- 相關(guān)推薦
注冊會計師考試《稅法》真題及答案（A卷）
在日常學(xué)習(xí)、工作生活中，我們會經(jīng)常接觸并使用試題，試題是命題者根據(jù)一定的考核需要編寫出來的。你所了解的試題是什么樣的呢？下面是小編收集整理的注冊會計師考試《稅法》真題及答案試題（A卷），僅供參考，歡迎大家閱讀。
單項選擇題
1、納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅的是( )。
A.郵政公司提供包裹寄遞服務(wù)
B.運(yùn)輸公司提供水路運(yùn)輸期租服務(wù)
C.影視公司提供影視節(jié)目制作服務(wù)
D.金融機(jī)構(gòu)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
【答案】C
【解析】選項 A，按“郵政服務(wù)”征收增值稅;選項 B，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅;選項 D，按“金融服務(wù)”征收增值稅。
2、下列礦產(chǎn)中，適用固定稅率征收資源稅的是( )。
A.銅原礦
B.鎢選礦
C.金選礦
D.鐵原礦
【答案】B
【解析】資源稅適用固定稅率的有：原油、天然氣、天然氣水合物、頁巖氣、鈾、釷、鎢、鉬和中重稀土等。
本文展示部分真題答案，更多稅法真題點(diǎn)擊下圖領(lǐng)取
3、下列稅種中，適用幅度比例稅率計征稅款的是( )。
A.車船稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.契稅
D.土地增值稅
【答案】C
【解析】選項 A，車船稅適用定額稅率;選項 B，城鎮(zhèn)土地使用稅適用幅度定額稅率;選項 D，土地增值稅適用四級超率累進(jìn)稅率。
4、取得綜合所得的居民個人，其發(fā)生符合的下列支出中，只能在個人所得稅匯算清繳時辦理扣除的是( )。
A.繼續(xù)教育支出
B.個人養(yǎng)老金支出
C.子女教育支出
D.大病醫(yī)療支出
【答案】D
【解析】選項 ABC，可以在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以在匯算清繳時扣除。
5、納稅人銷售的下列貨物中，免征增值稅的是( )。
A.肥料廠生產(chǎn)銷售的無機(jī)肥
B.飼料廠生產(chǎn)銷售的花生粕飼料
C.軟件公司銷售進(jìn)口的軟件產(chǎn)品
D.食品店銷售外購的熟食制品
【答案】B
【解析】除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品，均免征增值稅。
6.承包人向發(fā)包方繳納承包費(fèi)后，經(jīng)營成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個人所得稅征稅項目是( )。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.工資、薪金所得
C.偶然所得
D.經(jīng)營所得
【答案】D
【解析】個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，對經(jīng)營成果擁有所有權(quán)，按經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅。
7、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)同時繳納增值稅和消費(fèi)稅的是( )。
A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.石化工廠將自產(chǎn)柴油用于本廠基建設(shè)備
C.酒廠將自產(chǎn)白酒用于生產(chǎn)白酒風(fēng)味糖果
D.汽車廠將自產(chǎn)燃油小汽車無償贈送客戶
【答案】D
【解析】選項 A，無需繳納增值稅和消費(fèi)稅;選項 B，需要繳納消費(fèi)稅，無需繳納增值稅;選項 C，需要繳納消費(fèi)稅，無需繳納增值稅。
8、某商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品，在國外的買價為 300 萬元，貨物運(yùn)抵我國入關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為 40
萬元，保險費(fèi)無法確定。報關(guān)后，企業(yè)將化妝品運(yùn)往倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用 5 萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為 15%，該批化妝品的關(guān)稅完稅價格為(
)。
A.401.2 萬元
B.407.1 萬元
C.341.02 萬元
D.400 萬元
【答案】C
【解析】保險費(fèi)=(300+40)×0.3%=1.02(萬元);該批化妝品的關(guān)稅完稅價格=300+40+1.02=341.02(萬元)。
9、某公司為擴(kuò)建廠房，于 2023 年 3 月 1 日向銀行借入一筆年利率 4.35%的一年期專門借款 3000 萬元投入在建廠房，該廠房于 2023
年 12 月 31 日投入使用。該項借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化的金額是( )。
A.21.75 萬元
B.108.75 萬元
C.150.50 萬元
D.0 萬元
【答案】B
【解析】借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化的金額=3000×4.35%÷12×10=108.75(萬元)。
10、下列憑證中，應(yīng)按照“買賣合同”征收印花稅的是( )。
A.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同
C.由受托方提供原材料且不劃分加工費(fèi)用和原材料金額的加工合同
D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的音像制品訂購單
【答案】D
【解析】選項 A，房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅;選項 B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項
C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照承攬合同繳納印花稅。
11、我國境內(nèi)企業(yè)甲公司接受外國關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司一筆混合性投資并向其分配投資收益。乙公司按本國稅法規(guī)定將其認(rèn)定為權(quán)益性投資收益且享受免稅待遇。對甲公司支付投資收益的企業(yè)所得稅處理，符合稅法規(guī)定的是(
)。
A.免征預(yù)提所得稅
B.不征預(yù)提所得稅
C.應(yīng)視為股息分配
D.應(yīng)視為利息支出
【答案】C
【解析】境外投資者在境內(nèi)從事混合性投資業(yè)務(wù)，同時符合以下兩種情形的，境內(nèi)被投資企業(yè)向境外投資者支付的利息應(yīng)視為股息，不得進(jìn)行稅前扣除。
�、僭摼惩馔顿Y者與境內(nèi)被投資企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
�、诰惩馔顿Y者所在國家(地區(qū))將該項投資收益認(rèn)定為權(quán)益性投資收益，且不征收企業(yè)所得稅。
12、經(jīng)甲省稅務(wù)局批準(zhǔn)，甲省乙市稅務(wù)局稽查局對某企業(yè)依法作出停止出口退稅權(quán)的決定，企業(yè)對該決定不服的，其申請稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是( )。
A.甲省稅務(wù)局
B.甲省稅務(wù)局稽查局
C.乙市稅務(wù)局
D.乙市稅務(wù)局稽查局
【答案】A
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請人。
13、下列有關(guān)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案的表述中，屬于支柱一方案內(nèi)容的是( )。
A.將超過收入 10%的利潤定義為“剩余利潤”
B.收入納入規(guī)則采用自上而下的方法分配補(bǔ)足稅
C.設(shè)置公式化經(jīng)濟(jì)實質(zhì)排除
D.對于應(yīng)稅規(guī)則，最低稅率為名義稅率 9%
【答案】A
【解析】選項 BCD，屬于支柱二方案內(nèi)容。
【注冊會計師考試《稅法》真題及答案A卷】相關(guān)文章：
注冊會計師《稅法》考試真題與答案09-28
歷年司法《卷三》考試真題及答案09-26
歷年司法《卷三》考試的真題及答案09-26
注冊會計師稅法考試真題及答案（網(wǎng)友版）04-21
注冊會計師考試《會計》真題及答案（A卷）09-30
歷年司法《卷一》考試真題及答案匯總09-28
歷年司法《卷二》考試真題及答案匯總09-26