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稅務師《稅法二》知識點：企業(yè)所得稅源泉扣繳和征收管理

　　導語：2017年稅務師考試轉眼已經到了備考百天倒計時，進入到備考后期，很多考生總是會很迷茫。以下是小編為大家精心整理的相關知識，歡迎大家參考！

稅務師《稅法二》知識點：企業(yè)所得稅源泉扣繳和征收管理

　　一、源泉扣繳

　　1.扣繳義務人和扣繳方法

　　2.稅源管理和征收管理

　　3.股權轉讓所得的管理

　　4.后續(xù)管理和法律責任

　　二、征收管理

　　1.納稅地點和納稅期限

　　2.納稅申報

　　3.跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法

　　4.企業(yè)政策性搬遷所得稅管理

　　【經典習題】

　　1.（《應試指南》第一章P57單選題）下列關于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法中，符合稅法規(guī)定的是（）。

　　A.扣繳義務人每次代扣的稅款應當自代扣之日起3日內繳入國庫

　　B.在境內未設立機構的非居民企業(yè)應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人為扣繳人

　　C.在中國境內從事工程作業(yè)的非居民企業(yè)應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人在實際支付款項時扣繳企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應暫停支付全部款項并及時向稅務機關報告

　　【答案】B

　　【解析】選項A，扣繳義務人每次代扣的稅款應當自代扣之日起7日內繳入國庫；選項C，對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人，由于這里是由稅務機關指定扣繳義務人，所以選項C的表述過于絕對；選項D，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。

　　2.（《應試指南》第一章P75單選題）關于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（）。

　　A.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

　　B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

　　C.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個機構、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　【答案】C

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

　　3.（《經典題解》第一章P47單選題）根非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是（）日。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.7