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經(jīng)濟(jì)師考試《初級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》試題及答案

　　一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

經(jīng)濟(jì)師考試《初級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》試題及答案

　　1.下列由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種中，屬于中央稅的是( )。

　　A.增值稅

　　B.資源稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　【正確答案】 C

　　2.車船稅的征稅對象是( )。

　　A.凈噸位

　　B.自重噸位

　　C.排氣量

　　D.車輛、船舶

　　【正確答案】 D

　　3.李先生5月份取得收入20000元，假設(shè)適用稅率為超額累進(jìn)稅率，即收入10000元(含)以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應(yīng)納稅額為( )元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　【正確答案】 C

　　4.楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)為2000元，楊女士該月應(yīng)納營業(yè)稅額為( )元。

　　A.100

　　B.250

　　C.350

　　D.500

　　【正確答案】 B

　　5.大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設(shè)稅法規(guī)定對其應(yīng)納稅額減征10%，則大華公司5月份應(yīng)納稅額為( )元。

　　A.2000

　　B.10000

　　C.18000

　　D.20000

　　【正確答案】 C

　　6.關(guān)于納稅期限的說法，正確的是( )。

　　A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同

　　B.增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同

　　C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

　　D.不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同

　　【正確答案】 C

　　7.作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價(jià)值構(gòu)成包括( )。

　　A.v+m

　　B.m

　　C.v

　　D.C+v+m

　　【正確答案】 A

　　8.關(guān)于增值稅的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.增值稅屬于價(jià)外稅

　　B.增值稅屬于間接稅

　　C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距

　　D.我國增值稅采用間接計(jì)算法計(jì)算稅額

　　【正確答案】 C

　　9.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某企業(yè)工會(huì)將外購的防暑日用品發(fā)放給職工

　　C.某生產(chǎn)企業(yè)將外購的水泥用丁生產(chǎn)車間的改造工程

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于對外出租

　　【正確答案】 A

　　10.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

　　B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定

　　【正確答案】 A

　　11.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計(jì)算增值稅的是( )。

　　A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝士

　　D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

　　【正確答案】 A

　　12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品一批用于該企業(yè)基本建設(shè)，無同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格。該產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額已于上期抵扣。己知其成本價(jià)為10000元，成本利潤率為8%，消費(fèi)稅稅率為10%，產(chǎn)品已轉(zhuǎn)移使用。則該企業(yè)自用產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅稅額是( )元。

　　A.1200

　　B.1700

　　C.1836

　　D.2040

　　【正確答案】 D

　　13.下列行為中，屬于視同銷售繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

　　B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

　　C.外購已稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

　　D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

　　【正確答案】 B

　　14.下列計(jì)算消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式中，正確的是( )。

　　A·(成本+利潤+消費(fèi)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　B.(成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)

　　C.成本×(1+成本利潤率)÷(卜消費(fèi)稅稅率)

　　D.(成本+消費(fèi)稅)÷(1一消費(fèi)稅稅率)

　　【正確答案】 C

　　15.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅的是( )。

　　A·糧食白酒

　　B.酒精

　　C.果木酒

　　D.啤酒

　　【正確答案】 A

　　16.下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.事業(yè)單位

　　B.社會(huì)團(tuán)體

　　C·個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.外國合伙企業(yè)

　　【正確答案】 C

　　17.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。

　　A·財(cái)政撥款

　　B.符合條件的非營利組織的收入

　　C·行政事業(yè)性收費(fèi)

　　D.政府性基金

　　【正確答案】 B

　　18.除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A·飛機(jī)、火車、輪船，為10年

　　B.房屋、建筑物，為20年

　　C·電子設(shè)備，為3年

　　D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

　　【正確答案】 D

　　19·個(gè)人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后( )日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.90

　　【正確答案】 C

　　20.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是( )。

　　A·保險(xiǎn)賠款

　　B.彩票中獎(jiǎng)所得

　　C·孤老人員所得

　　D.加班工資

　　【正確答案】 A

　　二、多項(xiàng)選擇題(每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　1.營業(yè)稅的征稅范圍包括( )。

　　A.在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

　　B.銷售位于境外的房產(chǎn)

　　C.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用

　　D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境

　　E.在境內(nèi)組織游客出境旅游

　　【正確答案】 ADE

　　2.關(guān)于企韭昕得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的有( )。

　　A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】 ABCD

　　3.中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.保險(xiǎn)賠償

　　B.退休工資

　　C.教育儲(chǔ)蓄存款利息

　　D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　E.撫恤金

　　【正確答案】 ABCE

　　4.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納

　　B.土地使用權(quán)未確定的，由實(shí)際使用人納稅

　　C.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

　　D.土地使用權(quán)共有的，由使用各方分別納稅

　　E.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　【正確答案】 ABCD

　　5·免征車船稅的車船有( )。

　　A.非機(jī)動(dòng)駁船

　　B.養(yǎng)殖漁船

　　C.已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶

　　D.低速貨車

　　E.拖拉機(jī)

　　【正確答案】 BCE

　　6.政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的特征有( )。

　　A.法律性

　　B.預(yù)測性

　　C.集中性

　　D.保密性

　　E.綜合性

　　【正確答案】 ABCE

　　7.政府預(yù)算的編制步驟一般分為( )。

　　A.測算收支指標(biāo)

　　B.編制預(yù)算草案

　　C.執(zhí)行收支預(yù)算

　　D.預(yù)算監(jiān)督審查

　　E.預(yù)算績效評價(jià)

　　【正確答案】 AB

　　8·部門預(yù)算的基本含義有( )。

　　A.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)

　　B.預(yù)算要落實(shí)到具體部門

　　C·上級可為下級代編預(yù)算

　　D.“部門”指一級預(yù)算單位

　　E.“部門”指二級預(yù)算單位

　　【正確答案】ABD

　　9.行政單位收入有( )。

　　A.財(cái)政預(yù)算撥款收入

　　B.預(yù)算外資金收入

　　C.經(jīng)營收入

　　D.其他收入

　　E.上級補(bǔ)助收入

　　【正確答案】ABD

　　10.行政單位的專項(xiàng)支出包括( )。

　　A.專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)支出

　　B.專項(xiàng)發(fā)備購置費(fèi)支出

　　C.專項(xiàng)修繕費(fèi)支出

　　D.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出

　　E.職工福利費(fèi)支出

　　【正確答案】ABCD

　　三、案例分析題(每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)中國公民王先生2009年受贈(zèng)一棟房屋，市場價(jià)值200萬元;由于其工作業(yè)績突出，單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值l00萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

　　1.王先生受贈(zèng)房屋應(yīng)( )。

　　A.繳納契稅6萬元

　　B.繳納契稅3萬元

　　C.繳納契稅2.4萬元

　　D.不繳納契稅

　　【正確答案】A

　　2.王先生接受獎(jiǎng)勵(lì)房屋應(yīng)( )。

　　A.繳納契稅12萬元

　　B.繳納契稅3萬元

　　C.繳納契稅1.2萬元

　　D.不繳納契稅

　　【正確答案】B

　　(二)某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計(jì)稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

　　3.該省政府2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.67.2

　　C.96

　　D.960

　　【正確答案】A

　　4.M企業(yè)2009年將房屋出租給K企業(yè)，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.0.84

　　B.8.4

　　C.12

　　D.24

　　【正確答案】C