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稅務師考試《涉稅服務實務》考前鞏固試題
無論是身處學校還是步入社會，我們都不可避免地要接觸到試題，試題是命題者根據(jù)一定的考核需要編寫出來的。還在為找參考試題而苦惱嗎？下面是小編為大家收集的稅務師考試《涉稅服務實務》考前鞏固試題，僅供參考，歡迎大家閱讀。
稅務師考試《涉稅服務實務》考前鞏固試題 1
1. 《行政強制法》第二十三條規(guī)定，查封、扣押限于涉案的場所、設施或者財物，不得查封、扣押與違法行為無關的場所、設施或者財物;不得查封、扣押公民個人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。該規(guī)定體現(xiàn)了()。
A.合法性原則
B.適當性原則
C.教育與強制相結合原則
D.禁止謀利原則
[答案]B
[解析]根據(jù)《行政強制法》第五條，行政強制的設定和實施，應當適當。采用非強制手段可以達到行政管理目的的，不得設定和實施行政強制。《行政強制法》第二十三條的規(guī)定正是適當性原則的具體體現(xiàn)。
2. 根據(jù)《行政強制法》，無權設定行政強制措施的是()。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方性法規(guī)
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設定行政強制措施。正確選項為C。
3. 根據(jù)《行政強制法》，無權設定行政強制措施的是()。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方性法規(guī)
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的.其他規(guī)范性文件不得設定行政強制措施。正確選項為C。
4. 根據(jù)《行政強制法》，法律沒有規(guī)定行政機關強制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機關應當申請()強制執(zhí)行。
A.公安機關
B.上級機關
C.人民法院
D.人民法院執(zhí)行庭
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強制法》第十三條第二款，法律沒有規(guī)定行政機關強制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機關應當申請人民法院強制執(zhí)行。正確選項為C。
5. 根據(jù)《行政強制法》，情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在()向行政機關負責人報告，并補辦批準手續(xù)。
A.12小時內(nèi)
B.24小時內(nèi)
C.一天內(nèi)
D.當日
[答案]B
[解析]根據(jù)《行政強制法》第十九條,情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在24小時內(nèi)向行政機關負責人報告，并補辦批準手續(xù)。行政機關負責人認為不應當采取行政強制措施的，應當立即解除。正確選項為B。
6. 在相同的情況下，行政機關作出行政行為無論是賦予權利，還是設定義務，都不得因人因事因地而異，對相同事實與情況應相同對待，公正地對待所有的當事人。這體現(xiàn)了()。
A.行政合理性原則
B.行政應急性原則
C.行政合法性原則
D.行政平等性原則
[答案]A
[解析]本題考核行政法的基本原則中的行政合理性原則。這一原則包括行政行為應符合立法目的，行政行為應建立在考慮相關因素的基礎上，平等地適用法律規(guī)范、符合公正法則，符合自然規(guī)律和社會道德等內(nèi)容。
多選題
2. 我國行政法的淵源包括()。
A.全國人民代表大會制定的基本法律規(guī)范
B.全國人大常委會制定的一般法律
C.國務院制定的行政法規(guī)
D.最高人民法院作出的終審判決
[答案]AB.C
[解析]本題考核行政法的淵源。憲法、法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、地方性法規(guī)等構成行政法的淵源。
3. 關于行政法關系，下列表述中正確的是()。
A.精神財富也可以成為行政法關系的客體
B.行政法關系的主體必有一方是行政主體
C.在行政法關系中，主體地位具有不平等性
D.行政法關系是行政法的調整對象
[答案]
A.B
[解析]本題考核行政法律關系的含義和特征。
4. 在行政法律關系中，()。
A.行政主體始終處于主導地位
B.當事人一方必須是國家行政機關
C.客體只能是行政行為
D.當事人之間一律不能相互約定和自由選擇權利和義務
E.當事人雙方的權利義務不對等
[答案]
A.E
[解析]本題考核行政法律關系的特征。
稅務師考試《涉稅服務實務》考前鞏固試題 2
一、單項選擇題（每題1分，共20分）
1. 下列關于稅務師事務所行政登記管理的說法，正確的是（ ）
A. 未經(jīng)行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，不能享有稅務師事務所的合法權益
B. 稅務師事務所合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，稅務師占比應高于百分之五十
C. 符合行政登記條件的，省稅務機關將稅務師事務所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員等有關信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于10個工作日
D. 稅務師事務所注銷工商登記前，應當辦理終止行政登記，向所在地省稅務機關提交相應材料
答案：A。解析：稅務師事務所合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，稅務師占比應高于百分之五十，這里是錯誤的，沒有要求稅務師占比高于50%；符合行政登記條件的，省稅務機關將稅務師事務所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員等有關信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期為5個工作日，不是10個工作日；稅務師事務所注銷工商登記前，應當辦理終止行政登記，向所在地省稅務機關提交相應材料，但是這是注銷登記的要求，不是行政登記管理的核心內(nèi)容。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，不能享有稅務師事務所的合法權益是正確的。
2. 下列關于納稅申報代理服務的說法，錯誤的是（ ）
A. 稅務師為納稅人、扣繳義務人提供納稅申報代理服務，應當按照涉稅專業(yè)服務的業(yè)務規(guī)范執(zhí)行
B. 稅務師根據(jù)申報代理業(yè)務的復雜程度，可以單獨或綜合采用資料收集法、系統(tǒng)核對法等方法
C. 代理納稅申報，包括代理增值稅納稅申報、消費稅納稅申報、企業(yè)所得稅納稅申報等所有稅種的申報
D. 稅務師應當根據(jù)委托代理協(xié)議的約定，在規(guī)定的申報期限內(nèi)，為委托人如實辦理納稅申報
答案：C。解析：代理納稅申報主要包括代理增值稅納稅申報、消費稅納稅申報、企業(yè)所得稅納稅申報等常見稅種的申報，但并不是所有稅種，比如一些特殊的、非企業(yè)經(jīng)常涉及的小稅種可能不在代理范圍內(nèi)，具體要看委托協(xié)議等情況。
二、多項選擇題（每題2分，共30分）
1. 下列屬于稅務師行業(yè)特點的有（ ）
A. 主體資格的特定性
B. 代理活動的公正性
C. 法律約束性
D. 執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性
E. 執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性
答案：ABCDE。解析：稅務師行業(yè)特點包括主體資格的特定性，只有稅務師等相關專業(yè)人員才能從事；代理活動的公正性，要公平公正對待各方；法律約束性，要遵守相關法律法規(guī)；執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性，需要專業(yè)知識來完成工作；執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性，業(yè)務范圍等相對明確。
2. 稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列（ ）情形的，由稅務機關責令限期改正或予以約談。
A. 未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員實名信息的
B. 未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅服務人員實名信息、委托協(xié)議要素信息的
C. 報送信息與實際不符的
D. 未按規(guī)定期限辦理納稅申報
E. 未按規(guī)定期限報送財務報表
答案：ABC。解析：未按規(guī)定期限辦理納稅申報和未按規(guī)定期限報送財務報表是納稅人的責任，不是稅務師事務所及其稅務師服務人員因自身業(yè)務問題導致的被責令限期改正或予以約談的情形，而前三項都是稅務師事務所在提供服務過程中涉及信息報送等問題不符合規(guī)定的情況。
三、簡答題（每題10分，共30分）
1. 簡述稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務時的主要工作流程。
答案：
�。�1）鑒證準備階段：
了解被鑒證人的基本情況，包括業(yè)務范圍、財務核算情況等。
收集與企業(yè)所得稅匯算清繳相關的資料，如財務報表、納稅申報表、會計憑證等。
確定鑒證小組成員，并且明確成員分工。
（2）鑒證實施階段：
審核收入類項目，包括銷售收入、勞務收入、股息紅利等各類收入的確認是否符合稅法規(guī)定，是否存在少計或多計收入的情況。
審核扣除類項目，如成本、費用、稅金、損失等，檢查扣除憑證是否合法有效，扣除標準是否符合稅法要求，是否存在不應扣除而扣除的情況。
審核資產(chǎn)類項目，對固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等進行審核，判斷其折舊、攤銷方法和年限是否符合稅法規(guī)定。
審核稅收優(yōu)惠項目，核查企業(yè)是否符合享受稅收優(yōu)惠的條件，優(yōu)惠的計算是否正確。
（3）鑒證報告階段：
根據(jù)鑒證情況編制工作底稿，記錄鑒證過程和結果。
出具鑒證報告，在報告中明確表述鑒證意見，如無保留意見、保留意見、無法表示意見等。
2. 請說明稅務師代理增值稅一般納稅人登記的.操作要點。
答案：
�。�1）判斷納稅人是否符合一般納稅人登記條件：
年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
（2）準備登記資料：
一般需要提供《增值稅一般納稅人登記表》，內(nèi)容填寫完整準確。
提供稅務登記證件等相關證明材料。
�。�3）辦理登記流程：
稅務師可以通過電子稅務局或者到辦稅服務廳辦理登記手續(xù)。
提交登記申請和相關資料后，稅務機關受理審核，符合條件的，當場登記或者在規(guī)定時間內(nèi)完成登記，并告知納稅人。
稅務師協(xié)助納稅人領取一般納稅人資格認定相關的證明文件，如稅務事項通知書等，并告知納稅人后續(xù)納稅申報等注意事項。
四、綜合分析題（20分）
某稅務師事務所接受A企業(yè)委托，對其2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳進行代理服務。A企業(yè)為制造業(yè)企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。
已知該企業(yè)2023年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，銷售成本3000萬元。期間費用共計1200萬元，其中業(yè)務招待費80萬元。另外，企業(yè)取得國債利息收入50萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈200萬元。企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
�。�1）計算A企業(yè)2023年度業(yè)務招待費的扣除限額。
�。�2）計算A企業(yè)2023年度公益性捐贈的扣除限額。
�。�3）計算A企業(yè)2023年度應納稅所得額。
（4）計算A企業(yè)2023年度應納企業(yè)所得稅額。
答案：
�。�1）業(yè)務招待費扣除限額：
按照發(fā)生額的60%計算：80×60% = 48（萬元）
按照銷售收入的5%計算：5000×5% = 25（萬元）
扣除限額取兩者較小值，所以業(yè)務招待費扣除限額為25萬元。
（2）公益性捐贈扣除限額：
會計利潤 = 5000 3000 1200 + 50 = 850（萬元）
公益性捐贈扣除限額 = 850×12% = 102（萬元）
�。�3）應納稅所得額：
應納稅所得額 = 5000 3000 1200 +（80 25）+（200 102）50 = 503（萬元）
�。�4）應納企業(yè)所得稅額：
應納企業(yè)所得稅額 = 503×25% = 125.75（萬元）
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