稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題模擬
在現(xiàn)實的學(xué)習(xí)、工作中，我們都可能會接觸到練習(xí)題，做習(xí)題可以檢查我們學(xué)習(xí)的效果。學(xué)習(xí)的目的就是要掌握由概念原理所構(gòu)成的知識，你所了解的習(xí)題是什么樣的呢？下面是小編整理的稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題模擬，僅供參考，歡迎大家閱讀。
稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題模擬 1
一、單項選擇題
1. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（ ）。
A. 具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
B. 主體的一方只能是國家
C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
D. 稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
答案：D
解析：稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件，而是依據(jù)法律事實，如稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為等。
2. 下列各項中，屬于稅法基本原則的是（ ）。
A. 法律優(yōu)位原則
B. 特別法優(yōu)于普通法原則
C. 稅收公平主義
D. 實體從舊、程序從新原則
答案：C
解析：稅法基本原則包括稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義與實質(zhì)課稅原則。選項A、B、D屬于稅法適用原則。
二、多項選擇題
1. 下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因的有（ ）。
A. 納稅人履行納稅義務(wù)
B. 納稅義務(wù)因超過期限而消滅
C. 納稅義務(wù)的免除
D. 新稅法的頒布
E. 納稅主體的消失
答案：ABCE
解析：稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：（1）納稅人履行納稅義務(wù)；（2）納稅義務(wù)因超過期限而消滅；（3）納稅義務(wù)的免除；（4）某些稅法的廢止；（5）納稅主體的消失。選項D新稅法的頒布不一定會導(dǎo)致原稅收法律關(guān)系的`消滅。
2. 下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（ ）。
A. 比例稅率分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率
B. 零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
C. 負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補(bǔ)貼的比例
D. 名義稅率和實際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時常用的概念
E. 實際稅率是指稅法規(guī)定的稅率
答案：ABCD
解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率。實際稅率是指納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例。選項E錯誤。
三、計算題
某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
�。�1）銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。
�。�2）沒收逾期未退還的高檔化妝品包裝物押金1.13萬元。
�。�3）將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為5萬元，無同類產(chǎn)品售價，已知該化妝品的成本利潤率為5%。
已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1. 該化妝品廠業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。
A. 30.3
B. 30
C. 30.29
D. 29.74
答案：A
解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=〔200 + 2÷（1 + 13%）〕×15% = 30.29（萬元）≈30.3（萬元）
2. 該化妝品廠業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。
A. 0.15
B. 0.17
C. 0
D. 0.13
答案：B
解析：對酒類以外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1.13÷（1 + 13%）×15% = 0.15（萬元）
3. 該化妝品廠業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。
A. 0.92
B. 0.89
C. 0.75
D. 0.96
答案：A
解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時納稅。按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=成本×（1 +成本利潤率）÷（1 -消費(fèi)稅稅率）。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% = 0.92（萬元）
4. 該化妝品廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計為（ ）萬元。
A. 31.37
B. 31.44
C. 31.26
D. 31.19
答案：A
解析：本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計=30.3 + 0.15 + 0.92 = 31.37（萬元）
稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題模擬 2
1.某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2011年7月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報社委托，印刷有統(tǒng)—刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報社開具的`增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)�，成本為5700元。
(7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機(jī)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)該印刷廠當(dāng)月計稅銷售額為( )元。
A.3544444.44
B.3547008.54
C.3562741.09
D.3623000
(2)該印刷廠當(dāng)月銷項稅額為( )元。
A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
(3)該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額( )元。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461141
(4)該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
答案解析
(1)【正確答案】B
【答案解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。
計稅銷售額=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)
(2)【正確答案】C
【答案解析】①進(jìn)項稅=340000(元)
銷項稅=2900000×13%=377000
�、阡N項稅=200000×17%=34000(元)
�、圻M(jìn)項稅=68000(元)
銷項稅=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)
④銷項稅=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)
銷項稅=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)
(3)【正確答案】C
【答案解析】
�、葸M(jìn)項稅=20000×7%+51000=52400(元)
⑥進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=5700×17%=969(元)
�、哌M(jìn)項稅=1360(元)
可抵扣進(jìn)項稅=340000+68000+52400+1360-969=460791(元)
(4)【正確答案】A
【答案解析】應(yīng)納增值稅=486991.45-460791=26200.45(元)
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