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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測(cè)卷
一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
(1)2012年10月某煤礦開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷售280萬(wàn)噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤80萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，原煤資源稅稅額5元/噸。2012年10月該煤礦應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。
A. 1900
B. 2050
C. 2200
D. 2250
(2)個(gè)體納稅人張某本月被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收稅金1800元，通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是張某必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)。這符合( )。
A. 法律優(yōu)位原則
B. 法律不溯及既往原則
C. 實(shí)體從舊，程序從新原則
D. 程序優(yōu)于實(shí)體原則
(3)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額400萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35.1萬(wàn)元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬(wàn)元。2012年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A. 46.24
B. 66.00
C. 74.8
D. 75.95
(4)某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)月初購(gòu)進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)1000元(有符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票)。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。
A. 12683.50
B. 12986.50
C. 12920
D. 13670
(5)某運(yùn)輸企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：為某化工公司提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入456000元、裝卸費(fèi)12000元;將5號(hào)運(yùn)輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;將8號(hào)運(yùn)輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個(gè)月，8月份收取租金60000元。該運(yùn)輸企業(yè)8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( )元。
A. 23340
B. 24540
C. 29540
D. 29700
(6)有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是( )。
A. 國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋
B. 稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出
C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法
D. 國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)
(7)下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。
A. 基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車(chē)間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程
B. 體育彩票發(fā)行收入
C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)
D. 農(nóng)場(chǎng)銷售小麥
(8)某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅1.5元/噸。則應(yīng)納資源稅是( )元。
A. 2625
B. 2250
C. 3750
D. 1500
(9)某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2012年3月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬(wàn)元;已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率50%)
A. 5
B. 20
C. 4.5
D. 8
(10)關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
B. 審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門(mén)直接發(fā)布
C. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決
D. 人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無(wú)效
(11)關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述不正確的是( )。
A. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
B. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
C. 收購(gòu)地沒(méi)有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
D. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
(12)某化工廠在購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料時(shí)，取得供貨方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)核實(shí)，屬于善意取得，下列的陳述，符合規(guī)定的處理方法是( )。
A. 對(duì)某化工廠不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B. 對(duì)某化工廠不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C. 某化工廠不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D. 某化工廠能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
(13)課稅對(duì)象又稱征稅對(duì)象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物;計(jì)稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是( )。
A. 資源稅
B. 車(chē)輛購(gòu)置稅
C. 消費(fèi)稅
D. 個(gè)人所得稅
(14)某卷煙廠2012年1月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類售價(jià)，已知成本為50萬(wàn)元，卷煙的成本利潤(rùn)率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅金為( )萬(wàn)元。
A. 70.68
B. 46.55
C. 47.91
D. 45.20
(15)2012年3月，某娛樂(lè)公司餐廳經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入34萬(wàn)元，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元(均分別核算)。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厝嗣竦恼?guī)定臺(tái)球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率)
A. 4.65
B. 3.2
C. 21.6
D. 8.2
(16)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬(wàn)元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購(gòu)貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬(wàn)元。零售商品實(shí)際取得銷售收入228萬(wàn)元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實(shí)際收入50萬(wàn)元，收購(gòu)的舊貨作價(jià)6次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款0.8萬(wàn)元，增值稅0.136萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證)，該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A. 27.96
B. 19.46
C. 28.76
D. 20.26
(17)某建筑安裝公司在鄭州承包了一項(xiàng)機(jī)械設(shè)備安裝工程，取得工程價(jià)款4000萬(wàn)元;另外承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款2500萬(wàn)元;在越南承包了一個(gè)涉外企業(yè)辦公樓工程，取得工程價(jià)款5000萬(wàn)元;建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬(wàn)元。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 120
B. 75
C. 135
D. 195
(18)下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是( )。
A. 開(kāi)采單位銷售自行開(kāi)采的天然大理石
B. 油田出售自行開(kāi)采的天然氣
C. 鹽場(chǎng)銷售自行開(kāi)采的鹵水
D. 煤礦出售自產(chǎn)的天然氣
(19)根據(jù)城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A. 對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅
B. 對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
D. 對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
(20)下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A. 建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B. 汽車(chē)銷售公司銷售汽車(chē)并為其他客戶提供裝飾服務(wù)
C. 商場(chǎng)銷售貨物并負(fù)責(zé)送貨上門(mén)
D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)
(21)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售汽車(chē)輪胎，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元;銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入70.2萬(wàn)元;將成本價(jià)為60萬(wàn)元的機(jī)動(dòng)車(chē)輪胎移送至非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷售，當(dāng)月全部售出，開(kāi)具的普通發(fā)票注明價(jià)款為117萬(wàn)元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3%，則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A. 6.9
B. 7.5
C. 8.18
D. 8.78
(22)某地區(qū)宏偉書(shū)畫(huà)院2012年12月，將其書(shū)畫(huà)院大廳和部分展覽廳租賃給某畫(huà)家舉辦個(gè)人書(shū)畫(huà)活動(dòng)，取得個(gè)人上交的使用費(fèi)12萬(wàn)元;館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元;書(shū)畫(huà)院自辦國(guó)內(nèi)名家書(shū)畫(huà)展，取得第一道門(mén)票收入3萬(wàn)元。該書(shū)畫(huà)院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為 ( )萬(wàn)元。(保齡球適用稅率為5%)
A. 0.76
B. 0.98
C. 0.84
D. 1
(23)下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是( )。
A. 新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》的當(dāng)月起執(zhí)行
B. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元
C. 輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
D. 某注冊(cè)資金為80萬(wàn)元、職工8人的商貿(mào)企業(yè)被認(rèn)定為一般納稅人，其輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
(24)某高新技術(shù)企業(yè)免稅口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣180萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補(bǔ)繳關(guān)稅( )萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)
A. 0
B. 32
C. 24
D. 16
(25)下列選項(xiàng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的是( )。
A. 異地提供建筑業(yè)勞務(wù)自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有申報(bào)納稅的，由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
B. 納稅人提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C. 電影放映單位從電影票房收人中提取并上繳的國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，可以從其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除
D. 教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門(mén)合作開(kāi)展考試的業(yè)務(wù)，應(yīng)以其全部收入為營(yíng)業(yè)額
(26)法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門(mén)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有( )。
A. 全面性
B. 專屬性
C. 判例性
D. 目的性
(27)某公司2012年1月以一座寫(xiě)字樓作抵押，向銀行貸款1400萬(wàn)元，2013年1月到期后本息合計(jì)1460萬(wàn)元;因該公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值1550萬(wàn)元，銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算，則該公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 115
B. 68.5
C. 77.5
D. 105.6
(28)某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月零售糧食、食用植物油、各種水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元;代理福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入18000元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。
A. 應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
B. 應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營(yíng)業(yè)稅
C. 應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1900元
D. 應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營(yíng)業(yè)稅
(29)下述關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的政策陳述，不正確的是( )。
A. 因質(zhì)量原因，車(chē)輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車(chē)購(gòu)辦申請(qǐng)退稅
B. 最低計(jì)稅價(jià)格是指國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車(chē)輛價(jià)格信息并參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格
C. 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車(chē)輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核定的同類型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅
D. 納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的，按照購(gòu)買(mǎi)之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算
(30)下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是( )。
A. 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書(shū)面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明
B. 納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
(31)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，錯(cuò)誤的是( )。
A. 稅收管轄權(quán)是一個(gè)主權(quán)國(guó)家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力
B. 稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國(guó)稅收事務(wù)時(shí)不受外來(lái)干涉、控制和支配
C. 稅收管轄權(quán)在國(guó)際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)
D. 目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)
(32)下列關(guān)于增值稅納稅人的征收率的說(shuō)法中，表述不正確的是( )。
A. 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅
B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅
C. 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅
D. 一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率征收增值稅
(33)國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是( )。
A. 免稅法
B. 稅收饒讓
C. 直接抵免法
D. 間接抵免法
(34)下列不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅免稅范圍的是( )。
A. 外國(guó)駐華使館及其外交人員的自用車(chē)輛
B. 回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)的1輛進(jìn)口小汽車(chē)
C. 長(zhǎng)期來(lái)華定居的專家進(jìn)口的1輛自用小汽車(chē)
D. 自2012年至2015年城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛
(35)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是( )。
A. 非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，免征各項(xiàng)稅收
B. 軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅
C. 對(duì)污水處理勞務(wù)實(shí)行增值稅即征即退的政策
D. 寵物飼料免征增值稅
(36)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入600萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作支出38萬(wàn)元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)120萬(wàn)元;所屬打字復(fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入110萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)紙張發(fā)生支出30萬(wàn)元。2012年10月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A. 24.O5
B. 26.19
C. 27.35
D. 29.5
(37)某單位進(jìn)口一批鉆石，貨價(jià)1555萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%。關(guān)稅稅率為30%.應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A. 481.94
B. 498.43
C. 592.75
D. 682.8
(38)某油田開(kāi)采原油5000噸，與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價(jià)為5000元/噸，天然氣不含稅售價(jià)為1.5元/立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田應(yīng)納資源稅稅額為( )元。
A. 1150160
B. 1256500
C. 1250200
D. 1350860
(39)下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是( )。
A. 搬家業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)
B. 代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——代理業(yè)
C. 車(chē)、船、飛機(jī)等的裝飾、裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)——裝修裝飾業(yè)
D. 經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于娛樂(lè)業(yè)——游藝業(yè)
(40)下列關(guān)于減免稅的說(shuō)法，表述錯(cuò)誤的是( )。
A. 起征點(diǎn)屬于稅基式減免
B. 跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
C. 將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損在本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D. 核定減免率屬于稅額式減免
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二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
(1)稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有( )。
A. 申請(qǐng)延期納稅
B. 納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
C. 由于稅法的修訂或調(diào)整
D. 因不可抗力造成的破壞
E. 履行納稅義務(wù)
(2)稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有( )。
A. 在退還稅款過(guò)程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅
B. 在退還稅款過(guò)程中，若納稅人沒(méi)有欠稅，必須直接退庫(kù)
C. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
D. 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)追征稅款和滯納金
E. 對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無(wú)限期地追征相應(yīng)稅款
(3)根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有( )。
A. 農(nóng)機(jī)零部件
B. 煤礦天然氣
C. 二甲醚
D. 衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑
E. 玉米胚芽
(4)下列關(guān)于發(fā)、供電企業(yè)的說(shuō)法正確的有( )。
A. 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過(guò)合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅
C. 具備一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照一般納稅人計(jì)算方法計(jì)算增值稅
D. 發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
E. 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣
(5)課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)? )。
A. 課稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要的標(biāo)志
B. 課稅對(duì)象明確了各稅種的征收范圍
C. 課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物
D. 稅制要素中其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
E. 課稅對(duì)象是國(guó)務(wù)院確定的
(6)下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額的確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有( )。
A. 個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，以收入減去購(gòu)房?jī)r(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅
B. 企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)，不涉及營(yíng)業(yè)稅
C. 單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除
D. 施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅
E. 納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款
(7)按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合稅收政策的有( )。
A. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用4%的征收率征稅
B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按30的征收率征收增值稅
C. 納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
D. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
E. 對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，可以采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅
(8)關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的有( )。
A. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等
B. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
C. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)
D. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
E. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員
(9)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述正確的有( )。
A. 稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的
B. 國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)屬于自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)
C. 國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D. 公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)和登記注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)
E. 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性
(10)根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B. 委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C. 對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天
D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本
E. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
(11)下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述正確的有( )。
A. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
B. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
D. 認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定
E. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
(12)下列情形中，銷售方應(yīng)在開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有( )。
A. 銷貨退回
B. 銷售折讓
C. 銷售折扣
D. 開(kāi)票有誤
E. 無(wú)法認(rèn)證
(13)根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為( )。
A. 來(lái)源地管轄權(quán)
B. 居住地管轄權(quán)
C. 居民管轄權(quán)
D. 公民管轄權(quán)
E. 銷售地管轄權(quán)
(14)不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有( )。
A. 各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋
B. 全國(guó)人大常委會(huì)的法律解釋
C. 最高人民檢察院作出的檢察解釋
D. 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅法解釋
E. 最高人民法院作出的審判解釋
(15)納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。
A. 寄售商店代銷寄售物品
B. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C. 生產(chǎn)銷售商品混凝土
D. 銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)
(16)關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有( )。
A. 我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
B. 兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C. 稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D. 稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力
E. 以新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式
(17)下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有( )。
A. 對(duì)境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免營(yíng)業(yè)稅
B. 對(duì)動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰勞務(wù)，在2010年12月31日前免征營(yíng)業(yè)稅
C. 廣播電視行政主管部門(mén)按其職能批準(zhǔn)從事電影制片發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入免征營(yíng)業(yè)稅
D. 對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
E. 對(duì)按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營(yíng)業(yè)稅
(18)按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )。
A. 住所標(biāo)準(zhǔn)
B. 管理中心標(biāo)準(zhǔn)
C. 總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)
D. 主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)
E. 資本控制標(biāo)準(zhǔn)
(19)下列各項(xiàng)中，符合城建稅規(guī)定的有( )。
A. 貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)的發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的， 在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅
B. 因減免“三稅”而退庫(kù)的，相應(yīng)的城建稅可以同時(shí)退還
C. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅
D. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅
E. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
(20)下列屬于營(yíng)業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”范圍的有( )。
A. 金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款
B. 代銷貨物按銷售額結(jié)算并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)
C. 婚姻介紹服務(wù)
D. 人才中介服務(wù)
E. 無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)
(21)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有( )。
A. 文化場(chǎng)所的出租業(yè)務(wù)
B. 金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)
C. 以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)
D. 航空運(yùn)輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)
E. 單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)旅游游船、觀光電梯取得收入的業(yè)務(wù)
(22)下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)說(shuō)法中正確的有( )。
A. 土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按照“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B. “金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)”應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
C. 對(duì)報(bào)社根據(jù)作者名氣向作者收取的版面費(fèi)收入，按照“文化業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
D. 轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
E. 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
(23)納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括( )。
A. 稅種的性質(zhì)
B. 應(yīng)納稅額的大小
C. 交通條件
D. 信息化程度
E. 納稅人的守法程度
(24)下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A. 關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
B. 因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金
C. 因發(fā)生納稅爭(zhēng)議向海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議
D. 出日貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)
E. 納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施
(25)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。
A. 零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品
B. 銷售寵物飼料
C. 非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑
D. 污水處理勞務(wù)
E. 以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
(26)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 電影放映單位放映電影，應(yīng)以取得的全部電影票房收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅
B. 人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營(yíng)業(yè)稅
C. 保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
D. 對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門(mén)，按照各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
E. 廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)，對(duì)合作單位分得的收視費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
(27)關(guān)于酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅的征收，下列表述正確的有( )。
A. 消費(fèi)稅稅目、稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院確定，地方可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況調(diào)整
B. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為課稅數(shù)量
C. 已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上的、累計(jì)上漲幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格
D. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
E. 白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案
(28)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括( )。
A. 書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B. 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C. 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D. 扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
E. 吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
(29)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
B. 委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務(wù)
C. 固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D. 固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E. 非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
(30)應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則有( )。
A. 銷售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
E. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
(1)某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2012年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)采取買(mǎi)一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150個(gè)電飯煲(市場(chǎng)價(jià)格400元/個(gè))(不含稅)，同時(shí)用商場(chǎng)的貨車(chē)運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)IO000元。(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，另每臺(tái)收取安裝費(fèi)100元。(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車(chē)一輛，以15萬(wàn)元的價(jià)格出售，其賬面原價(jià)14萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)元。(4)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額與銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上。(5)以舊換新銷售金銀首飾，新金項(xiàng)鏈的市場(chǎng)零售價(jià)為33.4萬(wàn)元，取得的舊金項(xiàng)鏈作價(jià)10萬(wàn)元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。(6)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。(7)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元，但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。(8)購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答{TSE}問(wèn)題：{TS}本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為( )萬(wàn)元。
A. 10.54
B. 9.52
C. 11.22
D. 10.20
(2)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A. 13.12
B. 18.36
C. 16.42
D. 16.33
(3)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A. 1
B. 0
C. 10.05
D. 2
(4)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為( )萬(wàn)元。
A. 1.83
B. 1.31
C. 1.64
D. 1.74
(5)位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。 (2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。 (3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 (4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。 (5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。 (6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}2012年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額( )元。
A. 146046.16
B. 113121.59
C. 12666.67
D. 126150.36
(6)2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出( )元。
A. 8947.30
B. 9975.56
C. 11635.70
D. 12110.OO
(7)2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額( )元。
A. 83636.66
B. 8421 7.75
C. 88627.29
D. 86878.O3
(8)2012年5月該企業(yè)應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為( )元。
A. 8862.73
B. 8363.67
C. 7090.18
D. 7563.21
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
(1)請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答{TSE}問(wèn)題：某縣城一酒廠為增值稅一般納稅人，2012年12月和2013年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2012年12月業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)糧食100噸，取得收購(gòu)憑證上注明的價(jià)格20萬(wàn)元，糧食入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)的糧食，成本共計(jì)70.85萬(wàn)元，發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付不含稅輔助材料款5萬(wàn)元，均收到增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。(4)將委托加工收回的糧食白酒50噸對(duì)外出售，收到不含稅貨款63.75萬(wàn)元。(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。由本企業(yè)運(yùn)輸隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元。(6)本月領(lǐng)用外購(gòu)糧食白酒和自產(chǎn)薯類白酒各20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元，合同約定酒廠本月收取60%的價(jià)款;其余的40%貨款在下月15日收取。(7)企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬(wàn)元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利。2013年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(8)為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元。(9)月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料(免稅農(nóng)產(chǎn)品)因管理不善腐爛變質(zhì)，成本50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元)。(10)將使用過(guò)的2輛2009年1月進(jìn)口小汽車(chē)銷售，每輛銷售額16萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)格32萬(wàn)元。(11)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。乙企業(yè)已按照規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。(12)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒贈(zèng)送給關(guān)系單位，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤120元。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;薯類白酒成本利潤(rùn)率為5%;特制糧食白酒成本利潤(rùn)率為10%。{TS}2012年12月份該酒廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A. 8.36
B. 10.23
C. 9.25
D. 8.55
(2)2012年12月份該酒廠應(yīng)納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A. 70.25
B. 63.83
C. 62.13
D. 68.36
(3)2012年12月份受托方代收代繳的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A. 34
B. 24
C. 36
D. 25
(4)2012年12月份該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A. 81.55
B. 86.15
C. 83.26
D. 85.4
(5)2013年1月份該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A. 36.56
B. 35.26
C. 40.56
D. 30.88
(6)對(duì)于本題業(yè)務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 2013年1月發(fā)現(xiàn)的因管理不善腐爛的材料需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額為0.75萬(wàn)元
B. 銷售使用過(guò)的2009年1月進(jìn)口的小汽車(chē)，按適用稅率17%計(jì)算銷項(xiàng)稅
C. 將委托加工收回的已納消費(fèi)稅的100公斤散裝藥酒贈(zèng)送給關(guān)系單位繳納增值稅而不繳納消費(fèi)稅
D. 將委托加工收回的已納消費(fèi)稅的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒，銷售瓶裝藥酒計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)可以扣除散裝藥酒已納消費(fèi)稅
(7)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的最高售價(jià)210元/條、平均售價(jià)200元/條(均為不含稅價(jià)格)。2012年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)28萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率40%，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車(chē)用于接待，支付貨價(jià)20萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)，同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的5%，商務(wù)客車(chē)的關(guān)稅稅率為25%、消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行; (2)將一批成本為94.66萬(wàn)元的煙葉運(yùn)往A企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅額1.7萬(wàn)元，A企業(yè)沒(méi)有同類煙絲的銷售價(jià)格; (3)從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬(wàn)元、增值稅額840萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬(wàn)元、增值稅額23.8萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于非正常損失;從某供銷社購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬(wàn)元、增值稅額170萬(wàn)元; (4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200大箱。向商場(chǎng)銷售卷煙400大箱，取得不含稅銷售額2000萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場(chǎng)2%的折扣，實(shí)際取得收入1960萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票。售給專賣(mài)店卷煙500大箱，取得不含稅銷售額2500萬(wàn)元，并取得專賣(mài)店延期付款利息收入3.51萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)8.19萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%; (5)將6大箱卷煙換取原材料，合同規(guī)定，卷煙按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票; (6)將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位;將1大箱卷煙分給職工作福利; (7)假定本月月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)35萬(wàn)元。(煙葉稅稅率為20%，本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}卷煙廠進(jìn)口商務(wù)客車(chē)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為( )萬(wàn)元.
A. 2.11
B. 2.50
C. 2.63
D. 2.77
(8)進(jìn)口業(yè)務(wù)向海關(guān)繳納的關(guān)稅共計(jì)( )萬(wàn)元。
A. 13.31
B. 11.44
C. 13.73
D. 17.27
(9)A企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A. 38.29
B. 39.86
C. 43.29
D. 44.85
(10)卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅)。
A. 299.97
B. 320.03
C. 31 6.36
D. 319.59
(11)卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅)。
A. 1535.09
B. 2161.31
C. 2207.92
D. 2208.59
(12)用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對(duì)煙絲已納消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A. 進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除
B. 用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅
C. 生產(chǎn)領(lǐng)用的從A企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除
D. 用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費(fèi)稅不得從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除
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