2024注冊稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題
在日常學(xué)習(xí)、工作生活中，我們都不可避免地會(huì)接觸到練習(xí)題，做習(xí)題在我們的學(xué)習(xí)中占有非常重要的位置，對掌握知識、培養(yǎng)能力和檢驗(yàn)學(xué)習(xí)的效果都是非常必要的，你知道什么樣的習(xí)題才是好習(xí)題嗎？下面是小編整理的2024注冊稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題，希望能夠幫助到大家。
注冊稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題 1
單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.勞動(dòng)分紅
B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎(jiǎng)金
D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得
2、某外商投資企業(yè)2014年年初實(shí)際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向消防隊(duì)提供訓(xùn)練用地1000平方米。2014年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
3、 下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地
B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地
C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地
D.核電站應(yīng)稅土地基建期內(nèi)
4、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方法不正確的是( )。
A.企業(yè)單獨(dú)建造的`停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對象單獨(dú)核算
B.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%
C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用
5、 下列不屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)選擇的企業(yè)是( )。
A.長期虧損的企業(yè)
B.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)
C.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
D.高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)
6、 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2014年全年銷售收入為1000萬元，銷售成本及期問費(fèi)用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元、廣告費(fèi)15萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元，增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.318300
B.318250
C.303050
D.317630
7、 某貨運(yùn)公司2014年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘;(2)凈噸位為28噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘;(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘;(4)該公司登記在冊的2輛同型號貨車，整備質(zhì)量均為8.96噸(已知船舶的凈噸位小于200噸，每噸3元，凈噸位201噸至2000噸，每噸4元;貨車的年單位稅額為50元/噸)。則2014年該公司應(yīng)納的車船稅為( )元。
A.26306
B.26880
C.26380
D.25380
多項(xiàng)選擇題
8、 以下土地中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.鹽場的生產(chǎn)廠房用地
B.港口的碼頭用地
C.機(jī)場飛行區(qū)用地
D.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地
9、 企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備在( )的， 應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。
A.3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租
B.5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租
C.6年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租
D.6年內(nèi)使用、維修
10、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷收入的確認(rèn)表述正確的有( )。
A.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償，應(yīng)確認(rèn)為搬遷收入
B.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款，應(yīng)確認(rèn)為搬遷收入
C.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為搬遷收入
D.對被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償，應(yīng)確認(rèn)為搬遷收入
E.搬遷收入就是指搬遷過程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補(bǔ)償收入，不包括本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入
注冊稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題 2
單項(xiàng)選擇題
1、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )。
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前
2、 對個(gè)人按市場價(jià)格出租的( )取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
A.單位用房
B.營業(yè)商店
C.科研機(jī)構(gòu)
D.居民住房
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.符合條件的非盈利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入
B.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
C.匯兌收益
D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
4、 下列各項(xiàng)目中，不計(jì)人企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.國債轉(zhuǎn)讓收益
B.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)
C.非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入
D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
5、 下列各項(xiàng)在個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人持有的金融債券利息所得
B.與企業(yè)解除勞動(dòng)合同后再任職取得的收入
C.破產(chǎn)國有企業(yè)職工取得的一次性安置費(fèi)收入
D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
6、 某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元(其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為( )萬元。
A.850
B.842
C.844
D.902
多項(xiàng)選擇題
7、 下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。
A.投資者的工資不得稅前扣除
B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除
E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)
8、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有( )。
A.律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
B.個(gè)人在營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅
C.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅
D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的.，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)
E.律師事務(wù)所向其投資者支付的工資按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅
9、 下列關(guān)于資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的契稅相關(guān)政策理解正確的有( )。
A.對承受縣級以上人民政府按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位免征契稅
B.對承受國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位免征契稅
C.母公司與其全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)免征契稅
D.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)免征契稅
E.同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)不免征契稅
10、 轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的扣除項(xiàng)目包括( )。
A.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
B.舊房及建筑物的重置成本價(jià)
C.舊房及建筑物的評估價(jià)格
D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款
E.取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用
注冊稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題 3
1. 某運(yùn)輸公司以價(jià)值100萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償貸款本息100萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.575
B.265
C.765
D.540
[答案]:D
[解析]:借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，與貸款方簽訂的抵押借款合同，屬于資金信貸業(yè)務(wù)，借貸雙方應(yīng)按“借款合同”計(jì)稅貼花，因借款方無力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方，應(yīng)就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)稅貼花。 該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=800000×0.05‰+1000000×0.5‰=540(元)
2. 2011年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價(jià)格4萬元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.1.6
B.1.92
C.1.26
D.1.64
[答案]:A
[解析]:個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，個(gè)人營業(yè)用房按照1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅;對個(gè)人以市場價(jià)格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)
3. 下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥�、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
B.房屋的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入
C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收
D.企事業(yè)單位按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是12%
[答案]:A
[解析]:房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入;房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村;2008年3月1日起，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
4. 某企業(yè)2012年擁有兩輛載貨汽車，-輛整備質(zhì)量為3.4噸，-輛整備質(zhì)量為2.6噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為整備質(zhì)量每噸20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為( )元。
A.110
B.100
C.120
D.130
[答案]:D
[解析]:車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的，按0.5噸計(jì)算;超過0.5噸者，按l噸計(jì)算。則3.4噸要按照3.5噸計(jì)算，2.6噸要按照3噸計(jì)算，應(yīng)納車船稅=(3.5+3)× 20=130(元)。
5. 某船舶公司2012擁有凈噸位320.4噸的船舶5艘，3000馬力的拖船2艘，凈噸位1200.7噸的船舶3艘，12米長的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元;游艇長度超過10米但不超過18米的，每米900元。計(jì)算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅( )元。
A.46000
B.48000
C.48412
D.45412
[答案]:C
[解析]:拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅，應(yīng)繳納車船稅=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)
6. 下列情形中應(yīng)征收契稅的是( )。
A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)
B.國有控股公司以部門資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬
C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬
D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬
[答案]:D
[解析]:選項(xiàng)A，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅;選項(xiàng)BC都是免征契稅的情形。選項(xiàng)D對非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的'勞動(dòng)用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。
7. 居民甲2011年購置了一套價(jià)值100萬元的新住房，同時(shí)對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元;另一套市場價(jià)格80萬元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2011年應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A.4
B.6
C.7.2
D.9.2
[答案]:A
[解析]:本題考核契稅的計(jì)算。契稅以受讓方為納稅人，居民之間等價(jià)交換房屋的免征契稅，因此,甲應(yīng)繳納的契稅=100×4%=4(萬元)。
8. 某市肉制品加工企業(yè)2007年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.65000
B.100000
C.120000
D.950000
[答案]:B
[解析]:直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在免稅范圍內(nèi)。企業(yè)內(nèi)的道路和綠化占地不屬于社會(huì)性公共用地，照章征稅。 應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(40000-20000)×5=100000(元)
9. 下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地
B.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地
C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D.人民團(tuán)體將自用閑置土地對外租賃
[答案]:B
[解析]:選項(xiàng)A，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅;選項(xiàng)D，人民團(tuán)體辦公自用土地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，只能是自用的，租賃不在免征范圍。
10. 下列選項(xiàng)中，應(yīng)免征耕地占用稅的是( )。
A.農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C.國家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓
D.醫(yī)院占用耕地建病房
[答案]:D
[解析]:軍事設(shè)施、學(xué)校幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。
注冊稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題 4
1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案:A。[(4+7)/2-1]^3
2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
答案:D.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12
3、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案:D『解析』低價(jià)售房按全年一次獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)
4、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案:A.{[(30000+10000)-4800]*30%-2755}*(1-10000/40000*9/31)=7238.51
5、2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的`房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案:C『解析』應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(100-5)×20%=19(萬元)
6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬元。該倉庫原造價(jià)1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
答案:C『解析』扣除項(xiàng)目合計(jì)=1500×60%+120=1020(萬元)，增值額=2000-1020=980(萬元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應(yīng)繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬元)
7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為( )。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
答案:B
8、對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。
A.30
B.60
C.90
D.120
答案:C
9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
答案:B『解析』技術(shù)合同單對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬貼花。應(yīng)繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)
10、2011年7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費(fèi)10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
答案:C 『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)
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