- 相關(guān)推薦
2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題（第二套）
一、單項選擇題
1、2010年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2012年1月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價7.5元/股。2013年12月取得該上市公司分得的股紅利10000元。在不考慮其他費用的情況下，計算上述業(yè)務(wù)孫某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、3500
B、4490
C、5000
D、5500
2、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹需征收個人所得稅
B、受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅
C、受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”項目征收個人所得稅
D、受贈人無償受贈房屋，以其房地產(chǎn)合同贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋的價值為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅
3、下列關(guān)于限售股的個稅政策陳述，正確的是( )。
A、個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B、不能準確計算限售股原值的，一律按收入全額納稅
C、限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，只就第一次轉(zhuǎn)讓所得按規(guī)定繳納個人所得稅
D、納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅
4、2013年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于該書暢銷，出版社加印50000冊，再支付該作家稿酬5000元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、3250
B、3360
C、3580
D、3926
5、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A、個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅
B、個人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)合并各處取得的所得納稅
C、若因作品加印而獲得稿酬，單獨作為稿酬所得計稅
D、作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，不再征收個人所得稅
6、華新公司高管李某2013年3月從中國境內(nèi)取得上年年終不含稅獎金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2013年3月應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A、20856.25
B、21151.25
C、31031.25
D、21856.25
7、下列情形中，不屬于納稅人自行申報繳納個人所得稅的是( )。
A、年所得12萬元以上的
B、在兩處取得工資薪金所得的
C、投資者從境內(nèi)被投資單位取得的所得
D、從中國境外取得所得的
8、白某為某私營企業(yè)的獨立董事兼投資者，2013年白某從該私營企業(yè)取得董事費收入60000元，將其中20000元通過民政部門捐贈給紅十字事業(yè);以投資者的名義向該私營企業(yè)借款20000元用于家庭消費支出，年末未償還借款。根據(jù)上述事項白某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、10860
B、11400
C、10400
D、13440
9、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
B、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金報銷等形式向個人支付的收入
C、某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下
D、非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
10、下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是( )。
A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅
B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅
C、個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除
D、個人獨資企業(yè)的投資者的生活費用允許在個人所得稅前扣除
11、某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。計算2013年2月甲應(yīng)該繳納的個人所得稅為( )元。
A、1870
B、2350
C、1970
D、2340
12、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是( )。
A、在其他單位兼職取得的收入
B、退休后再受雇取得的收入
C、在任職單位取得董事費收入
D、個人購買彩票取得的中獎收入
13、商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按( )所得納稅。
A、偶然
B、其他
C、勞動報酬
D、工資、薪金
14、2012年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5元/股。2013年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場價為11元/股，楊某的月工資收入為4000元。2013年9月楊某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、5500
B、5355
C、5825
D、5945
15、中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給當(dāng)?shù)亟逃聵I(yè)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、3640
B、3808
C、4480
D、4760
二、多項選擇題
1、以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是( )。
A、員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅
B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個人所得稅
D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅
E、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅
2、下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有( )。
A、個人取得特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入
B、某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入
C、某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入
D、某廣告設(shè)計者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費收入
E、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入
3、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得說法正確的有( )。
A、對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅
B、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征個人所得稅
C、個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅
D、個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅
E、對職工個人一股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅
4、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、雇員取得的半年獎、季度獎，都應(yīng)該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅
B、在某一納稅年度內(nèi)，個人實際發(fā)生實繳稅款超過抵免限額時，超過限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度實繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣
C、納稅人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目計算納稅
D、按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息免予征收個人所得稅
E、單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時，應(yīng)作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅
5、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票包括( )。
A、通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓取得的股票
B、通過收購取得的股票
C、權(quán)證行權(quán)取得的股票
D、通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)取得的股票
E、贈與取得的境外上市公司的股票
6、個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是( )。
A、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員
B、應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家
C、在我國境內(nèi)外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員
D、遠洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入
E、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個人
7、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅;非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是( )。
A、在中國境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得
B、因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得
C、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得
D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)給某外國個人而取得的所得
E、提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境外使用的所得
8、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的有關(guān)規(guī)定正確的有( )。
A、律師事務(wù)所支付給雇員包括投資者的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅
B、作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定比例對收入分成，律師事務(wù)所不承擔(dān)辦理案件支持的費用的，律師當(dāng)月分成收入扣除費用余額按工資薪金所得繳納個人所得稅
C、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅
D、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，該律師應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”代扣代繳個人所得稅
E、律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費或其他酬金，均按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅
9、根據(jù)個人所得稅法對加強高收入者主要所得項目征收管理規(guī)定中，屬于加強財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的有( )。
A、加強限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理
B、加強拍賣所得征收管理
C、加強房屋轉(zhuǎn)讓所得征收管理
D、加強利息所得征收管理
E、加強非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理
10、下列各項中，不適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。
A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B、個體工商戶對外投資的所得
C、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
E、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得
11、下列項目中，可免征個人所得稅的有( )。
A、外籍個人按照合理標(biāo)準取得的境外出差補貼
B、個人舉報犯罪行為獲得的獎金
C、退休人員再任職取得的收入
D、個人購買體育彩票獲得中獎收入5000元
E、演員自己“走穴”取得的收入
12、關(guān)于個人所得稅，下列說法正確的有( )。
A、提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時取得的稿酬所得，按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅
B、個人通過非營利的社會團體向第十一屆全國運動會籌委會的捐贈，允許在稅前全額扣除
C、某省人民政府給全省地稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎，免征個人所得稅
D、對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅
E、納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)票面價值和市場價格核定其應(yīng)納稅所得額
13、合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)該包括的原則有( )。
A、按合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額
B、合伙協(xié)議規(guī)定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額
C、協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額
D、無法確定出資比例的，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額
E、合伙人可以約定將全部的所得分給部分合伙人
14、下列關(guān)于個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個人所得稅的規(guī)定正確的有( )。
A、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個人所得稅
B、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅
C、于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅
D、新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，其財產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權(quán)實際支付的對價及相關(guān)稅費
E、企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應(yīng)在次月7日內(nèi)將相關(guān)資料報送給稅務(wù)機關(guān)
15、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有( )。
A、個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下
B、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利
C、股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)
D、個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得
E、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
一、單項選擇題
1、
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價+本批次解禁股票當(dāng)日市價)÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵對象實際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù))=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)。
解禁限售股應(yīng)繳納個人所得稅=[47500/12×10%-105]×12+10000×20%×50%=4490(元)
2、
【正確答案】C
【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹不征收個人所得稅;受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅;受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅法后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅。
3、
【正確答案】A
【答案解析】因個人持有限售股中存在部分限售股成本不明確，導(dǎo)致無法計算全部限售股成本原值的不，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費;
限售股在解禁前多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅;納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計算繳納個人所得稅。
4、
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納個人所得稅=(10000+15000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)
5、
【正確答案】A
【答案解析】個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅。在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則各處取得的所得或再版所得分次征稅。個人的同一作品在報刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅。連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征稅。
6、
【正確答案】B
【答案解析】年終一次性獎金應(yīng)納個人所得稅的計算：
86000÷12=7166.67(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元
含稅的應(yīng)稅收入=(86000-555)÷(1-20%)=106806.25(元)
107031.25÷12=8900.52(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元
年終獎應(yīng)納個人所得稅=106806.25×20%-555=20806.25(元)
3月份工資個稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)
合計=20806.25+345=21151.25(元)
7、
【正確答案】C
【答案解析】有下列情形之一的，納稅人自行申報繳納個人所得稅：(1)年所得12萬元以上的;(2)在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
8、
【正確答案】C
【答案解析】董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;私營企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。
白某應(yīng)繳納個人所得稅=[60000×(1-20%)-20000]×30%-2000+20000×20%=10400(元)
9、
【正確答案】B
【答案解析】員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅;企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，其實質(zhì)為企業(yè)對股東進行了紅利性質(zhì)的實物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。
10、
【正確答案】B
【答案解析】個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅;個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅、個人獨資企業(yè)的投資者生活費都不能在所得稅前扣除。
11、
【正確答案】A
【答案解析】作為律師事務(wù)所雇員與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負擔(dān)律師辦理案件支出的費用，律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+50000×30%-5000-3500)×25%-1005=1870(元)
12、
【正確答案】A
【答案解析】在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得;選項B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得;選項C，在任職單位取得的董事費收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得;選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。
13、
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局的規(guī)定，超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金，應(yīng)按“其他所得”項目征稅。
14、
【正確答案】B
【答案解析】當(dāng)月工資應(yīng)繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)
股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個人所得稅=[10000×(11-5)÷12×20%-555]×12=5340(元)
共應(yīng)繳納個人所得稅=15+5340=5355(元)
15、
【正確答案】A
【答案解析】通過相關(guān)部門捐贈給教育事業(yè)的捐贈可以全額扣除。
李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】BE
【答案解析】員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅;員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨計算個人所得稅;員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。
2、
【正確答案】ABCD
【答案解析】出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。
3、
【正確答案】ABCE
【答案解析】本題考核的知識點是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的規(guī)定。個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。
4、
【正確答案】CDE
【答案解析】雇員取得的半年獎、季度獎，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金合并納稅;在某一納稅年度內(nèi)，個人實際發(fā)生實繳稅款超過抵免限額時，超過限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度(5年內(nèi))仍來自該國家或地區(qū)的不足限額，即同一國家實繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣。
5、
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E不符合提干要求。
6、
【正確答案】ABDE
【答案解析】在我國境內(nèi)外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員不適用附加費用扣除的規(guī)定。遠洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費用的基礎(chǔ)上，準予再扣除稅法規(guī)定的附加扣除費用標(biāo)準。
7、
【正確答案】AD
【答案解析】來源于中國境內(nèi)的所得，包括：(1)在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得;(2)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得;(3)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得;(4)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得;(5)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境內(nèi)使用的所得。
8、
【正確答案】BDE
【答案解析】選項A，不包括投資者的工資，投資者的工資按個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅;選項C，兼職律師從律師事務(wù)所取得工資，按工資、薪金所得繳納個人所得稅。
9、
【正確答案】ABCE
【答案解析】加強利息所得征收管理，不屬于加強財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的規(guī)定。
10、
【正確答案】BE
【答案解析】個體工商戶對外投資的所得按照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅;承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”計征個人所得稅。
11、
【正確答案】ABD
【答案解析】退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅;個人購買體育彩票中獎，一次中獎收入在1萬元以下的，暫免稅;演員自己“走穴”取得的收入按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。
12、
【正確答案】DE
【答案解析】提供著作使用權(quán)所得屬于特許權(quán)使用費所得，不包括稿酬，應(yīng)分開計稅;個人通過非營利的社會團體向第十一屆全國運動會籌委會的捐贈，在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)扣除;雖然是省政府頒發(fā)的獎金，但不屬于科教文衛(wèi)體環(huán)保等方面的獎金，不免稅。
13、
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。
14、
【正確答案】BCD
【答案解析】選項A，新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅;選項E，企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。
15、
【正確答案】BC
【答案解析】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。所以選項A不符合題意，選項C符合題意;個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，屬于按照“工資、薪金所得”納稅，所以選項D不符合題意;對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅，所以選項E不符合題意。
【注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題第二套】相關(guān)文章：
2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題（四）03-28
2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題（六）03-28
2016注冊稅務(wù)師考試《稅法二》多選試題及答案03-11
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題12-01
注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬試題12-03