2017年期貨公司風險監(jiān)管指標管理辦法

　　中國期貨業(yè)協(xié)會自2017年7月起在期貨從業(yè)人員資格考試中“期貨法律法規(guī)”科目中采用新頒布的《期貨公司風險監(jiān)管指標管理辦法》內(nèi)容。考生應熟悉了解新版《期貨公司風險監(jiān)管指標管理辦法》有效進行備考。

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強期貨公司監(jiān)督管理，促進期貨公司加強內(nèi)部控制、防范風險、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《期貨交易管理條例》，制定本辦法。

　　第二條 期貨公司應當按照中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)的有關規(guī)定計算風險監(jiān)管指標。

　　第三條 中國證監(jiān)會可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，結合期貨市場與期貨行業(yè)發(fā)展狀況，在征求行業(yè)意見基礎上對期貨公司風險監(jiān)管指標標準及計算要求進行動態(tài)調(diào)整，并為調(diào)整事項的實施作出過渡性安排。

　　第四條 期貨公司應當建立與風險監(jiān)管指標相適應的內(nèi)部控制制度及風險管理制度，建立動態(tài)的風險監(jiān)控和資本補充機制，確保凈資本等風險監(jiān)管指標持續(xù)符合標準。

　　第五條 期貨公司應當及時根據(jù)監(jiān)管要求、市場變化及業(yè)務發(fā)展情況對公司風險監(jiān)管指標進行壓力測試。

　　壓力測試結果顯示潛在風險超過期貨公司承受能力的，期貨公司應當采取有效措施，及時補充資本或控制業(yè)務規(guī)模，將風險控制在可承受范圍內(nèi)。

　　第六條 期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對期貨公司年度風險監(jiān)管報表進行審計。

　　會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性和真實性負責。

　　第七條 中國證監(jiān)會及其派出機構按照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對期貨公司風險監(jiān)管指標是否符合標準，期貨公司編制、報送風險監(jiān)管報表相關活動實施監(jiān)督管理。

　　第二章 風險監(jiān)管指標標準及計算要求

　　第八條 期貨公司應當持續(xù)符合以下風險監(jiān)管指標標準：

　　(一)凈資本不得低于人民幣 3000 萬元;

　　(二)凈資本與公司風險資本準備的比例不得低于 100%;

　　(三)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 20%;

　　(四)流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于 100%;

　　(五)負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于 150%;

　　(六)規(guī)定的最低限額結算準備金要求。

　　第九條 中國證監(jiān)會對風險監(jiān)管指標設置預警標準。規(guī)定

　　“不得低于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的 120%，規(guī)定“不得高于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的 80%。

　　最低限額結算準備金不設預警標準。

　　第十條 期貨公司凈資本是在凈資產(chǎn)基礎上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進行風險調(diào)整后得出的綜合性風險監(jiān)管指標。

　　凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)調(diào)整值+負債調(diào)整值-/+其他調(diào)整項。

　　第十一條 期貨公司風險資本準備是指期貨公司在開展各項業(yè)務過程中，為應對可能發(fā)生的風險損失所需要的資本。

　　第十二條 最低限額結算準備金是指期貨公司按照交易所及登記結算機構的有關要求以自有資金繳存用于履約擔保的最低金額。

　　第十三條 期貨公司計算凈資本時，應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定充分計提資產(chǎn)減值準備、確認預計負債。

　　中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準備計提的充足性和合理性、預計負債確認的完整性進行專項說明，并要求期貨公司聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所出具鑒證意見;有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準備或未能準確確認預計負債的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。

　　第十四條 期貨公司應當根據(jù)期末未決訴訟、未決仲裁等或有事項的性質(zhì)、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失進行會計處理，在計算凈資本時按照一定比例扣減，并在風險監(jiān)管報表附注中予以說明。

　　第十五條 期貨公司借入次級債務、向股東或者其關聯(lián)企業(yè)借入具有次級債務性質(zhì)的長期借款以及其他清償順序在普通債之后的債務，可以按照規(guī)定計入凈資本。

　　期貨公司應當在相關事項完成后 5 個工作日內(nèi)向住所地中國證監(jiān)會派出機構報告。

　　期貨公司不得互相持有次級債務。

　　第十六條 中國證監(jiān)會及其派出機構認為期貨公司開展某項業(yè)務存在未預期風險特征的，可以根據(jù)潛在風險狀況確定所需資本規(guī)模，并要求期貨公司補充計提風險資本準備。