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稅務師《稅法二》高分突破試題

　　導讀：百分網(wǎng)小編整理出了稅務師稅法二高分突破試題;為了取得高分有所突破，針對每一章考核內容，進行針對性訓練。題型有：單選、多選，每道題有答案、有解析。

稅務師《稅法二》高分突破試題

　　一、單項選擇題

　　1. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( )。

　　A.建筑面積 B.使用面積

　　C.居住面積 D.實際占用的土地面積

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是實際占用的土地面積。

　　2. 甲企業(yè)與乙企業(yè)按3∶1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

　　A.1125元

　　B.2250元

　　C.6750元

　　D.3375元

　　【答案】D

　　【解析】該公司按實際占用土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司占用面積=3000×3/(3+1)=2250平方米;還有一個考點就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250×3×1/2=3375(元)。

　　3.某供熱企業(yè)2010年結算向居民供熱收入600萬元，向非居民供熱收入200萬元，其供熱廠房占地3000平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額6元，則當年該公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

　　A.12000元

　　B.9500元

　　C.7000元

　　D.4500元

　　【答案】D

　　【解析】對于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對既向居民供熱、又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限;對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。

　　應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×6×200/(600+200)=4500(元)。

　　4.某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內，共占地3萬平米，其中辦公占地0.3萬平米，職工宿舍占地0.1萬平米;育林地1萬平米，運材道占地1萬平米，林中度假村占地0.6萬平米，企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米1.2元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

　　A.0.72萬元

　　B.1.08萬元

　　C.1.2萬元

　　D.2.4萬元

　　【答案】C

　　【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營辦公和生活用地應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應納稅額=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(萬元)。

　　5.下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

　　A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

　　B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地

　　C.市政、企業(yè)、街道、廣場、綠化地帶等公共用地

　　D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)對外開放的公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　6. 下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

　　B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地

　　C.市政、企業(yè)、街道、廣場、綠化地帶等公共用地

　　D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)對外開放的公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　7. 在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內，納稅人跨區(qū)域使用土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點是( )。

　　A.在納稅人注冊地納稅

　　B.在土地所在地納稅

　　C.納稅人選擇納稅地點

　　D.由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定

　　【答案】D

　　【解析】在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內，納稅人跨區(qū)域使用土地，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定。

　　8. 新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是( )。

　　A.自批準征用之日起滿3個月

　　B.自批準征用之日起滿6個月

　　C.自批準征用之日起滿1年

　　D.自批準征用之日起滿2年

　　【答案】C

　　【解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。

　　9. 2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6 000平方米，三等地段土地12 000平方米(其中1 000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4 000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6 000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(　)元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

　　【答案】B

　　【解析】2008年應納土地使用稅

　　=6 000×7+(12 000-1 000-200)×4+6 000×1.2÷12×4=87 600(元)

　　2009年應納土地使用稅

　　=6 000×7+(12 000-1 000-200)×4+6 000×1.2+4 000×1.2÷12×9=96 000(元)

　　2008年和2009年共計應繳納土地使用稅=87 600+96 000=183 600(元)

　　10. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度比例的稅率形式

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)占用應稅土地的單位和個人

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務局確定

　　【答案】B