2017中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》模擬題
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單選題
第 1 題
稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是( )。
A 縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
B 省級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
C 省級(jí)以上稅務(wù)局
D 縣級(jí)以上稅務(wù)局
正確答案：A
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“稅款征收的強(qiáng)制執(zhí)行措施”的掌握。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取上述強(qiáng)制措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。因此，本題的正確答案為A。
第 2 題
《票據(jù)法》規(guī)定，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起( )內(nèi)向付款人提示承兌。
A 1個(gè)月
B 2個(gè)月
C 3個(gè)月
D 4個(gè)月
正確答案：A
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“匯票提示承兌的時(shí)間”的掌握�！镀睋�(jù)法》規(guī)定，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。因此，本題的正確答案為A。
第 3 題
企業(yè)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循的原則不包括( )。
A 規(guī)范性原則
B 公平性原則
C 效率性原則
D 平衡性原則
正確答案：D
[大綱要求] 熟悉
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“利潤(rùn)分配的原則”的熟悉。利潤(rùn)分配的原則包括：規(guī)范性原則、公平性原則、效率性原則和比例性原則。因此，本題的正確答案為D。
第 4 題
( )是指民事法律行為被確認(rèn)無(wú)效后，有過錯(cuò)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方的損失;雙方有過錯(cuò)的，則應(yīng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
A 獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人
B 返還財(cái)產(chǎn)
C 賠償損失
D 收歸國(guó)家、集體所有或返還第三人
正確答案：C
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“民事法律行為被確認(rèn)為無(wú)效和可撤銷的法律后果”的掌握。民事法律行為被確認(rèn)為無(wú)效和可撤銷的法律后果包括：①返還財(cái)產(chǎn)。民事法律行為被確認(rèn)無(wú)效后，當(dāng)事人因民事法律行為取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)返還給對(duì)方。如果一方取得，取得方應(yīng)退還給對(duì)方;如果雙方取得，則雙方返還;②賠償損失。民事法律行為被確認(rèn)無(wú)效后，有過錯(cuò)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方的損失;雙方有過錯(cuò)的，則應(yīng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;③收歸國(guó)家、集體所有或返還第三人。如果雙方惡意串通，實(shí)施民事法律行為損害國(guó)家、集體或者第三人利益的，應(yīng)當(dāng)追繳雙方取得的財(cái)產(chǎn)，收歸國(guó)家、集體所有或者返還第三人。因此，本題的正確答案為C。
第 5 題
下列人員中不得兼任公司監(jiān)事的是( )。
A 發(fā)起人
B 股東
C 職工代表
D 董事
正確答案：D
[大綱要求] 熟悉
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“公司監(jiān)事的任職資格”的熟悉。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。因此，本題的正確答案為D。
第 6 題
下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是( )。
A 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息
B 客戶資信調(diào)查費(fèi)用
C 壞賬損失
D 收賬費(fèi)用
正確答案：A
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本”的掌握。應(yīng)收賬款體現(xiàn)為一種資金占用，企業(yè)如果不把資金占用在應(yīng)收賬款上，便可用于其他投資并獲得收益，如用于購(gòu)買有價(jià)證券便可獲得利息或股息收入。這種因應(yīng)收賬款占用而放棄的其他收入，就是應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，這種機(jī)會(huì)成本一般按應(yīng)收賬款資金占用額乘以一定利率計(jì)算。因此，本題的正確答案為A。
第 7 題
目前審計(jì)署在國(guó)務(wù)院有關(guān)部門和直屬事業(yè)單位共設(shè)有( )個(gè)派出審計(jì)局。
A 10
B 15
C 25
D 35
正確答案：C
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“中央審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置”的掌握。目前審計(jì)署在國(guó)務(wù)院有關(guān)部門和直屬事業(yè)單位共設(shè)有25個(gè)派出審計(jì)局。因此，本題的正確答案為C。
第 8 題
持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照( )計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。
A 實(shí)際利率
B 票面利率
C 市場(chǎng)利率
D 合同利率
正確答案：A
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“持有至到期投資的收益”的掌握。持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率和攤余成本確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。因此，本題的正確答案為A。
第 9 題
國(guó)家對(duì)進(jìn)出口不加任何干預(yù)和限制的國(guó)際貿(mào)易政策是( )。
A 自由貿(mào)易政策
B 寬松貿(mào)易政策
C 保護(hù)貿(mào)易政策
D 壁壘貿(mào)易政策
正確答案：A
[大綱要求] 熟悉
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)際貿(mào)易政策的內(nèi)容”的熟悉。國(guó)際貿(mào)易政策主要包括自由貿(mào)易政策和保護(hù)貿(mào)易政策。自由貿(mào)易政策是指國(guó)家對(duì)進(jìn)出口不加任何干預(yù)和限制，取消對(duì)本國(guó)進(jìn)出口商品和勞務(wù)的特權(quán)和優(yōu)惠，允許外國(guó)商品和勞務(wù)自由進(jìn)出。保護(hù)貿(mào)易政策是指國(guó)家采取各種措施獎(jiǎng)勵(lì)出口，限制進(jìn)口，保護(hù)本國(guó)市場(chǎng)免受外國(guó)商品和勞務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)，以促進(jìn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的發(fā)展。因此，本題的正確答案為A。
第 10 題
某有限責(zé)任公司申請(qǐng)首次發(fā)行公司債券上市交易，下列選項(xiàng)中不符合公司債券上市的法定條件的是( )。
A 該債券的期限為1年
B 該債券的實(shí)際發(fā)行額為人民幣1.5億元
C 該公司的凈資產(chǎn)額為人民幣1.5億元
D 該公司最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券10個(gè)月的利息
正確答案：D
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“公司債券發(fā)行的條件”的掌握。公司申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①公司債券的期限為1年以上;②公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元;③公司申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。法定的公司債券發(fā)行條件包括：①股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元;②累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息，籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;④債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平;⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。由上述可知，選項(xiàng)D不符合法定的公司債券發(fā)行條件③的規(guī)定。因此，本題的正確答案為D。
11.下列選項(xiàng)中,效益審計(jì)中的關(guān)鍵問題是:
A.確定審計(jì)的重點(diǎn)
B.確定審計(jì)的目標(biāo)
C.確定審計(jì)的范圍
D.確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
12.采用文獻(xiàn)研究法的效益審計(jì)方法時(shí),無(wú)論采取何種方式進(jìn)行文獻(xiàn)研究,都應(yīng)評(píng)價(jià)資料內(nèi)容的:
A.適用性
B.權(quán)威性
C.可靠性
D.時(shí)效性
13.下列選項(xiàng)中,對(duì)效益審計(jì)的界定是,檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資源管理和使用的:
A.效率性
B.經(jīng)濟(jì)性
C.合規(guī)性
D.有效性
14.訪談法的優(yōu)點(diǎn)是:
A.能及時(shí)深入地進(jìn)行溝通,了解更多的知識(shí)
B.不需要太多的技術(shù)技巧
C.能實(shí)地察看項(xiàng)目的各種情況
D.能最直接地收集到審計(jì)證據(jù)
15.觀察法是效益審計(jì)的一種常用的方法,其適用的審計(jì)事項(xiàng)是:
A.正在準(zhǔn)備的審計(jì)事項(xiàng)
B.處于立項(xiàng)階段的審計(jì)事項(xiàng)
C.后續(xù)追蹤的審計(jì)事項(xiàng)
D.正在進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)
16.以最低的投入達(dá)到目標(biāo),簡(jiǎn)單地說(shuō)就是投入是否節(jié)約.這種思想指的是:
A.效率性
B.合規(guī)性
C.經(jīng)濟(jì)性
D.效果性
17.在利用外部專家工作時(shí),對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)的應(yīng)該是:
A.外部專家
B.被審計(jì)單位
C.審計(jì)人員
D.社會(huì)公眾
18.產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系,包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出,指的是:
A.經(jīng)濟(jì)性
B.效果性
C.效率性
D.合規(guī)性
19.在采用案例分析法時(shí),關(guān)鍵是案例的選擇要是:
A.時(shí)效性
B.針對(duì)性
C.可靠性
D.代表性
20.對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析,推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是:
A.成本效果法
B.目標(biāo)分析法
C.回歸分析法
D.杠桿法
參考答案：
11.
【正確答案】:D
【答案解析】:確定效益審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是效益審計(jì)的關(guān)鍵問題,因?yàn)闆]有標(biāo)準(zhǔn),就無(wú)法進(jìn)行評(píng)價(jià).參考教材P169.
12.
【正確答案】:C
【答案解析】:文獻(xiàn)研究的途徑包括:歷史文獻(xiàn)資料、統(tǒng)計(jì)資料和網(wǎng)絡(luò)文獻(xiàn),這些方式各有其優(yōu)點(diǎn),但無(wú)論采取何種方式,都應(yīng)對(duì)資料內(nèi)容的可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià),這樣研究才有意義.參考教材P172.
13.
【正確答案】:D
【答案解析】:我國(guó)對(duì)效益審計(jì)做了明確的界定,效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng),其中效率性、效果性、經(jīng)濟(jì)性和合規(guī)性都是有效性所包含的方面.參考教材P166.
14.
【正確答案】:A
【答案解析】:訪談法是通過訪談?wù)吲c被訪談?wù)咧g的交流來(lái)獲得信息的方法,其優(yōu)點(diǎn)是可以根據(jù)被訪談?wù)弋?dāng)時(shí)的情緒等及時(shí)深入地進(jìn)行溝通,了解更多的有關(guān)知識(shí),但訪談是需要溝通技巧的,故B不正確,而C 和D分別是觀察法和審閱法的優(yōu)點(diǎn).參考教材P171.
15.
【正確答案】:D
【答案解析】:觀察法可以比較準(zhǔn)確地獲得審計(jì)項(xiàng)目如何運(yùn)行的信息,適用于正在進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng).參考教材P171.
16.
【正確答案】:C
【答案解析】:參見教材P166中有效性的其中一方面經(jīng)濟(jì)性的涵義.
17.
【正確答案】:C
【答案解析】:利用外部專家的工作是效益審計(jì)中一種常用的收集恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)的方法,在利用外部專家工作時(shí),審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé).參考教材P169.
18.
【正確答案】:C
【答案解析】:參見教材P166關(guān)于效率性的涵義.
19.
【正確答案】:D
【答案解析】:案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性,在這點(diǎn)上,它與抽樣的原則是相同的.參考教材P176.
20.
【正確答案】:C
【答案解析】:參見教材P174中對(duì)回歸分析法的介紹.
21.下列情況中,適用于審計(jì)抽樣的是:
A.以檢查總體完整性為目的
B.單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平
C.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低
D.審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大
22.審計(jì)人員在審查樣本項(xiàng)目后,如果必須以樣本差錯(cuò)率代替預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率,重新確定樣本規(guī)模.則往往是由于:
A.樣本差錯(cuò)率與預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率大致相同
B.樣本差錯(cuò)率小于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率
C.樣本差錯(cuò)率大于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率
D.樣本審查中有個(gè)別重要問題
23.屬性抽樣主要運(yùn)用于:
A.內(nèi)部控制測(cè)試
B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C.非統(tǒng)計(jì)抽樣
D.判斷抽樣
24.抽樣風(fēng)險(xiǎn)指的是:
A.審計(jì)程序可能不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)的要求
B.審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯(cuò)誤
C.審計(jì)人員無(wú)法得到被選為樣本的憑證進(jìn)行審查
D.隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體
25.在屬性抽樣中,如果其他條件不變,審計(jì)人員要求的精確限度增大,則所需的樣本量:
A.減少
B.增大
C.不變
D.無(wú)法確定
26.下列因素中,構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是:
A.審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷
B.要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)
C.將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制
D.存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)
27.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中,抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性是指:
A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
D.誤受風(fēng)險(xiǎn)
28.誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能影響:
A.審計(jì)效率
B.審計(jì)效果
C.樣本的選擇
D.審計(jì)質(zhì)量控制
29.在審計(jì)過程中,由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng),審計(jì)方法選擇不合理,審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于:
A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
B.誤受風(fēng)險(xiǎn)
C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
30.下列樣本選擇方法中,不符合隨機(jī)原則的是:
A.簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法
B.系統(tǒng)選樣法
C.等距選樣法
D.隨意選樣法
參考答案：
21.
【正確答案】:D
【答案解析】:審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大,適用于審計(jì)抽樣.
22.
【正確答案】:C
【答案解析】:樣本差錯(cuò)率大于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率,則必須以樣本差錯(cuò)率代替預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率,重新確定樣本規(guī)模.
23.
【正確答案】:A
【答案解析】:屬性抽樣主要運(yùn)用于內(nèi)部控制測(cè)試,變量抽樣適用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試.
24.
【正確答案】:D
【答案解析】:選項(xiàng)ABC屬于非抽樣風(fēng)險(xiǎn).
25.
【正確答案】:A
【答案解析】:精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍.與樣本量成反向關(guān)系.精確限度越低,所需要的樣本量越大;反之越小.
26.
【正確答案】:C
【答案解析】:統(tǒng)計(jì)抽樣是指同時(shí)具備下列特征的抽樣方法:(1)隨機(jī)選取樣本;(2)運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果,包括計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn).
27.
【正確答案】:B
【答案解析】:選項(xiàng)AC是控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn),選項(xiàng)D誤受風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性,影響的是審計(jì)效果.
28.
【正確答案】:B
【答案解析】:誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)效果,誤拒風(fēng)險(xiǎn)、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率.
29.
【正確答案】:C
【答案解析】:選項(xiàng)ABD均屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn).
30.
【正確答案】:D
【答案解析】:選項(xiàng)ABC均符合隨機(jī)原則.
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