為100000元，相應(yīng)的售價(jià)總額為120000元;本月銷售收入為100000元。該企業(yè)本月銷售成本為()元。

　　A、96667

　　B、80000

　　C、40000

　　D、33333

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年10月5日購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25000 元，增值稅金額是4250元，材料入庫前的挑選整理費(fèi)為300元，材料已驗(yàn)收入庫。則該企業(yè)取得的該材料的入賬價(jià)值應(yīng)為( )元。

　　A、25000

　　B、28950

　　C、29250

　　D、25300

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題中該企業(yè)是增值稅的一般納稅人，所以購買材料支付的增值稅是可以抵扣的，應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目 核算，不計(jì)入到材料的成本中;如果是小規(guī)模納稅人，購買存貨支付的增值稅是不可以抵扣的，應(yīng)該計(jì)入到購買存貨的入賬價(jià)值中。所以本題材料的入賬價(jià) 值=25000+300=25300(元)。

　　5、某企業(yè)2011年遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為100000元，年末余額為200000元，遞延所得稅負(fù)債的年初余額為250000元，年 末余額為50000元，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2011年應(yīng)納稅所得額為5000000元，所得稅稅率為25%.則該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用金額為 ()元。

　　A、1250000

　　B、950000

　　C、1550000

　　D、1350000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅 率=5000000×25%=1250000(元);遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延 所得稅資產(chǎn)期初余額)=(50000-250000)-(200000-100000)=-300000(元)。所以所得稅費(fèi)用=1250000+ (-300000)=950000(元)。

　　6、某企業(yè)2011年度的利潤總額為540萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入30萬元，假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)所得稅稅率為25%.該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A、135

　　B、240

　　C、127、5

　　D、125

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(540-30)×25%=127、5(萬元)。

　　7、甲企業(yè)于2011年9月1日以25000元的價(jià)格購入一項(xiàng)攤銷期限為5年的專利權(quán)。2012年9月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入30000元，交納營業(yè)稅1500元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的金額為()元。

　　A、20000

　　B、8500

　　C、10000

　　D、6500

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的凈收益=30000-(25000-25000÷5×1)-1500=8500(元)。

　　8、關(guān)于現(xiàn)金流量表，下列說法不正確的是()。

　　A、銀行匯票存款屬于現(xiàn)金等價(jià)物

　　B、企業(yè)可以采用直接法列示經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　C、主要反映一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出

　　D、現(xiàn)金流量表是采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。銀行匯票存款屬于現(xiàn)金，而現(xiàn)金等價(jià)物通常是三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等。

　　9、某企業(yè)20

　　10年主營業(yè)務(wù)收入科目貸方發(fā)生額是2000萬元，借方發(fā)生額為退貨50萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬元，其他業(yè)務(wù)收入科目貸方發(fā)生額100萬元，其他業(yè)務(wù)成本科目借方發(fā)生額為80萬元，那么企業(yè)利潤表中“營業(yè)收入”項(xiàng)目填列的金額為()萬元。

　　A、2000

　　B、2050

　　C、2100

　　D、2070

　　【正確答案】B

　　【答案解析】營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入的凈額+其他業(yè)務(wù)收入的凈額=2000-50+100=2050(萬元)。

　　10、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本項(xiàng)目的是()。

　　A、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B、燃料和動(dòng)力

　　C、管理費(fèi)用

　　D、稅金

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核成本項(xiàng)目的內(nèi)容。成本項(xiàng)目包括：直接材料、直接人工、燃料和動(dòng)力、制造費(fèi)用等。

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