- 相關(guān)推薦
中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第六章增值稅法律制度（判斷題
判斷題
1、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。( )
2、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。( )
3、甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。( )
4、某制造廠是一制造電視機的國有企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2011年8月上旬外購一批價格10萬元(不含稅)的電子元件用于生產(chǎn)電視機。結(jié)果由于管理不善，8月下旬庫房發(fā)生火災(zāi)，元件損失了70%。則該廠當月準予抵扣的進項稅額為10×17%×(1-70%)=0.51(萬元)。 ( )
5、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。( )
6、納稅人生產(chǎn)銷售的增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，或者根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。( )
7、對在進口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個別貨物(如初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不一致的，納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額抵扣進項稅額。( )
8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份銷售一批貨物，取得不含稅收入100萬元，同時收取包裝物租金11.7萬元。則甲企業(yè)8月份的銷項稅額是17萬元。( )
9、小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額的計算不適用扣稅法，而是實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。( )
10、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入：對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等，都要征收增值稅。( )
11、某增值稅一般納稅人銷售其從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進的自產(chǎn)谷物，繳納增值稅時適用零稅率。( )。
12、有進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在計算免抵退稅額時，先要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額。( )
13、一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額也可以從銷項稅額中扣減。( )
14、消費型增值稅，是指在計算應(yīng)納稅額時，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款，還允許在當期銷項稅額中扣除折舊部分所含稅金。( )。
15、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。( )
16、“營改增”試點地區(qū)一般納稅人接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。( )
17、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)和航空運輸服務(wù)的，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。( )
判斷題答案
1、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核增值稅小規(guī)模納稅人。題目的表述是正確的。
2、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核視同銷售的規(guī)定。增值稅一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工，等于是將購進貨物直接用于最終消費，購進環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié)，再發(fā)給職工不是銷售問題，不必計算銷項稅額，其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額是不得抵扣問題，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
3、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的價外收入確定。根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購買方收取的價外費用，應(yīng)按規(guī)定計征增值稅。
4、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核增值稅進項稅額的計算。非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣。
5、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的征收管理。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
6、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核納稅人放棄免稅權(quán)的規(guī)定。納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。
7、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核增值稅的相關(guān)規(guī)定。
8、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核包裝物租金的處理。收取的包裝物租金屬于價外收入，應(yīng)并入銷售額計算納稅。因此甲企業(yè)8月份的銷項稅額=[100+11.7÷(1+17%)]×17%=18.7萬元。
9、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核小規(guī)模應(yīng)納稅額計算的規(guī)定。
10、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的征稅項目。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入，征收增值稅。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等，不征收增值稅。
11、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅低稅率。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售或進口糧食、食用植物油等適用13%的低稅率。
12、【正確答案】 對【答案解析】
13、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。
14、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的類型。消費型增值稅，是指在計算應(yīng)納稅額時，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款，對納稅人購入固定資產(chǎn)的已納稅款，允許一次性地從當期銷項稅額中全部扣除，從而使納稅人用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的全部外購生產(chǎn)資料都不負擔(dān)稅款。
15、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核“營改增”的稅率。
16、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核“營改增”準予抵扣進項稅額的規(guī)定。
17、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的即征即退政策。根據(jù)規(guī)定，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
【中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第六章增值稅法律制度判斷題】相關(guān)文章：
中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第八章相關(guān)法律制度（判斷題）07-07
中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》章節(jié)測試題08-04
中級會計《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：相關(guān)法律制度10-29
中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》章節(jié)提高題09-01
中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第七章企業(yè)所得稅法律制度（判07-13
中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第五章合同法律制度（單選題）10-19
中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第七章企業(yè)所得稅法律制度（單10-07
中級會計職稱《經(jīng)濟法》判斷題練習(xí)與答案10-28