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2016中級會計職稱《經濟法》預測試題及答案
1.甲生產企業(yè)有進出口貨物經營權，其既向國內銷售自產貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是()。
A.由稅務機關核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率
B.從高適用退稅率
C.從低適用退稅率
D.甲企業(yè)當月所有貨物均不得辦理退稅
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答案： C
解析： 本題考核出口退稅率的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
2.甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產塑膠制品，然后將其生產的產品按出廠價銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價銷售給零售商丁，丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關規(guī)定，在上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)是()。
A.甲工廠生產加工環(huán)節(jié)
B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)
C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)
D.丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)
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答案： A
解析： 本題考核增值稅的納稅環(huán)節(jié)。增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產銷售、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。對于選項A，生產的應稅產品未發(fā)生銷售，不用繳納增值稅。
3.某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過()年度。
A.2011
B.2012
C.2013
D.2014
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答案： D
解析： 本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算(2010～2014年)。
4.下列關于公司減少注冊資本的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。
A.公司需要減少注冊資本時，必須編制資產負債表和財產清單
B.公司減少注冊資本時，應當自作出減少注冊資本決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告
C.公司減少注冊資本的，應當自作出減少注冊資本決議之日起45日后申請變更登記
D.債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保
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答案： C
解析： 本題考核公司注冊資本減少的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司減少注冊資本的，應當自公告之日起45日后申請變更登記，故選項C不符合規(guī)定。
5.下列不按10%計算企業(yè)所得稅稅額的企業(yè)是()。
A.當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)
B.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)
D.國家重點扶持的高新技術生產企業(yè)
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答案： D
解析： 本題考核的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關規(guī)定。選項D適用稅率為15%。
6.根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列表述中不正確的是()。
A.商業(yè)銀行的注冊資本應當是實繳資本
B.設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣
C.商業(yè)銀行可自主決定在境內地點設立分支機構
D.更換董事、高級管理人員時，應當報經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查其任職資格
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答案： C
解析： 本題考核商業(yè)銀行的設立及變更。設立分支機構必須經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。所以，選項C的說法錯誤。
7.張某為某文體店(普通合伙企業(yè))的合伙人。張某見文體店收益良好，擬再設立一家經營文體物品的個人獨資企業(yè)。下列關于張某能否設立該個人獨資企業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。
A.張某經其他合伙人一致同意，可以設立該個人獨資企業(yè)
B.張某不可以設立該個人獨資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定
C.張某如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，就可以設立該個人獨資企業(yè)
D.張某只要具有該合伙企業(yè)合伙人的身份，就不可以設立該個人獨資企業(yè)
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答案： D
解析： 本題考核普通合伙人的義務。根據(jù)規(guī)定，合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。故選項D的說法正確。
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法正確的是()。
A.從事貨物生產的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人
B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人
C.已認定為小規(guī)模納稅人的不得再轉為一般納稅人
D.年應稅銷售額達到100萬元的非企業(yè)性單位，必須按一般納稅人納稅
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答案： B
解析： 本題考核增值稅納稅人的認定。選項AB，從事貨物生產的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下;從事貨物批發(fā)的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人。選項C，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。選項D，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
9.下列有關有限合伙企業(yè)設立條件的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。
A.有限合伙企業(yè)中不包括普通合伙人
B.有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“公司”字樣
C.有限合伙人可以用勞務作價出資
D.有限合伙企業(yè)登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名稱
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答案： D
解析： 本題考核有限合伙企業(yè)的設立。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)中至少應當有一個普通合伙人，因此選項A錯誤;有限合伙企業(yè)的名稱中應當標明“有限合伙”的字樣，而不能標明“普通合伙”、“特殊的普通合伙”、“有限公司”、“有限責任公司”等字樣，因此選項B錯誤;有限合伙人不能以勞務出資，因此選項C錯誤。
10.下列選項中，屬于我國經濟法淵源中的行政法規(guī)的是()。
A.《預算法》
B.《國家金庫條例》
C.《河南省消費者權益保護條例》
D.《產品質量法》
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答案： B
解析： 本題考核經濟法的淵源。行政法規(guī)的名稱一般為“條例”，也可以稱“規(guī)定”、“辦法”等。本題選項AD屬于經濟法淵源中的法律，選項C屬于地方性法規(guī)。
11.根據(jù)“營改增”的規(guī)定，下列相關單位提供的服務中，屬于應稅服務的是()。
A.某單位聘用的員工為本單位負責人提供專車駕駛服務
B.某個體工商戶為地震災區(qū)無償提供汽車運輸服務
C.某動畫公司聘用動畫方面的員工為本公司設計動畫
D.某會展公司為商業(yè)合作伙伴提供會展服務
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答案： D
解析： 本題考核營業(yè)稅改征增值稅應稅勞務的范圍。根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，屬于非營業(yè)活動，不屬于應稅服務，因此選項AC不屬于應稅服務;單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，選項B屬于以公益活動為目的的無償提供，因此不屬于應稅服務;選項D屬于現(xiàn)代服務業(yè)應稅范圍中的文化創(chuàng)意服務。
12.根據(jù)營改增的規(guī)定，下列情形不需要繳納增值稅的是()。
A.某會計師事務所提供鑒證服務
B.某機場提供停機坪管理服務
C.某工廠出租廠房
D.電視臺播映電視劇
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答案： C
解析： 本題考核“營改增”的項目。選項C屬于不動產出租，尚未進行營改增，不繳納增值稅。
13.甲乙共同出資設立了A有限責任公司，下列關于A公司組織機構設置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。
A.A公司決定不設董事會，由甲擔任執(zhí)行董事
B.A公司決定不設監(jiān)事會，由乙擔任監(jiān)事
C.A公司決定由執(zhí)行董事甲兼任經理
D.A公司決定由執(zhí)行董事甲兼任監(jiān)事
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答案： D
解析： 本題考核有限責任公司組織機構的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的，可以設1名執(zhí)行董事，不設董事會，因此選項A的表述正確;執(zhí)行董事可以兼任公司經理，因此選項C的表述正確;股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1至2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會，因此選項B的表述正確;董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事，因此選項D錯誤。
14.甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨立董事。根據(jù)上市公司獨立董事制度的規(guī)定，下列選項中，不影響當事人擔任獨立董事的情形是()。
A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經理之職
B.乙于1年前卸任C公司副董事長之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的7%
C.丙正在擔任B公司的法律顧問
D.丁是持有A上市公司已發(fā)行股份2%的自然人股東
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答案： B
解析： 本題考核獨立董事的任職資格。最近一年內曾經在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系(直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)，不得擔任上市公司的獨立董事，因此選項A不符合要求;為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任該公司的獨立董事，因此選項C不符合要求;直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔任上市公司獨立董事，因此選項D不符合要求。
15.某上市公司股本總額為5億元，2013年擬增發(fā)股票2億股，其中一部分采用配售的方式發(fā)售，那么該配售股份數(shù)量最多不應超過()萬股。
A.10000
B.15000
C.12000
D.20000
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答案： B
解析： 本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額(5億元)的30%。
16.某居民企業(yè)2012年度境內生產經營虧損10萬元，2013年生產經營所得220萬元，從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元;國債利息收入15萬元，國庫券轉讓收益25萬元。該企業(yè)2013年應納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A.35
B.52.5
C.48.75
D.58.75
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答案： D
解析： 本題考核企業(yè)所得稅應納稅額的計算。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益和國債利息收入免稅。該企業(yè)2013年應納所得稅額=(220+25-10)*25%=58.75(萬元)。
17.根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，當事人對合同價款約定不明確，又沒有政府定價或指導價可供參照時，合同價款的確定規(guī)則是()。
A.按照訂立合同時履行地的市場價格履行
B.按照履行合同時履行地的市場價格履行
C.按照糾紛發(fā)生時履行地的市場價格履行
D.按照訂立合同時訂立地的市場價格履行
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答案： A
解析： 本題考核合同履行的規(guī)則。價款或者報酬不明確的，按照訂立合同時履行地的市場價格履行;依法應當執(zhí)行政府定價或者指導價的，按照規(guī)定履行。
18.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，關于上市公司的說法不正確的是()。
A.上市公司在一年內擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過
B.董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，但是可以代理其他股東行使表決權
C.董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，出席董事會的無關聯(lián)關系董事入數(shù)不足3人的，應將須表決的事項提交股東大會審議
D.獨立董事發(fā)表的獨立意見應當作成記錄，并經獨立董事書面簽字確認
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答案： B
解析： 本題考核上市公司組織機構的特別規(guī)定。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。
19.下列關于“營改增”試點增值稅稅率的描述中，錯誤的是()。
A.提供有形動產租賃服務，稅率為17%
B.提供郵政業(yè)服務，稅率為11%
C.提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%
D.提供基礎電信服務，稅率為6%
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答案： D
解析： 本題考核“營改增”的稅率。提供基礎電信服務，稅率為11%;提供增值電信服務，稅率為6%。
20.甲與乙訂立租賃合同，將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間，甲在征得乙同意后，將房屋賣給丙，并轉移了所有權。下列有關該租賃合同效力的表述中，正確的是()。
A.租賃合同在乙和丙之間繼續(xù)有效
B.租賃合同自動解除
C.租賃合同自動解除，但是甲應當對乙承擔違約責任
D.租賃合同自動解除，但是丙應當另行與乙訂立租賃合同
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答案： A
解析： 本題考核租賃合同當事人雙方權利義務。租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。
21.某普通合伙企業(yè)決定解散，經清算人確認：企業(yè)欠職工工資和社會保險費用10000元，欠國家稅款8000元，另外發(fā)生清算費用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。
A.先支付職工工資和社會保險費用，再繳納稅款，然后支付清算費用
B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會保險費用，然后支付清算費用
C.先支付清算費用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會保險費用
D.先支付清算費用，再支付職工工資和社會保險費用，然后繳納稅款
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答案： D
解析： 本題考核合伙企業(yè)解散時的清算順序。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)的財產支付合伙企業(yè)的清算費用后的清償順序如下：合伙企業(yè)職工工資、社會保險費用和法定補償金;繳納所欠稅款;清償債務。
22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物的進項稅不得抵扣的是()。
A.進口貨物在境外繳納的增值稅
B.進口貨物在進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
C.購買農產品，取得收購發(fā)票
D.購買機器，取得增值稅專用發(fā)票
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答案： A
解析： 本題考核進項稅額的抵扣。進口貨物在海關計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金。
23.北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2013年9月取得國內客運收入188萬元(含稅)，支付其他企業(yè)各類材料費和燃料費當月取得專用發(fā)票上注明增值稅款為5萬元。假設該企業(yè)上月無進項稅額留抵，甲公司當月應繳納的增值稅為()萬元。
A.22
B.18
C.13.63
D.6.53
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答案： C
解析： 本題考核“營改增”交通運輸業(yè)的增值稅計算。由于客運收入屬于交通運輸業(yè)，屬于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，適用的增值稅率為11%，因此，甲運輸公司銷售額為188/(1+11%)=169.37(萬元)。甲運輸公司應交增值稅額為169.37*11%-5=13.63(萬元)。
24.甲有限責任公司的股東乙公司準備購買一套生產設備，乙公司請求甲公司為自己提供擔保。當甲公司股東會審議此請求時，下列情形可以通過的是()。
A.全體股東過半數(shù)通過
B.出席會議的全體股東過半數(shù)通過
C.除乙公司外，出席會議的其他股東過半數(shù)通過
D.除乙公司外，出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過
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答案： D
解析： 本題考核公司的擔保。公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加上述規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過。
25.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列各項中，不能成為專利申請人的是()。
A.工作人員對于其退休后1年內所完成的，與其在原單位承擔的本職工作有關的發(fā)明創(chuàng)造
B.職務發(fā)明創(chuàng)造的單位
C.發(fā)明人的合法繼承人
D.完成發(fā)明創(chuàng)造的無民事行為能力人
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答案： A
解析： 本題考核專利權的主體。選項A所述屬于職務發(fā)明創(chuàng)造，根據(jù)規(guī)定，其申請專利的權利屬于單位。
26.根據(jù)企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，國家出資企業(yè)管理者的兼職有一定的限制，對此，下列說法錯誤的是()。
A.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職
B.未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經營同類業(yè)務的其他企業(yè)兼職
C.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理
D.未經股東會、股東大會同意，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事
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答案： D
解析： 本題考核國家出資企業(yè)管理者的兼職限制。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事是法定的。
27.下列各項中，不征收增值稅的是()。
A.某銀行向客戶銷售金銀業(yè)務
B.體育彩票的發(fā)行收入
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.商店銷售空調并負責安裝
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答案： B
解析： 本題考核增值稅的征稅范圍。某銀行銷售金銀業(yè)務屬于增值稅征稅范圍;體育彩票的發(fā)行收入不征收增值稅;典當業(yè)銷售死當物品按3%征收率繳納增值稅;商店銷售空調并負責安裝屬于增值稅混合銷售，繳納增值稅。
28.某公司2012年2月曾公開發(fā)行2億元的公司債券，該公司2013年9月申請再次公開發(fā)行1億元的公司債券。下列情形中，構成本次發(fā)行障礙的是()。
A.2011年公司財務會計文件存在虛假記載
B.2012年發(fā)行的公司債券所募集的資金未產生預期效益
C.本次擬發(fā)行的公司債券距上次發(fā)行不足2年
D.發(fā)行人有巨額債務，剛剛清償完畢
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答案： A
解析： 本題考核不得再次公開發(fā)行公司債券的情形。存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行公司債券：①最近36個月內公司財務會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為;②本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;③對已發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);④嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
29.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，租賃合同租賃期限不得超過一定期限，否則超過部分無效，該期限是()。
A.10年
B.15年
C.20年
D.30年
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答案： C
解析： 本題考核租賃合同的期限。租賃期限不得超過20年。超過20年的，超過部分無效。
30.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關票據(jù)上的簽章的表述中，正確的是()。
A.法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋章
B.個人在票據(jù)上的簽章，必須為該個人的簽名加蓋章
C.支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其預留銀行的簽章
D.商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章
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答案： C
解析： 本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。(1)法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的公章或者財務專用章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章，因此選項A錯誤;(2)個人在票據(jù)上的簽章，為該個人的“簽名或者蓋章”，因此選項B錯誤;(3)支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章，因此選項C正確;(4)商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章，因此選項D錯誤。
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