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初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》章節(jié)習(xí)題：第六章
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一、單項選擇題
1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
A、90天
B、4個月
C、5個月
D、180天
2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為( )。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
3、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是( )。
A、應(yīng)納稅所得額
B、應(yīng)納稅收入額
C、應(yīng)納稅利潤總額
D、應(yīng)納稅凈利潤額
4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
5、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A、財政撥款
B、地方政府債券利息收入
C、行政事業(yè)性收費
D、政府性基金
6、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)( )確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
A、口頭約定的收款日期
B、合同約定的收款日期
C、實際的收款日期
D、分得產(chǎn)品的日期
二、多項選擇題
1、自行申報納稅人的申報地點可以是( )。
A、任職單位所在地
B、受雇單位所在地
C、實際經(jīng)營所在地
D、經(jīng)常居住地
E、任意地點
2、我國個人所得稅的納稅人包括( )。
A、中國公民
B、個體工商戶
C、個人獨資企業(yè)
D、股份有限公司中的個人投資者
E、在華取得所得的外籍人員
3、下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有( )。
A、中藥材的種植
B、遠(yuǎn)洋捕撈
C、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修
D、海水養(yǎng)殖
E、香料作物的種植
4、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。
A、在我國境內(nèi)成立的股份制企業(yè)
B、事業(yè)單位
C、社會團(tuán)體
D、個人獨資企業(yè)
E、合伙企業(yè)
5、企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循的原則有( )。
A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B、收付實現(xiàn)制原則
C、重要性原則
D、實質(zhì)重于形式原則
E、歷史成本原則
6、下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、補(bǔ)充保險
B、稅收滯納金
C、利息
D、環(huán)境保護(hù)專項資金
E、贊助支出
一、單項選擇題答案
1、【答案】 C 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
2、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。
3、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。
4、【答案】 B 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5、【答案】 B 本題考查的知識點是企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。
6、【答案】 D 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
二、多項選擇題答案
3、【答案】 ABCD 本題考查個人所得稅的征收管理。自行申報納稅人的申報地點包括：任職、受雇單位所在地，實際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。
4、【答案】 ABCE 本題考查個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、臺同胞。
5、【答案】 DE 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
�、倩ɑ�、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
�、诤ＫB(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
選項ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。
6、【答案】 ABC 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。
7、【答案】 AD 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。
8、【答案】 ACD 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項目。
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