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稅收基礎知識知識競賽題庫及答案
稅收自誕生以來，一直讓征稅者困惑的是，依據(jù)什么收稅，既要征收到足夠稅款維持政府運營，還不能讓老百姓太反感以至于揭竿而起。以下是小編為大家整理的稅收基礎知識知識競賽題庫及答案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
一、判斷題(共80題)
1、對納稅人進行稅務登記是稅收征管的首要程序。( )
2、稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。( )
3、稅務機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制。( )
4、幾乎所有的國家都明文規(guī)定納稅人必須按期申報納稅。( )
5、納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關(guān)或者按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報或者有關(guān)申報資料。( )
6、優(yōu)化為納稅人服務是稅務管理的基礎。( )
7、集中征收即是通過網(wǎng)絡系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息集中。( )
8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。( )
9、稅務稽查的功能關(guān)鍵是震懾納稅人，使得納稅人不敢肆意偷稅。( )
10、稅收征管的信息化已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。( )
11、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。( )
12、稅務登記是稅務機關(guān)對納稅單位和個人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。( )
13、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。( )
14、稅務機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。( )
15、稅務人員徇私做弊，對依法應當移交司法機關(guān)追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責任。( )
16、稅務機關(guān)、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。( )
17、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。( )
18、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。( )
19、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。( )
20、稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。( )
21、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。( )
22、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關(guān)報告。( )
23、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關(guān)報告，并依法繳清稅款。( )
24、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供擔保。( )
25、如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取相應的稅收保全措施。( )
26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取相應的強制執(zhí)行措施。( )
27、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。( )
28、稅務機關(guān)核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定。( )
29、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。( )
30、除稅務機關(guān)、稅務人員以及經(jīng)稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。( )
31、稅款征收是稅收征管的核心。( )
32、納稅人，扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關(guān)批準外，均按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。( )
33、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。( )
34、納稅人按照國務院稅務主管部門的規(guī)定使用稅務登記證件。( )
35、稅務機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應當予以協(xié)助。( )
36、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規(guī)定。( )
37、確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。( )
38、習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為“稅務管理”。( )
39、稅務登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。( )
40、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。( )
41、對納稅人進行稅務登記是稅收征管的最終程序。( )
42、稅務管理包括稅務開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。( )
43、稅務機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，增值稅專用發(fā)票由省級稅務局指定的企業(yè)印制。( )
44、幾乎所有的國家都沒有強制規(guī)定納稅人必須按期申報納稅。( )
45、納稅人、扣繳義務人不可以直接到稅務機關(guān)辦理納稅申報或者有關(guān)申報資料。( )
46、優(yōu)化為納稅人服務是稅務稽查的基礎。( )
47、集中征收即是通過稅務系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息匯總。( )
48、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。( )
49、稅務稽查的功能關(guān)鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。( )
50、稅收征管的非信息化已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。( )
51、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是偷稅。( )
52、稅務稽查是稅務機關(guān)對納稅單位和個人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。( )
53、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。( )
54、稅務機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究刑事責任。( )
55、稅務人員徇私做弊，對依法應當移交司法機關(guān)追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究民事責任。( )
56、稅務機關(guān)、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責任。( )
57、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，依法追究刑事責任。( )
58、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，依法給予行政處分。( )
59、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處一萬元以下的罰款。( )
60、稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。( )
61、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當在一年內(nèi)退還。( )
62、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應當向稅務機關(guān)報告。( )
63、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關(guān)報告，可暫緩繳清稅款。( )
64、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境后向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供擔保。( )
65、如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)市以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取相應的稅收保全措施。( )
66、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)市以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取相應的強制執(zhí)行措施。( )
67、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。( )
68、稅務機關(guān)核定應納稅額的具體程序和方法由省級稅務主管部門規(guī)定。( )
69、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過一年。( )
70、除稅務機關(guān)、稅務人員以及經(jīng)稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，其他單位和個人應積極進行稅款征收活動。( )
71、稅收征管是稅款征收的核心。( )
72、納稅人，扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關(guān)批準外，提倡按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。( )
73、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定暫免辦理納稅申報。( )
74、納稅人按照省級稅務主管部門的規(guī)定使用稅務登記證件。( )
75、稅務機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應當予以回絕。( )
76、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國家稅務總局規(guī)定。( )
77、確保稅款的順利入庫的可參考選擇就是健全稅收征管體系。( )
78、習慣上，我們將稅務登記和納稅稽查合稱為“稅務管理”。( )
79、稅務登記證件可以轉(zhuǎn)借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。( )
80、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料一般不得偽造、變造或者擅自損毀。( )
(以上判斷題中，1～40題為正確，41～80題為不正確)
二、單項選擇題(共55題)
1、對于因稅務機關(guān)的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關(guān)的追征期是( A )。
A、3年 B、5年 C、2年 D、7年
2、關(guān)于發(fā)票管理下列敘述不正確的一項是( C )。(kaoshi.yjbys.com)
A、發(fā)票的主管機關(guān)是稅務機關(guān)
B、發(fā)票印刷是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié)
C、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定的企業(yè)印刷
D、未經(jīng)稅務機關(guān)指定，不得印制發(fā)票
3、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的( D )罰款。
A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下
4、實施稅收保全措施的條件不包括( B )。
A、納稅人有逃避納稅義務的行為
B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的
C、納稅人不提供納稅擔保的
D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)的
5、企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( C )內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
6、稅務機關(guān)應當自收到納稅登記申報之日起( C )內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
7、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由( A )規(guī)定。
A、國務院 B、省級財政部門
C、國家稅務局 D、地方稅務局
8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起( C )內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
9、、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內(nèi)應納稅額超過或低于核定稅額30%，應于期滿后，( A )內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報調(diào)整已核定的稅額。
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
10、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過( B )。
A、1個月 B、3個月 C、半年 D、1年
11、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款( A )的滯納金。
A、萬分之五 B、千分之五 C、萬分之二 D、萬分之一
12、納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，情節(jié)嚴重的，處( B )的罰款。
A、2000元以上5000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下
D、5000元以上10000元以下
13、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( D )的罰款。
A、10000以上20000以下
B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下
D、10000以上50000以下
14、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，情節(jié)嚴重的，處( A )的罰款。
A、 2000元以上5000元以下
B、 2000元以上10000元以下
C、 2000元以上20000元以下
D、 5000元以上10000元以下
15、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處( B )的罰款。
A、 2000元以上5000元以下
B、 2000元以上10000元以下
C、 2000元以上20000元以下
D、 5000元以上10000元以下
16、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款( B )的罰款。
A、百分之五十以上兩倍以下
B、百分之五十以上五倍以下
C、兩倍以上五倍以下
D、倍以上三倍以下
17、扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款( A )的罰款。
A、百分之五十以上五倍以下
B、百分之五十以上兩倍以下
C、兩倍以上五倍以下
D、一倍以上三倍以下
18、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款( A )的罰款。
A、百分之五十以上五倍以下
B、百分之五十以上兩倍以下
C、兩倍以上五倍以下
D、一倍以上三倍以下
19、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處( C )的罰款。
A、10000以下 B、20000以下
C、50000以下 D、100000以下
20、納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款( A )的罰款。
A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下
C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
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21、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款( C )的罰款。
A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下
C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
22、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款( C )的罰款。
A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下
C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
23、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款( B )的罰款。
A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上三倍以下
C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
24、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關(guān)檢查的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( D )的罰款。
A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下
25、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處( D )的罰款。
A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下
26、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關(guān)處( A )的罰款。
A、10萬以上50萬以下 B、10萬以上20萬以下
C、20萬以上50萬以下 D、20萬以上100萬以下
27、稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)( B )批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A、國家稅務總局局長 B、設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長
C、省級國稅局局長 D、財政廳廳長
28、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( C )發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。
A、一年內(nèi) B、兩年內(nèi) C、三年內(nèi) D、五年內(nèi)
29、因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在( C )可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
A、一年內(nèi) B、兩年內(nèi) C、三年內(nèi) D、五年內(nèi)
30、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到( D )。
A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年
31、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內(nèi)應納稅額超過或低于核定稅額30%，應于期滿后，10日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報調(diào)整已核定的稅額。稅務機關(guān)應在( A )內(nèi)予以核定。
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
32、納稅人未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備查的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( B )的罰款。
A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下
33、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( B )的罰款。
A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下
34、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是( A )。
A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅
35、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是( C )。
A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅
36、同一納稅人應納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅年度內(nèi)，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經(jīng)( B )批準。
A、 國家稅務總局局長 B、省級國家稅務局、地方稅務局局長
C、地市級國家稅務局、地方稅務局長 D、縣級國家稅務局、地方稅務局長
37、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，對單位應判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以( C )。
A、 3年以下有期徒刑或者拘役
B、 3年以上10年以下有期徒刑
C、 10年以上有期徒刑或無期徒刑
D、 無期徒刑或死刑
38、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外省(自治區(qū)，直轄市)來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的'票面限額與數(shù)量交納( C )以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元
39、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報，但最長不得超過( B )。
A、1個月 B、3個月 C、、半年 D、一年
40、對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據(jù)以如實核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是( A )。
A、查賬征收 B、查定征收
C、查驗征收 D、定期定額征收
41、根據(jù)稅收征管法及細則的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( B )內(nèi)，按照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進行核算。
A、10年 B、15日 C、30日 D、60日
42、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證之日起( C )內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送稅務機關(guān)備案。
A、5日 B、10日 C、15日 D、30日
43、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( C )內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申請辦理注銷稅務登記。
A、7日 B、10日 C、15日 D、30日
44、稅收征管法及細則規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應當保存( D )。
A、1年 B、3年 C、5年 D、10年
45、發(fā)票的存放和保管應按稅務機關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存( C )。
A、1年 B、3年 C、5年 D、10年
46、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過( B )。
A、一個月 B、3個月 C、6個月 D、1年
47、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款( D )的滯納金。
A、萬分之一 B、萬分之二 C、萬分之三 D、萬分之五
48、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還給納稅人，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( B )內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還。
A、1年 B、3年 C、5年 D、10年
49、因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)在( C )內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
50、危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構(gòu)成的罪名是( B )。
A、偷稅罪 B、抗稅罪
C、騙取出口退稅罪 D、逃避追繳欠稅罪
51、依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款( A )罰金。
A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下(kaoshi.yjbys.com)
C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下
52、根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑、拘役、并處或單處( C )罰金。
A、2萬元以上 B、50萬元以下
C、2萬元以上10萬元以下 D、5萬元以上50萬元以下
53、稅收征管法授權(quán)稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個人實施罰款額在( C )以下的稅務行政處罰。
A、50元 B、500元 C、1000元 D、2000元
54、要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后( A )內(nèi)向稅務機關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
55、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，稅務行政賠償請求人請求賠償?shù)臅r效為( C )，自稅務機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為被依法確認為違法之日起計算。
A、半年 B、1年 C、2年 D、3年
三、多項選擇題(共60題)
1、稅收征管體系的內(nèi)容包括( ABCD )。
A、稅務登記 B、納稅申報
C、稅款征收 D、稅務稽查
2、稅務登記制度包括( ABCD )。
A、開業(yè)稅務登記 B、變更稅務登記
C、注銷稅務登記 D、其他稅務登記
3、下列關(guān)于稅務登記制度的表達正確的是( AD )。
A、企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記
B、企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)可以不申請辦理稅務登記
C、個體工商戶可以不申請辦理稅務登記
D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位需要辦理稅務登記
4、下列對于稅務登記的描述正確的是( AD )。
A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記
B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起十五日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記
D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記
5、稅務登記的內(nèi)容包括( ABCD )。
A、企業(yè)名稱 B、經(jīng)營范圍
C、分支機構(gòu) D、雇員人數(shù)
6、下列有關(guān)稅務登記的表述正確的是( ACD )。
A、納稅人的稅務登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造
B、納稅人改變經(jīng)營范圍不需要辦理變更稅務登記
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶應將其全部賬號向稅務機關(guān)報告
D、納稅人改變經(jīng)營范圍需要辦理變更稅務登記
7、根據(jù)《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定，下列處理錯誤的是( BCD )。
A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關(guān)備案
B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶時不需持稅務登記證件
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人更改企業(yè)名稱不屬于稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化
D、稅務登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人使用
8、下列發(fā)票、賬簿憑證管理錯誤的是( BC )。
A、稅務機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)
B、企業(yè)是發(fā)票的主管機關(guān)
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的會計核算軟件，不需要報送稅務機關(guān)備案
D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的會計核算軟件，應當報送稅務機關(guān)備案
9、下列符合發(fā)票管理規(guī)定的是( AD )。
A、增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制
B、普通發(fā)票可以到任意印刷企業(yè)印制
C、普通發(fā)票由縣級國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制
D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀
10、下列關(guān)于納稅申報的處理正確的是( BD )。
A、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報
B、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報
C、納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關(guān)批準外，均按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告書
D、納稅人、扣繳義務人當期沒有發(fā)生納稅義務的，沒必要進行納稅申報
11、下列屬于偷稅行為的是( AB )。
A、進行虛假納稅申報 B、以隱瞞手段多列支出
C、以欺騙手段騙取國家出口退稅 D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款
12、在納稅期限內(nèi)納稅人必須向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報的有( ABCD )。
A、有應稅收入 B、有應稅所得
C、無應稅收入所得 D、減免稅期間
13、納稅人的稅務登記證件只限本人使用，不得( ABCD )。
A、轉(zhuǎn)借 B、涂改或偽造
C、損毀 D、 買賣
14、下列關(guān)于稅款追征制度的表述，正確的有( AD )。
A、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)可在3年或5年內(nèi)追征稅款和滯納金
B、因納稅人非主觀故意的計算公式運用錯誤，造成少繳稅款的，稅務機關(guān)在追征稅款時不得加收滯納金
C、納稅人隱瞞收入少繳稅款的，稅務機關(guān)可將追征期延長至5年
D、因稅務機關(guān)責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關(guān)在追征稅款時，不得加收滯納金
15、納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額( ABCD )。
A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的
B、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
16、納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額( ABCD )。
A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
B、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的
C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D、未辦理稅務登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
17、稅務機關(guān)的稅款征收權(quán)包括( BCD )。
A、稅務檢查權(quán) B、核定稅額權(quán)
C、追征稅款權(quán) D、批準稅收減免和延期繳納稅款權(quán)
18、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，稅務機關(guān)可以采取的措施有( ABC )。
A、責令限期改正 B、處二千元以下的罰款
C、處二千元以上五千元以下的罰款 D、處二千元以上一萬元以下的罰款
19、下列對于稅收保全措施終止的表述正確的是( ABD )。
A、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)繳納稅款的，稅務機關(guān)必須立即解除
B、納稅人超過規(guī)定限期仍不繳納稅款的，應采取稅收強制執(zhí)行措施
C、納稅人超過規(guī)定限期仍不繳納稅款的，轉(zhuǎn)入人民法院強制執(zhí)行
D、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)已繳納稅款，因稅務機關(guān)未立即解除給納稅人帶來經(jīng)濟損失的，稅務機關(guān)應承擔賠償責任
20、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來有下列情形之一的，稅務機關(guān)可以調(diào)整其應納稅額的有( ABCD )。
A、購銷業(yè)務未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來作價
B、未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或支付勞務費
C、融資資金所付利息超過同類業(yè)務
D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)低于正常的市場價格
21、下列關(guān)于離境清稅制度表述正確的是( AB )。
A、離境清稅制度適用于負有納稅義務且欠繳稅款的納稅人和他的法定代表人
B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境
C、未結(jié)清稅款、滯納金且未提供納稅擔保的，稅務機關(guān)不得阻止其出境
D、需要阻止出境的，稅務機關(guān)應當口頭通知出入境管理機關(guān)執(zhí)行
22、下列符合《稅收征管法》規(guī)定的是( AB )。
A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月
B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報
D、稅務登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人使用
23、下列各項中，稅務機關(guān)可以采取核定征收方式征稅的有( AD )。
A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B、企業(yè)開業(yè)初期生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的
C、企業(yè)財務會計管理人員嚴重不足的
D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
24、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)( ACD )。
A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料
B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況
25、下列關(guān)于稅務機關(guān)稅款追征期的規(guī)定，正確的說法是( ABD )。
A、一般情況追征期為三年
B、特殊情況追征期為五年
C、特殊情況追征期為十年
D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金無限期追征
26、稅務機關(guān)有權(quán)進行稅務檢查的內(nèi)容包括( ABCD )。
A、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料
B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料
C、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D、經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶
27、下列說法正確的是( BC )。
A、稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時經(jīng)查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途
B、稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書
C、稅務人員在進行稅務檢查時有責任為被檢查人保守商業(yè)秘密
D、稅務人員在進行稅務檢查時未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，被檢查人不得拒絕檢查
28、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期可以為( AD )。
A、三年 B、六年 C、二年 D、五年
29、因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，可采取的措施的是( AC )。
A、三年內(nèi)稅務機關(guān)有追征權(quán) B、五年內(nèi)稅務機關(guān)有追征權(quán)
C、追征時不得加收滯納金 D、追征時應該加收滯納金
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30、下列關(guān)于稅款追繳與退還制度的表述正確的是( AB )。
A、 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還
B、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
C、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款，但不包括銀行同期存款利息
D、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起五年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
31、下列對于稅收保全措施的描述正確的有( ABC )。
A、稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款
B、在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保
C、如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施
D、如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)省以上稅務局局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施
32、下列關(guān)于稅收保全措施表述正確的是( AC )。
A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的生活必需品
C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
33、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是( ABD )。
A、延期期限最長不得超過三個月
B、同一筆稅款不得滾動延期
C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準
D、批準延期內(nèi)免于加收滯納金
34、下列各項中，稅務機關(guān)可以采取核定征收方式征稅的有( ABD )。
A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
C、外商投資企業(yè)的賬簿憑證和報表不使用中文的
D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
35、下列稅款征收的處理，正確的是( AC )。
A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
B、納稅人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金
C、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款
D、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款
36、辦理納稅申報的對象包括( ABCD )。
A、負有納稅義務的單位和個人 B、臨時取得應稅收入的單位和個人
C、負有扣繳義務的單位和個人 D、享有減免稅待遇的單位和個人
37、《稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是( BCD )。
A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關(guān)處理
B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款
C、立即停止支付應付納稅人的有關(guān)款項
D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
38、根據(jù)稅款退還制度，下列處理正確的有( ABC )。
A、因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金
B、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
C、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制
D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期不得超過十年
39、稅務機關(guān)可以采取下列稅收保全措施( AC )。
A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
40、稅務機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括( BD )。
A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
41、符合《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定的是( AC )。
A、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
B、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
D、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
42、根據(jù)離境清稅制度，下列處理正確的是( AB )。
A、稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境
C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人
D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人
43、下列有關(guān)稅款優(yōu)先制度的表述正確的是( ABCD )。
A、稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外
B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的.財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行
C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得
D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任
44、下列選項符合《稅收征管法》相應規(guī)定的是( ABD )。
A、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務
B、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關(guān)報告
C、稅務機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任
D、繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)
45、納稅人下列各項行為，可按由“稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規(guī)定處理的是( ABCD )。
A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記的
B、未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務登記的
C、未按照規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務登記的
D、未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
46、對納稅人偷稅未構(gòu)成犯罪的，處罰方式有( ABC )。
A、追繳稅款 B、加收滯納金
C、罰款 D、追究刑事責任
47、納稅人下列各項行為，可按由“稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規(guī)定處理的是( ABCD )。
A、未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備查的
B、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的
C、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的
D、未按照規(guī)定期限辦納稅申報
48、稅務機關(guān)可以對納稅人或扣繳義務人的( AB )行為處一萬元以上五萬元以下的罰款。
A、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，情節(jié)嚴重的
B、納稅人非法印制發(fā)票的(kaoshi.yjbys.com)
C、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的
D、納稅人不辦理稅務登記的，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的
49、稅務機關(guān)可以對自然人納稅人的( ABD )采取稅收保全措施。
A、小氣車 B、豪華別墅
C、單價1000元以下的生活用品 D、古玩字畫
50、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，下列處理正確的是( BCD )。
A、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務繼續(xù)履行未履行的納稅義務
B、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任
C、稅務機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任
D、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行
51、下列各項屬于偷稅所采取的手段有 ( ABCD )。
A、偽造記賬憑證 B、擅自銷毀賬簿
C、隱匿賬簿、記賬憑證 D、進行虛假的納稅申報
52、下列各項屬于偷稅所采取的手段有( ABC )。
A、在賬簿上多列支出
B、在賬簿上不列、少列收入
C、納稅人變造賬簿、記賬憑證
D、納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)
53、對于納稅人或扣繳義務人的稅收違法行為應承擔的相應責任是( ABC )。
A、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款
B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款
C、對于B項中構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上十倍以下的罰款
54、對于納稅人騙取國家出口退稅款的，其承擔的相應責任有( ABC )。
A、由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，
B、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款
D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款
55、對于下列稅收違法行為，稅務機關(guān)的處理正確的是( BCD )。
A、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款
B、納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其所偷稅款和滯納金，并處偷稅數(shù)額百分之五十以下五倍以下的罰款
C、抗稅行為情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款
D、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關(guān)檢查的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款
56、稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為處理正確的是( ABCD )。
A、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款
B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關(guān)處理的，稅務機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票
C、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關(guān)檢查的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款
D、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行拒絕接受稅務機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶造成稅款流失的，由稅務機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款
57、對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有( ABC )。
A、稅務人員徇私做弊，對依法應當移交司法機關(guān)追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的
B、稅務機關(guān)、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，構(gòu)成犯罪的
C、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的
D、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，尚不構(gòu)成犯罪的
58、對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有( AB )。
A、稅務人員徇私做弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的
B、稅務人員徇私做弊，對依法應當移交司法機關(guān)追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的
C、稅務人員亂用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務人的
D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的
59、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關(guān)人行政處分的有( ABCD )。
A、稅務人員亂用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務人的
B、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的
C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的
D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定的
60、對納稅人未構(gòu)成犯罪的偷稅行為的處罰措施有( ABC )。
A、追繳其不繳或者少繳的稅款
B、追繳其不繳或者少繳的滯納金
C、處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款
D、由稅務機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
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