初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》試題
一、單項(xiàng)選擇題
1.從審計(jì)的性質(zhì)和地位上看，較之于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的主要區(qū)別在于( )。
A.獨(dú)立性
B.廣泛性
C.權(quán)威性
D.公正性
【正確答案】：A
2.審計(jì)的基本職能是( )。
A.經(jīng)濟(jì)司法
B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
C.經(jīng)濟(jì)鑒證
D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
【正確答案】：B
3.從歷史上看，民間審計(jì)起源于( )
A.美國
B.中國
C.法國
D.英國
【正確答案】：A
4.實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會(huì)公眾對(duì)( )的信任。
A.審計(jì)證據(jù)
B.審計(jì)報(bào)告
C.審計(jì)人員
D.審計(jì)工作底稿
【正確答案】：B
5.我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是( )。
A.《審計(jì)法》
B.《會(huì)計(jì)法》
C.《注冊會(huì)計(jì)師法》
D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
【正確答案】：C
6.審計(jì)人員對(duì)存貨監(jiān)督盤點(diǎn)所或獲得的證據(jù)可以證實(shí)存貨的( )。
A.所有權(quán)
B.計(jì)價(jià)
C.存在性
D.完整性
【正確答案】：C
7.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)工作底稿復(fù)核人員不包括( )。
A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
B.部門負(fù)責(zé)人
C.專職復(fù)核人員
D.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)人員
【正確答案】：D
8.( )是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。
A.經(jīng)濟(jì)效益控制
B.業(yè)務(wù)程序控制
C.財(cái)產(chǎn)管理控制
D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
【正確答案】：C
9.評(píng)審內(nèi)部控制制度通常稱為( )。
A.實(shí)質(zhì)性測試
B.符合性測試
C.了解測試
D.重點(diǎn)測試
【正確答案】：B
10.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金通常采用( )的方式進(jìn)行。
A.預(yù)告
B.強(qiáng)制
C.突擊
D.從快
【正確答案】：C
11.整群選樣方法可縮短選樣和抽查的時(shí)間，但抽樣風(fēng)險(xiǎn)( )。
A.一般
B.較大
C.較小
D.沒有
【正確答案】：B
12.系統(tǒng)選樣法的抽樣間隔=總體量÷( )X隨機(jī)起數(shù)點(diǎn)。
A.抽樣單位
B.金額單位
C.樣本量
D.總體誤差
【正確答案】：C
13.簡式審計(jì)報(bào)告的主要適用于( )。
A.國家審計(jì)
B.內(nèi)部審計(jì)
C.效益審計(jì)
D.民間審計(jì)
【正確答案】：D
14.期后事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間是從審計(jì)外勤工作日起至?xí)?jì)報(bào)表( )止的期伺。
A.公布日
B.編制日
C.審計(jì)B
D.使用日
【正確答案】：A
15.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為( )。
A.審計(jì)意見
B.審計(jì)報(bào)告
C.審計(jì)記錄
D.審計(jì)工作底稿
【正確答案】：B
二、多項(xiàng)選擇題
1.我國民間審計(jì)組織一般包括( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B.審計(jì)事務(wù)所
C.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
D.會(huì)計(jì)咨詢公司
E.稅務(wù)檢查所
【正確答案】：ABCD
2.國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，不享有的權(quán)限是( )。
A.監(jiān)督檢查權(quán)
B.行政處分權(quán)
C.經(jīng)濟(jì)處罰權(quán)
D.刑事處分權(quán)
E.糾正違法規(guī)定權(quán)
【正確答案】：BDE
3.我國審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括( )。
A.注冊會(huì)計(jì)師
B.高級(jí)審計(jì)師
C.審計(jì)師
D.助理審計(jì)師
E.高級(jí)會(huì)計(jì)師
【正確答案】：BCD
4.下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有( )。
A.會(huì)計(jì)憑證
B.會(huì)計(jì)賬簿
C.經(jīng)濟(jì)合同
D.聯(lián)營協(xié)議
E.會(huì)計(jì)報(bào)表
【正確答案】：ABCDE
5.( )為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品。
A.現(xiàn)金
B.支票
C.報(bào)表
D.辦公用品
【正確答案】：ABC
6.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行總評(píng)的要點(diǎn)主要有( )。
A.健全性
B.科學(xué)性
C.經(jīng)濟(jì)性
D.合理性
E.公允性
F.系統(tǒng)性
【正確答案】：ABCF
7.對(duì)銀行存款收付憑證進(jìn)行審查，重點(diǎn)應(yīng)對(duì)( )等銀行結(jié)算憑證進(jìn)行審查。
A.存款單
B.收入現(xiàn)金
C.現(xiàn)金支票
D.支付現(xiàn)金
E.轉(zhuǎn)賬支票
F.付款委托書
【正確答案】：ABCF
三、判斷題
1.審計(jì)既是一門獨(dú)立的學(xué)科，也是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支。 ( )
【正確答案】：×
2.對(duì)政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況的審計(jì)是財(cái)務(wù)收支審計(jì)。 ( )
【正確答案】：×
3.通過對(duì)書面資料的閱讀的審查而取得審計(jì)證據(jù)的方法稱為審閱法。 ( )
【正確答案】：√
4.內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部管理控制的內(nèi)容。 ( )
【正確答案】：×
5.審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)工作時(shí)所必須遵循的步驟。 ( )
【正確答案】：√
6.良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。 ( )
【正確答案】：×
7.審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日。 ( )
【正確答案】：×
8.拒絕表示意見就是否定意見. ( )
【正確答案】：×
四、實(shí)務(wù)題
1.審計(jì)人員在審查某企業(yè)2002年12月31資產(chǎn)負(fù)債表的“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目時(shí)，當(dāng)查閱持?jǐn)傎M(fèi)用”賬戶時(shí)發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)在7月2日向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)期為一年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，當(dāng)時(shí)記入“待攤費(fèi)用”賬戶，而在12月底該項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)己攤銷完畢，賬戶無余額。要求：審計(jì)人員對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)表審計(jì)意見，并建議該公司作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)調(diào)整分錄。
【正確答案】：
審計(jì)人員根據(jù)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，確定2002年度應(yīng)攤銷待攤費(fèi)用為40 000元，而不是80 000元。因此，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中揭示該公司待攤費(fèi)用2001年度多攤銷40 000元保險(xiǎn)費(fèi)而使本期利潤虛減40 000元。
審計(jì)人員應(yīng)建議該公司作如下的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄;
(1)轉(zhuǎn)回多攤銷的40 000元待攤費(fèi)用
借：待攤費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 40 000
貸：以前年度損益調(diào)整 40d00
(2)計(jì)算由此所應(yīng)補(bǔ)交的所得稅
應(yīng)補(bǔ)交的所得稅=40 000X33%=13 200(元)
借：以前年度損益調(diào)整 13 200
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 13 200
2.審計(jì)人員審查某公司材料采購業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)的處理如下：從外地購入鋼材 60 000公斤，價(jià)款240 000元，運(yùn)雜費(fèi)5 600元。財(cái)會(huì)部門將買價(jià)計(jì)人鋼材成本，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。鋼材入庫后倉庫轉(zhuǎn)來入庫驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)鋼材短缺90公斤，查明屬于運(yùn)輸途中的定額內(nèi)損耗。
[要求]對(duì)該公司的這筆材料采購業(yè)務(wù)提出審計(jì)意見，井對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)整。
【正確答案】：
(1)該公司材料采購業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)部門記賬在前，倉庫驗(yàn)收在后，財(cái)會(huì)部門不以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)，說明未能有效地執(zhí)行材料采購內(nèi)部控制制度。因此，賬務(wù)記錄的可靠性較差，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大對(duì)采購業(yè)務(wù)的審計(jì)范圍。
(2)該公司材料采購業(yè)務(wù)處理中對(duì)鋼材成本的計(jì)算有誤，外地運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)人采購成本，而不應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用。調(diào)整的分錄為：
借：原材料——鋼材 5 600
貸：管理費(fèi)用 5 600
(3)對(duì)于運(yùn)輸途中的定額內(nèi)損耗按規(guī)定可計(jì)人采購成本。不必調(diào)整。但在材料明細(xì)賬中，
應(yīng)調(diào)整人庫鋼材的數(shù)量和單價(jià)。
3.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師李某、安某于2002年3月5日對(duì)大華股份有限公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，于3月23日完成外勤審計(jì)工作，并于3月28日?qǐng)?bào)送審計(jì)報(bào)告。全文如下：
注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)意見書
大華股份有限公司：
我們接受委托，審計(jì)了貴公司2001年度的資產(chǎn)負(fù)債表，損益表和現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是保證這些會(huì)計(jì)報(bào)表的合理性和合法性。我們的審計(jì)是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了相應(yīng)的、有針對(duì)性的審計(jì)程序。我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在所有方面真實(shí)地反映丁貴公司2000年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況，會(huì)計(jì)處理方法遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
中國注冊會(huì)計(jì)師李x(簽名)
中國注冊會(huì)計(jì)師安X(簽名)
2002年3月28日
要求：請(qǐng)逐項(xiàng)指出注冊會(huì)計(jì)師李X和安X所撰寫的審計(jì)報(bào)告中存在的問題，并提出修改意見。
【正確答案】：
(1)標(biāo)題“注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)意見書”，應(yīng)改正為“審計(jì)報(bào)告”。
(2)“大華股份有限公司”，應(yīng)改正為“大華股份有限公司董事會(huì)”。
(3)“審計(jì)了貴公司2000年度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表”，應(yīng)改正為“審計(jì)了貴公司2000年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度的損益表和現(xiàn)金流量表”。
(4)“我們的責(zé)任是保證這些會(huì)計(jì)報(bào)表的合理性和合法性”，應(yīng)改正為“我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見”。
(5)“我們的審計(jì)是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行的”，應(yīng)改正為“我們的審計(jì)是根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的”。
(6)“實(shí)施了相應(yīng)的、有針對(duì)性的審計(jì)程序”，應(yīng)改正為“實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序”。
(7)“上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定”應(yīng)改正為“上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定”。
(8)“在所有方面真實(shí)地反映了貴公司2000年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況”，應(yīng)改正為“在所有重大方面公允地反映了貴公司2000年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及資金變動(dòng)情況”。
(9)應(yīng)當(dāng)在“中國注冊會(huì)計(jì)師李X(簽名)”的左方注明兩位注冊會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱并加蓋公章。
(10)“會(huì)計(jì)處理方法遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”，應(yīng)改正為“會(huì)計(jì)處理方法遵循了一慣性原則”。
(11)“中國注冊會(huì)計(jì)師李X和安X(簽名)”應(yīng)改正為“中國注冊會(huì)計(jì)師李X和安X(簽名、蓋章)”。
(12)"2001年3月28日”，應(yīng)改正為"2001年3月23日”。
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