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2015最新經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案
一、單項選擇題
1.下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。
A.經(jīng)濟管理行為
B.簽訂合同
C.戰(zhàn)爭
D.發(fā)行股票
2.甲、乙雙方簽訂一份房屋裝修合同，由此形成的法律關(guān)系客體是( )。
A.被裝修的房屋
B.甲乙雙方應(yīng)當(dāng)收付的款項
C.乙方承攬的裝修勞務(wù)行為
D.甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)
3.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A.對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服
B.對工商局作出的罰款決定不服
C.對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服
D.對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服
4.勞動合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)公平、合理，雙方公正、合理地確定各自的權(quán)利和義務(wù)。這屬于勞動合同訂立原則中的( )。
A.平等自愿原則
B.公平原則
C.合法原則
D.誠實信用原則
5.用人單位自( )起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
A.用工之日
B.簽訂勞動合同之日
C.上級批準(zhǔn)設(shè)立之日
D.勞動者領(lǐng)取工資之日
6.勞動者在同一用人單位連續(xù)工作滿( )年后提出與用人單位訂立無固定期限勞動合同的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。
A.3
B.5
C.8
D.10
7.全日制用工雙方當(dāng)事人，建立勞動關(guān)系，應(yīng)訂立( )勞動合同。
A.要有律師擔(dān)保的
B.口頭
C.公證
D.書面
8.下列各項金融保險業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)計算繳納營業(yè)稅的是( )。
A.非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓
B.金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)
C.保險企業(yè)從事保險業(yè)務(wù)取得的追償款
D.金融機構(gòu)的外幣轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
9.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.保險業(yè)
B.修理業(yè)
C.服務(wù)業(yè)
D.建筑業(yè)
10.在以下單位或者個人中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.進口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B.銷售商品房的公司
C.零售雜貨的個體戶
D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司
11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.培訓(xùn)講座
B.體育比賽
C.武術(shù)表演
D.代理報關(guān)
12.中國公民程某2009年1~12月份每月工資5000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金60000元。程某2009年年終獎金應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.9000
B.8805
C.5975
D.8875
13.下列各項中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得，征收個人所得稅的是( )。
A.專利權(quán)
B.著作權(quán)
C.稿酬
D.非專利技術(shù)
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是( )。
A.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分
B.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的12%的部分
C.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的15%的部分
D.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分
15.某單位高級工程師劉先生于2009年8月取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得一項特許權(quán)使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
16.某企業(yè)2009年度自有房屋10棟，其中8棟用于經(jīng)營生產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，不包括冷暖通風(fēng)設(shè)備60萬元;2棟房屋租給某公司作經(jīng)營用房，年租金收入50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是( )萬元。(注:該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅)
A.9.6
B.10.176
C.16.176
D.10.056
17.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)( )。
A.車船登記證書的次月
B.行駛證中記載日期的當(dāng)月
C.行駛證中記載日期的次月
D.車船上路行駛的當(dāng)月
18.某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元， 委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅( )元。(加工承攬合同稅率為0.5‰)
A.20
B.21
C.38
D.39
19.某公司2009年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司這兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0
B.9
C.18
D.33
20.下列各項中，屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的是( )。
A.個人所得稅
B.資源稅
C.印花稅
D.車輛購置稅
21.稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者繳納( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過10000元
B.10000~50000元
C.不超過50000元
D.50000元
22.某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2009年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
23.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A.公司蓋章
B.公司法定代表人李某蓋章
C.公司法定代表人李某簽名加蓋章
D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章
24.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是( )。
A.自正式開立之日起10個工作日
B.自正式開立之日起4個工作日后
C.自正式開立之日起3個工作日后
D.自正式開立之日起5個工作日后
25.王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費應(yīng)不得低于( )元。
A.20
B.50
C.100
D.200
二、多項選擇題
1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有( )。
A.法由被統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定
B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范
D.法由國家強制力保障其實施
2.下列屬于法律行為的有( )。
A.訂立合同
B.成立公司
C.錄取職工
D.爆發(fā)戰(zhàn)爭
3.根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，訂立和變更勞動合同必須遵循的原則有( )。
A.合法原則
B.公平原則
C.平等自愿、協(xié)商一致原則
D.誠實信用原則
4.關(guān)于勞動合同的特征，下列說法正確的有( )。
A.勞動合同的主體一方是勞動者，另一方是用人單位
B.對于勞動合同，法律規(guī)定了較多的強制性規(guī)范
C.勞動者與用人單位在簽訂勞動合同過程時，遵循平等、自愿、協(xié)商一致的原則
D.在履行勞動合同的過程中，雙方的地位是平等的
5.用人單位應(yīng)當(dāng)建立職工名冊備查。職工名冊應(yīng)當(dāng)包括( )。
A.勞動者姓名
B.公民身份證號碼
C.聯(lián)系方式
D.勞動合同期限
6.下列項目減征或免征營業(yè)稅的有( )。
A.保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入，免征營業(yè)稅
B.對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入，免征營業(yè)稅
C.對學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅
D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅
7.關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列說法正確的有( )。
A.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人
B.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以境內(nèi)代理為人為扣繳義務(wù)人
C.境外的個人在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人
D.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)沒有代理人的，以承包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人
8.2009年9月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項目，項目總承包額為3000萬元。甲公司將該項目中的裝飾部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，下列各項中正確的有( )。
A.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元
B.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅90萬元
C.乙公司應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
D.乙公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元
9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有( )。
A.勞務(wù)報酬所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
10.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內(nèi)居住時間
11.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有( )。
A.紅十字事業(yè)
B.貧困地區(qū)
C.農(nóng)村義務(wù)教育
D.汶川地震災(zāi)區(qū)
12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有( )。
A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得
B.個人房產(chǎn)租賃所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.個人股票轉(zhuǎn)讓所得
13.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有( )。
A.公司以土地、房屋權(quán)屬作價入股，征收契稅
B.將房產(chǎn)用于抵押，征收契稅
C.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅
D.子女繼承父母房產(chǎn)，征收契稅
14.李某2006年3月以60萬元的價格購買了兩處房產(chǎn)作為投資，2009年5月以50萬元的價格將其中一處房產(chǎn)出售給鄭某，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有( )。
A.印花稅
B.契稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
15.下列對城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的表述中，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納
B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納
C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅
D.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅
16.下列各項中，屬于納稅主體享有的權(quán)利有( )。
A.要求保密權(quán)
B.延期申報請求權(quán)
C.出口退稅請求權(quán)
D.申請行政復(fù)議和提起行政訴訟權(quán)
17.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)( )。
A.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保
C.繳納不超過10000元的保證金
D.繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證件
18.納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬的下列各項財產(chǎn)中，可以依法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的是( )。
A.單價4500元的金銀飾品一件
B.單價5200元的空調(diào)三臺計15600元
C.唯一的豪華住宅一幢
D.單價7990元的數(shù)碼相機一臺
19.下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有( )。
A.個人銀行結(jié)算賬戶
B.基本存款賬戶
C.一般存款賬戶
D.臨時存款賬戶
20.甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有( )。
A.背書轉(zhuǎn)讓無效
B.背書轉(zhuǎn)讓有效
C.乙可以對甲行使追索權(quán)
D.乙不得對甲行使追索權(quán)
三、判斷題
1.王某自1988年3月無償占有了李某的私人房屋，李某一直不知此事，直到2006年5月，李某才得知此事，于是要求王某支付占用期間的房租，王某不同意，雙方發(fā)生爭議。李某此時的訴訟時效期間應(yīng)截止到2008年3月。( )
對 錯
2.《勞動合同法》規(guī)定，除非全日制用工的情況外，建立勞動關(guān)系，可以訂立書面勞動合同。( )
對 錯
3.勞動爭議的仲裁中，仲裁時效期間從當(dāng)事人簽訂勞動合同之日起計算。( )
對 錯
4.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。( )
對 錯
5.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。( )
對 錯
6.外籍人員、華僑或港、澳、臺同胞不是中國大陸公民，他們在繳納個人所得稅時應(yīng)按非居民納稅人對待。( )
對 錯
7.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，一律按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。( )
對 錯
8.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定扣除項目金額。( )
對 錯
9.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請注冊會計師或者其他單位財會人員代為建賬或辦理賬務(wù)。( )
對 錯
10.基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。( )
對 錯
四、不定項選擇題
1.某市甲公司于2009年9月1日設(shè)立，當(dāng)年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)9月10日甲公司的財務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證)。同日，該財務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。
(2)9月11日，甲企業(yè)的財務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當(dāng)日辦理。
(3)9月20日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。
(4)9月30日，甲企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票準(zhǔn)備通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬元、支取現(xiàn)金2萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題:
(1).下列有關(guān)B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的有( )。
A.B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定
B.未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶
C.辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶
D.B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定
(2).下列有關(guān)A銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的說法，正確的是( )。
A.A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)符合規(guī)定
B.A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)不符合規(guī)定
C.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)
D.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)
(3).下列關(guān)于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說法正確的有( )。
A.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據(jù)
B.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效
C.收款人名稱，為支票的必要記載事項
D.支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記
(4).關(guān)于甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說法正確的有( )。
A.甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定
B.甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定
C.存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理
D.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取
(5).下列關(guān)于支票的說法，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金
B.轉(zhuǎn)賬支票既能用于轉(zhuǎn)賬，也能用于支取現(xiàn)金
C.甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票不可以向B銀行支取現(xiàn)金
D.甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可以向B銀行支取現(xiàn)金
2.某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。
2008年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個月。2009年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期(2008年1月~3月)的社會保險費。根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2009年3月28日甲向單位提出補繳社會保險費的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時，準(zhǔn)備申請仲裁，要求單位支付經(jīng)濟補償以及補繳社會保險費。
根據(jù)上述資料，回答下列問題:
(1).關(guān)于該公司 要求員工交制服押金的相關(guān)說法中，正確的是( )
A.該公司可以要求張某繳納抵押金
B.該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證
C.該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件
D.該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責(zé)令限期退還給張某
(2).下列關(guān)于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的有( )。
A.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月
D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期
(3).下列屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形的有( )
A.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的
B.用人單位未及時足額支付勞動報酬的
C.用人的單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危機勞動者人身安全的
D.用人單位違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的
(4).下面關(guān)于甲申請仲裁的說法中，不正確的是( )
A.勞動仲裁機構(gòu)是勞動爭議仲裁委員會
B.甲申請仲裁應(yīng)當(dāng)提交書面仲裁申請
C.勞動爭議申請仲裁的時效期間為2年
D.勞動爭議仲裁一般公開進行
(5).下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)向甲支付經(jīng)濟補償?shù)挠? )。
A.該公司被依法宣告破產(chǎn)終止與甲的勞動合同的
B.該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動合同的
C.甲主動提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動合同的
D.甲符合隨時通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動合同的
3.某市一廣告服務(wù)公司2009年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)承接某房地產(chǎn)開發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費1000萬元;支付給某單位的廣告制作費為30萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_廣告部的廣告發(fā)布費300萬元;
(2)當(dāng)月以價值100萬元不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險;
(3)參與主辦一場服裝表演,取得收入50萬元;支付給提供演出場所的單位5萬元費用，另外為演出購買道具支付5萬元費用。
(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不動產(chǎn)抵頂價款為165萬元。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。
(1).該公司當(dāng)期廣告收入應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。
A.50
B.48.5
C.35
D.33.5
(2).針對業(yè)務(wù)(2)的說法正確的是( )
A.該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅6.5萬元
B.該公司不用繳納營業(yè)稅
C.以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅
D.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，不征收營業(yè)稅
(3).該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )
A.0
B.2.75
C.8.25
D.11
(4).該公司當(dāng)期主辦服裝表演應(yīng)納營業(yè)稅為( )
A.1.2
B.1.35
C.1.5
D.2
(5).該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加為( )
A.3.91
B.3.925
C.4.56
D.5.41
4.中國公民潘某2009年1~12月的收入情況如下:
(1)每月取得工資4500元，其中5月份通過民政部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈4000元;
(2)當(dāng)年裝修房屋提取住房公積金45000元;
(3)7月1日起將市區(qū)內(nèi)閑置的一處商鋪出租，租期1年，每月租金2000元，已繳納了營業(yè)稅，(其他稅費不予考慮);由于商鋪漏雨，8月發(fā)生修繕費600元;
(4)8月受邀請分別為兩家上市公司提供培訓(xùn)講座，分別取得收入20000元;
(5)11月發(fā)票中獎兩張，分別為800元和1100元。
要求:根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題
(1).潘某2009年工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。
A.2750
B.2775
C.2900
D.3000
(2).潘某出租商鋪取得的所得應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。
A.1100
B.1200
C.1320
D.1480
(3).潘某提供培訓(xùn)講座應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。
A.3200
B.5800
C.6400
D.7600
(4).潘某中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.60
B.160
C.220
D.380
(5).潘某2009年應(yīng)繳納的個人所得稅共計( )元。
A.11770
B.10850
C.10570
D.10720
【參考答案】
一、單項選擇題
1. 【正確答案】:C
【答案解析】:本題考核法律事件。法律事實包括法律行為和法律事件，選項A、B、D屬于法律行為。
2. 【正確答案】:C
【答案解析】:本題考核法律關(guān)系客體的含義。法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂房屋裝修合同而形成法律關(guān)系的客體是裝修勞務(wù)行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方裝修的房屋，而是乙方承攬的裝修勞務(wù)的行為。
3. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核行政復(fù)議的范圍。不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。
4. 【正確答案】:B
【答案解析】:本題考核勞動合同訂立的原則。公平是指勞動合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)公平、合理，雙方公正、合理地確定各自的權(quán)利和義務(wù)。
5. 【正確答案】:A
【答案解析】:本題考核勞動關(guān)系建立的時間。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
6. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核無固定期限勞動合同。勞動者在同一用人單位連續(xù)工作滿10年的，提出與用人單位訂立無固定期限勞動合同，用人單位應(yīng)訂立無固定期限合同。
7. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核勞動合同訂立的形式。除非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議外，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系，必須訂立書面勞動合同。
8. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核營業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓、 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)、保險企業(yè)從事保險業(yè)務(wù)取得的追償款不征收營業(yè)稅。金融機構(gòu)從事的外幣轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定是要征收營業(yè)稅的。
9. 【正確答案】:B
【答案解析】:本題考核營業(yè)稅征收范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅征收范圍，不屬于營業(yè)稅征收范圍。
10. 【正確答案】:B
【答案解析】:本題考核營業(yè)稅的納稅人。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。選項A、C、D屬于增值稅的納稅人。
11. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核營業(yè)稅稅目。服務(wù)業(yè)征收范圍包括:代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。培訓(xùn)講座、體育比賽和武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)，代理報關(guān)屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。
12. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核年終獎個人所得稅的計算。60000÷12=5000(元)，適用稅率為15%，程某全年一次性獎金應(yīng)納稅額=60000×15%-125=8875(元)。
13. 【正確答案】:C
【答案解析】:本題考核特許權(quán)使用費所得的應(yīng)稅項目。稿酬不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得，征收個人所得稅。
14. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
15. 【正確答案】:A
【答案解析】:本題考核個人取得特許權(quán)使用費所得的個人所得稅計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)
16. 【正確答案】:C
【答案解析】:本題考核房產(chǎn)稅的計算。冷暖通風(fēng)設(shè)備是與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，屬于房產(chǎn)余值的一部分。(1)自用房產(chǎn)應(yīng)納稅額=[(1000+60)×(1-20%)]×1.2%=10.176(萬元);(2)租金收入應(yīng)納稅額=50×12%=6(萬元);(3)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額=10.176+6=16.176(萬元)。
17. 【正確答案】:B
【答案解析】:本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。
18. 【正確答案】:B
【答案解析】:本題考核印花稅的計算。委托方提供原料主料的加工承攬合同，印花稅以受托方提供的輔料與加工費合計數(shù)為計稅依據(jù)，應(yīng)納印花稅=(2000+40000)×0.5‰=21(元)。
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19.
【正確答案】:B
【答案解析】:本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計算。房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據(jù)，多交付貨幣、實物等經(jīng)濟利益的一方為納稅人。本題中僅對第一筆業(yè)務(wù)按差額征稅:300×3%=9(萬元)。
20. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核稅收征收管理的范圍。選項A、B、C均屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的范圍。
21. 【正確答案】:A
【答案解析】:本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
22. 【正確答案】:B
【答案解析】:本題考核稅款滯納金的計算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%;(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為9月16日~9月25日，共計10日);(3)應(yīng)納滯納金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
23. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核票據(jù)上簽章的規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
24. 【正確答案】:C
【答案解析】:本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
25. 【正確答案】:D
【答案解析】:本題考核銀行卡收費。根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費不得低于交易金額的2%。所以此題結(jié)算手續(xù)費不得低于10000×2%=200(元)。
二、多項選擇題
1. 【正確答案】:BCD
【答案解析】:本題考核法的本質(zhì)與特征。法是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定，而非被統(tǒng)治階級。
2. 【正確答案】:ABC
【答案解析】:本題考核法律行為。爆發(fā)戰(zhàn)爭屬于法律事件。選項A、B、C是法律行為。
3. 【正確答案】:ABCD
【答案解析】:本題考核勞動合同訂立的原則。勞動合同訂立的原則:合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實信用原則。
4. 【正確答案】:ABC
【答案解析】:本題考核勞動合同的特征。勞動者在簽訂和履行勞動合同過程中的地位在發(fā)生變化。在簽訂勞動合同時雙方法律地位是平等的;在履行勞動合同的過程中，用人單位和勞動者具有了支配與被支配、管理與服從的從屬關(guān)系。
5. 【正確答案】:ABCD
【答案解析】:本題考核勞動合同的訂立。用人單位應(yīng)當(dāng)建立職工名冊備查。職工名冊應(yīng)當(dāng)包括勞動者姓名、性別、公民身份證號碼、戶籍地址及現(xiàn)住址、聯(lián)系方式、用工形式、用工起始時間、勞動合同期限等內(nèi)容。
6. 【正確答案】:ABCD
【答案解析】:本題考核營業(yè)稅的減征和免征。以上均屬于營業(yè)稅的減征和免征項目。
7. 【正確答案】:ABC
【答案解析】:本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。
8. 正確答案】:AC
【答案解析】:本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為2000萬元(3000-1000)，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為60萬元。(2)乙公司應(yīng)納營業(yè)稅為1000×3%=30(萬元)。
9. 【正確答案】:AB
【答案解析】:本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
10. 正確答案】:AD
【答案解析】:本題考核個人所得稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)。我國個人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。
11. 【正確答案】:ACD
【答案解析】:本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。對貧困地區(qū)和嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的公益性捐贈，不可以全額扣除，只允許扣除應(yīng)納稅所得額的30%。
12.
【正確答案】:ABC
【答案解析】:本題考核個人所得稅的征稅范圍。選項A、B、C、D均屬于個人所得稅的征稅范圍，但個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個人所得稅。
13. 【正確答案】:AC
【答案解析】:本題考核契稅的征稅范圍。公司以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅;企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。土地、房屋權(quán)屬變動還有其他一些不同的形式，如典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。
14. 【正確答案】:AB
【答案解析】:本題考核房產(chǎn)交易所涉及的稅種。鄭某在此次房屋交易中，是房產(chǎn)的承受方，應(yīng)繳納契稅;簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，要繳印花稅。
15. 【正確答案】:ABCD
【答案解析】:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。題目中四個選項均符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的規(guī)定。
16. 【正確答案】:ABCD
【答案解析】:本題考核納稅主體享有的權(quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利:①知情權(quán);②要求保密權(quán);③享受稅法規(guī)定的減稅免稅和出口退稅優(yōu)待;④多繳稅款申請退還權(quán);⑤陳述權(quán)、申辯權(quán);⑥要求稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);⑦其他權(quán)利。
17. 【正確答案】:AD
【答案解析】:本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)提交注銷稅務(wù)登記申請、主管部門或者董事會(職代會)的決議，同時向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
18【正確答案】:ABCD
【答案解析】:本題考核可采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施財產(chǎn)的界定。根據(jù)規(guī)定，納稅人個人及其所扶養(yǎng)的家屬維持生活必需的住房和用品(單價5000元以下)，不得采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。但是，機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，是可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的。
19. 【正確答案】:BD
【答案解析】:本題考核銀行結(jié)算賬戶開立時的規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的，需要報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)。開立一般存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶實行備案制。
【答疑編號10038367,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】
20.
【正確答案】:BC
【答案解析】:本題考核背書不得記載的內(nèi)容。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。
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三、判斷題
1.
【正確答案】:錯
【答案解析】:本題考核訴訟時效期間。應(yīng)注意兩點問題:一是訴訟時效與保護時效的關(guān)系，前者的普通訴訟時效期間為2年，保護時效從權(quán)利被侵害之日起的20年，本例中李某權(quán)利被侵害的時間為1988年3月，其知道權(quán)利被侵害的時間為2006年5月，保護時效截止到2008年3月，意味著李某的訴訟時效期間僅剩不到2年;二是關(guān)于普通訴訟時效與特別訴訟時效的規(guī)定，本例中王某拒付租金的爭議，適用特別訴訟時效期間1年的規(guī)定，因此保護時效截止到2008年3月，而拒付租金的訴訟時效期間截止到2007年5月。
】
2. 【正確答案】:錯
【答案解析】:本題考核勞動合同訂立的形式。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同。
3. 【正確答案】:錯
【答案解析】:本題考核勞動仲裁申請時效。勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。
4. 【正確答案】:錯
【答案解析】:本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。
5. 【正確答案】:對
【答案解析】:本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。自建出售的不動產(chǎn)，應(yīng)繳兩個稅目的營業(yè)稅。
6. 【正確答案】:錯
【答案解析】:本題考核外籍人員的居民納稅人認(rèn)定。外籍人員、華僑或港、澳、臺同胞在我國境內(nèi)居住時間滿1個納稅年度的，也屬于居民納稅人。
7. 【正確答案】:錯
【答案解析】:本題考核資源稅的稅額。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。
8. 【正確答案】:對
【答案解析】:本題考核土地增值稅扣除項目金額確定。題目中的說法是正確的。
9. 【正確答案】:錯
【答案解析】:本題考核賬簿憑證管理。生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。
10. 【正確答案】:錯
【答案解析】:本題考核基本存款賬戶的概念�；敬婵钯~戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取，只能通過本賬戶辦理。
四、不定項選擇題
1.
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(1). 【正確答案】:AB
【答案解析】:B銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關(guān)證明。在本題中，甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。
【答疑編號10038382,點擊提問】
(2). 【正確答案】:BC
【答案解析】:A銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
【答疑編號10038385,點擊提問】
(3). 【正確答案】:BD
【答案解析】:甲公司9月20日簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。
(4). 【正確答案】:AC
【答案解析】:甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理。
(5). 【正確答案】:AC
【答案解析】:甲公司9月30日簽發(fā)的支票不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金，一般存款賬戶也不得提現(xiàn)。
(1). 【正確答案】:CD
【答案解析】:根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財物。用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)�；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
(2). 【正確答案】:D
【答案解析】:3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。
(3). 【正確答案】:ABD
【答案解析】:選項C屬于勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同的情形。
【答疑編號10038394,點擊提問】
(4). 【正確答案】:C
【答案解析】:勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。
(5). 【正確答案】:ABD
【答案解析】:根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。
3.
(1). 【正確答案】:C
【答案解析】:從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)
(2). 【正確答案】:BD
【答案解析】:以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。
(3). 【正確答案】:B
【答案解析】:該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)
(4). 【正確答案】:B
【答案解析】:該公司當(dāng)期服裝表演應(yīng)納營業(yè)稅=(50-5)×3%=1.35(萬元)
(5). 【正確答案】:A
【答案解析】:該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加=(35+2.75+1.35)×(7%+3%)=3.91(萬元)
4. (1). 【正確答案】:A
【答案解析】:1~12月工資薪金應(yīng)繳納個人所得稅=[(4500-2000)×15%-125] ×11=2750(元)
【提示】向農(nóng)村義務(wù)教育的公益性捐贈可全額扣除，同時工資再扣除2000，應(yīng)納稅所得額=4500-2000-4000=-1500(元)小于0，5月份不需要繳納個人所得稅。
(2). 【正確答案】:B
【答案解析】:對于出租商鋪繳納的營業(yè)稅是可以在個人所得稅前扣除的。每月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=2000×5%=100(元)
出租商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅=[2000-100-800]×20%×5+[2000-100-800-600]×20%=1200(元)
(3). 【正確答案】:C
【答案解析】:培訓(xùn)收入屬于勞務(wù)報酬所得。應(yīng)納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×2=6400(元)
(4). 【正確答案】:C
【答案解析】:發(fā)票中獎應(yīng)繳納的個人所得稅=1100×20%=220(元)
【解析】個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照《個人所得稅法》規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。
(5). 【正確答案】:C
【答案解析】:提取住房公積金免征個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅=2750+1200+6400+220=10570(元)
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