中級會計師《經濟法》單選試題及答案2016
單項選擇題
1.北京市甲工程機器租賃公司2014 年1 月1 日已認定為增值稅一般納稅人，2014 年1 月，向本市某建筑公司出租工程用設備1 臺(經營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1 份注明不含稅價款80萬元，經過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是( )。
A.17萬元
B.3.4萬元
C.0萬元
D.6萬元
2.下列關于注冊商標續(xù)展的有關說法中，正確的是( )。
A.注冊商標的有效期為10年，自申請之日起計算
B.注冊商標有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應當在期滿前3個月內申請續(xù)展注冊
C.每次續(xù)展注冊的有效期為10年
D.每次續(xù)展注冊的有效期為10年以下
3.某棉紡廠(一般納稅人)2014年1月從農民手中購入其自產的棉花3000斤，開具收購發(fā)票注明價款16500元;購入后將棉花加工為紗線出售，取得價款93600元(含稅)。則該廠1月份應納增值稅為( )元。
A.11766.67
B.8623.14
C.11455
D.8869.91
4.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》
B.國務院制定的《總會計師條例》
C.上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》
D.財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》
5.鑫淼機械制造廠屬于小型微利企業(yè)，2012年度利潤總額為23萬元，經稅務機關審查發(fā)現(xiàn)：(1)由于合同違約，支付違約金3萬元，還支付稅收滯納金1萬元，均已作為營業(yè)外支出列支;(2)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額30萬元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬元。則該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
6.票據持有人具有下列情形，可以享有票據權利的是( )。
A.以欺詐、偷盜、脅迫手段取得票據的
B.明知前手以違法手段取得的票據而出于惡意取得票據的
C.因重大過失取得不符合《票據法》規(guī)定的票據的
D.善意取得票據，但未給付對價，持票人前手享有票據權利
7.下列法律行為中，須經雙方當事人意思表示一致才能成立的是( )。
A.甲免除乙對自己所負的債務
B.甲將一枚鉆石戒指贈與乙
C.甲公司對其業(yè)務員超越代理權簽訂合同的追認行為
D.甲立下遺囑，將個人所有財產遺贈給乙
8.甲與乙簽訂了一份大米買賣合同，甲為賣方，乙為買方。同時約定，甲將大米發(fā)貨給丙，因為乙與丙簽訂了一份大米購銷合同，乙為賣方，丙為買方。后發(fā)現(xiàn)甲發(fā)給丙的大米存在質量問題，為此，引起糾紛。下列關于甲應承擔責任的說法正確的是( )。
A.甲向乙承擔違約責任
B.甲向丙承擔違約責任
C.甲向乙和丙承擔違約責任
D.甲向乙或丙承擔違約責任
9.下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內幕信息的知情人員的是( )。
A.上市公司的總會計師
B.持有上市公司3%股份的股東
C.上市公司控股的公司的董事
D.上市公司的監(jiān)事
10.下列有關票據承兌的說法正確的是( )。
A.定日付款的商業(yè)承兌匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌
B.見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起10日內向付款人提示承兌
C.付款人承兌匯票的，應當在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
D.票據承兌后，持票人未在法定期限提示付款的，承兌人的票據責任解除
11.下列股票交易行為中，不屬于國家有關證券法律、法規(guī)禁止的是( )。
A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉讓其所持甲公司的股票
B.因包銷購入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個月轉讓其所持丙公司的股票
C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，轉讓其所購股票的1/3
D.庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚公司股票在買入后4個月內賣出
12.定期報告是上市公司進行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，不符合證券法律制度有關定期報告的規(guī)定的是( )。
A.年度報告中的財務會計報告經具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計
B.該公司的中期報告在該會計年度的第7個月披露
C.該公司的第三季度報告在該會計年度的第11個月披露
D.該公司的年度報告在該會計年度結束之日后的第3個月披露
13.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2012年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。2012年度該境外公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.86
B.104
C.122
D.98
14.下列屬于附條件的民事法律行為的是( )。
A.甲與乙有積怨，為了報復，甲私下與丙協(xié)商并承諾，如果丙將乙打傷，則贈與丙500元
B.甲向乙表示“如果太陽從西方升起，我就把房屋贈送給你”
C.甲乙約定：合同在訂立20日后生效
D.甲向乙表示“如果我女兒調到外地工作，我就把房屋租給你”
15.按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購項目中，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額計算的增值稅稅額
B.外購免稅農產品，收購發(fā)票上注明價款乘以法定扣除率計算的增值稅稅額
C.外購用于房屋建設的材料，取得專用發(fā)票上的增值稅稅額
D.外購用于生產免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額
16.關于租賃與抵押權的關系的說法，不正確的是( )。
A.訂立抵押合同前抵押財產已出租的，原租賃關系不受該抵押權的影響
B.抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權
C.抵押權設立后抵押財產出租的，已登記的抵押權優(yōu)先
D.訂立抵押合同前抵押財產已出租的，抵押權優(yōu)先
17.下列以登記作為抵押權生效條件的是( )。
A.招標方式取得的荒地的土地承包經營權
B.企業(yè)的原材料
C.醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設施
D.正在建造的航空器
18.格式條款是當事人為重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款。下列關于格式條款的說法中，不正確的是( )。
A.提供格式條款的一方，應采取合理的方式提醒對方注意免除或限制其責任的條款
B.提供格式條款一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效
C.對格式條款有兩種以上解釋的，應當做出不利于提供格式條款一方的解釋
D.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款
19.根據《合伙企業(yè)法》的約定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合人當然退伙情形的是( )。
A.有限合伙人喪失民事行為能力
B.有限合伙人死亡
C.有限合伙人被宣告破產
D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行
20.中國甲公司與外國投資者乙公司共同投資舉辦中外合資經營企業(yè)丙公司，其中甲公司出資60%，乙公司出資40%;投資總額為1200萬美元。根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關甲、乙公司出資額的表述中，正確的是( )。
A.甲公司至少應出資720萬美元，乙公司至少應出資480萬美元
B.甲公司至少應出資300萬美元，乙公司至少應出資200萬美元
C.甲公司至少應出資288萬美元，乙公司至少應出資192萬美元
D.甲公司至少應出資168萬美元，乙公司至少應出資112萬美元
21.2011年1月1日甲廠向乙公司購買一臺無質量保證期的設備，合同中未約定檢驗期，設備運回后甲經初步檢驗并未發(fā)現(xiàn)問題，但購買設備后，甲廠效益不好一直未用該設備，2012年1月1日才開始投入使用。2013年3月，設備出現(xiàn)故障，甲廠此時才發(fā)現(xiàn)是設備關鍵部位存在瑕疵。下列說法正確的是( )。
A.甲乙未在合同中約定檢驗期，雙方應平均分擔責任
B.因該設備無質量保證期，雙方應平均分擔責任
C.自標的物收到后2年內未通知出賣人的，視為符合約定，甲應自行負責
D.因甲1年未使用該設備，這段時間可從2年的合理期間扣除，乙公司在2014年1月1日前都應對設備承擔責任
22.根據我國《保險法》的規(guī)定，接管期限屆滿，保險監(jiān)督管理機構可以決定延期，但接管期限最長不得超過( )。
A.1 年
B.2 年
C.3 年
D.4 年
23.甲商場為打垮競爭對手乙商場，在網上發(fā)帖謊稱乙商場銷售假皮鞋，乙商場的聲譽因此受到損害。根據《反不正當競爭法》的規(guī)定，下列對甲商場發(fā)帖行為定性的表述中，正確的是( )。
A.侵犯商業(yè)秘密行為
B.詆毀商譽行為
C.比較廣告行為
D.虛假陳述行為
24.下列關于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.法定公積金按照公司股東會或者股東大會決議，從公司稅后利潤中提取
B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取
C.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應當列為公司法定公積金
D.對用法定公積金轉增資本的，法律沒有限制
25.下列選項中有關有限責任公司董事會的組成，說法正確的是( )。
A.董事會成員為3人至13人
B.董事會中的職工代表由股東會選舉產生
C.董事的任期每屆最長不得超過4年，連選可以連任
D.董事會必須設董事長和副董事長
26.某有限責任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權，該公司章程未對股東行使表決權及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.甲可以提議召開股東會臨時會議
B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議
C.只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議
D.只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議
27.小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關于小明的權利能力和行為能力的表述中，正確的是( )。
A.小明有權利能力，但無行為能力
B.小明有權利能力，但屬于限制行為能力人
C.小明無權利能力，且屬于限制行為能力人
D.小明既無權利能力，也無行為能力
28. 商業(yè)銀行吸收的下列收入中，不屬于應當全額劃轉人民銀行的是( )。
A.中央預算收入
B.個人儲蓄存款
C.地方金庫存款
D.代理發(fā)行國債款項
29.某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業(yè)應納的增值稅是( )元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
30.2014年1月20日，甲、乙和A有限責任公司共同出資設立M普通合伙企業(yè)，由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務，2014年10月20日，A公司依法被人民法院宣告破產，10月25日，M合伙企業(yè)向B公司購貨，發(fā)生一筆20萬元的債務，11月1日，A公司退出M合伙企業(yè)的事務辦理完畢，現(xiàn)B公司請求M合伙企業(yè)清償債務，下列說法正確的是( )。
A.甲、乙和A公司對B公司的債務均承擔無限連帶責任
B.甲、乙對B公司的債務均承擔無限連帶責任，A公司對B公司的債務以取回的財產為限承擔責任
C.甲、乙對B公司的債務均承擔無限連帶責任，A公司對B公司的債務不承擔責任
D.甲對B公司的債務均承擔無限連帶責任，乙和A公司對B公司的債務不承擔責任
參考答案及解析
1.參考答案：B
應繳納增值稅=100×17%-80×17%=3.4(萬元)
2.參考答案：C
參考解析：注冊商標的有效期為10年,自核準注冊之日起計算。注冊商標有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應當在期滿前12 個月內申請續(xù)展注冊;在此期間未能提出申請的,可以給予6個月的寬展期。每次續(xù)展注冊的有效期為10年。
3.參考答案：C
參考解析：購進農產品可以按照收購發(fā)票注明的買價和13%的扣除率計算進項稅額。應納增值稅=93600÷(1+17%) ×17%-16500×13%=11455(元)。
4.參考答案：B
參考解析： 全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》屬于法律;國務院制定的《總會計師條例》屬于行政法規(guī);上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》屬于地方性法規(guī);財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》屬于部門規(guī)章。
5.參考答案：A
參考解析： 支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調增1萬元。殘疾人工資可以加計扣除，因此調減2.4萬元。
則應納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬元)
2012年度應繳企業(yè)所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬元)
6.參考答案：D
參考解析： 因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據的，不得享有票據權利。如果票據取得人善意取得票據，即使是無對價或無相當對價，仍然享有票據權利，但票據持有人必須承受其前手的權利瑕疵。
7.參考答案：B
參考解析： 單方法律行為是根據一方當事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個或者兩個以上的當事人意思表示一致而成立的法律行為。選項B是贈與合同，需要雙方當事人意思表示一致才能成立。
8.參考答案：A
參考解析： 當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當向債權人承擔違約責任。
9.參考答案：B
參考解析： 根據《證券法》規(guī)定，證券交易內幕信息的知情人包括：(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;(2) 持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;(4)由于所任公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員;(5)證券監(jiān)督管理機構工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員;(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員;(7)國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他人。本題B選項持股比例未達到5%，不屬于內幕信息的知情人。
10.參考答案：A
參考解析： 見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌，因此選項B錯誤;付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，不是在票據背面記載，因此選項C錯誤;票據承兌后，承兌人的票據責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除，因此選項D錯誤。
11.參考答案：B
參考解析： 根據規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內，不得轉讓其所持有的本公司股份; 證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制;收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個月內”不得轉讓;上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入。
12.參考答案：C
參考解析： 中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內披露，因此選項B的披露時間是符合要求的 ;季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露，因此選項C中第三季度的披露時間是錯誤的，應該是在10月份時披露;年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內編制完成并披露，因此選項D的披露時間是符合規(guī)定的。
13.參考答案：A
參考解析： 股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以收入金額減去財產凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納的企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)
14.參考答案：D
參考解析： 選項A：不能以違法或違背道德的事實作為所附條件。選項B：該情形是肯定不會發(fā)生的，不具有“不確定性”，不能作為條件。選項C：這是附期限的行為。
15.參考答案：B
參考解析： 從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額。外購貨物用于非應稅項目、用于生產免稅項目，增值稅不得抵扣;外購免稅農產品，可以憑收購發(fā)票上注明價款乘以法定扣除率，計算扣稅
16.參考答案：D
參考解析： 訂立抵押合同前抵押財產已出租的，原租賃關系不受該抵押權的影響。抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權。
17.參考答案：A
參考解析： 如果以建筑物和其他土地附著物，建設用地使用權，以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經營權，正在建造的建筑物這四種財產設定抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押權自登記之日生效。
18.參考答案：D
參考解析： 格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。
19.參考答案：A
參考解析： 根據規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡; (2)個人喪失償債能力;(3)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產;(4)法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格;(5)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行。
20.參考答案：B
參考解析： (1)根據規(guī)定，中外合資經營企業(yè)投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元(含1000萬美元)的，其注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題投資總額為1200萬美元，其注冊資本至少應為500萬美元。(2)關于出資比例的計算。所謂出資比例，是指中外雙方的出資額在注冊資本中所占的比例。即：甲公司至少應出資300萬美元(500×60%=300萬美元)，乙公司至少應出資200萬美元(500×40%=200萬美元)。
21.參考答案：C
參考解析： 買受人收到標的物時應當在約定的檢驗期內檢驗，并在檢驗期內將標的物不符的情形通知出賣人。買受人怠于通知的，視為符合約定。沒有約定檢驗期的，應當及時檢驗，并將不符合約定的情況在合理期間內通知出賣人。如在合理期間或自標的物收到后2年內未通知出賣人的，視為符合約定。該“2年”是最長的合理期間，為不變期間，不適用訴訟時效中止、中斷或者延長的規(guī)定。所以本題只有C項的表述正確。
22.參考答案：B
參考解析： 接管期限屆滿，中國保監(jiān)會可以決定延長接管期限，但接管期限最長不得超過兩年。
23.參考答案：B
參考解析： 本題考核詆毀商譽行為。本題甲商場的行為屬于不正當競爭行為中的詆毀商譽行為，所謂詆毀商譽行為，是指經營者傳播有關競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當競爭行為。
24.參考答案：B
參考解析： 根據規(guī)定，法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上時可以不再提取，故選項B正確;提取公積金制度是國家規(guī)定的一項強制性制度，各國公司法一般都有規(guī)定，故選項A 錯誤;股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，以及國務院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應當列為公司資本公積金，故選項C錯誤;法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的 25%，故選項D錯誤。
25.參考答案：A
參考解析： 根據規(guī)定，有限責任公司設董事會，其成員為3人至13人，因此A選項正確。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生，因此B選項不正確。董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年，因此C選項不正確。董事會設董事長一人，可以設副董事長;副董事長并非必設，因此D選項不正確。
26.參考答案：C
參考解析： 根據《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。有限責任公司股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。
27.參考答案：A
參考解析： 權利能力是權利主體享有權利和承擔義務的資格，它反映了權利主體享有權利和承擔義務的可能性，而有權力能力不一定具有行為能力，根據規(guī)定，不滿10周歲的未成年人是無民事行為能力人，本題中，小明3歲，因此屬于無行為能力人。
28.參考答案：B
參考解析： 對于存款機構吸收的中央預算收入、地方金庫存款和代理發(fā)行國債款項等財政收入，應全額劃轉人民銀行。
29.參考答案：D
參考解析： 應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
30.參考答案：C
參考解析： 根據《合伙企業(yè)法》規(guī)定，當然退伙以退伙事由實際發(fā)生之日為退伙生效日。本題中，2014年10月 20日，A公司依法被人民法院宣告破產，所以10月20日，A公司當然退伙，A公司為普通合伙人，對退伙前的債務承擔無限連帶責任。對10月25日B公司的債務不承擔責任。所以選項C正確。
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