2017私募股權(quán)投資基金考點：內(nèi)控指引
導語：證券公司內(nèi)部控制指引應充分考慮控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等要素。我們一起來看看相關的考試內(nèi)容吧。
各項內(nèi)控制度要求及其有效運行
專業(yè)化原則：管理人應遵循專業(yè)化原則，主營業(yè)務清晰，不得兼營與私募基金管理無關或存在利益沖突的其他業(yè)務。
高管資質(zhì)：管理人應具備至少2名高級管理人員，其中應當包括一名負責合規(guī)風控的高級管理人員。
投資者管理：管理人應建立合格投資者適當性制度。
募集遴選：管理人委托募集的，應當委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務資格且為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會會員的機構(gòu)募集集私募基金，并制定募集機構(gòu)遴選制度。
財產(chǎn)獨立性：管理人應當建立財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與私募基金管理人固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實行獨立運作，分別核算。
托管：除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管。
內(nèi)部控制
業(yè)務
第二十六條 證券公司經(jīng)紀業(yè)務內(nèi)部控制應重點防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風險等。
第二十七條 證券公司應加強經(jīng)紀業(yè)務整體規(guī)劃，加強營業(yè)網(wǎng)點布局、規(guī)模、選址以及軟、硬件技術(shù)標準(含升級)等的統(tǒng)一規(guī)劃和集中管理;應制定統(tǒng)一完善的經(jīng)紀業(yè)務標準化服務規(guī)程、操作規(guī)范和相關管理制度。
第二十八條 證券公司應制定標準化的開戶文本格式，制定統(tǒng)一的開戶程序，要求所屬證券營業(yè)部按照程序認真審核客戶資料的真實性和完整性，關注客戶資金來源的合法性。
第二十九條 證券公司應建立對錄入證券交易系統(tǒng)的客戶資料等內(nèi)容的復核和保密機制;應妥善保管客戶開戶、交易及其他資料，杜絕非法修改客戶資料;應完善客戶查詢、咨詢和投訴處理等制度，確�？蛻裟軌蚣皶r獲知其賬戶、資金、交易、清算等方面的完整信息。
第三十條 證券公司應當要求所屬證券營業(yè)部與客戶簽定代理交易協(xié)議，協(xié)議中除載明雙方權(quán)利義務和風險提示外，還應列示營業(yè)部可從事的合法業(yè)務范圍及證券公司授權(quán)的業(yè)務內(nèi)容，向客戶明示證券公司禁止營業(yè)部從事的業(yè)務內(nèi)容。
第三十一條 證券公司應針對賬戶管理、資金存取及劃轉(zhuǎn)、委托與撤單、清算交割、指定交易及轉(zhuǎn)托管、查詢及咨詢等業(yè)務環(huán)節(jié)存在的風險，制定操作程序和具體控制措施。
第三十二條 證券公司對開戶、資金存取及劃轉(zhuǎn)、接受委托、清算交割等重要崗位應適當分離，客戶資金與自有資金嚴格分開運作、分開管理。
第三十三條 證券公司應在證券營業(yè)部采用統(tǒng)一的柜面交易系統(tǒng)，并加強對柜面交易系統(tǒng)的風險評估，嚴防通過修改柜面交易系統(tǒng)的功能及數(shù)據(jù)從事違法違規(guī)活動;證券公司應采取嚴密的系統(tǒng)安全措施，嚴格的授權(quán)進入及記錄制度，并開啟系統(tǒng)的審計留痕功能。
第三十四條 證券公司應當實行法人集中清算制度及客戶交易結(jié)算資金集中管理制度，保證客戶交易結(jié)算資金的安全，防范結(jié)算風險。
第三十五條 證券公司應建立對托管證券等的登記程序與獨立監(jiān)控機制，嚴防發(fā)生挪用客戶托管的證券等進行抵押、回購或賣空交易及其他損害客戶利益的行為。
第三十六條 證券公司應通過身份認證、證件審核、密碼管理、指令記錄等措施，加強對交易清算系統(tǒng)的管理，確保交易清算系統(tǒng)的安全。
第三十七條 證券公司應建立健全經(jīng)紀業(yè)務的實時監(jiān)控系統(tǒng)。證券公司的監(jiān)督檢查部門或其他獨立部門負責對證券營業(yè)部資金劃轉(zhuǎn)、證券轉(zhuǎn)移、交易活動進行實時監(jiān)控，并對異常資金流轉(zhuǎn)、異常證券轉(zhuǎn)移、異常交易及違規(guī)行為實時預警。
第三十八條 證券公司應定期、不定期地對證券營業(yè)部交易系統(tǒng)、財務系統(tǒng)和清算系統(tǒng)進行檢查，加強交易信息與財務信息、清算信息的核對，確保相關信息與證券交易所、登記結(jié)算證券公司、商業(yè)銀行等提供的信息相符。
第三十九條 證券公司應建立交易數(shù)據(jù)安全備份制度，對交易數(shù)據(jù)采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合的數(shù)據(jù)備份方式，確保交易數(shù)據(jù)的安全完整。
第四十條 證券公司網(wǎng)上交易系統(tǒng)應采取有效的身份認證及訪問控制措施，網(wǎng)上交易系統(tǒng)應詳細記錄客戶的網(wǎng)上交易和查詢過程。加強交易方身份識別，并對訪問權(quán)限進行控制，確保交易的安全、可靠。
第四十一條 證券公司網(wǎng)上交易系統(tǒng)應采用防火墻、入侵檢測等措施保障網(wǎng)絡安全，采用高強加密等有效技術(shù)手段，防止客戶數(shù)據(jù)被竊取、篡改。
第四十二條 證券公司對于網(wǎng)絡中斷、委托中斷、客戶數(shù)據(jù)丟失、銀證轉(zhuǎn)賬故障、交易服務器故障以及出現(xiàn)供電中斷、火災、搶劫等緊急情況，應制定和定期修訂災難恢復和應急處理預案，建立應急演習機制，確保及時有效地處理各種故障和危機。
第四十三條 證券公司應建立投資者 教育與信息溝通機制，向投資者充分揭示投資風險，加強與投資者信息溝通。
第四十四條 證券公司應建立交易清算差錯的處理程序和審批制度，建立重大交易差錯的報告制度，明確交易清算差錯的糾紛處理，防止出現(xiàn)隱瞞不報、擅自處理差錯等情況。差錯處理應留審計痕跡。
第四十五條 證券公司應建立由相對獨立人員對重點客戶進行定期回訪的制度。
第四十六條 證券公司應加強自營業(yè)務投資決策、資金、賬戶、清算、交易和保密等的管理，重點防范規(guī)模失控、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營、賬外自營、操縱市場、內(nèi)幕交易等的風險。
第四十七條 證券公司應建立健全自營決策機構(gòu)和決策程序，加強對自營業(yè)務的投資策略、規(guī)模、品種、結(jié)構(gòu)、期限等的決策管理。
第四十八條 證券公司應通過合理的預警機制、嚴密的賬戶管理、嚴格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作及完善的交易記錄保存制度等，控制自營業(yè)務運作風險。
第四十九條 證券公司應建立健全自營業(yè)務的授權(quán)體系，確保自營部門及員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職責。
第五十條 證券公司自營業(yè)務的研究策劃、投資決策、交易執(zhí)行、交易記錄、資金清算和風險監(jiān)控等職能應相對分離; 重要投資要有詳細研究報告、風險評估及決策記錄。
第五十一條 證券公司應加強自營賬戶的集中管理和訪問權(quán)限控制，自營賬戶應由獨立于自營業(yè)務的部門統(tǒng)一管理，建立自營賬戶審批和稽核制度;采取措施防止變相自營、賬外自營、出借賬戶等風險;防止自營業(yè)務與受托投資管理業(yè)務混合操作。
第五十二條 證券公司應建立完善的交易記錄制度，加強電子交易數(shù)據(jù)的保存和備份管理，確保自營交易清算數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并確保自營部門和會計核算部門對自營浮動盈虧進行恰當?shù)挠涗浐蛨蟾妗?/p>
第五十三條 證券公司應建立獨立的實時監(jiān)控系統(tǒng)，證券公司的監(jiān)督檢查部門或其他獨立監(jiān)控部門負責對證券持倉、盈虧狀況、風險狀況和交易活動進行有效監(jiān)控并定期對自營業(yè)務進行壓力 測試，確保自營業(yè)務各項風險指標符合監(jiān)管指標的要求并控制在證券公司承受范圍內(nèi)。
第五十四條 證券公司應加強對參與投資決策和交易活動人員的監(jiān)察，通過定期述職和簽訂承諾書等方式提高其自律意識，防止利用內(nèi)幕消息為自已及他人謀取不當利益。
第五十五條 證券公司應確保自營資金來源的合法性。
投資
第五十六條 證券公司應重點防范因管理不善、權(quán)責不明、未勤勉盡責等原因?qū)е碌姆娠L險、財務風險及道德風險。
第五十七條 證券公司應建立投資銀行項目管理制度，完善各類投資銀行項目的業(yè)務流程、作業(yè)標準和風險控制措施，加強項目的承攬立項、盡職調(diào)查、改制輔導、文件制作、內(nèi)部審核、發(fā)行上市和保薦回訪等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。
第五十八條 證券公司應建立科學、規(guī)范、統(tǒng)一的發(fā)行人質(zhì)量評價體系，應在盡職調(diào)查的基礎上，在項目實施的不同階段分別進行立項評價、過程評價和綜合評價，提高投資銀行項目的整體質(zhì)量水平。
第五十九條 證券公司應建立盡職調(diào)查的工作流程，加強投資銀行業(yè)務人員的盡職調(diào)查管理，貫徹勤勉盡責、誠實信用的原則，明確業(yè)務人員對盡職調(diào)查報告所承擔的責任，并按照有關業(yè)務標準、道德規(guī)范要求，對業(yè)務人員盡職調(diào)查情況進行檢查。
第六十條 證券公司應加強投資銀行項目的內(nèi)核工作和 質(zhì)量控制，證券公司投資銀行業(yè)務風險(質(zhì)量)控制與投資銀行業(yè)務運作應適當分離，客戶回訪應主要由投資銀行風險(質(zhì)量)控制部門完成。
第六十一條 證券公司應加強證券發(fā)行中的定價和配售等關鍵環(huán)節(jié)的決策管理，建立完善的承銷風險評估與處理機制，通過事先評估、制定風險處置預案、建立獎懲機制等措施，有效控制包銷風險。
證券公司應建立對分銷商分銷能力的評估監(jiān)測制度。
第六十二條 證券公司應加強投資銀行項目協(xié)議的管理，明確不同類別協(xié)議的簽署權(quán)限;在承接投資銀行項目時，應與客戶簽訂相關業(yè)務協(xié)議，對各自的權(quán)利、義務及其他相關事項作出約定。
第六十三條 證券公司應加強投資銀行項目的集中管理和控制，對投資銀行項目實施合理的項目進度跟蹤、項目投入產(chǎn)出核算和項目利潤分配等措施。
第六十四條 證券公司應建立與投資銀行項目相關的中介機構(gòu)評價機制，加強同律師事務所、會計師事務所、評估機構(gòu)等中介機構(gòu)的協(xié)調(diào)配合。
第六十五條 證券公司應當杜絕虛假承銷行為。
第六十六條 證券公司應重點防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導致的風險。
第六十七條 證券公司應由受托投資管理部門統(tǒng)一管理受托投資管理業(yè)務。受托投資管理業(yè)務應與自營業(yè)務嚴格分離，獨立決策、獨立運作。
第六十八條 證券公司應針對業(yè)務受理、投資運作、資金清算、財務核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務流程、操作規(guī)范和控制措施，有效防范各類風險。
第六十九條 證券公司應對委托人的資信狀況、收益預期、風險承受能力、投資偏好等進行了解，并關注委托人資金來源的合法性。
第七十條 證券公司應當根據(jù)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，制定規(guī)范的受托投資管理合同， 公平對待委托人。
受托投資管理合同中不得有承諾收益條款。
第七十一條 證券公司應與委托人簽訂受托投資管理合同，嚴格合同審批程序。證券公司應在合同約定的權(quán)限內(nèi)管理受托資產(chǎn)，嚴格控制風險。
第七十二條 證券公司應封閉運作、專戶管理受托資產(chǎn)，確�？蛻糍Y金與自有資金的分戶管理、獨立運作，確保受托資產(chǎn)的安全、完整。
證券公司應創(chuàng)造條件積極引入有資質(zhì)的銀行作為托管人托管受托資產(chǎn)。
第七十三條 證券公司應建立規(guī)范的風險預警機制，由獨立的監(jiān)督檢查部門或風險控制部門監(jiān)控受托投資管理業(yè)務的運作狀況，進行定期或不定期的檢查、評價。
第七十四條 證券公司應加強受托投資管理業(yè)務的合同、交易、投訴處理等檔案資料的集中管理，確保對浮動盈虧進行恰當?shù)挠涗�，并向委托人及時提供受托資產(chǎn)估值和風險狀況的信息。
證券公司應當制定明確、詳細的受托投資管理業(yè)務信息披露制度，保證委托人的知情權(quán)。合同到期后，編制的結(jié)算報告應由委托人進行確認，必要時由中介機構(gòu)或托管人審核。
第七十五條 證券公司應當根據(jù)自身的管理能力及風險控制水平，合理控制受托投資管理業(yè)務規(guī)模。
咨詢
第七十六條 證券公司應重點防范傳播 虛假信息、誤導投資者、無資格執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)、以及利益沖突等的風險。
第七十七條 證券公司應加強研究咨詢業(yè)務的統(tǒng)一管理，完善研究咨詢業(yè)務規(guī)范和人員管理制度，制定適當?shù)膱?zhí)業(yè)回避、信息披露和隔離墻等制度，防止利益沖突。
第七十八條 證券公司應加強對客戶的了解，及時為客戶提供有針對性的證券投資咨詢服務，與客戶保持暢通的溝通渠道，及時妥善處理客戶咨詢和投訴。
第七十九條 證券公司應通過部門設置、人員管理、信息管理等方面的隔離措施，建立健全研究咨詢部門與投資銀行、自營等部門之間的隔離墻制度;對跨隔離墻的人員、業(yè)務應有完整記錄，并采取靜默期等措施;對跨越隔離墻的業(yè)務、人員應實行重點監(jiān)控。
第八十條 證券公司應加強對各營業(yè)場所工作室(包括網(wǎng)上工作室)和集會性投資咨詢活動的集中管理和風險控制，確保向公眾提供證券投資咨詢服務人員具備證券投資咨詢?nèi)藛T執(zhí)業(yè)資格，確保相關活動已履行報備手續(xù)，確保證券公司所轄營業(yè)場所沒有非法投資咨詢活動。
第八十一條 證券公司應當加強證券投資咨詢執(zhí)業(yè)人員的管理和執(zhí)業(yè)資格(證書)的管理，確保不存在人員兼職和掛靠，對執(zhí)業(yè)人員發(fā)生變動的應及時辦理變更(包括離開咨詢崗位)手續(xù)。
第八十二條 證券公司應當建立健全研究咨詢業(yè)務檔案和客戶服務檔案，包括客戶服務記錄、對公眾薦股記錄、研究報告及公開發(fā)表的研究咨詢文章等，履行相關資料的備案義務。
創(chuàng)新
第八十三條 證券公司對業(yè)務創(chuàng)新應重點防范違法違規(guī)、規(guī)模失控、決策失誤等風險。
第八十四條 證券公司業(yè)務創(chuàng)新應當堅持合法合規(guī)、審慎經(jīng)營的原則，加強集中管理和風險控制。
第八十五條 證券公司應建立完整的業(yè)務創(chuàng)新工作程序，嚴格內(nèi)部審批程序，對可行性研究、產(chǎn)品或業(yè)務設計、風險管理、運作與實施方案等作出明確的要求，并經(jīng)董事會批準。
第八十六條 證券公司應在可行性研究的`基礎上，及時與中國證監(jiān)會溝通，履行創(chuàng)新業(yè)務的報備(報批)程序。
第八十七條 證券公司應對創(chuàng)新業(yè)務設計科學合理的流程，制定風險控制措施及相應財務核算、資金管理辦法。
第八十八條 證券公司應注重業(yè)務創(chuàng)新的過程控制，及時糾正偏離目標行為。
機構(gòu)
第八十九條 證券公司應重點防范分支機構(gòu)越權(quán)經(jīng)營、預算失控以及道德風險。
第九十條 證券公司應建立切實可行的分支機構(gòu)管理制度，加強對分支機構(gòu)的印章、證照、合同、資金等的管理，及時掌握分支機構(gòu)業(yè)務狀況。
第九十一條 證券公司對分支機構(gòu)的授權(quán)應當合理、明確，確保分支機構(gòu)嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營，并制定防止越權(quán)經(jīng)營的措施。
第九十二條 證券公司應明確分支機構(gòu)業(yè)務發(fā)展目標和管理目標，加強分支機構(gòu)的資金、費用、利潤的預算管理和考核;證券公司對分支機構(gòu)業(yè)績的考核標準應當全面。
第九十三條 證券公司應當通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等手段，加強對分支機構(gòu)的監(jiān)督檢查。
第九十四條 證券公司應要求分支機構(gòu)向客戶公布自身及證券公司的投訴電話、傳真、電子信箱和其他相關信息，確保投訴得到及時處理。
第九十五條 證券公司應要求分支機構(gòu)建立重大事件報告制度以及突發(fā)事件應急機制。
財務
第九十六條 證券公司應建立健全財務管理制度和資金計劃控制制度，明確界定預算編制與執(zhí)行的責任，建立適當?shù)馁Y金管理績效考核標準和評價制度。
第九十七條 證券公司客戶資金與自有資金應嚴格分開，強化資金的集中管理。
證券公司應由專門部門統(tǒng)一進行證券公司自有資金的計劃、籌集、分配、使用，加強對自有資金運用風險、效益的監(jiān)控與考核。
證券公司應集中負債管理權(quán)限，強化負債風險、成本、規(guī)模的控制。
第九十八條 證券公司應將客戶債券和自有債券分開管理，加強自有債券回購業(yè)務的集中化管理和回購資金的計劃管理，嚴格控制自有債券回購業(yè)務規(guī)模，嚴防挪用客戶債券從事回購業(yè)務。
第九十九條 證券公司應制定明確的財務制度及資金管理流程，嚴格執(zhí)行資金調(diào)撥、資金運用的審批程序，加強資金籌集的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式的計劃管理;禁止分支機構(gòu)從事資金拆借、借貸、擔保以及自營債券回購。
第一百條 證券公司應制定并嚴格執(zhí)行費用管理辦法，加強費用的預算控制，明確費用標準，嚴格備用金借款管理和費用報銷審批程序。
第一百零一條 證券公司應有專門部門負責證券公司客戶交易結(jié)算資金的結(jié)算和頭寸管理工作，防范挪用客戶交易結(jié)算資金等風險。
第一百零二條 證券公司應加強銀行賬戶管理。分支機構(gòu)除根據(jù)授權(quán)在經(jīng)批準的當?shù)劂y行賬戶保留必要的資金外，其余資金應當及時劃轉(zhuǎn)證券公司總部。
證券公司應嚴格控制業(yè)務部門、分支機構(gòu)之間直接橫向資金往來。
第一百零三條 證券公司應加強資金風險監(jiān)測，嚴格控制流動性風險，特別防范營業(yè)部違規(guī)受托理財、證券回購和為客戶融資所帶來的風險。
第一百零四條 證券公司應建立大額資金籌集和使用的事前風險收益評估制度，重大資金的籌集、分配與運用以及對外擔保、資產(chǎn)抵押、對外投資、重大資產(chǎn)購置等應進行集體決策。
第一百零五條 證券公司應定期對業(yè)務部門及分支機構(gòu)的現(xiàn)金庫存管理狀況、資金結(jié)算情況、銀行存款和內(nèi)部往來、大額款項及資金使用效益進行跟蹤檢查或抽查。
第一百零六條 證券公司應實時監(jiān)控資金余額及其變動情況，建立預警和異常情況的處理機制。
第一百零七條 證券公司應當合理分配利潤，確保足額提取公積金和風險準備金，增強 可持續(xù)發(fā)展能力。
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