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2015注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題（二）答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B
【解析】(1)拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時效期問(2007年1月1日一2008年1月1日);(2)如果在訴訟時效期間的最后6個月前(7月1日前)發(fā)生不可抗力，至最后6個月時不可抗力仍然繼續(xù)存在，則應(yīng)在最后6個月時中止訴訟時效的進(jìn)行。只有進(jìn)入7月1日后的10天才引起訴訟時效的中止。
2.【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：丙對相機(jī)的占有屬于自主占有。
3.【答案】c
【解析】(1)丙屬于善意取得，享有所有權(quán)，因此丙、丁之間的贈與有效，丁依據(jù)贈與取得所有權(quán);(2)拾得人庚應(yīng)當(dāng)將手表返還權(quán)利人。
4.【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)ABD：鋪木地板屬于對房屋的重大修繕，應(yīng)當(dāng)經(jīng)占份額2/3以上的按份共有人同意一即可;(2)選項(xiàng)C：無論是按份共有還是共同共有，都不是對物的某一部分享有所有權(quán)，所有權(quán)及于物的整體，在分割之前不存在物的“應(yīng)有部分”的說法。
5.【答案】B
【解析】(1)國有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無償轉(zhuǎn)讓，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有;(2)國有獨(dú)資公司獨(dú)資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊登記的企業(yè)，界定為國有資產(chǎn);(3)集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，全民單位只提供擔(dān)保的，不界定為國有資產(chǎn);(4)集體企業(yè)有償占用的土地使用權(quán)，在改組為股份制企業(yè)時土地使用權(quán)折價形成的資產(chǎn)歸集體企業(yè)所有。
6.【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)AD：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù);也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利;(2)選項(xiàng)B：合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償;債權(quán)人也可以依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。
7.【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)ACD：不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù);(2)選項(xiàng)B：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。
8.【答案】c
【解析】一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會。股東作出決定時，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽名后置備于公司。
9.【答案】A
【解析】(1)董事會：只有“國有獨(dú)資公司”、“由兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司”的董事會，才必須包括職工代表。股份有限公司董事會成員中“可以”包括公司職工代表;(2)監(jiān)事會：所有的監(jiān)事會(不管是有限責(zé)任公司、國有獨(dú)資公司還是股份有限公司)均應(yīng)包括職工代表。
10.【答案】c
【解析】投資總額在1250—3000萬美元之間的，注冊資本不得低于投資總額的40%。在本題中，投資總額為1800萬美元，注冊資本不得低于720萬美元。
11.【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AB：經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議，對債務(wù)人和全體和解債權(quán)人均有約束力;(2)選項(xiàng)C：和解債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受和解協(xié)議的影響;(3)選項(xiàng)D：和解協(xié)議無強(qiáng)制執(zhí)行的效力，如債務(wù)人不履行和解協(xié)議，債權(quán)人不能請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，只能請求人民法院終止和解協(xié)議的執(zhí)行，宣告其破產(chǎn)。
12.【答案】B
【解析1(1)選項(xiàng)A：擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%;(2)選項(xiàng)c：最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的20%;(3)選項(xiàng)D：上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)，屬于法定障礙。
13.【答案】D
【解析】認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6~i'fl起方可行權(quán)，行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日。
14.【答案】B
【解析】要約以信件形式做出的，承諾期限自信件載明的日期開始計算。信件未載明日期的，自投寄該信件的郵戳日期開始計算。
15.【答案】C
【解析】選項(xiàng)A屬于套匯，選項(xiàng)BD屬于擾亂金融行為。
16.【答案】c
【解析】(1)單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶;(2)單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
17.【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)B：以欺詐、偷盜或者脅迫手段取得票據(jù)的，或者明知有前述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利;(2)選項(xiàng)C：票據(jù)行為的合法主要是指票據(jù)行為本身必須合法，即票據(jù)行為的進(jìn)行程序、記載的內(nèi)容等合法，至于票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系涉及的行為是否合法，則與此無關(guān)。
18.【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A：為介紹、評論某一作品或者說明某一問題，在作品中“適當(dāng)引 用”他人已經(jīng)發(fā)表的作品屬于合理使用;(2)選項(xiàng)c：圖書館復(fù)制本館收藏的作品屬于合理使用，但不能出售;(3)選項(xiàng)D：將已發(fā)表的漢語文字作品翻譯成少數(shù)民族文字在“國內(nèi)”出版發(fā)行屬于合理使用，但在“國外出版發(fā)行”則超出了合理使用的界限。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】Ac
【解析】(1)選項(xiàng)AB：地役權(quán)自地役權(quán)合同生效時(4月1日)設(shè)立;(2)選項(xiàng)CD：建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的，地役權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，但合同另有約定的除外。
2.【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：建筑物區(qū)分所有權(quán)人在轉(zhuǎn)讓房屋時，其他建筑物區(qū)分所有權(quán)人不享有優(yōu)先購買權(quán)。
3.【答案】Ac
【解析】同一財產(chǎn)法定登記的抵押權(quán)與質(zhì)權(quán)并存時，抵押權(quán)人優(yōu)先于質(zhì)權(quán)人受償;同一財產(chǎn)抵押權(quán)與留置權(quán)并存時，留置權(quán)人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償。由此可見，丁>乙>丙。
4.【答案】ABCD
【解析】教材P80。
5.【答案】cD
【解析】(1)選項(xiàng)A：新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任，不承擔(dān)無限連帶責(zé)任;(2)選項(xiàng)B：有限合伙人退伙后，’對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，不承擔(dān)無限連帶責(zé)任;(3)選項(xiàng)C：新人伙的‘‘普通合伙人’’對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任;(4)選項(xiàng)D：有限合伙企業(yè)的普通合伙人，不論是否執(zhí)行企業(yè)事務(wù)，均對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
6.【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)A：國有企業(yè)甲、上市公司乙不能成為普通合伙人，因此只能設(shè)立有限合伙企業(yè)，國有企業(yè)甲、上市公司乙只能作為有限合伙人，自然人丙必須是普通合伙人;(2)選項(xiàng)B：普通合伙人可以勞務(wù)出資;(3)選項(xiàng)C：有限合伙人參與選擇最辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，不視為執(zhí)行企業(yè)事務(wù)。
7.【答案】ACD
【解析】合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以依法向人民法院提出破產(chǎn)清算申請，也可以要求“普通合伙人”清償。合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，“普通合伙人”對合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
8.【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)C：上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定;(2)選項(xiàng)D：屬于董事會的職權(quán)。
9.【答案】ABCD ‘
【解析】教材P147。
10.【答案】ACD
【解析】(1)選項(xiàng)A：合作企業(yè)成立后，委托第三人經(jīng)營管理的，必須經(jīng)董事會一致同意，并報審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù);(2)選項(xiàng)C：三個外商投資企業(yè)注冊資本的減少，均須經(jīng)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn);(3)選項(xiàng)D：三個外商投資企業(yè)延長經(jīng)營期限，均須經(jīng)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。
1 1.【答案】BCD
【解析】(1)選項(xiàng)A：符合規(guī)定;(2)選項(xiàng)B：前6個月支付的比例低于60%;(3)選項(xiàng)C：總期限超過了1年;(4)選項(xiàng)D：前6個月支付的比例為0。
12.【答案】ACD
【解析】(1)選項(xiàng)A：在重整期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)(如抵押權(quán))暫停行使。(2)選項(xiàng)_B：在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保。(3)選項(xiàng)c：在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配。
(4)選項(xiàng)D：在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)。但是，經(jīng)人民法院同意的除外。
13.【答案】ABCD
【解析】(1)選項(xiàng)A：尚未進(jìn)入破產(chǎn)程序時，“債務(wù)人、債權(quán)人”均可向人民法院申請重整;(2)選項(xiàng)B：債權(quán)人申請對債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，出資額占債務(wù)人注冊資本10%以上的出資人可以向人民法院申請重整;(3)選項(xiàng)c：債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由債務(wù)人制作重整計劃草案;管理人負(fù)責(zé)管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由管理人制作重整計劃草案;(4)選項(xiàng)D：按照重整計劃減免的債務(wù)，自重整計劃執(zhí)行完畢時起，債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任。
14.【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)A：如果第三人為破產(chǎn)人的債務(wù)提供抵押擔(dān)保，債權(quán)人就第三人的抵押物的確可以行使抵押權(quán)，但別除權(quán)判斷的是破產(chǎn)企業(yè)中已經(jīng)設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)是否需要優(yōu)先給債權(quán)人，因抵押權(quán)屬于第三人，不構(gòu)成別除權(quán);(2)選項(xiàng)B：別除權(quán)針對的是有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)(抵押、質(zhì)押)，不涉及保證。
15.【答案】ABCD
【解析】上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書)，以及持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)買入，否則由此所得收益歸該公司所有。
16.【答案】ABD
【解析】(1)一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷;(2)連帶保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效不中斷;(3)一般保證和連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止的，保證債務(wù)的訴訟時效同時中止。
17.【答案】AC
【解析】(1)選項(xiàng)A：當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)或者約定不明確，標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù)�，出賣人將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人后，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險由買受人承擔(dān)。“代辦托運(yùn)”的前提條件是“當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)”。在本題中，貨物“即將到達(dá)約定的交付地點(diǎn)”，說明雙方明確約定的交付地點(diǎn)，不能適用該規(guī)定。由于標(biāo)的物尚未到達(dá)約定的交付地點(diǎn)，因此，出賣人仍應(yīng)承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。(2)選項(xiàng)B：出賣人將標(biāo)的物提存后，由債權(quán)人(買受人)承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。(3)選項(xiàng)c：標(biāo)的物質(zhì)量不符合約定時，買受人可以拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險由出賣人承擔(dān)。(4)選項(xiàng)D：因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。
18.【答案】CD
【解析】(1)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易結(jié)算資金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。
19.【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)A：對于背書人的“禁止背書”，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。但不影響背書本身的效力。(2)選項(xiàng)B：背書不得附條件，否則所附條件無效，但背書有效。(3)選項(xiàng)CD：將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。
20.【答案】ABD
【解析】(1)選項(xiàng)A：未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品或者類似商品上使用與其注冊商標(biāo)相同或者近似的商標(biāo)的，構(gòu)成侵權(quán)行為;(2)選項(xiàng)B：銷售侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品的，構(gòu)成侵權(quán)行為;(3)選項(xiàng)D：未經(jīng)商標(biāo)注冊人同意，更換其注冊商標(biāo)并將該更換商標(biāo)的商品又投入市場的，構(gòu)成侵權(quán)行為。
三、判斷題
1.【答案】、/
【解析】教材P40。
2.【答案】、/
【解析】教材P77。
3.【答案】×
【解析】國有股東資產(chǎn)評估的基準(zhǔn)日與國有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對該國有股東產(chǎn)權(quán)變動決議的日期相差不得超過1個月。
4.【答案】×
【解析】有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说�，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
5.【答案】×
【解析】股東大會、董事會的“會議召集程序、表決方式”違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的，可以撤銷。
6.【答案】、/
【解析】重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易)應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會討論。
7.【答案】、/
【解析】教材P283。
8.【答案】、/
【解析】教材P272—273。
9.【答案】×
【解析】(1)委托開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，申請專利的權(quán)利屬于研究開發(fā)人;(2)合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，申請專利的權(quán)利屬于合作開發(fā)的當(dāng)事人共有。
10.【答案】、/
2—1 5
【解析】教材P511 o
11.【答案】、/
【解析】教材P555。
12.【答案】×
【解析】偽造、變造、編制虛假會計資料，構(gòu)成犯罪的：處“3年”以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下的罰金。
四、綜合題
【案例1答案】
(1)甲可以隨時解除合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，租賃合同的租賃期屆滿，承租人繼續(xù)使用租賃物，出租人沒有提出異議的，原租賃合同繼續(xù)有效，但租賃期限為不定期。對于不定期租賃，雙方當(dāng)事人均可以隨時解除合同，但出租人解除合同應(yīng)當(dāng)在合理期限之前通知承租人。
(2)①甲無權(quán)要求丙返還自行車。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，受讓人(丙)基于善意取得制度而獲得標(biāo)的物的所有權(quán)，原權(quán)利人(甲)則喪失了標(biāo)的物的所有權(quán)。因此，甲無權(quán)要求丙返還自行車。②甲無權(quán)要求乙返還自行車。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，在原權(quán)利人與讓與人之間，由于善意取得的法律效果是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。因此，原權(quán)利人(甲)無權(quán)要求讓與人(乙)返還原物，只能要求讓與人(乙)承擔(dān)賠償責(zé)任，也可以要求讓與人(乙)返還不當(dāng)?shù)美?/p>
(3)丙有權(quán)要求戊返還自行車。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，如果遺失物通過轉(zhuǎn)讓為他人所占有時，權(quán)利人有權(quán)向無處分權(quán)人(丁)請求損害賠償，或者自知道或者應(yīng)當(dāng)知道受讓人之日起2年內(nèi)向受讓人(戊)請求返還原物。
(4)①庚有權(quán)要求張某返還自行車。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，占有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)被侵占的，占有人有權(quán)請求返還原物。該規(guī)定不僅適用于有權(quán)占有，也適用于無權(quán)占有。
�、诟龖�(yīng)當(dāng)在2009年6月1日之前提出請求。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，占有人返還原物的請求權(quán)，自侵占發(fā)生之日起1年內(nèi)未行使的，該請求權(quán)消滅。③丙有權(quán)要求張某返還自行車。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，無權(quán)占有不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的，權(quán)利人(丙)可以請求返還原物。
【案例2答案】
(1)首先，甲公司為A公司提供擔(dān)保的行為不符合規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東大會決議。在本題中，由于A公司為甲公司的控股股東，該項(xiàng)擔(dān)保未經(jīng)股東大會決議，不符合規(guī)定。其次，甲公司拒絕承擔(dān)清償責(zé)任的主張不符合規(guī)定。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》規(guī)定，主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯的，擔(dān)保人與債務(wù)人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。在本題中，由于銀行作為債權(quán)人沒有過錯，因此擔(dān)保人甲公司和債務(wù)人A公司應(yīng)當(dāng)對銀行的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
(2)首先，甲公司為B公司提供擔(dān)保的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會審批。
(3)甲公司為C公司提供擔(dān)保的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會審批。
(4)甲公司董事會的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)由董事會審批的對外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會的2/3以上董事審議同意并做出決議。
(5)A公司為E公司提供擔(dān)保的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國有股東授權(quán)代表單位持有的國有股只限于為本單位及其全資子公司或者控股子公司提供質(zhì)押，用于質(zhì)押的國有股數(shù)量不得超過其所持該上市公司國有股總額的50%。在本題中，由于E公司是A公司的控股子公司，并且質(zhì)押的股份數(shù)量未超過A公司所持國有股總額的50%，因此A公司為E公司提供擔(dān)保的行為符合規(guī)定。
【案例3答案】
(1)①甲公司發(fā)行前的股本總額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次發(fā)行股票并上市的，發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。在本題中，甲公司發(fā)行前的股本總額為4000萬元，符合規(guī)定。②募集資金的用途不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資。
(2)(曼)最近3個會計年度的凈利潤不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次發(fā)行股票并上市的，最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。在本題中，甲公司最近3個會計年度凈利潤累計為2900萬元，不符合規(guī)定。②最近3個會計年度的現(xiàn)金流量凈額、營業(yè)收入不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次發(fā)行股票并上市的，最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元，或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過3億元。在本題中，甲公司最近3個會計年度的現(xiàn)金流量凈額累計額為4800萬元、營業(yè)收入累計為2.8億元，均不符合規(guī)定。
(3)最近一期期末的無形資產(chǎn)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次發(fā)行股票并上市的，最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。在本題中，甲公司無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)(5000萬元)的比例為28%，不符合規(guī)定。
(4)、構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次發(fā)行股票并上市的，最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員不能發(fā)生重大變化。
(5)①張某的行為不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)。在本題中，甲公司的總經(jīng)理張某只是在控股股東乙公司擔(dān)任董事，并不違反規(guī)定。②王某的行為構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人的財務(wù)人員不得在控股股東中兼職。
(6)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，或者最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會行政處罰的，不具備發(fā)行條件。
(7)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次發(fā)行股票并上市的，不得存在為控股股東、實(shí)際控制人進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。
【案例4答案】
(1)甲以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。
(2)根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，白云公司需要證明的事實(shí)：①證明其與乙簽訂了股權(quán)質(zhì)押合同;②證明股權(quán)質(zhì)押已經(jīng)到工商行政管理部門辦理了登記。
(3)該保函具有保證合同的性質(zhì)，保證合同有效。乙雖然未經(jīng)股東會同意為銀行擔(dān)保，侵犯了公司利益，但其行為構(gòu)成表見代理。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，無權(quán)代理人所為的代理行為，善意相對人有理由相信其有代理權(quán)的，該代理有效，被代理人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)代理的法律后果。在本題中，乙以新雨公司的名義出具保函，乙本身是新雨公司的執(zhí)行董事，具備了表見代理的特征，因此，保證合同有效。
(4)甲持有公司20%的股權(quán)，可以請求人民法院解散公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。
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