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經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》鞏固習(xí)題及答案
一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意)。
1.企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.財(cái)政撥款
C.行政事業(yè)性收費(fèi)
D.政府性基金
答案：A
解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
2.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由( )繳納房產(chǎn)稅。
A.經(jīng)營管理單位
B.集體企業(yè)
C.出典人
D.承典人
答案：D
解析：房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的?，?由經(jīng)營管理的單位納稅;產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅。產(chǎn)權(quán)出典的?，?由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人﹑承典人不在房產(chǎn)所在地的?，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納?。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的?，?由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納?。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
3.契稅實(shí)行的幅度比例稅率是( )。
A.1%~3%
B.3%~5%
C.5%~8%
D.8%~11%
答案：B
4.某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)抵外埠某地，合同上記載運(yùn)輸費(fèi)用4萬元。另外，裝卸費(fèi)用0.5萬元。該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)交印花稅為( )(注：貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為萬分之五)。
A.2.5元
B.5元
C.20元
D.22.5元
答案：C
解析：各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入和費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)，按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，就是應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率=40000×0.5‰=20元。
5.下列不屬于資源稅的納稅人的是( )。
A.開發(fā)土地的個(gè)人
B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)
C.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)
D.開采天然氣的私有企業(yè)
答案：A
6.( )是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家。
A.中國
B.美國
C.英國
D.澳大利亞
答案：C
7.支出( )分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花出去的。
A.經(jīng)濟(jì)
B.功能
C.數(shù)額
D.級(jí)次
答案：A
解析：支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。在支出功能分類明確政府職能活動(dòng)的基礎(chǔ)上，支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花出去的.
8.我國預(yù)算編制一般采用( )編制流程。
A.自上而下
B.自下而上
C.一上一下
D.兩上兩下
答案：D
解析：預(yù)算草案的編制，一般采取自上而下和自下而上，上下結(jié)合，逐級(jí)匯總的程序。如：中央部門預(yù)算編制規(guī)程(“兩上兩下”編制程序)是上報(bào)收支建議數(shù)→下達(dá)預(yù)算收支控制指標(biāo)→上報(bào)預(yù)算草案→下達(dá)政府預(yù)算。地方各級(jí)政府預(yù)算也按此程序進(jìn)行。
9.下列關(guān)于測算預(yù)算收支指標(biāo)的基數(shù)法的說法，不正確的是( )。
A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法
B.它可以以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)
C.它可以以預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)
D.計(jì)算公式為：計(jì)劃年度某項(xiàng)預(yù)算收入或支出數(shù)額=某項(xiàng)預(yù)算收入或支出的當(dāng)年基數(shù)+計(jì)劃年度各種增減因素對(duì)預(yù)算收支的影響
答案：D
解析：計(jì)劃年度某項(xiàng)預(yù)算收入或支出數(shù)額=某項(xiàng)預(yù)算收入或支出的上年基數(shù)+計(jì)劃年度各種增減因素對(duì)預(yù)算收支的影響。
10.中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付額的測算，采用的主要方法是( )。
A.零基預(yù)算法
B.標(biāo)準(zhǔn)收支法
C.基數(shù)法
D.比例法
答案：B
11.( )是行政事業(yè)單位為了保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開支而編制的預(yù)算，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，是部門支出預(yù)算的主要組成部分。
A.項(xiàng)目支出預(yù)算
B.基本支出預(yù)算
C.上繳上級(jí)預(yù)算
D.撥款支出預(yù)算
答案：B
12.國庫集中收付制度又稱( )。
A.國庫專項(xiàng)收付制度
B.國庫基本收付制度
C.國庫單一賬戶制度
D.國庫現(xiàn)金管理制度
答案：C
解析：所謂國庫集中收付制度是指對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，其核心是通過國庫單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，故又稱為國庫單一賬戶制度，由國庫集中收入制度和國庫集中支付制度組成。
13.地方各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，必須報(bào)請(qǐng)( )審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。
A.地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)
B.地方各級(jí)政府
C.上級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)
D.上級(jí)政府
答案：A
解析：預(yù)算調(diào)整方案的審批機(jī)構(gòu)：中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn);縣級(jí)以上地方各級(jí)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn);鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。
14.下列不屬于編制政府決算的準(zhǔn)備工作的是( )。
A.擬定和下達(dá)政府決算的編審方法
B.進(jìn)行年終清理
C.審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況
D.年終結(jié)算
答案：C
解析：編制政府決算的準(zhǔn)備工作：(1)財(cái)政部擬定和下發(fā)決算編制說明;(2)進(jìn)行年終清理;(3)年終結(jié)算;(4)制定和頒發(fā)決算表格。
15.二級(jí)預(yù)算單位是指直接向( )編報(bào)預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金的預(yù)算單位。
A.一級(jí)預(yù)算單位
B.一級(jí)預(yù)算單位或上級(jí)預(yù)算單位
C.財(cái)政部門
D.主管部門
答案：B
解析：要求掌握一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位、三級(jí)預(yù)算單位的意義，行政事業(yè)單位各預(yù)算管理級(jí)次的基本職責(zé)和權(quán)限。二級(jí)預(yù)算單位是指向一級(jí)預(yù)算單位或者上級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金，并負(fù)責(zé)核定所屬單位預(yù)算，向所屬單位轉(zhuǎn)撥匯繳預(yù)算資金的預(yù)算單位。
16.事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入為( )。
A.預(yù)算外資金收入
B.事業(yè)收入
C.經(jīng)營收入
D.其他收入
答案：B
17.行政單位的應(yīng)收及預(yù)付款主要是( )。
A.應(yīng)收賬款
B.應(yīng)收票據(jù)
C.暫付款
D.暫存款
答案：C
18.行政單位的支出不包括( )。
A.經(jīng)常性支出
B.專項(xiàng)支出
C.自籌基本建設(shè)支出
D.經(jīng)營支出
答案：D
解析：行政單位支出是行政單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)、完成各項(xiàng)任務(wù)而發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。行政單位支出按照支出的性質(zhì)不同，分為經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。按照支出的對(duì)象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。D經(jīng)營支出不屬于行政單位的支出，而是屬于事業(yè)單位的支出。
19.事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是( )。
A. 經(jīng)營支出
B.事業(yè)支出
C.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出
D.上繳上級(jí)支出
答案：B
20.行政事業(yè)單位的存貨要定期進(jìn)行盤查，每( )至少一次。
A.月
B.季度
C.半年
D.年
答案：D
解析：行政事業(yè)單位應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，以及時(shí)了解和掌握固定資產(chǎn)的運(yùn)用情況，保證固定資產(chǎn)的安全完整;年度終了要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
二、案例分析題(每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(一)
甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)l00間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元(設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為l0萬元)，其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元;甲企業(yè)占有土地l0000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。(A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30%，土地使用稅稅額為每平方米5元)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。
A.0
B.7.56萬元
C.8.4萬元
D.84萬元
答案：B
解析：參考教材第137-138頁。根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價(jià)計(jì)征的方法，稅率為1.2%。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率=房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)×1.2%=10×(100-10)×(1-30%)×1.2%=7.56萬元。
2.甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。
A.0
B.0.24萬元
C.0.84萬元
D.2.4萬元
答案：D
解析：參考教材第137-138頁。房產(chǎn)出租的?，?以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，也就是采取從租計(jì)征的方式計(jì)算，稅率為12%。甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=租金收入×適用稅率=20×12%=2.4萬元。
3.甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。
A.0
B.8.4萬元
C.9.96萬元
D.84萬元
答案：C
解析：甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅為自用和出租兩項(xiàng)應(yīng)納房產(chǎn)稅之和。7.56萬元+2.4萬元=9.96萬元。
4.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A.0
B.0.25萬元
C.4.75萬元
D.5萬元
答案：D
解析：參考教材第146頁。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用單位稅額=10000×5=50000元。
5.下列表述中正確的有( )。
A.若甲企業(yè)位于縣城，則其營業(yè)用房產(chǎn)不征房產(chǎn)稅
B.如甲企業(yè)的房產(chǎn)用來辦醫(yī)院，可以免征房產(chǎn)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)
D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用分級(jí)幅度定額稅率
答案：BCD
解析：參考教材第137、138、145頁�！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。A不正確。企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占有的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度定額稅率。所以，B、C、D都是正確的。
(二)
某行政單位2008年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元;上年同期人員經(jīng)費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元;本年在職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
6.該單位本年的支出增長率為( )。
A.11.4%
B.10%
C.9.1%
D.9%
答案：B
解析：參考教材第197頁。行政單位支出按照支出的對(duì)象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。支出增長率=本期經(jīng)費(fèi)支出總額/上年同期經(jīng)費(fèi)支出總額-1=[(39+60)/(35+55)-1]×100%=10%。
7.該單位的人員經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目中有( )。
A.工資
B.職工福利費(fèi)
C.會(huì)議費(fèi)
D.電話費(fèi)
答案：AB
解析：參考教材第188-189頁。人員經(jīng)費(fèi)支出是指行政事業(yè)單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用開支，按照財(cái)政預(yù)算支出科目具體分為基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)和助學(xué)金等。會(huì)議費(fèi)和電話費(fèi)屬于公用經(jīng)費(fèi)支出中的公務(wù)費(fèi)。
8.該單位的公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目中有( )。
A.公務(wù)費(fèi)
B.業(yè)務(wù)費(fèi)
C.社會(huì)保障費(fèi)
D.設(shè)備購置費(fèi)
答案：ABD
解析：參考教材第188-189頁。公用經(jīng)費(fèi)支出是指行政事業(yè)單位為了完成工作任務(wù)而用于單位公共事務(wù)方面的費(fèi)用開支，按照財(cái)政預(yù)算支出科目具體分為公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他支出等。社會(huì)保障費(fèi)屬于人員經(jīng)費(fèi)支出。
9.該單位人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重為( )。
A.38.9%
B.39.39%
C.63.6%
D.65%
答案：B
解析：參考教材第198頁。人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重=本期人員經(jīng)費(fèi)支出額÷本期經(jīng)費(fèi)支出總額×100%=39÷(39+60)×100%=39.39%。
10.該單位的人均開支水平為( )。
A.4.95萬元
B.4.5萬元
C.3.3萬元
D.1.95萬元
答案：A
解析：參考教材第197頁。人均開支水平=本期經(jīng)費(fèi)支出總額÷本期在職人員數(shù)=(39+60)÷20=4.95萬元。
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