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稅務(wù)師考試《稅法》科目特點(diǎn)及備考建議
2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，稅務(wù)師考試科目共五科，各科目之間既有聯(lián)系，也有區(qū)別，了解科目特點(diǎn)有助于高效備考。下面為大家分析稅務(wù)師《稅法》科目特點(diǎn)及備考建議，供2017年稅務(wù)師考生參考。
一、《稅法一》考試特點(diǎn)
首先從內(nèi)容上來(lái)說(shuō)，在稅務(wù)師考試的五個(gè)科目中，《稅法一》和《稅法二》涉及的內(nèi)容是相對(duì)比較少的，考試難度也相對(duì)較小，《稅法一》側(cè)重講解以流轉(zhuǎn)稅為主的幾個(gè)稅種。雖然涉及的稅種不多，但是考查的內(nèi)容非常細(xì)致，要求考生對(duì)每個(gè)稅種的稅收要素，尤其是應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握的非常扎實(shí)。2016年稅務(wù)師考試真題中減少了8道多項(xiàng)選擇題，計(jì)算題由原來(lái)的兩道增加到四道，也可以看出考試命題趨勢(shì)的變化。
二、學(xué)習(xí)方法建議
針對(duì)《稅法一》考試的特點(diǎn)，《稅法一》的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。
整體上，精讀教材，全面把握，突出重點(diǎn)。所謂精讀教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)各個(gè)稅種。全面把握、突出重點(diǎn)，則是根據(jù)《稅法一》科目?jī)?nèi)容的特點(diǎn)，縱觀全書(shū)，把學(xué)習(xí)的重心放在增值稅和消費(fèi)稅這兩個(gè)實(shí)體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60%。
細(xì)節(jié)上，做大量練習(xí)，要想通過(guò)考試必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，通過(guò)做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績(jī)。稅務(wù)師考試的題量非常大，達(dá)到“會(huì)做”的程度是不夠的，一定要達(dá)到“熟練”的程度，畢竟很多考生在規(guī)定時(shí)間是無(wú)法做完題目的。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校的“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)書(shū)，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書(shū)即可。三、《稅法一》考試目標(biāo)
考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。
1.稅法的基本原理，包括稅法的原則、稅法的效力與解釋、稅收實(shí)體法要素、稅收程序法、稅收法律關(guān)系、稅收立法、稅法的建立和發(fā)展等。
2.增值稅納稅人的分類(lèi)、增值稅的征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算、增值稅出口退(免)稅、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理、申報(bào)與繳納。
3.消費(fèi)稅的納稅人、稅目與稅率、計(jì)稅依據(jù)、外購(gòu)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)準(zhǔn)予抵扣的范圍，應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與繳納。
4.其他稅種的納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠及申報(bào)與繳納。
5.稅收管轄權(quán)的內(nèi)涵和分類(lèi)方法、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例、國(guó)際稅收抵免制度、國(guó)際避稅和反避稅的基本方法。
一、《稅法二》考試特點(diǎn)
《稅法二》側(cè)重講解以所得稅為主的幾個(gè)實(shí)體法稅種，和《稅法一》中的實(shí)體法稅種共同構(gòu)成我國(guó)的稅收實(shí)體法體系。本科目的難度在稅務(wù)師考試中也是比較小的，2016年考試真題中也是減少了8道多項(xiàng)選擇題，計(jì)算題由原來(lái)的兩道增加到四道。從考試命題的趨勢(shì)來(lái)說(shuō)，《稅法二》考試更注重應(yīng)納稅額的計(jì)算。
二、學(xué)習(xí)方法建議
1.熟悉教材
《稅法二》科目中考查的知識(shí)點(diǎn)是非常細(xì)致的，尤其是企業(yè)所得稅一章中會(huì)考查很多記憶性的內(nèi)容，所以需要對(duì)教材非常熟悉。
2.抓住當(dāng)年的重點(diǎn)、難點(diǎn)
在復(fù)習(xí)過(guò)程中，對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容要多看、多做練習(xí)，力求熟練掌握教材的重點(diǎn)內(nèi)容。難點(diǎn)內(nèi)容往往是復(fù)習(xí)備考過(guò)程中的絆腳石，所以要認(rèn)真閱讀教材相關(guān)的內(nèi)容，理解稅收規(guī)定的原理進(jìn)而掌握稅收政策。對(duì)于企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅三個(gè)重點(diǎn)章節(jié)一定要多花時(shí)間和精力。
3.多做練習(xí)
稅法中有一些政策是比較抽象的，較難理解，可以通過(guò)做題來(lái)理解掌握相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)。另外，稅法中考查的內(nèi)容非常細(xì)致，很多考點(diǎn)設(shè)置的陷阱比較隱蔽，需要通過(guò)多做題來(lái)熟悉考試的出題思路，在做題的過(guò)程中要善于總結(jié)和歸納。
4.重視歷年考題
研究歷年考試命題模式與解答思路是考試應(yīng)試中的“必要程序”，無(wú)論是對(duì)考試時(shí)間的把握，還是出題的思路，諸多方面都會(huì)讓你更加貼近考試。偶爾稅務(wù)師考試中還可能會(huì)出現(xiàn)前幾年考題中的個(gè)別原題。
三、《稅法二》考試目標(biāo)
考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。
1.企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象與稅率、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、資產(chǎn)的所得稅處理、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理、企業(yè)重組的所得稅處理、應(yīng)納稅額的計(jì)算、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理、稅收優(yōu)惠、特別納稅調(diào)整。
2.個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅優(yōu)惠、征收管理。
3.土地增值稅征稅范圍、納稅人和稅率、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅優(yōu)惠、征收管理。
4.其他各稅種納稅人、征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理。
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