2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化習(xí)題及答案
一、單選題
1.A屬于小型微利企業(yè)，2014年經(jīng)納稅調(diào)整后的所得額為6萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A、1.2
B、0.9
C、0.6
D、0.3
【正確答案】 C
【答案解析】 自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，甲企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=6×50%×20%=0.6(萬元)。
2.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、71.25
B、33.75
C、56.25
D、48.25
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅;國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(萬元)。
3.下列不屬于濫用代理權(quán)行為的是( )。
A、甲以被代理人乙的名義與自己進(jìn)行民事活動(dòng)
B、沒有代理權(quán)的代理行為
C、代理人和第三人惡意串通
D、甲代理乙和丙進(jìn)行同一項(xiàng)民事活動(dòng)
【正確答案】B
【答案解析】沒有代理權(quán)的代理行為屬于無權(quán)代理，不屬于濫用代理權(quán)。
4.下列關(guān)于委托代理的表述中不正確的是( )。
A、書面委托代理的授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明代理人的姓名或名稱、代理事項(xiàng)、權(quán)限和期間，并由委托人簽名或蓋章
B、委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)向第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任
C、委托授權(quán)為不要式行為
D、委托授權(quán)應(yīng)該采用書面形式
【正確答案】 D
【答案解析】 委托代理為不要式行為，既可以采用書面形式，也可以采用口頭或其他方式授權(quán)。
5.下列各項(xiàng)行為中，屬于民事代理行為的是( )。
A、代人保管物品
B、代銷
C、傳遞信息
D、甲委托乙代理房產(chǎn)登記
【正確答案】 D
【答案解析】 代理人所進(jìn)行的代理活動(dòng)，能夠在被代理人和第三人之間設(shè)立、變更或終止某種民事法律行為。如果不產(chǎn)生法律后果，雖然在形式上是受人委托進(jìn)行某種活動(dòng)，但不是民法上規(guī)定的代理。本題的A項(xiàng)沒有涉及第三人，不屬于代理; B項(xiàng)不是以被代理人的名義代替他人實(shí)施法律行為，因此不屬于代理;C項(xiàng)并不是獨(dú)立地進(jìn)行意思表示，因此不屬于代理。
二、多選題
1.某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬元
B、直接贊助某學(xué)校8萬元
C、繳納稅收滯納金4萬元
D、繳納銀行罰息6萬元
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
2.下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。
A、依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)
B、依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境外成立的企業(yè)
C、依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
D、依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)
【正確答案】 AC
【答案解析】 居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
3.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有( )。
A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，非居民企業(yè)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。
A、稅收滯納金
B、銀行按規(guī)定加收的罰息
C、被沒收財(cái)物的損失
D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金、被沒收財(cái)物的損失和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除。銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
5.下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的是( )。
A、向股東分配的利潤(rùn)
B、稅收滯納金
C、企業(yè)向銀行取得經(jīng)營(yíng)性借款發(fā)生的利息
D、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
【正確答案】 AB
【答案解析】 企業(yè)向股東分配的利潤(rùn)和稅收滯納金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。向銀行取得經(jīng)營(yíng)性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。
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