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2016年稅務師《稅法二》多選試題及答案

　　1. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。

2016年稅務師《稅法二》多選試題及答案

　　A.外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時離境20天

　　B.外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天

　　C.外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時離境20天

　　D.外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項AB：在1個納稅年度(1月1日～12月31日)內，在中國居住時間不滿365日;(2)選項CD：在1個納稅年度內在中國境內居住滿365日且在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。

　　2. 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是()。

　　A.勞動報酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.保險賠款

　　D.彩票中獎所得

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。

　　3. 下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有(　　)。

　　A. 差旅費津貼

　　B.個人取得的獨生子女補貼

　　C.出租汽車經(jīng)營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分

　　【答案】CD

　　【解析】B不屬于工資薪金所得。

　　4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。

　　A.外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時離境20天

　　B.外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天

　　C.外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時離境20天

　　D.外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天

　　【答案】CD

　　5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有( )。

　　A.不在甲公司任職、受雇，只擔任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元

　　B.在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元

　　C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

　　D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項AB：個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將取得的董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項CD：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;除上述專業(yè)人員以外，“其他人員”在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

　　6. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的有( )。

　　A.某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費

　　B.某公司高管從乙大學取得的講課費

　　C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費

　　D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項ABC：勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務所取得的收入，包括設計、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等;(2)選項D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅。

　　7. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

　　B.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

　　C.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

　　D.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應征收個人所得稅;(2)選項B：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅;(3)選項C：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

　　8. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有( )。

　　A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

　　B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

　　C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉讓時取得的收入

　　D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項A：不征收個人所得稅;(2)選項B：暫緩征收個人所得稅;(3)選項C：就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅;(4)選項D：應按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

　　9. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有( )。

　　A.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈

　　B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈

　　C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

　　D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈