2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法(一)》考試練習(xí)題
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練習(xí)題一
單項(xiàng)選擇題
1、 下列說(shuō)法中，不符合資源稅規(guī)定的是( )。
A.與煤礦同時(shí)開(kāi)采的天然氣暫不征收資源稅
B.代扣代繳資源稅的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
2、 下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是( )。
A.租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)予以計(jì)人
B.運(yùn)往境外加工的貨物，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格
C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格
3、 某市外商生產(chǎn)企業(yè)在2014年11月，計(jì)算出E1貨物應(yīng)退稅額10萬(wàn)元，免抵稅額為0萬(wàn)元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.2.2
C.2.8
D.2
4、某企業(yè)8月轉(zhuǎn)讓一塊抵債得來(lái)的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)450萬(wàn)元，現(xiàn)以600萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓?zhuān)撈髽I(yè)上述活動(dòng)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.30
B.22.5
C.7.5
D.0
5、在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定的納稅人給予特別優(yōu)惠，違背下列稅法原則中的( )原則。
A.稅收法律主義
B.程序優(yōu)于實(shí)體
C.合作信賴(lài)原則
D.稅收公平主義
6、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元;本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅45萬(wàn)元、消費(fèi)稅60萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金1萬(wàn)元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.11
B.10.5
C.11.2
D.13.1
多項(xiàng)選擇題
7、 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。
A.執(zhí)法主體法定
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法程序合法
D.執(zhí)法手段合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法
8、 下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的有( )。
A.保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車(chē)輛
B.邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車(chē)輛
C.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品
D.經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
E.進(jìn)口科教用品
9、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%
E.中國(guó)鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅在各地就地繳納，稅率根據(jù)所在地確定
不定項(xiàng)選擇題
10、根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題：
北京某地板制造公司為增值稅一般納稅人，2014年11月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷(xiāo)自產(chǎn)實(shí)木地板包括：銷(xiāo)售A型實(shí)木地板一批，不含稅銷(xiāo)售額320萬(wàn)元;銷(xiāo)售B型實(shí)木地板一批，不含稅銷(xiāo)售額304萬(wàn)元;銷(xiāo)售竹地板不含稅銷(xiāo)售額71.18萬(wàn)元;
(2)從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木，收購(gòu)憑證注明價(jià)款I(lǐng)00萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元;從水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬(wàn)元，其中職工浴室使用10%。支付的運(yùn)費(fèi)取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;
(3)進(jìn)口實(shí)木地板一批，境外成交價(jià)為258萬(wàn)元，到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元，從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘�，支付運(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票;
(4)將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員，賬面成本為18萬(wàn)，不含稅市場(chǎng)價(jià)為24萬(wàn)元;廠部自用A型實(shí)木地板一批，賬面成本為5萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)價(jià)為8萬(wàn)元;
(5)將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板，加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷(xiāo)商，取得不含稅銷(xiāo)售額490萬(wàn)元;
(6)10月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。
(關(guān)稅稅率均為10%，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過(guò)認(rèn)證)。
該企業(yè)11月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額( )萬(wàn)元。
A.103.24
B.103.67
C.103.93
D.109.30
練習(xí)題二
單項(xiàng)選擇題
1、 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是( )。
A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零
B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%
C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%
D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%
2、根據(jù)城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅
B.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外,對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)需退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，應(yīng)一并計(jì)入城建稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅
3、某服裝廠受托加工一批演出服裝，原料由某劇團(tuán)提供，該劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，則該筆業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)該由( )繳納。
A.服裝廠
B.劇團(tuán)
C.服裝廠代扣代繳消費(fèi)稅
D.劇團(tuán)代扣代繳
4、稅法的作用是指稅法實(shí)施所產(chǎn)生的社會(huì)影響，稅法的作用可以從規(guī)范作用和經(jīng)濟(jì)作用兩方面分析。下列選項(xiàng)中不屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是( )。
A.稅法是國(guó)家取得財(cái)政收入的重要保證
B.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)
C.稅法是國(guó)家調(diào)節(jié)調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段
D.稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用
5、 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的是( )。
A.將委托加工收回的貨物用于職工食堂
B.將外購(gòu)的小汽車(chē)用于換取原材料
C.商場(chǎng)將購(gòu)買(mǎi)的商品發(fā)給職工
D.飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
多項(xiàng)選擇題
6、 下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有( )。
A.外購(gòu)的貨物用于投資
B.向一般納稅人購(gòu)進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
C.向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
D.自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)所支付的運(yùn)費(fèi)
E.外購(gòu)的貨物用于集體福利
7、 根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)從4S店取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額
B.進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額
C.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
E.接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
8、下列有關(guān)國(guó)際稅法的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
B.在國(guó)際稅收實(shí)踐中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)都是多邊稅收協(xié)定
C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D.目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類(lèi)：來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。
E.國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換
9、與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)、半封建稅法變革，下列表述正確的有( )。
A.春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”
C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”
E.清朝建國(guó)初期新開(kāi)征了海關(guān)稅
不定項(xiàng)選擇題
10、根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題：
東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本450000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料.取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元。購(gòu)貨和送貨均交由當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，9月份發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，甲運(yùn)輸公司向其開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。
(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)�，成本為5700元。
(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于印刷的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣)
該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷(xiāo)售額為( )元。
A.3544444.44
B.3547008.55
C.3562741.O9
D.623000
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