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初級(jí)審計(jì)師考試題目及答案
審計(jì)師是公司的高級(jí)職員，你考到了嗎？下面是初級(jí)審計(jì)師考試題目及答案，快來(lái)做題看看吧！
1 《證券法》對(duì)出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的證券機(jī)構(gòu)的處罰中，錯(cuò)誤的是( )。
A.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，撤銷證券從業(yè)資格
B.責(zé)令改正并沒收業(yè)務(wù)收入
C.處以業(yè)務(wù)收入一倍以上三倍以下的罰款
D.暫�；虺蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可證
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“法律責(zé)任”的熟悉�！蹲C券法》第二百二十三條規(guī)定：證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制造、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫�；虺蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可證，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。因此，本題的正確答案為C。
2 ( )是指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法的準(zhǔn)則。
A.專用審計(jì)準(zhǔn)則
B.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則
C.審計(jì)指南
D.通用審計(jì)準(zhǔn)則
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則”的熟悉。審計(jì)指南，是指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法的準(zhǔn)則，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。本題選項(xiàng)A、B、D“專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則”、“國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則”和“通用審計(jì)準(zhǔn)則”，是審計(jì)署依照《審計(jì)法》規(guī)定制定的部門規(guī)章，具有行政規(guī)章的法律效力，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法開展審計(jì)工作時(shí)必須遵照?qǐng)?zhí)行。因此，本題的正確答案為C。
3 ( )是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心和主要內(nèi)容。
A.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則
B.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則
C.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說(shuō)明
D.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則”的了解。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則不應(yīng)機(jī)械套用社會(huì)審計(jì)的準(zhǔn)則，應(yīng)有自己的側(cè)重點(diǎn)，包括內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說(shuō)明、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。其中內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則是核心和主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為D。
4 使用分析性復(fù)核，審計(jì)取證時(shí)，常用的方法中，( )是通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。
A.比較分析法
B.比率分析法
C.趨勢(shì)分析法
D.定量分析法
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)取證的具體方法——分析性復(fù)核”的掌握。本題選項(xiàng)A“比較分析法”是通過(guò)某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與其既定標(biāo)準(zhǔn)的比較，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。它包括本期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)、預(yù)算數(shù)或?qū)徲?jì)人員的計(jì)算結(jié)果之間的比較，本期實(shí)際數(shù)與同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的比較等。選項(xiàng)B“比率分析法”是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一項(xiàng)目同其相關(guān)的某一項(xiàng)目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取實(shí)際證據(jù)的一種審計(jì)方法。選項(xiàng)D“定量分析法”是數(shù)據(jù)分析方法的一種。因此，本題的正確答案為C。
5 被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞是指( )。
A.審計(jì)重點(diǎn)
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)難點(diǎn)
D.審計(jì)重要性
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序——準(zhǔn)備階段”的了解。在內(nèi)部審計(jì)中，重要性的概念是指被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)重程度。在考慮重要性時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等各個(gè)方面的因素，從數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚�(gè)方面考慮。因此，本題的正確答案為D。
6 對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的所有權(quán)歸屬和計(jì)價(jià)問(wèn)題，對(duì)這一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的根據(jù)是( )。
A.鑒定審計(jì)證據(jù)的可靠性
B.鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性
C.鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性
D.鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)證據(jù)的決策——審計(jì)證據(jù)的鑒定”的了解。根據(jù)鑒定證據(jù)的相關(guān)性，審計(jì)人員需要判斷證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)是否相關(guān)，能否在一定程度上直接或間接地證明審計(jì)事項(xiàng)，而且證據(jù)與證據(jù)之間是否相關(guān)，能否相互印證。審計(jì)人員應(yīng)利用與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持自己的審計(jì)結(jié)論。例如，對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)是否正確和所有權(quán)的歸屬。因此，本題的正確答案為D。
7 在審計(jì)取證模式中，( )是以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)。
A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)
B.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)
C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)
D.制度基礎(chǔ)審計(jì)
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“賬目基礎(chǔ)審計(jì)”的熟悉。賬目基礎(chǔ)審計(jì)以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)。這對(duì)于早期審計(jì)目標(biāo)，即查錯(cuò)防弊而言是比較恰當(dāng)?shù)�。本題選項(xiàng)C“風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)”是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。選項(xiàng)D“制度基礎(chǔ)審計(jì)”是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。因此，本題的正確答案為A。
8 在審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，由( )進(jìn)行盤點(diǎn)。
A.獨(dú)立的第三人
B.審計(jì)人員
C.被審計(jì)單位
D.其他單位
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)取證的具體方法——監(jiān)盤”的掌握。監(jiān)盤是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位有形資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椤Ｒ话闱闆r下，盤點(diǎn)應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。對(duì)于貴重的財(cái)產(chǎn)物資，審計(jì)人員認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)監(jiān)盤結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)盤。因此，本題的正確答案為C。
9 下列各項(xiàng)中，屬于按審計(jì)范圍大小對(duì)審計(jì)進(jìn)行具體分類的是( )。
A.全部審計(jì)
B.抽查法
C.順查法
D.詳查法
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)取證的基本方法”的熟悉。本題中，選項(xiàng)B、C、D是一種審計(jì)方法，而選項(xiàng)A“全部審計(jì)”是審計(jì)的一種類別，是按審計(jì)范圍大小的不同對(duì)審計(jì)進(jìn)行的具體分類，它是相對(duì)于局部審計(jì)而言的。因此，本題的正確答案為A。
10 下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是( )。
A.會(huì)計(jì)記錄核對(duì)
B.職責(zé)分工控制
C.實(shí)物盤點(diǎn)
D.計(jì)劃控制
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部控制的分類”的掌握。預(yù)防式控制是將內(nèi)部控制按照控制的功能劃分出來(lái)的。它是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。本題選項(xiàng)B“職責(zé)分工控制”的目的在于預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時(shí)所發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。因此，本題的正確答案為B。
11 調(diào)查表法是指( )利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來(lái)反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。
A.會(huì)計(jì)人員
B.審計(jì)人員
C.管理者
D.統(tǒng)計(jì)人員
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的方法——調(diào)查表法”的掌握。調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來(lái)反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計(jì)人員就每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制提出一系列問(wèn)題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問(wèn)題逐項(xiàng)給予“是”或“否”的回答。因此，本題的正確答案為B。
12 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以采取的行動(dòng)是( )。
A.不予理睬
B.提起行政訴訟
C.提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決
D.申請(qǐng)行政復(fù)議
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)決定書的運(yùn)用”的熟悉。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。本題選項(xiàng)B、D是在被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的情況下，可以采取的行動(dòng)。因此，本題的正確答案為C。
13 在國(guó)家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由( )審定。
A.審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)
B.審計(jì)小組組長(zhǎng)
C.本級(jí)人民政府
D.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)報(bào)告的審定程序”的了解。在國(guó)家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。因此，本題的正確答案為A。
14 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在( )中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)。
A.引言段
B.審計(jì)意見段
C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”的了解。當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)。如果因?qū)徲?jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段中提及這一情況。因此，本題的正確答案為B。
15 觀察法是數(shù)據(jù)收集方法之一，下列審計(jì)事項(xiàng)中，適合使用觀察法的是( )。
A.后續(xù)追蹤的審計(jì)事項(xiàng)
B.處于立項(xiàng)階段的審計(jì)事項(xiàng)
C.正在準(zhǔn)備的審計(jì)事項(xiàng)
D.正在進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)的數(shù)據(jù)收集方法——觀察法”的了解。觀察法是指審計(jì)人員通過(guò)實(shí)地察看審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度、資金的使用情況、使用效果以及相關(guān)環(huán)境等，以增進(jìn)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)行情況的了解，獲得第一手資料的過(guò)程。觀察法既可以用于對(duì)通過(guò)其他方法獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充，證實(shí)審計(jì)證據(jù)，也可以用于直接收集相關(guān)證據(jù)。觀察法可以比較準(zhǔn)確地獲得審計(jì)項(xiàng)目如何運(yùn)行的信息，適用于正在進(jìn)行中的審計(jì)事項(xiàng)。因此，本題的正確答案為D。
16 在采用案例分析法的定性分析方法時(shí)，關(guān)鍵是要選擇具有( )的案例。
A.代表性
B.可靠性
C.時(shí)效性
D.針對(duì)性
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)的數(shù)據(jù)收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是審計(jì)人員選擇一些或某一個(gè)特定案例進(jìn)行研究，說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)的一般性問(wèn)題，或者對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中的復(fù)雜問(wèn)題進(jìn)行深入的理解和說(shuō)明。案例分析的結(jié)果可以用來(lái)證實(shí)已存在的問(wèn)題，還可驗(yàn)證通過(guò)其他方法得出的結(jié)論，也可幫助審計(jì)人員深入地進(jìn)行因果分析。案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性。因此，本題的正確答案為A。
17 計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義非常廣泛。從廣義上來(lái)看，計(jì)算機(jī)審計(jì)是在( )環(huán)境下發(fā)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱。
A.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)
B.信息技術(shù)
C.網(wǎng)絡(luò)空間信息技術(shù)
D.程序設(shè)計(jì)技術(shù)
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義”的熟悉。計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義非常廣泛。從廣義上來(lái)看，計(jì)算機(jī)審計(jì)是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱;從狹義上來(lái)看，計(jì)算機(jī)審計(jì)可以包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)以及對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。目此，本題的正確答案為B。
18 ( )是對(duì)所采集的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。
A.數(shù)據(jù)清理
B.數(shù)據(jù)整合
C.數(shù)據(jù)整理
D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)清理”的熟悉。本題選項(xiàng)D“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”是指對(duì)數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語(yǔ)法和語(yǔ)義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過(guò)程。因此，本題的正確答案為A。
19 信息系統(tǒng)測(cè)試的方法有很多種，下列選項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的是( )。
A.嵌入審計(jì)模塊法
B.虛擬實(shí)體法
C.程序代碼檢查法
D.時(shí)間序列分析法
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“信息系統(tǒng)測(cè)試的方法”的熟悉。信息系統(tǒng)測(cè)試的方法包括測(cè)試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，本題的正確答案為D。
20 通過(guò)加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件，以實(shí)現(xiàn)對(duì)軟件的加密控制。這種方法屬于( )。
A.組織控制
B.輸入控制
C.技術(shù)安全控制
D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)控制
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)”的熟悉。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)包括一般控制審計(jì)和應(yīng)廚控制審計(jì)。本題選項(xiàng)A、C、D屬于一般控制審計(jì)。選項(xiàng)B屬于應(yīng)用控制審計(jì)。技術(shù)安全控制包括是否通過(guò)加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件，以實(shí)現(xiàn)對(duì)軟件的加密控制。還應(yīng)該檢查是否有系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救計(jì)劃，是否定期或在重要操作前對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，減少意外導(dǎo)致?lián)p失的可能性。因此，本題的正確答案為C。
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