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2023中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案

　　在平平淡淡的日常中，我們很多時(shí)候都會(huì)有考試，接觸到試題，試題有助于被考核者了解自己的真實(shí)水平。什么樣的試題才是好試題呢？下面是小編收集整理的2023中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

2023中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案

　　中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案 1

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個(gè)人債務(wù)的債權(quán)人，當(dāng)甲的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時(shí)，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，乙可以行使的權(quán)利是()

　　A.代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利

　　B.依法請(qǐng)求法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

　　C.自行接管甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

　　D.以對(duì)甲的債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)

　　[答案]B

　　[解析]合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙人的債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利，不得自行接管該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，也不得以對(duì)該合伙人的債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。

　　2. 某有限責(zé)任股東會(huì)通過了解散公司的決議，并決定在15日內(nèi)成立清算組。下列有關(guān)該公司清算組的組成中，符合公司法律制度規(guī)定的是()

　　A.由人民法院指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成

　　B.由公司的股東組成

　　C.由公司股東會(huì)確定的人員組成

　　D.由主管部門指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成

　　[答案]B

　　[解析]公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司解散時(shí)，清算組由公司的股東組成。

　　3. 下列有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會(huì)組成的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()

　　A.監(jiān)事會(huì)成員必須全部由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生

　　B.監(jiān)事會(huì)中必須有職工代表

　　C.未擔(dān)任公司行政管理職務(wù)的公司董事可以兼任監(jiān)事

　　D.監(jiān)事會(huì)成員任期為3年，不得連選連任。

　　[答案]B

　　[解析]公司法規(guī)定，監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。

　　4. 某國有企業(yè)擬改制為股份有限公司，其改制方案中的下列事項(xiàng)中，不符合公司法律制度規(guī)定的()

　　A.發(fā)起人為2人

　　B.公司股本總額為人民幣900萬元

　　C.采取募集設(shè)立方式

　　D.發(fā)起人認(rèn)購的股份為公司股份總數(shù)的40%

　　[答案]B

　　[解析]公司法規(guī)定，股份有限公司的注冊(cè)資本不得低于1000萬元。

　　5. 外國甲公司收購中國境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，價(jià)款為160萬美元。并以該資產(chǎn)作為出資與丙公司于2001年4月1日成立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司支付乙公司購買金的下列方式中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的是()

　　A.甲公司于2001年6月30日向乙公司支付80萬美元。2002年3月30日支付80萬美元。

　　B.甲公司于2001年6月30日向乙公司一次支付160萬美元

　　C.甲公司于2002年3月30日向乙公司一次支付160萬美元

　　D.甲公司于2001年9月30日向乙公司支付100萬美元。2002年6月30日支付60萬美元

　　[答案]B

　　[解析]外商投資企業(yè)法規(guī)定，通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立合營企業(yè)的外國投資者，應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款。

　　6. 甲企業(yè)因經(jīng)營不善破產(chǎn)，乙企業(yè)擬行使取回權(quán)取回臨時(shí)出租給甲企業(yè)的機(jī)器設(shè)備。乙企業(yè)行使取回權(quán)的下列方式中，符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定的是()

　　A.自行取回 B.通過甲企業(yè)的法定代表人取回

　　C.通過清算組取回 D.通過人民法院取回

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)內(nèi)屬于他人的財(cái)產(chǎn)，由該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人通過清算組行使取回權(quán)取回。

　　7. 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)案件并通知債權(quán)人和發(fā)布公告后，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)向人民法院申報(bào)債權(quán)，逾期未申報(bào)債權(quán)的，視為自動(dòng)放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中不再予以清償。債權(quán)人向人民法院申報(bào)債權(quán)的法定期限為()

　　A.收到通知后的10日內(nèi)，未收到通知的自公告之日起1個(gè)月內(nèi)。

　　B.收到通知后的15日內(nèi)，未收到通知的自公告之日起1個(gè)月內(nèi)。

　　C.收到通知后的1個(gè)月內(nèi)，未收到通知的自公告之日起3個(gè)月內(nèi)。

　　D.收到通知后的1個(gè)月內(nèi)，未收到通知的自公告之日起6個(gè)月內(nèi)。

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)案件并通知債權(quán)人和發(fā)布公告后，收到通知的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到通知后的1個(gè)月內(nèi)，未收到通知的自公告之日起3個(gè)月內(nèi)向法院申報(bào)債權(quán)。

　　8. 據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)國有企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)首先支付的是()

　　A.所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.所欠稅款

　　C.企業(yè)破產(chǎn)前職工作為資本金投入的款項(xiàng)

　　D.安置企業(yè)職工的費(fèi)用

　　[答案]D

　　[解析]國務(wù)院《通知》及《補(bǔ)充通知》規(guī)定，破產(chǎn)國有企業(yè)以土地使用權(quán)為抵押物的，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)首先用于安排職工。

　　9. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于支票絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)的是()

　　A.無條件支付的委托 B.付款人名稱

　　C.出票地 D.出票日期

　　[答案]C

　　[解析]票據(jù)法規(guī)定，支票的出票地為支票相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)。

　　10. 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于逃匯行為的是()

　　A.違反國家規(guī)定，以人民幣支付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的貨款

　　B.未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣在境內(nèi)投資

　　C.以人民幣為他人支付境內(nèi)費(fèi)用，由對(duì)方給付外匯

　　D.違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外。

　　[答案]D

　　[解析]外匯管理法規(guī)定，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外為逃匯。依據(jù)新教材，本題內(nèi)容已經(jīng)被刪除，不需要研究。

　　11. 根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以為合同債務(wù)人的債務(wù)履行作保證人的是()

　　A.學(xué)校 B.醫(yī)院 C.企業(yè) D.殘疾人聯(lián)合會(huì)

　　[答案]C

　　[解析]擔(dān)保法規(guī)定，學(xué)校、醫(yī)院、殘疾人聯(lián)合會(huì)不得作為擔(dān)保人。

　　12. 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，由于債權(quán)人的原因，債務(wù)人無法向債權(quán)人交付合同標(biāo)的物時(shí)，可以將該標(biāo)的物交給提存部門，從而消滅債務(wù)，在標(biāo)的物提存后，標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)者是()

　　A.債權(quán)人 B.債務(wù)人

　　C.債權(quán)人和債務(wù)人 D.提存部門

　　[答案]A

　　[解析]合同法規(guī)定，標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承擔(dān)。

　　13. 某旅行社4月份組織一個(gè)共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)1200元，餐費(fèi)1000元，交通費(fèi)350元，門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅生產(chǎn)率為5%，旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。

　　A.2700 B.600 C.1200 D.4500

　　[答案]B

　　[解析]稅法規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在國內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)用減去支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。

　　14. 某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()

　　A.30000 B.29200 C.26800 D.26000

　　[答案]D

　　[解析]稅法規(guī)定，在我國境內(nèi)工作的外籍專家工資所得應(yīng)納稅額的費(fèi)用扣除額為4000元。

　　15. 應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅生產(chǎn)率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅()元。

　　A.6000 B.4500 C.1500 D.1250

　　[答案]B

　　[解析]房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅額=房產(chǎn)原值×(1-扣除率)×1.2%.

　　16. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。

　　A.合同的雙方當(dāng)事人 B.合同的擔(dān)保人

　　C.合同的代理人 D.合同的鑒定人

　　[答案]A

　　[解析]稅法規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅義務(wù)人。

　　17. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是()

　　A.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　B.處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　C.向人民法院提起訴訟

　　D.沒收其經(jīng)營所得

　　[答案]A

　　[解析]稅法規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　18. 下列有關(guān)仲裁事項(xiàng)的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是()

　　A.申請(qǐng)仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議 B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成

　　C.仲裁庭可以自行收集證據(jù) D.仲裁均公開進(jìn)行

　　[答案]D

　　[解析]仲裁程序規(guī)定，仲裁一般不公開進(jìn)行。

　　19. 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙企業(yè)協(xié)議未約定利潤分配和虧損分擔(dān)比例的，其利潤分配和虧損分擔(dān)的原則是()

　　A.由各合伙人平均分配利潤和分擔(dān)虧損

　　B.按各合伙人實(shí)際出資比例分配利潤和分擔(dān)虧損

　　C.按各合伙人對(duì)合伙企業(yè)的.貢獻(xiàn)大小分配利潤和分擔(dān)虧損

　　D.申請(qǐng)人民法院裁定利潤分配和虧損分擔(dān)比例

　　[答案]A

　　[解析]合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙企業(yè)協(xié)議未約定利潤分配和虧損分擔(dān)比例的，由各合伙人平均分配利潤和分擔(dān)虧損。

　　20. 根據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于國有企業(yè)廠長行使的職權(quán)是()

　　A.決定企業(yè)行政機(jī)構(gòu)的設(shè)置 B.依法獎(jiǎng)懲職工

　　C.決定職工生活福利的重大事項(xiàng) D.任免企業(yè)中層行政領(lǐng)導(dǎo)干部

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法律制度的規(guī)定，職工生活福利的重大事項(xiàng)由職工代表大會(huì)決定。本題內(nèi)容已經(jīng)刪除，不用研究了。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 甲公司為有限責(zé)任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲公司解散事由的有()

　　A.甲公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿

　　B.甲公司被丁公司吸收合并

　　C.經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意，甲公司股東會(huì)通過了解散公司的決議

　　D.甲公司成立后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上。

　　[答案]ABC

　　[解析]公司法規(guī)定的公司解散的情形有，公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會(huì)決定解散，因公司合并或者分立需要解散。

　　2. 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)的有()

　　A.董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)1/2

　　B.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時(shí)

　　C.持有公司股份5%的股東請(qǐng)求時(shí)

　　D.監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)

　　[答案]ABCD

　　[解析]公司法規(guī)定的股份有限公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的情形有：董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)1/3，公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時(shí)，持有公司股份5%的股東請(qǐng)求時(shí)，監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)。

　　3. 根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)合營企業(yè)董事長產(chǎn)生方式的表述中，正確的有()

　　A.合營企業(yè)的董事長即可以由中方擔(dān)任，也可以由外方擔(dān)任

　　B.合營企業(yè)的董事長必須由出資最多的一方擔(dān)任

　　C.合營企業(yè)的董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生

　　D.合營企業(yè)的董事長由一方擔(dān)任的，副董事長必須由他方擔(dān)任

　　[答案]ACD

　　[解析]中外合資經(jīng)營企業(yè)法規(guī)定，合營企業(yè)的董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，合營企業(yè)的董事長由一方擔(dān)任的，副董事長必須由他方擔(dān)任。法律沒有規(guī)定合營企業(yè)的董事長必須由出資最多的一方擔(dān)任。

　　4. 某國有企業(yè)于2003年4月10日被人民法院宣告破產(chǎn)。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列給付請(qǐng)求中，能夠成為破產(chǎn)債權(quán)的有()

　　A.因該企業(yè)編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，市財(cái)政局由2003年4月5日對(duì)其做出罰款3萬元的處罰，限15日內(nèi)繳納。

　　B.光華公司與該企業(yè)簽訂的買賣合同，因企業(yè)被宣告破產(chǎn)而終止，光華公司要求賠償由此造成的損失2萬元。

　　C.該企業(yè)應(yīng)于2003年6月8日向京普公司支付已購買并入庫的材料價(jià)款5萬元。因企業(yè)被人民法院宣告破產(chǎn)，京普公司要求提前支付貨款5萬元。

　　D.該企業(yè)廠長以企業(yè)名言借用榮和公司一輛轎車供其親屬使用，榮和公司要求返還。

　　[答案]BC

　　[解析]企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，司法機(jī)關(guān)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的罰款不屬于破產(chǎn)債權(quán);破產(chǎn)宣告時(shí)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的未到期債權(quán)，視為已到期債權(quán)。

　　5. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有()

　　A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某

　　B.將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某

　　C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某

　　D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對(duì)背書人行使追索權(quán)

　　[答案]BC

　　[解析]票據(jù)法規(guī)定，部分背書無效。附條件的背書，所附條件無效，不影響背書行為本身的效力。

　　6. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形有()

　　A.匯票被拒絕承兌 B.付款人因違法被責(zé)令停業(yè)

　　C.付款人逃匿 D.付款人破產(chǎn)

　　[答案]ABCD

　　[解析]票據(jù)法規(guī)定，追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件包括：匯票到期日前被拒絕承兌、匯票到期日前付款人死亡逃匿、匯票到期日前承兌人或付款人被宣告破產(chǎn)或被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　7. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列涉外票據(jù)的票據(jù)行為中，可以適用行為地法律的有()

　　A.票據(jù)追索權(quán)行使期限的確定 B.票據(jù)的背書

　　C.票據(jù)的付款 D.票據(jù)的承兌

　　[答案]BCD

　　[解析]票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)的背書、承兌、付款和保證行為，適用行為地法律。

　　8. 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效合同的有()

　　A.惡意串通損害國家利益的合同 B.損害社會(huì)公共利益的合同

　　C.顯失公平的合同 D.以合法形式掩蓋非法目的的合同

　　[答案]ABD

　　[解析]惡意串通損害國家利益、損害社會(huì)公共利益、以合法形式掩蓋非法目的，是合同法規(guī)定的合同無效的情形。顯失公平的合同屬可撤銷合同。

　　9. 根據(jù)營業(yè)稅法制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收營業(yè)稅的有()

　　A.房地產(chǎn)公司銷售寫字樓 B.商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

　　C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù) D.建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)務(wù)

　　[答案]ACD

　　[解析]房地產(chǎn)公司銷售寫字樓屬銷售不動(dòng)產(chǎn)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)屬服務(wù)行業(yè)，建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)務(wù)屬建筑業(yè)，以上均為營業(yè)稅稅目。

　　10. 根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，屬于應(yīng)繳納車使用稅的有()

　　A.私人擁有的汽車 B.外商投資企業(yè)擁有的汽車

　　C.國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船 D.旅游公司擁有的客船

　　[答案]ACD

　　[解析]稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)不是車船使用稅的納稅義務(wù)人。

　　11. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有()

　　A.與原油同時(shí)開采的天然氣 B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　C.開采的天然原油 D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

　　[答案]ACD

　　[解析]稅法規(guī)定，與原油同時(shí)開采的天然氣征資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征資源稅。

　　12. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有()

　　A.調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn) B.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料

　　C.檢查開具發(fā)票的情況 D.銷毀非法印制的發(fā)票

　　[答案]ABC

　　[解析]稅收征收管理法規(guī)定，調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料、檢查開具發(fā)票的情況是稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中的職權(quán)。

　　13. 下列各項(xiàng)中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的有()

　　A.某市財(cái)政局 B.某研究院

　　C.某公司的子公司 D.公民陳某

　　[答案]ABCD

　　[解析]分公司不具法人資格，子公司有法人資格。

　　14. 根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資的有()

　　A.投資人的知識(shí)產(chǎn)權(quán) B.投資人的勞務(wù)

　　C.投資人的土地使用權(quán) D.投資人家庭共有的房屋

　　[答案]ACD

　　[解析]個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定，投資人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、投資人的土地使用權(quán)、投資人家庭共有的房屋可以作為出資。而投資人以自己的勞務(wù)為自己的企業(yè)出資，無客觀標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量。

　　15. 甲、乙、丙共同出資設(shè)立一合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲擬以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)借款。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有()

　　A.無需經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)

　　B.經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)

　　C.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，其行為無效

　　D.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，按退伙處理。

　　[答案]BCD

　　[解析]合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效，或者作為退伙處理。

　　三、判斷題

　　1. 中國某公司擬與外國某公司共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬美元，注冊(cè)資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元。外方出資160萬美元。各方出資自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。()

　　[答案]√

　　[解析]中國合資經(jīng)營企業(yè)法規(guī)定，合營企業(yè)投資總額在1000萬美元—3000萬美元之間的，注冊(cè)資本占投資總額的2/5;一次繳清出資的，應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清。

　　2. 在企業(yè)破產(chǎn)法律制度中，債權(quán)人在和解協(xié)議中對(duì)債務(wù)人所作的減免債務(wù)，效力不及于其保證人，保證人仍應(yīng)按照原來債的約定承擔(dān)保證責(zé)任。()

　　[答案]√

　　[解析]企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，債權(quán)人在和解協(xié)議中對(duì)債務(wù)人所作的減免債務(wù)，效力不及于其保證人，保證人仍應(yīng)按照原來的約定承擔(dān)保證責(zé)任。

　　3. 如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯票。否則該轉(zhuǎn)讓只具有普通債權(quán)讓與的效力，不發(fā)生票據(jù)法的上效力。()

　　[答案]√

　　[解析]票據(jù)法規(guī)定，如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯票。否則該轉(zhuǎn)讓只具有普通債權(quán)讓與的效力，不發(fā)生票據(jù)法的上效力。

　　4. 要約是只能向特定的人發(fā)出的，邀請(qǐng)他們與自己訂立合同的意思表示。()

　　[答案]×

　　[解析]要約是希望和他人訂立合同的意思表示;要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。

　　5. 對(duì)營業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營業(yè)額()

　　[答案]√

　　[解析]對(duì)營業(yè)稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定營業(yè)額。

　　6. 契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個(gè)人。()

　　[答案]×

　　[解析]稅法規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人市境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。

　　7. 對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行()

　　[答案]×

　　[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施無需法院介入。

　　8. 公民、法人或其他組織向人民法院提起行政訴訟后，無論人民法院是否已經(jīng)受理。都可以同時(shí)申請(qǐng)行政復(fù)議。()

　　[答案]×

　　[解析]行政復(fù)議法規(guī)定，申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　9. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人聘用甲管理企業(yè)事務(wù)，在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營中，甲有權(quán)決定將該企業(yè)的商標(biāo)有償轉(zhuǎn)讓給他人使用。()

　　[答案]×

　　[解析]個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，企業(yè)事務(wù)管理人不得擅自將企業(yè)商標(biāo)或者其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用。

　　10.王某為甲有限責(zé)任公司的董事兼總經(jīng)理，甲公司主要經(jīng)營辦公家具銷售業(yè)務(wù)。任職期間，王某代理乙公司從國外進(jìn)口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。甲公司股東會(huì)認(rèn)為，王某的行為違反了公司法律制度的規(guī)定，決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有。甲公司股東會(huì)的決定是正確的()

　　[答案]√

　　[解析]公司法規(guī)定，董事、經(jīng)理不得自營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)，否則，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。

　　四、簡答題

　　1. 甲運(yùn)輸公司與其他6家企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立一股份有限公司，并以其部分運(yùn)輸工具作為出資認(rèn)購了相應(yīng)的發(fā)起人股份，同時(shí)依法辦理了財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。股份有限公司成立后，甲將已作為出資的運(yùn)輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用。

　　要求：

　　根據(jù)上述事實(shí)及公司法律制度的規(guī)定，簡要回答甲將運(yùn)輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用的行為屬于何種性質(zhì)的違法行為，甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任

　　[答案]

　　根據(jù)《公司法》的規(guī)定，甲將運(yùn)輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用的行為屬于抽逃出資的違法行為。甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是：責(zé)令改正或?qū)⒊樘拥馁Y產(chǎn)如數(shù)歸還;處以所抽逃出資金額5%以上10%以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　2. 某國有企業(yè)被人民法院宣告破產(chǎn)，有關(guān)清算情況下，企業(yè)資產(chǎn)總額400萬元。其中：已作為債務(wù)擔(dān)保的廠房可變現(xiàn)價(jià)值90萬元，該廠房所擔(dān)保的債務(wù)金額60萬元，企業(yè)負(fù)債額800萬元，其中，應(yīng)交稅金5萬，應(yīng)付職工工資15萬元，應(yīng)繳行政罰款1萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述事實(shí)及企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，簡要回答該企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)是多少應(yīng)如何對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配

　　[答案]

　　該企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)為340萬元(400-60)。

　　破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用[或：清算費(fèi)用]后，應(yīng)首先支付所欠職工工資15萬元;其次支付所欠稅款5萬元;最后，再按照同一比例支付其他破產(chǎn)債權(quán)[或：再支付其他破產(chǎn)債權(quán)].

　　五、計(jì)算題

　　1. 某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2003年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。

　　(2)交20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。

　　(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤。每公斤單位成本為50元。

　　(4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤。每公斤單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。

　　(5)當(dāng)月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元。作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。

　　(6)當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元

　　其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅生產(chǎn)率均為17%，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%.

　　要求：

　　(1)計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額

　　(2)計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額

　　[答案]

　　(1)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%

　　=97240(元)

　　本企業(yè)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)，視同銷售，應(yīng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。除應(yīng)稅消費(fèi)品稅法規(guī)定了不同的成本利潤率外，成本利潤率為10%.

　　(2)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%

　　=57080(元)

　　本企業(yè)領(lǐng)用的原材料應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，本企業(yè)丟失的材料也應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

　　(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=97240-57080=40160(元)

　　2. 某企業(yè)2003年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元

　　(2)委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格)

　　(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品。取得銷售額580000元(不含增值稅)

　　(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8000萬(不含增值稅)

　　其他相關(guān)資料，A類，B類化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，C類護(hù)膚品適用的消費(fèi)稅稅率為8%.

　　要求：

　　(1)計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　　(2)計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　　(3)計(jì)算C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　　(4)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　　[答案]

　　(1)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

　　已交關(guān)稅視作進(jìn)口商品的成本。

　　(2)委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(68000+2000)÷(1-30%)×30%

　　=30000(元)

　　(3)C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(580000+8000)×8%=47040(元)

　　(4)該企業(yè)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅

　　=450000+30000+46400+640=527040(元)

　　[解析]“三八”婦女節(jié)向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品視同銷售，應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅。

　　六、綜合題

　　1. 甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內(nèi)付款。為了保證合同履行，經(jīng)乙與甲、丙協(xié)商同意，甲又與丙簽訂了一份質(zhì)押合同。質(zhì)押合同約定，丙以其可轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)出質(zhì)為乙擔(dān)保，(已向有關(guān)部門辦理了出質(zhì)登記)當(dāng)乙不能履行合同義務(wù)時(shí)，由丙承擔(dān)質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任。合同生效后，甲依約將木板運(yùn)送至乙所在地，乙認(rèn)為木板質(zhì)量不合標(biāo)準(zhǔn)，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標(biāo)的物質(zhì)量要求，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變?cè)撃景宓挠猛�，同時(shí)向乙承諾適當(dāng)降低木板的售價(jià)。乙同意甲的建議，但要求再延期一個(gè)月付款。甲同意了乙的要求。在此期間，甲因資金周轉(zhuǎn)困難，遂要求丙履行擔(dān)保責(zé)任，丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行，于是甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁，同時(shí)通知了乙、丙。乙、丁經(jīng)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，乙給丁開出并承兌了一張商業(yè)承兌匯票。匯票到期后，丁持該匯票向銀行要求付款。因乙在銀行賬戶上的資金不足，銀行不予支付。

　　要求：

　　根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)甲、乙簽訂的買賣合同中對(duì)標(biāo)的物的質(zhì)量要求在沒有約定的情況下，應(yīng)如何確定標(biāo)的物的質(zhì)量的履行規(guī)則

　　(2)甲、丁之間的合同權(quán)和轉(zhuǎn)讓行為是否符合法律規(guī)定并說明理由

　　(3)甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對(duì)甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任是否對(duì)丁有效并說明理由

　　(4)丁在匯票不獲付款后，可以行使何種票據(jù)權(quán)利行使的程序是什么

　　[答案]

　　(1)甲、乙簽訂的買賣合同中對(duì)標(biāo)的物的質(zhì)量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協(xié)議補(bǔ)充;不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或交易習(xí)慣確定;如仍不能確定，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行;沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。

　　(2)甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定�！逗贤ā芬�(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生法律效力。甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁時(shí)通知了乙，所以甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。

　　(3)甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對(duì)甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任對(duì)丁有效。《合同法》規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓主權(quán)利時(shí)，附屬于主權(quán)利的從權(quán)利也一并轉(zhuǎn)讓，受讓人在取得債權(quán)時(shí)，也取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利。

　　(4)丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權(quán)。行使追索權(quán)的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或其他合法證明。第二，發(fā)出追索通知。

　　2. 某國有工業(yè)企業(yè)，2002年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬元。

　　(3)營業(yè)費(fèi)用120萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬元，管理費(fèi)用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。

　　(4)營業(yè)外支出100萬元。其中，向主管部門捐款70萬元，通過當(dāng)?shù)孛裾块T向一老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元。向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。

　　(5)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元，聯(lián)營企業(yè)適用15%的所得稅稅率

　　(6)該企業(yè)全年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為268.8萬元。計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)56萬元。

　　(7)截止年底，本年已預(yù)繳所得稅200萬元。

　　(8)該企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率

　　該企業(yè)對(duì)2002年度應(yīng)納所得稅進(jìn)行了如下計(jì)算，并編制了納稅申報(bào)表：

　　應(yīng)納稅所得額=4600(產(chǎn)品銷售收)+400(其他業(yè)務(wù)收入)-3800

　　(產(chǎn)品銷售成本)-14(營業(yè)稅)-6(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)

　　-120(營業(yè)費(fèi)用)-28(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-232(管理費(fèi)用)

　　-100(營業(yè)外支出)+17(聯(lián)營企業(yè)分回利潤)

　　=717萬元

　　應(yīng)納所得稅額=717×33%=236.61萬元

　　應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=236.61-200=36.61萬元

　　由于該企業(yè)發(fā)生重大從事變動(dòng)，直至2003年2月20日。該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。

　　要求：

　　根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度以及稅收征收管理法律的規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)該企業(yè)計(jì)算2002年度應(yīng)納稅所得額時(shí)有哪些錯(cuò)誤之處，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　(2)調(diào)整計(jì)算該2002年度應(yīng)繳納的所得稅稅額，匯算清繳應(yīng)被繳或退回的稅款。

　　(3)該企業(yè)于2003年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定并說明理由。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　[答案]

　　(1)該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有下列錯(cuò)誤之處：

　　①稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為18萬元[1500×5‰+(4600+400-1500)3‰]，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元(30-18)。

　�、趯⑾蛑鞴懿块T的捐款，以及交納技術(shù)監(jiān)督部門罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元(70+10)。

　　③未將聯(lián)營企業(yè)分回利潤還原收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元[17÷(1-15%)-17]

　�、馨磳�(shí)發(fā)工資在稅前進(jìn)行了扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額51.2(萬元)(320-268.8)

　�、莅磳�(shí)際計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前進(jìn)行了扣除。(允許稅前扣除的金額為47.04(萬元)[268.8×(2%+14%+1.5%)]應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8.96(萬元)(56-47.04))

　　(2)調(diào)整計(jì)算該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：

　　應(yīng)納稅所得額=717+12+80+3+51.2+8.96=872.16(萬元)

　　應(yīng)納稅所得額=872.16×33%=287.81(萬元)

　　聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤已繳稅款=20×15%=3(萬元)

　　2002年該企業(yè)應(yīng)繳所得稅稅額=287.81-3=284.81(萬元)

　　應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=284.81-200=84.81(萬元)

　　(3)該企業(yè)于2003年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)不符合規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，已超過了納稅申報(bào)期限。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案 2

　　1、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要視同銷售繳納增值稅的有( )。

　　A.將外購貨物用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

　　C.將自產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送

　　D.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　【答案】BCD

　　【解析】將外購貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)(交際應(yīng)酬)的，不需要視同銷售繳納增值稅。

　　2、【多選題】甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的有( )。

　　A.取得存款利息1750元

　　B.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元

　　C.獲得保險(xiǎn)賠付20000元

　　D.無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲(chǔ)服務(wù)

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：按照“貸款服務(wù)”征收增值稅;(2)選項(xiàng)D：屬于視同銷售行為，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。

　　3、【單選題】一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，( )個(gè)月內(nèi)不得變更。

　　A.36

　　B.24

　　C.12

　　D.28

　　【答案】A

　　【解析】一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，“36個(gè)月內(nèi)”不得變更。

　　4、【單選題】甲4S店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第四季度零售小汽車取得收入1030000元;將一輛外購小汽車無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該輛小汽車的含稅售價(jià)60000元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲4S店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.[1030000+60000÷(1+3)]×3=32647.57(元)

　　B.(1030000+60000)×3=32700(元)=31800(元)

　　D.(1030000+60000)÷(1+3%)×3%=31747.57(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)，甲4S店零售小汽車取得的1030000元收入應(yīng)先價(jià)稅分離;(2)將外購的`貨物用于無償贈(zèng)送，應(yīng)視同銷售貨物;(3)甲4S店是小規(guī)模納稅人。因此，甲4S店第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=31747.57(元)。

　　5、【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.113×13%=14.69(萬元)

　　B.(113+11.3)÷(1-15)×13=19.01(萬元)

　　C.113÷(1+13%)×13=13(萬元)

　　D.(113+11.3)÷(1+13)×13=14.3(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】“高檔化妝品”屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，且已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則甲公司進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=(113+11.3)÷(1-15%)×13=19.01(萬元)。

　　6、【單選題】甲公司專營二手物品購銷業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份銷售其收購的一批舊冰箱，取得含稅收入4.12萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.0.08

　　B.0.12

　　C.0.57

　　D.0.37

　　【答案】A

　　【解析】納稅人銷售舊貨，應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)=4.12÷(1+3%)×2=0.08(萬元)。

　　7、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營改增行業(yè)銷售額的說法中，正確的有( )。

　　A.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

　　B.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

　　C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

　　D.航空運(yùn)輸企業(yè)銷售額包括代收的民航發(fā)展基金和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

　　【答案】ABC

　　【解析】航空運(yùn)輸企業(yè)銷售額不包括代收的民航發(fā)展基金和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

　　8、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

　　A.縣級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　C.納稅人提供選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)

　　D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)BC：按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　9、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于納稅人發(fā)生兼營行為未分別核算銷售額的，下列說法正確的有( )。

　　A.兼有不同稅率的銷售貨物，從高適用稅率

　　B.兼有不同征收率的銷售貨物，折中適用征收率

　　C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物，從高適用稅率

　　D.兼有不同稅率的銷售貨物，折中適用稅率

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：兼有不同征收率的銷售貨物，從高適用征收率;選項(xiàng)D：兼有不同稅率的銷售貨物，從高適用稅率。

　　10、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有( )。

　　A.商場(chǎng)銷售辦公設(shè)備同時(shí)提供送貨服務(wù)

　　B.酒店既提供餐飲服務(wù)也銷售旅游紀(jì)念品

　　C.商場(chǎng)既銷售商品也提供健身服務(wù)

　　D.家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AD：在同一項(xiàng)銷售行為中同時(shí)存在貨物和服務(wù)的混合，為混合銷售行為;(2)選項(xiàng)BC：屬于兼營行為。

　　11、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納增值稅的是( )。

　　A.存款利息

　　B.貸款利息

　　C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

　　D.公積金管理中心代收的住宅專項(xiàng)維修資金

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅。

　　12、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指( )。

　　A.服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)

　　B.所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

　　C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

　　D.無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)

　　【答案】ABCD

　　中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案 3

　　1、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售商標(biāo)使用權(quán)按照( )征收增值稅。

　　A.銷售無形資產(chǎn)

　　B.銷售貨物

　　C.銷售服務(wù)

　　D.銷售勞務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。

　　2、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照( )繳納增值稅。

　　A.直接收費(fèi)金融服務(wù)

　　B.貸款服務(wù)

　　C.保險(xiǎn)服務(wù)

　　D.金融商品轉(zhuǎn)讓

　　【答案】B

　　【解析】以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

　　3、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有( )。

　　A.程租業(yè)務(wù)

　　B.期租業(yè)務(wù)

　　C.管道運(yùn)輸服務(wù)

　　D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

　　【答案】ABCD

　　4、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.進(jìn)口貨物

　　B.銷售服務(wù)

　　C.銷售勞務(wù)

　　D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　【答案】ABCD

　　5、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要視同銷售繳納增值稅的是( )。

　　A.將自產(chǎn)的大衣用于回饋客戶

　　B.將外購的白酒用于交際應(yīng)酬

　　C.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

　　D.將自產(chǎn)化妝品作為職工福利

　　【答案】B

　　【解析】將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)(交際應(yīng)酬)不需要視同銷售繳納增值稅。

　　6、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是( )。

　　A.外購一批辦公桌用于企業(yè)管理部門的會(huì)議室

　　B.將自產(chǎn)的食品發(fā)放給職工作為職工福利

　　C.將自產(chǎn)的貨物用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)

　　D.將外購的白酒用于個(gè)人消費(fèi)

　　【答案】B

　　7、【解析】選項(xiàng)A：將外購的貨物用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于視同銷售，不繳納增值稅;選項(xiàng)B：屬于視同銷售情形，按規(guī)定繳納增值稅;選項(xiàng)C：屬于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要環(huán)節(jié)，不屬于視同銷售，不繳納增值稅;選項(xiàng)D：將外購的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)(包含交際應(yīng)酬)的，不視同銷售，不繳納增值稅，同時(shí)外購貨物按規(guī)定取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的有( )。

　　A.將本企業(yè)生產(chǎn)的商品用于集體福利

　　B.將委托加工收回的商品無償贈(zèng)送給外單位C.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　D.將外購的`貨物分配給投資者

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：外購的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售貨物。

　　8、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法正確的有( )。

　　A.小規(guī)模納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票

　　B.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額300萬元及以下

　　C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法

　　D.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照5的征收率征收增值稅

　　【答案】ACD