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2017年高級(jí)理財(cái)規(guī)劃師復(fù)習(xí)筆記
理財(cái)規(guī)劃師是指運(yùn)用理財(cái)規(guī)劃的原理、技術(shù)和方法，針對(duì)個(gè)人、家庭以及中小企業(yè)、機(jī)構(gòu)的理財(cái)目標(biāo)，提供綜合性理財(cái)咨詢服務(wù)的人員。下面是小編為大家搜索整理的2017年高級(jí)理財(cái)規(guī)劃師復(fù)習(xí)筆記，希望對(duì)大家考試有所幫助。
專利權(quán)
專利權(quán)是指國(guó)家依法授予專利申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)對(duì)其發(fā)明創(chuàng)造享有的獨(dú)占權(quán)利。它往往是通過(guò)國(guó)家專利機(jī)關(guān)頒發(fā)的專利證書(shū)加以確認(rèn)的。專利的所有人和持有人統(tǒng)稱為專利權(quán)人。
1)專利權(quán)的主體
專利權(quán)主體是指依法享有提出專利申請(qǐng)和取得專利權(quán)的單位和個(gè)人。主要有：
�、俾殑�(wù)發(fā)明人。
職務(wù)發(fā)明的專利權(quán)屬于發(fā)明人、設(shè)計(jì)人所在的單位。是全民所有制單位的，專利權(quán)歸國(guó)家所有，由該單位持有;是非全民所有制單位的，專利權(quán)歸該單位所有。
所謂職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造是指發(fā)明人、設(shè)計(jì)人在執(zhí)行本單位任務(wù)，或者主要是利用本單位的物質(zhì)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造。那么，職務(wù)發(fā)明的專利申請(qǐng)權(quán)、實(shí)施權(quán)自然也就歸屬于發(fā)明人或者設(shè)計(jì)的單位。發(fā)明人、設(shè)計(jì)人本人只是享有接受獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)和署名權(quán)。因?yàn)槠渲袪可娴浇?jīng)濟(jì)利益的問(wèn)題，所以在社會(huì)生活中常出現(xiàn)關(guān)于某發(fā)明是否是職務(wù)發(fā)明的確認(rèn)問(wèn)題。因此在法律上確立標(biāo)準(zhǔn)是十分必要的。具體說(shuō)，凡符合以下標(biāo)準(zhǔn)之一的都屬職務(wù)發(fā)明：在本職工作中做出發(fā)明創(chuàng)造的， “本職工作”應(yīng)當(dāng)理解為是發(fā)明人或設(shè)計(jì)人的職務(wù)范圍，即工作責(zé)任范圍，而不是單位的業(yè)務(wù)范圍，也不是個(gè)人所學(xué)專業(yè)的業(yè)務(wù)范圍;履行本單位交付的任務(wù)所做的發(fā)明創(chuàng)造;退職、退休或調(diào)動(dòng)工作后1年內(nèi)做出的，與其在原單位承擔(dān)的本職工作或者分配的任務(wù)有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造;主要利用本單位的物質(zhì)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，其中的“本單位的物質(zhì)條件”，是指本單位的資金、設(shè)備、零部件、原材料或不向外部公開(kāi)的技術(shù)資料等。而限制詞“主要是”，則包含兩層意思：①完成發(fā)明創(chuàng)造所需要的物質(zhì)條件的多數(shù)或主要部分是取自本單位;②本單位的物質(zhì)條件對(duì)發(fā)明創(chuàng)造的完成起了主要作用。
�、诜锹殑�(wù)發(fā)明人。
非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，一般是指在工作時(shí)間以外自由完成的發(fā)明創(chuàng)造。工作人員退職、退休、調(diào)動(dòng)工作1年后做出的發(fā)明創(chuàng)造，也是非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造。
非職務(wù)發(fā)明的專利權(quán)歸申請(qǐng)的發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人所有。
�、酃餐l(fā)明人。
共同發(fā)明創(chuàng)造，其專利權(quán)屬于共同發(fā)明人或者共同設(shè)計(jì)人。共同發(fā)明人、共同設(shè)計(jì)人必須是對(duì)發(fā)明創(chuàng)造做出創(chuàng)造性貢獻(xiàn)的人。只負(fù)責(zé)組織工作的人，只提供資金、設(shè)備、場(chǎng)地等物質(zhì)條件的人，或者從事其他輔助性工作的人，不應(yīng)當(dāng)視為共同發(fā)明人或者共同設(shè)計(jì)人。
④外國(guó)人、外國(guó)企業(yè)或者外國(guó)其他組織。
外國(guó)人、外國(guó)企業(yè)或者外國(guó)其他組織做出的發(fā)明創(chuàng)造在中國(guó)申請(qǐng)專利，在中國(guó)有經(jīng)常居所或者營(yíng)業(yè)所的，可以享受國(guó)民待遇，成為專利權(quán)的主體;在中國(guó)沒(méi)有經(jīng)常居所或者營(yíng)業(yè)所的，可依照其所屬國(guó)同中國(guó)簽訂的協(xié)議或者共同參加的國(guó)際條約，或者依照互惠的原則，給予國(guó)民待遇，成為專利權(quán)的主體。
�、莺戏ɡ^受人。
即通過(guò)各種合法的形式取得發(fā)明創(chuàng)造的所有權(quán)的人。如通過(guò)簽訂贈(zèng)與合同、買賣合同、財(cái)產(chǎn)繼承等形式獲得專利權(quán)的人，但應(yīng)注明發(fā)明人、設(shè)計(jì)人的姓名。取得繼受專利權(quán)，當(dāng)事人之間應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同，并經(jīng)專利局登記和公告后生效。
2)專利權(quán)的客體
專利權(quán)的客體是指專利法保護(hù)的對(duì)象，即依法可以取得專利權(quán)的發(fā)明創(chuàng)造。我國(guó)專利發(fā)明的類型有：
①發(fā)明。
發(fā)明是指對(duì)產(chǎn)品、方法或者對(duì)其改進(jìn)所提出的新的技術(shù)方案。
根據(jù)我國(guó)《專利法》的規(guī)定，授予發(fā)明的發(fā)明創(chuàng)造，應(yīng)當(dāng)具備兩個(gè)條件：①發(fā)明必須是利用自然規(guī)律的結(jié)果�！白匀灰�(guī)律”指自然界中存在的物理、化學(xué)的原理或定理，而不能是人的純智力活動(dòng)所產(chǎn)生的東西或人為規(guī)定的東西，如密碼的編制方法、計(jì)算方法、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)方法、游戲方法等都不能認(rèn)為是發(fā)明，而且發(fā)明必須是利用自然規(guī)律的結(jié)果，科學(xué)發(fā)現(xiàn)是對(duì)自然規(guī)律本身的新的認(rèn)識(shí)，并不是利用，因此，科學(xué)發(fā)現(xiàn)也不能算作發(fā)明。②發(fā)明是具體的技術(shù)方案。它是解決某一課題的合理的手段，必須產(chǎn)生一定的技術(shù)效果。因此天然物的發(fā)現(xiàn)不能稱發(fā)明，如陜北發(fā)現(xiàn)大型煤礦，渤海灣發(fā)現(xiàn)大型油田，這些都不能視作發(fā)明而申請(qǐng)專利。
�、趯�(shí)用新型。
實(shí)用新型是指對(duì)產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者其兩者結(jié)合所提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案。
根據(jù)我國(guó)《專利法》的規(guī)定，授予實(shí)用新型的發(fā)明創(chuàng)造，必須同時(shí)具備新穎性、創(chuàng)造性和實(shí)用性三個(gè)條件。應(yīng)注意實(shí)用新型與發(fā)明的區(qū)別。第一，在范圍上，實(shí)用新型不包括方法，也不包括不具有確定形狀和立體結(jié)構(gòu)的物品(如粉末、液體類產(chǎn)品);第二，從創(chuàng)新水平看，取得實(shí)用新型專利的新技術(shù)方案不要求具備高度的創(chuàng)造性，而只要有實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和進(jìn)步即可。
杜邦財(cái)務(wù)分析體系
(1)權(quán)益報(bào)酬率=資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)
(2)總資產(chǎn)報(bào)酬率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
(3)銷售凈利率 =凈利潤(rùn)/銷售收入
(4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額
(5)權(quán)益乘數(shù)=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)
(6)資產(chǎn)負(fù)債率=平均負(fù)債總額/平均資產(chǎn)總額
主要作用：
不僅可以揭示出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項(xiàng)主要指標(biāo)變動(dòng)的影響因素，而且為決策者優(yōu)化經(jīng)營(yíng)理財(cái)狀況，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提供了思路。 提高權(quán)益資本凈利率的根本在于提高產(chǎn)品質(zhì)量、擴(kuò)大產(chǎn)品品種、拓展銷售渠道 ，控制成本費(fèi)用、加速資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)等。
財(cái)務(wù)比率分析
企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析的常用指標(biāo)主要包括：
(一)反映償債能力的指標(biāo)
1、流動(dòng)比率
流動(dòng)比率中扣除存貨的原因：(1)在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度慢;(2)由于某些原因，部分存貸可能已損失報(bào)廢還未處理，(3)部分存貨可能已抵押給債權(quán)人;(4)存貨估價(jià)還存在著成本與合理市價(jià)相差懸殊的問(wèn)題 2、現(xiàn)金比率
3、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金比率
4、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
(二)反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo):
(1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收賬款*360/銷售收入=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率
(3)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)凈值
(4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額
(5)股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均股東權(quán)益
(三)反映盈利能力的指標(biāo)
(1)銷售毛利率=((銷售收入-銷售成本)/銷售收入)*100
(2)銷售凈利潤(rùn)=(凈利/銷售收入)*100%
(3)資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額)*100%
(4)股東權(quán)益收益率
(5)主營(yíng)業(yè)務(wù)收益率
(四)反映投資收益的指標(biāo)
(1)普通股每股凈收益
(2)市盈率=每股市價(jià)/每股收益 理論上的市盈率為5-20倍較為適宜
(3)股票獲利率
(4)股利支付率
(5)股利保障倍數(shù)
(6)每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益/總股本
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