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2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》強(qiáng)化習(xí)題
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1.納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是( )。
A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米
B.藥店銷售避孕藥品
C.生產(chǎn)銷售方便面
D.商場(chǎng)銷售水果罐頭
【答案】B
【解析】實(shí)行13%低稅率。
2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
【答案】D
【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。
1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的——不納稅
所謂“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的”，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并購成最終產(chǎn)品實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品。
2.用于其他方面的——于移送使用時(shí)納稅
所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機(jī)構(gòu).提供勞務(wù)和用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。
3.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊( )元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
【答案】D
【解析】自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
4.2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得的貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性自產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得( )。
A.600
B.1000
C.3000
D.5000
【答案】A
5.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅法，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的()
A.法定扣繳
B.特定扣繳
C.指定扣繳
D.商定扣繳
答案：B
6.某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在()之前向國家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。
A.3月16日
B.6月15日
C.6月30日
D.7月15日
答案：D
7.某個(gè)體商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費(fèi)用難以分清生成經(jīng)營與家庭用途，2015年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用是()元。
A.38000
B.42000
C.47500
D.57000
答案：A
8.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計(jì)征契稅。
A.土地成交總價(jià)款
B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開發(fā)成本
C.土地成交總價(jià)款扣除土地開發(fā)成本
D.土地成交總價(jià)款扣除開發(fā)成本
答案：A
9.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)()。
A.正常征收
B.減半征收
C.不征收
D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貢r(shí)間情況決定是否征收
答案：A
10.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()
A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品
B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品
C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品
D.個(gè)體工商開采的礦產(chǎn)品
答案C
11.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.生產(chǎn)用地
B.水庫庫區(qū)用地
C.生活用地
D.境內(nèi)廠房用地
答案:B
12.關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%，免征土地增值稅
B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項(xiàng)目金額20%，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計(jì)稅
C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅
D.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅
答案:B
13.納稅人《個(gè)體工商戶》不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，逾期不改的由()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下罰款
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)?zhí)峁ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬以下罰款
答案C
14.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是()
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、采購、開具、取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)督
B.有固定經(jīng)營場(chǎng)所的納稅人申請(qǐng)購買發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限制繳銷發(fā)票
C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年
D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用
15.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是()
A.發(fā)票應(yīng)對(duì)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度
C.發(fā)票只能使用中文印制
D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票
16.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施說法，正確的是()
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資薪金收入未按繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以對(duì)納稅人繳納的滯納金同時(shí)執(zhí)行
答案：D
17.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末為退稅前計(jì)算出的期末底稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額為()
A.0
B.6
C.9
D.15
18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為()
A.紅字借記“原材料”5000元
B.紅字貸記“原材料”5000元
C.紅字借記“原材料”45000元
D.紅字貸記“原材料”45000元
19.對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為()
A.營業(yè)利潤
B.本年利潤
C.利潤分配
D.以前年度損益調(diào)整
20.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為()
A.主營業(yè)務(wù)收入
B.其他業(yè)務(wù)收入
C.其他應(yīng)收款
D.其他應(yīng)付款
答案：D
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