2017年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題
考試離不開學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)離不開做題，為了提高2017稅務(wù)師考生的備考效率，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于2017年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
甲公司擁有乙公司60%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為800萬元，成本為560萬元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的60%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，則甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷時(shí)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
A.10
B.14
C.24
D.0
正確答案:B
答案解析:
該項(xiàng)交易在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)編制的抵銷分錄為：
借：營(yíng)業(yè)收入 800
貸：營(yíng)業(yè)成本 704
存貨 96[(800-560)×40%]
由于剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬元，大于其合并報(bào)表中存貨的成本224萬元(560×40%)，所以合并報(bào)表中抵消的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額=800×40%-280=40(萬元)。
借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 40
貸：資產(chǎn)減值損失 40
借：遞延所得稅資產(chǎn) 14
貸：所得稅費(fèi)用 14[(96-40)×25%]
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列犯罪分子中，不得假釋的有( )。
A.累犯
B.因故意殺人被判處8年有期徒刑的犯罪分子
C.因爆炸被判處12年有期徒刑的犯罪分子
D.因偽造增值稅專用發(fā)票罪被判處無期徒刑的犯罪分子
E.因投放危險(xiǎn)物質(zhì)犯罪被判處無期徒刑的犯罪分子
正確答案:A,C,E
答案解析 :
(1)選項(xiàng)B：被判處的有期徒刑未達(dá)到10年;(2)選項(xiàng)D：“偽造增值稅專用發(fā)票罪”未在列舉的8種嚴(yán)重罪行中。
單項(xiàng)選擇題
甲公司擁有乙公司60%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為800萬元，成本為560萬元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的60%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，則甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷時(shí)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
A.10
B.14
C.24
D.0
正確答案:B
答案解析:
該項(xiàng)交易在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)編制的抵銷分錄為：
借：營(yíng)業(yè)收入 800
貸：營(yíng)業(yè)成本 704
存貨 96[(800-560)×40%]
由于剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬元，大于其合并報(bào)表中存貨的成本224萬元(560×40%)，所以合并報(bào)表中抵消的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額=800×40%-280=40(萬元)。
借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 40
貸：資產(chǎn)減值損失 40
借：遞延所得稅資產(chǎn) 14
貸：所得稅費(fèi)用 14[(96-40)×25%]
多項(xiàng)選擇題
朝陽(yáng)公司擁有甲公司80%的股份，朝陽(yáng)公司向甲公司賒銷一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格為2000萬元，增值稅稅額為340萬元，實(shí)際成本為1600萬元;相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)至年末尚未收到，朝陽(yáng)公司對(duì)其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備20萬元。甲公司在本年度已將該產(chǎn)品全部向外部獨(dú)立第三方銷售。朝陽(yáng)公司和甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于合并報(bào)表的說法正確的有( )。
A.抵銷營(yíng)業(yè)收入2000萬元
B.抵銷營(yíng)業(yè)成本1600萬元
C.抵銷資產(chǎn)減值損失20萬元
D.抵銷應(yīng)付賬款2340萬元
E.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元
正確答案:A,C,D
答案解析:
附相關(guān)分錄：
借：營(yíng)業(yè)收入 2000
貸：營(yíng)業(yè)成本 2000
借：應(yīng)付賬款 2340
貸：應(yīng)收賬款 2340
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 20
貸：資產(chǎn)減值損失 20
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5
單項(xiàng)選擇題
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司及其子公司(乙公司)2012年至2014年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)2012年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)為500萬元(不含增值稅)。2012年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬元。
乙公司將購(gòu)買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備尚可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。
(2)2014年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。
甲公司在2014年度合并利潤(rùn)表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是( )萬元。
A.-60
B.-40
C.-20
D.40
正確答案:C
答案解析:
甲公司在2014年度合并利潤(rùn)表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失=(400-400/5×2)-260=-20(萬元)。
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