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稅務(wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案解析
導(dǎo)語：《稅法(二)》主要考核現(xiàn)行企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅等其他稅種的政策規(guī)定及其計(jì)算下面就由小編為大家?guī)矶悇?wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案解析，方便大家學(xué)習(xí)參考！
單選題
下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。
A、營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地
B、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地
C、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地
D、公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B，公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地，屬于經(jīng)營性用地，應(yīng)照章征稅；選項(xiàng)C，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中不正確的是（ ）。
A、股息紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日起確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額
C、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)，一律不得稅前扣除
D、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除
【正確答案】C
【答案解析】煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)，一律不得稅前扣除，但是煙草廣告費(fèi)之外的其他廣告費(fèi)允許按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除限額，在限額內(nèi)扣除。
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則包括（ ）。
A、相關(guān)性原則
B、收付實(shí)現(xiàn)制原則
C、配比原則
D、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
E、合理性原則
【正確答案】ACDE
【答案解析】除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則：1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；2.配比原則；3.相關(guān)性原則；4.確定性原則；5.合理性原則。
單選題
2014年7月楊女士將自有住房按市場價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。（不考慮出租房屋的其他稅種）
A、1380
B、1420
C、1480
D、1560
【正確答案】B
【答案解析】出租房屋以1個(gè)月的租金收入為1次計(jì)算個(gè)人所得稅，出租期間發(fā)生的修繕費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅稅前扣除（房屋修繕費(fèi)用每月扣除以800元為限，一次扣不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。2000元的修繕費(fèi)用有2個(gè)月扣除800元、1個(gè)月扣除400元）。
2014年楊女士的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（3500－800）×10%×3＋（3500－800－800）×10%×2＋（3500－400－800）×10%＝810＋380＋230＝1420（元）。
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A、同一作品分次取得的稿酬應(yīng)合并為一次納稅
B、同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅
C、同一作品出版后，添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅
D、同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅
E、同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅
【正確答案】AB
【答案解析】選項(xiàng)C，同一作品出版后，添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)按一次所得納稅；選項(xiàng)D，同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得應(yīng)按兩次所得納稅；選項(xiàng)E，同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)按兩次所得納稅。
單選題
某市房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，取得收入是20000萬元，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅是（ ）萬元。
A、1500
B、2000
C、2500
D、2060
【正確答案】D
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10％以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為10000×10％＝1000（萬元）；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20％計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目＝10000×20％＝2000（萬元）。則應(yīng)扣除項(xiàng)目金額＝10000＋1000＋2000＋200＝13200（萬元）。 增值額＝20000－13200＝6800（萬元），增值率＝6800÷13200×100％＝51.51％，應(yīng)納的土地增值稅＝6800×40％－13200×5％＝2060（萬元）
單選題
下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B、銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
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