注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題
在各個(gè)領(lǐng)域，許多人都需要跟考試真題打交道，考試真題是命題者根據(jù)測(cè)試目標(biāo)和測(cè)試事項(xiàng)編寫(xiě)出來(lái)的。什么樣的考試真題才是好考試真題呢？以下是小編為大家整理的注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題 1
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是( )。
A、字面解釋
B、擴(kuò)大解釋
C、行政解釋
D、司法解釋
2、國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》屬于( )。
A、稅收法律
B、稅收規(guī)章
C、稅收法規(guī)
D、稅收通則
3、在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用( )原則。
A、屬人主義
B、屬地主義
C、屬人或?qū)俚?/p>
D、屬人和屬地相結(jié)合
4、對(duì)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置、或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，可以處( )以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以( )的罰款。
A、1000元，2000元以上10000元以下
B、1000元，1000元以上10000元以下
C、2000元，2000元以上10000元以下
D、5000元，5000元以上10000元以下
5、自2001年5月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令納稅人限期繳納稅款外，還可以對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款( )的滯納金。
A、0.5‰
B、1‰
C、2‰
D、5‰
6、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，其期限是自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起( )內(nèi)。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
7、速算扣除數(shù)的作用主要是( )。
A、確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)
B、減緩稅率累進(jìn)的速度
C、使計(jì)算準(zhǔn)確
D、簡(jiǎn)化計(jì)算
8、一般來(lái)說(shuō)，所得課稅采取( )的形式。
A、按期納稅
B、按次納稅
C、按年計(jì)征，分期預(yù)繳
D、按次計(jì)征，匯總繳納
9、企業(yè)外購(gòu)的下列貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是( )。
A、外購(gòu)的貨物用于固定資產(chǎn)建造
B、外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶
C、外購(gòu)的洗滌用品用于職工福利
D、外購(gòu)糧食用于本企業(yè)食堂
10、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。
A、電視臺(tái)廣告播映收入
B、郵政部門(mén)郵務(wù)物品銷(xiāo)售收入
C、裝修公司的裝修收入
D、商店銷(xiāo)售化妝品收入
11、某服裝商店(屬一般納稅人)直接從服裝廠購(gòu)進(jìn)各種服裝銷(xiāo)售。2004年4月份購(gòu)進(jìn)各種服裝價(jià)款40000元，服裝廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額是6800元。該店當(dāng)月銷(xiāo)售收入82000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額( )元。
A、7140
B、5115
C、3860
D、2634
12、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B、外購(gòu)電力支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C、外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用
D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用
13、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照增值稅法的有關(guān)規(guī)定，一定不用繳納增值稅的是( )。
A、小汽車(chē)
B、摩托車(chē)
C、舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)
D、列入企業(yè)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)目錄并低于原值的電焊機(jī)
14、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為128.7萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A、18.7
B、19.04
C、19.72
D、20.06
15、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，下列計(jì)算增值稅依據(jù)正確的是( )。
A、在同一張發(fā)票上注明的折扣銷(xiāo)售的銷(xiāo)售凈額
B、以舊換新銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售凈額
C、以物易物銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售凈額
D、還本銷(xiāo)售方式減去還本支出后的銷(xiāo)售凈額
16、某商場(chǎng)以“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售貨物。本期銷(xiāo)售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)(含稅)23400元，同時(shí)贈(zèng)送B 商品50件(B 商品不含稅單價(jià)為1200元/件)。AB商品適用稅率均為17%.該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是( )元。
A、170000
B、178718
C、180000
D、180200
17、某增值稅一般納稅人某月銷(xiāo)售三批同樣貨物，每批各1000件，銷(xiāo)售價(jià)分別為每件70元、50元、和30元。如果30元/件的銷(xiāo)售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額應(yīng)為( )元。
A、130000
B、150000
C、180000
D、210000
18、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。
A、體育彩票的發(fā)行收入
B、郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品
C、水庫(kù)供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水
D、典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品
19、新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自( )起，一年內(nèi)( )，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
A、工商登記之日;實(shí)際銷(xiāo)售額達(dá)到180萬(wàn)元
B、稅務(wù)登記之日;實(shí)際銷(xiāo)售額達(dá)到180萬(wàn)元
C、工商登記之日;預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額達(dá)到200萬(wàn)元
D、稅務(wù)登記之日;實(shí)際銷(xiāo)售額達(dá)到200萬(wàn)元
20、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2002年10月末計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為( )。
A、0
B、6萬(wàn)元
C、9萬(wàn)元
D、15萬(wàn)元
21、納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(酒類(lèi)產(chǎn)品除外)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理( )。
A、已納稅款不得扣除
B、已納稅款可扣除一半
C、已納稅款可全部扣除
D、應(yīng)對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用部分的已納稅款予以扣除
22、根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)的規(guī)定，輪胎廠將自制的汽車(chē)輪胎(內(nèi)胎、外胎)用于下列( )，不征收消費(fèi)稅。
A、本企業(yè)運(yùn)輸車(chē)輛
B、繼續(xù)生產(chǎn)汽車(chē)輪胎
C、低償債務(wù)
D、分配給股東
23、某汽車(chē)制造廠以自產(chǎn)小汽車(chē)20輛換取某鋼廠生產(chǎn)的鋼材300噸，每噸鋼材2500元，該廠生產(chǎn)的同類(lèi)型號(hào)小汽車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格分別為12萬(wàn)元/輛、8萬(wàn)元/輛和10萬(wàn)元/輛，小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%，則該企業(yè)用于換取鋼材的小汽車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )元。(假設(shè)以上價(jià)格不含增值稅)。
A、37500
B、75000
C、120000
D、100000
24、某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得銷(xiāo)售額480萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額為90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是( )。
A、111萬(wàn)元
B、112.57萬(wàn)元
C、121萬(wàn)元
D、102.57萬(wàn)元
25、下列情況中，應(yīng)按甲納稅人自制產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的是( )。
A、甲提供原料為乙加工
B、乙提供原料委托甲加工
C、乙提供原料委托甲加工，甲代墊部分輔料
D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工費(fèi)但未代收代繳消費(fèi)稅
26、某化妝品公司長(zhǎng)期委托某日用化工廠加工某種護(hù)膚護(hù)發(fā)品，收回后以其為原料繼續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷(xiāo)售。受托方一直按照同類(lèi)護(hù)發(fā)品每千克60元的銷(xiāo)售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅，2004年8 月公司收回加工好的護(hù)發(fā)品4000千克，生產(chǎn)領(lǐng)用3000千克，當(dāng)月銷(xiāo)售連續(xù)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)品800箱，每箱銷(xiāo)售價(jià)格600元(不含稅)，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%;則當(dāng)月該公司銷(xiāo)售護(hù)發(fā)品應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A、19200
B、38400
C、28800
D、24000
27、某公司從境外進(jìn)口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)核定，關(guān)稅的完稅價(jià)格為70000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%，則消費(fèi)稅應(yīng)納稅額為( )元。
A、26250
B、30000
C、36000
D、43200
28、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回直接出售，并交納的稅金有( )。
A、消費(fèi)稅
B、增值稅
C、消費(fèi)稅和增值稅
D、不用交稅
29、下列各項(xiàng)，不屬于按“不分征稅類(lèi)別和適用匯率，一律按照45%的稅率征收消費(fèi)稅”范圍的是( )。
A、進(jìn)口卷煙
B、白包卷煙
C、手工卷煙
D、殘次品卷煙
30、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程價(jià)款為1368萬(wàn)元。另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)32萬(wàn)元。則該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、60
B、59.04
C、42.3
D、41.04
31、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入
B、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)
D、金融機(jī)構(gòu)出納長(zhǎng)款收入
32、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5 年以上的住房，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、繳納營(yíng)業(yè)稅
B、免征營(yíng)業(yè)稅
C、免征營(yíng)業(yè)稅，但要繳納增值稅
D、繳納營(yíng)業(yè)稅和增值稅
33、2003年1月1日，王某與某海鮮大酒樓簽訂承包經(jīng)營(yíng)合同。合同規(guī)定，承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)60000元。2004年1月10日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2003年酒樓營(yíng)業(yè)收入1001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行;成本費(fèi)用856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)，東風(fēng)機(jī)械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用50000元，采取由原海鮮大酒樓主管部門(mén)專(zhuān)設(shè)備查簿上簽字記賬，直接抵減王某上交承包費(fèi)的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年承包費(fèi)中抵減。則2003年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、47050元
B、49550元
C、50050元
D、52550元
34、某卡拉OK歌舞廳，本月門(mén)票收入40萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入15萬(wàn)元，相關(guān)煙、酒、飲料收入12萬(wàn)元，零點(diǎn)小食品4.5萬(wàn)元，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、14.3
B、13.4
C、11
D、8
35、某市區(qū)的商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批A應(yīng)稅消費(fèi)品，成交價(jià)格50萬(wàn)美元，匯率8元，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率17%(已取得完稅憑證)。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部售出，售價(jià)1500萬(wàn)元;另外出口商品一批，出口銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元(該批商品為本月購(gòu)進(jìn)，買(mǎi)價(jià)為900萬(wàn)元)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納城建稅為(以上價(jià)格均不含增值稅)( )。
A、10.71萬(wàn)元
B、17.85萬(wàn)元
C、11.9萬(wàn)元
D、19.04萬(wàn)元
36、在資源稅中，對(duì)于伴選礦，在確定稅目和稅額時(shí)，( )。
A、以主產(chǎn)品的礦石名稱(chēng)作為應(yīng)稅品目
B、伴選礦量大的，對(duì)其核定單位稅額
C、伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位測(cè)定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅
D、對(duì)以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
37、某礦山本月生產(chǎn)錳礦石1000噸，銷(xiāo)售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。本月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅數(shù)量為( )噸。
A、1300
B、1500
C、1800
D、2800
38、某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2003年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷(xiāo)售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2003年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為( )。
A、1000萬(wàn)元
B、1120萬(wàn)元
C、1360萬(wàn)元
D、1400萬(wàn)元
39、李某于2004年8月，購(gòu)買(mǎi)一輛捷達(dá)牌轎車(chē)， 支付全部?jī)r(jià)款合計(jì)為10.2萬(wàn)元，另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)300元，購(gòu)買(mǎi)工具件及零配件2600元，其應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為( )元。
A、10450
B、8965.8
C、8940.2
D、8744.6
40、2003年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用1年后項(xiàng)目完工，2004年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅( )。
A、12萬(wàn)元
B、15萬(wàn)元
C、18萬(wàn)元
D、24萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇題
1、稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分可分為( )。
A、立法解釋
B、行政解釋
C、限制解釋
D、司法解釋
2、依據(jù)稅收征管制度的規(guī)定，按稅款入庫(kù)渠道劃分，稅款征收方式主要有( )。
A、納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款
C、委托代征稅款
D、通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)
3、經(jīng)國(guó)務(wù)院確認(rèn)，稅務(wù)行政許可包括( )。
A、監(jiān)督制定稅收規(guī)范性文件
B、制定企業(yè)印制發(fā)票
C、對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的審核
D、印花稅票代售許可
4、納稅人有( )行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的'，處以2000元以上10000以下的罰款。
A、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的
B、編造虛假計(jì)稅依據(jù)的
C、未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
D、未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的
5、在累進(jìn)稅率條件下， 邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在( )。
A、邊際稅率與平均稅率呈反方向變化
B、邊際稅率往往要大于平均稅率
C、邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升
D、邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低
E、邊際稅率的升降與平均稅率的高低沒(méi)有直接的關(guān)系
6、關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人管理
B、對(duì)新辦的擁有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等的大中型商貿(mào)企業(yè)，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理
C、納入輔導(dǎo)期一般納稅人管理的輔導(dǎo)期限為不高于6個(gè)月
D、對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的小型商貿(mào)企業(yè)可以直接按照正常的一般納稅人管理
E、對(duì)小型商貿(mào)企業(yè)，原則上增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額不得超過(guò)1萬(wàn)元
7、甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)定由乙代銷(xiāo)甲的產(chǎn)品，售價(jià)由甲定，乙不得擅自提價(jià);產(chǎn)品售出后乙按銷(xiāo)售額收取手續(xù)費(fèi)。此項(xiàng)活動(dòng)中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為( )。
A、甲為增值稅納稅人，乙僅為營(yíng)業(yè)稅納稅人
B、甲、乙均為增值稅納稅人
C、甲既是增值稅納稅人，也是營(yíng)業(yè)稅納稅人
D、乙既是增值稅納稅人，也是營(yíng)業(yè)稅納稅人
E、甲、乙均為營(yíng)業(yè)稅納稅人
8、企業(yè)在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金
B、從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買(mǎi)價(jià)
C、銷(xiāo)售產(chǎn)品所支付的裝卸費(fèi)
D、為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)發(fā)放小禮品而支付的加工費(fèi)
E、進(jìn)口設(shè)備支付的到岸價(jià)
9、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有( )。
A、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
B、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
C、外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品
D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口
E、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口汽車(chē)
10、關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A、某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額1600萬(wàn)元，為一般納稅人;分支機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額28萬(wàn)元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
B、某個(gè)體戶年銷(xiāo)售建筑材料200萬(wàn)元，可以報(bào)經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)，認(rèn)定為一般納稅人
C、某個(gè)人銷(xiāo)售舊汽車(chē)3輛，年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
D、某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
E、某從事加工工具生產(chǎn)的企業(yè)性單位，財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
11、對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會(huì)計(jì)核實(shí)健全，且未有下列( )之一者，不取消其納稅人資格。
A、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為
B、連續(xù)3 個(gè)月未申報(bào)或連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由
C、不按規(guī)定保管、使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果
D、不按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表
E、單位領(lǐng)導(dǎo)人異常離職
12、下列業(yè)務(wù)不征收增值稅的是( )。
A、銀行銷(xiāo)售金銀
B、體育彩票的發(fā)行收入
C、郵政部門(mén)、集郵公司銷(xiāo)售集郵商品
D、供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水
E、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
13、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有( )
A、納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，沒(méi)有單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅
B、對(duì)逾期(以一年為期限)包裝物押金，無(wú)論是否退還都要并入銷(xiāo)售額征稅
C、個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限
D、自2004年7 月1 日起，納稅人為銷(xiāo)售貨物出租出借包裝物收取的押金，無(wú)論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長(zhǎng)短，超過(guò)1年(含1年)以上仍不退還的均并入銷(xiāo)售額征稅
E、對(duì)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅
14、甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是( )。
A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理
B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷(xiāo)售處理，不應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D、甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
E、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物，雙方可以商定是否作銷(xiāo)售處理
15、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有( )。
A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B、將貨物交付他人代銷(xiāo)的，為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天
16、某汽車(chē)制造廠本月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的越野車(chē)(消費(fèi)稅稅率為5%)80輛，當(dāng)月售出65輛，每輛不含稅價(jià)格為21萬(wàn)元，下列處理方法正確的有( )。
A、應(yīng)納消費(fèi)稅47.775萬(wàn)元
B、應(yīng)納消費(fèi)稅68.25萬(wàn)元
C、應(yīng)納增值稅285.6萬(wàn)元
D、應(yīng)納增值稅232.05萬(wàn)元
17、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題，說(shuō)法正確的有( )。
A、某化妝品廠銷(xiāo)售化妝品采用賒銷(xiāo)方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
B、某汽車(chē)廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C、帶料加工的、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付加工款的當(dāng)天
D、某金銀珠寶店銷(xiāo)售金銀首飾，并收訖銷(xiāo)貨款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為當(dāng)天
18、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位，代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括( )。
A、加工材料成本
B、加工費(fèi)
C、消費(fèi)稅
D、增值稅
19、下列說(shuō)法不正確的是( )。
A、外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按照酒精使用原料確定適用稅率，無(wú)法確定的按照糧食白酒的稅率征收消費(fèi)稅
B、外購(gòu)不同品種白酒勾兌的白酒，按照各種酒的平均稅率征收消費(fèi)稅
C、進(jìn)口卷煙適用的稅率為45%
D、商貿(mào)公司享受出口退稅待遇
20、下列各項(xiàng)符合消費(fèi)稅規(guī)定的有( )。
A、將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)， 應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類(lèi)消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
C、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅
D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類(lèi)消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
21、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn)
B、境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)
C、中國(guó)出口保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)
D、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)
22、某歌舞團(tuán)到甲地演出，共取得票價(jià)收入35萬(wàn)元，付給劇場(chǎng)場(chǎng)租費(fèi)5萬(wàn)元，付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用3萬(wàn)元，則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的稅目有( )。
A、歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅
B、劇場(chǎng)按租賃業(yè)納稅
C、劇場(chǎng)按服務(wù)業(yè)納稅
D、經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅
23、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅和增值稅的劃分正確的有( )。
A、納稅人以簽訂建筑工程總包或分包合同方式開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，銷(xiāo)售資產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)務(wù)收入征收營(yíng)業(yè)稅
B、提供汽車(chē)按揭業(yè)務(wù)、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)的收入征收營(yíng)業(yè)稅
C、外商投資企業(yè)從事我國(guó)金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，處置的資產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)的征收營(yíng)業(yè)稅
D、外國(guó)企業(yè)從事我國(guó)金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，處置的資產(chǎn)屬于貨物的征收增值稅
24、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有( )。
A、只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C、納稅人繳納了“三稅”之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，不可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金
D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
25、下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納資源稅的有( )。
A、某外商與中方境外合作開(kāi)采石油
B、某個(gè)體戶開(kāi)采煤礦
C、軍事企業(yè)開(kāi)采石油
D、生產(chǎn)單位生產(chǎn)液體鹽
26、下列有關(guān)減免車(chē)輛購(gòu)置稅的表達(dá)正確的有( )。
A、回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)的自用小汽車(chē)免稅
B、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛免稅
C、防汛部門(mén)用于報(bào)汛(警)的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車(chē)輛免稅
D、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛免稅
27、對(duì)未按規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，以下處理正確的有( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，有權(quán)責(zé)令其補(bǔ)繳
B、納稅人拒絕繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫扣納稅人的車(chē)輛牌照
C、檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款后，應(yīng)向納稅人開(kāi)具《完稅憑證》
D、車(chē)主持《完稅憑證》及有關(guān)資料，到車(chē)輛登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《完稅證明》
28、對(duì)于進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件的，或者成交價(jià)格不能確定的，在客觀上無(wú)法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列( )估定該貨物的完稅價(jià)格。
A、采用相同貨物的成交價(jià)格
B、采用類(lèi)似貨物的成交價(jià)格
C、最低限價(jià)法
D、最大銷(xiāo)售總量方法
29、關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅
B、加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)之日實(shí)施的稅率征稅
C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅
D、分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物分期付稅時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
30、根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以下符合原產(chǎn)地規(guī)定的是( )。
A、對(duì)經(jīng)過(guò)幾個(gè)國(guó)家加工、制造的進(jìn)口貨物，以最后一個(gè)對(duì)貨物進(jìn)行加工的國(guó)家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)國(guó)
B、與主件同時(shí)進(jìn)口，而且數(shù)量合理的零件、部件，其原產(chǎn)地按照主件的原產(chǎn)地予以確定
C、與主件分別進(jìn)口的零件、部件，按其各自的原產(chǎn)國(guó)確定
D、對(duì)于進(jìn)口香港、澳門(mén)、臺(tái)灣和我國(guó)大陸生產(chǎn)的貨物，海關(guān)可按普通稅率征收關(guān)稅
三、計(jì)算題
1、某酒廠可以生產(chǎn)糧食白酒、薯類(lèi)白酒和啤酒。2004年6月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：
(1)外購(gòu)薯類(lèi)酒精10噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸1500元;
(2)外購(gòu)糧食酒精20噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸2100元;
(3)外購(gòu)生產(chǎn)白酒的各種輔料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)12000元;
(4)外購(gòu)生產(chǎn)啤酒的各種原料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)250000元;
(5)當(dāng)月用8噸薯類(lèi)酒精及輔料生產(chǎn)薯類(lèi)白酒22噸，銷(xiāo)售了20噸，每噸12000元
(6)當(dāng)月用15噸糧食酒精及輔料生產(chǎn)糧食白酒32噸，銷(xiāo)售了30噸，每噸18000元;
(7)用剩余的酒精和輔料生產(chǎn)白酒10噸，每噸的實(shí)際生產(chǎn)成本為8500元，這部分白酒用于抵償債務(wù)，已知該白酒的每噸銷(xiāo)售價(jià)格分別為9000元、10000元、11000元。(8)當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒140噸，每噸的出廠價(jià)為3500元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
1、用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為( )。
A.35000元 B.37500元 C.40000元 D.32500元
2、用于抵償債務(wù)的白酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )。
A.15300元 B.18700元 C.20400元 D.17000元
3、當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )。
A.293500元 B.287400元 C.285400元 D.480400元
4、當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為( )。
A.97070元 B.95370元 C.95483.33元 D.93670元
2、A 建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，房屋建成后， 該公司將其中一棟留作自用，一棟對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元
(2)A公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外，工程總造價(jià)3000萬(wàn)元 ，另一項(xiàng)在境內(nèi)某省，工程總造價(jià)5000 萬(wàn)元， 該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給B 建筑公司。工程結(jié)束后，該外國(guó)企業(yè)除支付工程款外，又支付給A 公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元 A 公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付60%給B公司。AB兩公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C 公司簽訂， A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按照工程總額的10%收取管理費(fèi)200萬(wàn)元。
(4)A公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次承包到底，工程總造價(jià)1000萬(wàn)元，其中包括商場(chǎng)電梯價(jià)款150萬(wàn)元。(5)以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資， 參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
1、A公司對(duì)第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.234.04 B.222 C.228.04 D.226
2、A公司對(duì)第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.67.8 B.66.24 C.155.8 D.167.6
3、A公司的第三筆業(yè)務(wù)和第四筆業(yè)務(wù)，下列正確的是( )。
A.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為10萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為25.5萬(wàn)元
B.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為6萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為30萬(wàn)元
C.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為6萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為25.5萬(wàn)元
D.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為10萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為30萬(wàn)元
4、針對(duì)A公司的上述資料，下列表述正確的式( )。
A.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
B.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向B公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C.公司以房地產(chǎn)對(duì)外投資視同銷(xiāo)售，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元，;承接的境外建筑工程不向我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.公司以房地產(chǎn)對(duì)外投資行為，不納營(yíng)業(yè)稅;承接的境外建筑工程需要按照規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅
四、綜合題
1、某棉紡廠被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2004年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.外購(gòu)染料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，稅金34000元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)500元;
2.從農(nóng)民個(gè)人手中收購(gòu)棉花，開(kāi)具的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為60000元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)600元，取得普通發(fā)票，入庫(kù)后，將這批棉花的20%發(fā)給職工，作為職工福利。
3.從小規(guī)模納稅企業(yè)外購(gòu)低值易耗品一批，取得銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為5000元，稅金為300元;
4.外購(gòu)紡紗機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元;
5.從供銷(xiāo)社購(gòu)進(jìn)棉花，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅額為13000元;
6.本月生產(chǎn)耗用電分別為：水10000立方米，取得供水部門(mén)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5000元，稅金300元，電20000度，取得供電部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款12000元，稅金2040元;
7.本月銷(xiāo)售給一般納稅人棉坯布一批，開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元;
8.本月銷(xiāo)售滌棉布給一般納稅人，開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款800000元;銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人滌棉布一批，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款58500元;
9.將成本價(jià)為50000元的布匹，無(wú)償贈(zèng)送給當(dāng)?shù)赜變簣@，該批布同類(lèi)不含稅售價(jià)為80000元，成本利潤(rùn)率為10%;
10.本月受托加工一批沙布，委托加工材料成本2000元，企業(yè)代墊輔料成本500元，委托方提貨時(shí)，企業(yè)收取加工費(fèi)3600元(含代墊材料費(fèi));
11.企業(yè)上期留抵增值稅34000元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
1、本月外購(gòu)項(xiàng)目中準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金為( )元。
A.57580 B.56006 C.56054 D.69310
2、本月銷(xiāo)售貨物不含稅銷(xiāo)售額為( )元。
A.1050000 B.1130000 C.1058500 D.1110000
3、本月視同銷(xiāo)售行為發(fā)生的不含稅銷(xiāo)售額為( )元。
A.50000 B.55000 C.80000 D.88000
4、本月提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。
A.952 B.813.7 C.527 D.612
5、本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)為( )元。
A.157912 B.192542 C.192712 D.205700
6、本月應(yīng)申報(bào)繳納的增值稅稅額為( )元。
A.136706 B.102706 C.76790 D.67906
2、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)達(dá)成低污排放值的小轎車(chē)(消費(fèi)稅稅率為5%)，每輛統(tǒng)一不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元，2004年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)與某特約經(jīng)銷(xiāo)商簽訂了40輛小轎車(chē)的代銷(xiāo)協(xié)議，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5%，當(dāng)月收到經(jīng)銷(xiāo)商返回的30輛小轎車(chē)的代銷(xiāo)清單及銷(xiāo)貨款(已扣除手續(xù)費(fèi))和稅款，考慮到與其長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車(chē)廠開(kāi)具了40輛小轎車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;
(2)贈(zèng)送給某協(xié)作單位小轎車(chē)3輛，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)請(qǐng)運(yùn)輸企業(yè)向協(xié)作單位開(kāi)具了0.6萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票并轉(zhuǎn)交了協(xié)作單位;
(3)用一輛小轎車(chē)與空調(diào)生產(chǎn)廠家交換了30臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算;
(4)將本企業(yè)售后服務(wù)部使用三年的2輛小轎車(chē)(每輛原入賬價(jià)值為8萬(wàn)元)，每輛定價(jià)4.24萬(wàn)元銷(xiāo)售給了某企業(yè);
(5)提供汽車(chē)修理服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為5.85萬(wàn)元;
(6)本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得非防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅14萬(wàn)元，貨已到達(dá)尚未驗(yàn)收入庫(kù)，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元(有貨票);
(7)進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，關(guān)稅完稅價(jià)格為75萬(wàn)元，關(guān)稅稅率關(guān)稅為20%，消費(fèi)稅為10%，貨已入庫(kù)，本月生產(chǎn)領(lǐng)用50%.
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
1、第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)計(jì)稅銷(xiāo)售額為( )萬(wàn)元。
A.285 B.300 C.380 D.400
2、關(guān)于第三筆業(yè)務(wù)正確的說(shuō)法是( )。
A.汽車(chē)制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家因?yàn)閷儆谝晕镆孜�，均不用繳納增值稅，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.汽車(chē)制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家雖然沒(méi)有開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是也要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.汽車(chē)制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家雖然沒(méi)有開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是也要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.汽車(chē)制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家因?yàn)闆](méi)有開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以其是否計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額要由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定
3、第四筆業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A.0 B.0.3392 C.0.5008 D.0.32
4、企業(yè)第七筆業(yè)務(wù)可以抵扣的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.10 B.9 C.7.5 D.0
5、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A.75.79 B.58.65 C.59.65 D.58.79
6、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.22 B.15.75 C.25.4 D.13.2
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題 2
1、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（） 。
A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅
B、購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人
C、電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
D、關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）
答案：A
解析：選項(xiàng)A，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅
2、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（） 。
A、銷(xiāo)售自產(chǎn)的小汽車(chē)
B、將自產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給股東王某
C、從拍賣(mài)會(huì)上通過(guò)拍賣(mài)取得一輛全新小汽車(chē)自用
D、進(jìn)口小汽車(chē)用于抵償債務(wù)
答案：C
解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為。具體來(lái)講包括：購(gòu)買(mǎi)自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為和其他自用行為。選項(xiàng)ABD都不是自用的，所以不需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。
3、對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、3；5
B、3；1 0
C、5；1 0
D、2；5
答案：A
解析：對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車(chē)，該公司提供的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經(jīng)審核，同類(lèi)型車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。
A、3650
B、5475
C、7079. 65
D、7300
答案：C
解析：王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。
5、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1 600萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1 200萬(wàn)元（含稅），購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1 50萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A、76.19
B、18.02
C、11.90
D、19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（萬(wàn)元）
6、2020年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
A、0. 09
B、0. 12
C、0. 20
D、0
答案：D
解析：對(duì)月銷(xiāo)售額1 0萬(wàn)元（含）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅的是（） 。
A、外購(gòu)水果用于職工福利
B、外購(gòu)鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
C、將商品移送給同一縣的分支機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售
D、將委托加工收回的卷煙贈(zèng)送關(guān)聯(lián)單位
答案：D
解析：
�。�1）選項(xiàng)A：外購(gòu)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)不視同銷(xiāo)售不繳納增值稅。
�。�2）選項(xiàng)B：外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)須視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
（3）選項(xiàng)C：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
8、2019年8月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0. 39萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。
A、3.00
B、3.10
C、13.14
D、3.14
答案：D
解析：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（萬(wàn)元）
9、福建省某銅礦開(kāi)采企業(yè)2020年9月開(kāi)采銅礦石200噸，當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對(duì)外銷(xiāo)售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元，稅額32.5萬(wàn)元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬(wàn)元。
A、80
B、72
C、61.6
D、55
答案：D
解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬(wàn)元。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。
10.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（） 。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅
B、機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅
C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅
答案：A
解析：選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物免稅，但規(guī)模化養(yǎng)殖除外。
11、法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門(mén)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋?zhuān)虼朔ǘń忉尵呤牵ǎ?。
A、全面性
B、專(zhuān)屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項(xiàng)中，屬于固體廢物計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是（） 。
A、產(chǎn)生量
B、污染量
C、污染當(dāng)量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅，排放量＝當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量－當(dāng)期固體廢物的綜合利用量－當(dāng)期固體廢物的貯存量－當(dāng)期固體廢物的處置量。
13、201 9年7月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，合同總額200萬(wàn)元，該境外公司在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。
A、0
B、5.83
C、11.32
D、1 2
答案：C
解析：應(yīng)扣繳增值稅=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（萬(wàn)元）
14、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（） 。
A、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)
C、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)
D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)
答案：A
解析：選項(xiàng)BCD，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
15、2020年6月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2018年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)1 00萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0. 2萬(wàn)元，契稅1、5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
A、21.90
B、1 7.1 4
C、1 2. 05
D、0
答案：A
解析：應(yīng)納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬(wàn)元）。
16、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的是（） 。
A、以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以貨物的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅
D、銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額
答案：C
解析：以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的`業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額。
17、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（） 。
A、生產(chǎn)煙葉的個(gè)人
B、收購(gòu)煙葉的單位
C、銷(xiāo)售香煙的單位
D、消費(fèi)香煙的個(gè)人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)“收購(gòu)”煙葉的“單位” 。
18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。
A、3.6
B、5.1
C、13. 6
D、11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當(dāng)天。外購(gòu)貨物用于集體福利個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅＝150×60%×1 3%＝11.7（萬(wàn)元）
19、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是（） 。
A、應(yīng)稅污染物排放單位機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、應(yīng)稅污染物排放地的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
答案：B
解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。
20、下列項(xiàng)目中，關(guān)于征收土地增值稅時(shí)確定取得土地使用權(quán)所支付地價(jià)款的說(shuō)法，正確的是（） 。
A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金
C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用
D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題 3
1、中國(guó)公民曾女士2020年4月通過(guò)跨境電商購(gòu)買(mǎi)2瓶高檔香水，關(guān)稅完稅價(jià)格（不含稅實(shí)際交易價(jià)格）為1600元。假設(shè)香水進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費(fèi)稅（）元。
A、237.18
B、282.35
C、197.65
D、0
答案：C
解析：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元。在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。本題中曾女士所購(gòu)香水未超過(guò)單次5000元的限值，關(guān)稅稅率為0%，應(yīng)納消費(fèi)稅＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）
2、2020年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅21 0萬(wàn)元、印花稅3、5萬(wàn)元及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。
A、7213.50
B、7210.10
C、7213.60
D、7210.00
答案：B
解析：取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用之和。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1 =7210.1（萬(wàn)元）。
3、一般納稅人適用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用5%預(yù)征率的是（）。
A、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
B、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃
C、跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
答案：A
解析：選項(xiàng)B、選項(xiàng)D，適用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，適用3%預(yù)征率。選項(xiàng)C，跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，適用2%預(yù)征率。
4、下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是（） 。
A、在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率
B、邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升
C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
答案：D
解析：選項(xiàng)A，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B，邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升；選項(xiàng)C，邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。
5、下列進(jìn)口貨物予以免征關(guān)稅的是（） 。
A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物
B、廣告品和貨樣
C、外國(guó)公司無(wú)償贈(zèng)送的物資
D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
答案：D
解析：選項(xiàng)A：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅；
選項(xiàng)B：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅；
選項(xiàng)C：外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅。
6、某石化企業(yè)2020年10月開(kāi)釆原油5000噸，銷(xiāo)售原油2000噸，每噸不含增值稅銷(xiāo)售額為0.5萬(wàn)元。另將原油1000噸用于加工成品油。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。
A、60
B、90
C、90.06
D、480
答案：B
解析：資源稅應(yīng)納稅額＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（萬(wàn)元）。
7、稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門(mén)是（） 。
A、國(guó)家稅務(wù)總局
B、財(cái)政部
C、國(guó)務(wù)院
D、全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)
答案：C
解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。
8、某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬(wàn)元。支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。
A、60.60
B、61、50
C、63、19
D、63、90
答案：C
解析：購(gòu)貨傭金不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定的，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)和運(yùn)費(fèi)兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬(wàn)元）。
9、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋?zhuān)_的是（） 。
A、稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的
B、稅法是綜合性法律體系
C、稅法屬于制定法
D、稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和
答案：A
解析：從納稅人角度看，稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人（包括稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)）都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)。同時(shí)，稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)相一致。
10、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（） 。
A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)
B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房
C、境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售在境外的不動(dòng)產(chǎn)
D、境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)
答案：D
11、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以（） 。
A、免征土地增值稅
B、不征收土地增值稅
C、減半征收土地增值稅
D、按照正常計(jì)稅規(guī)則征收土地增值稅
答案：A
解析：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
12、2020年2月，甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司通過(guò)拍賣(mài)取得一輛未上牌照的排氣量為2、5升的新商務(wù)車(chē)并自用，購(gòu)置商務(wù)車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車(chē)一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
答案：D
解析：車(chē)輛購(gòu)置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。甲企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅＝100000×10%＝10000（元）
13、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷(xiāo)售給下屬銷(xiāo)售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元/斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低，上月銷(xiāo)售公司對(duì)外銷(xiāo)售同類(lèi)白酒的平均價(jià)格為220元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
A、10250. 00
B、13450. 00
C、15650. 00
D、22250. 00
答案：B
解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）
14、某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購(gòu)的.一批免稅農(nóng)產(chǎn)品全部毀損，賬面成本23660元，外購(gòu)庫(kù)存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本12000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣且農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅按照9%抵扣，該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。
A、2129.4
B、2340
C、3689.4
D、3900
答案：B
解析：由于農(nóng)產(chǎn)品賬面成本是按9%扣除率計(jì)算過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，僅相當(dāng)于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額基數(shù)的91 %，所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失要還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。自然災(zāi)害造成的損失不必作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。
15、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（） 。
A、耕地占用稅
B、借款利息費(fèi)用
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅
D、土地出讓金
答案：A
解析：選項(xiàng)B屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；選項(xiàng)C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。
16、下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是（） 。
A、通過(guò)的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布
B、稅收法規(guī)的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的
C、稅務(wù)部門(mén)規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后予以公布
D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
答案：D
17、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（） 。
A、采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)
B、委托加工白酒，按照受托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅
C、將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅
D、卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅
答案：C
解析：將應(yīng)稅消費(fèi)品用于“換、投、抵”的，用同類(lèi)消費(fèi)品的最高計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
18、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。
A、1%
B、2%
C、3.5%
D、1.5%
答案：B
解析：東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。
19、某進(jìn)出口公司201 9年7月進(jìn)口化妝品一批，購(gòu)買(mǎi)價(jià)34萬(wàn)元，該公司另支付入關(guān)前運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定�；瘖y品關(guān)稅稅率為30%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（） 。
A、10.20萬(wàn)元
B、10.23萬(wàn)元
C、11.10萬(wàn)元
D、11.13萬(wàn)元
答案：D
解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=[34+3+（34+3）×3‰] × 30%=11.13（萬(wàn)元）
20、某金店為增值稅一般納稅人，2020年8月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率5%）
A、12512.80
B、11073.27
C、16924.62
D、19801.80
答案：B
解析：該金店應(yīng)納消費(fèi)稅=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
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