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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》科目模擬測試題
參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績合格，并從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作二年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)。以下是為大家分享的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》科目模擬測試題，供大家參考借鑒，歡迎瀏覽!
1、A國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得100萬元，分公司按30%稅率，但因處在B國稅收減半優(yōu)惠期而向B國政府繳納所得稅15萬元，A國所得稅率25%，按照限額饒讓抵免法，則A國應(yīng)對(duì)總公司征稅( )：
A.175萬元
B.160萬元
C.150萬元
D.145萬元
2、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.40
B.42.5
C.45
D.47.5
3、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是( )。
A.利潤分割法
B.再銷售價(jià)格法
C.交易凈利潤法
D.可比非受控價(jià)格法
4、2015年3月，境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)支付專利權(quán)的稅后所得252萬元,該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.25.2
B.28
C.30
D.32.2
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