- 稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案計(jì)算題 推薦度：
- 相關(guān)推薦
稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案（計(jì)算題）
無(wú)論在學(xué)習(xí)或是工作中，許多人都需要跟考試真題打交道，考試真題有助于被考核者了解自己的真實(shí)水平。你所見(jiàn)過(guò)的考試真題是什么樣的呢？以下是小編幫大家整理的稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案（計(jì)算題），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案計(jì)算題 1
計(jì)算題
1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅-般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元;采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件,每件收取差價(jià)款1500元。
(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元(含稅)，按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受非試點(diǎn)地區(qū)乙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運(yùn)服務(wù)，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。
(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元。
(5)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)�變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù))，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的`增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.35
(2)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
(3)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.38.78
B.39.55
C.39.7
D.41.5
2、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)將自建辦公樓銷售，取得銷售收入65000萬(wàn)元，與之配比的建造成本42000萬(wàn)元;贈(zèng)送關(guān)聯(lián)單位部分車庫(kù)，建造成本840萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格1176萬(wàn)元。
(2)承包某企業(yè)辦公樓建筑工程，工程總價(jià)款24000萬(wàn)元，含建設(shè)單位提供的電梯價(jià)值800萬(wàn)元;將其中的門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬(wàn)元，乙廠開(kāi)具了合規(guī)發(fā)票。
(3)本月稅務(wù)檢查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工設(shè)備的租金收入30萬(wàn)元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬(wàn)元未入賬，在本月補(bǔ)繳稅款并被處以滯納金和罰款合計(jì)1.55萬(wàn)元。
(4)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得運(yùn)營(yíng)收入80萬(wàn)元，成本56萬(wàn)元;另外，為本公司其他部門運(yùn)送物品，運(yùn)輸勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格為30萬(wàn)元，成本26萬(wàn)元。
建筑工程成本利潤(rùn)率10%;甲建筑公司發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)按小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法計(jì)稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)甲建筑公司應(yīng)就業(yè)務(wù)(1)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.3250.00
B.3308.80
C.7678.87
D.4766.24
(2)甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.670.50
B.679.50
C.694.50
D.720
(3)甲建筑公司非獨(dú)立核算運(yùn)輸隊(duì)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.0.72
B.2.40
C.3.18
D.3.30
(4)甲建筑公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A.275.43
B.282.38
C.380.68
D.380.88
稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案計(jì)算題 2
1、下列說(shuō)法不符合車船稅規(guī)定的是（ ）。
A、車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅
C、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅
D、掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。
2、下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是( )。
A、土地使用權(quán)出售
B、國(guó)有土地使用權(quán)出讓
C、土地使用權(quán)贈(zèng)與
D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)契稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征 收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定;以劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)，不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅的依據(jù)為補(bǔ)交的土 地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。本題中只有C選項(xiàng)可由征收機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格
3、某國(guó)有企業(yè)在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為( )。
A、400萬(wàn)元
B、1485萬(wàn)元
C、1490萬(wàn)元
D、200萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，計(jì)算土地增值額可以扣除的項(xiàng)目有3項(xiàng)：(1)房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬(wàn)元)，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費(fèi)用，本題沒(méi)有涉及。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬(wàn)元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金 額=10000-8400-115=1485(萬(wàn)元)
4、下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是( )。
A、出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定
B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
C、出口關(guān)稅計(jì)入完稅價(jià)
D、在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。
出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口銷售到我國(guó)境外時(shí)買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的價(jià)格。
下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格：
(1)出口關(guān)稅;
(2)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);
(3)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的`傭金。
5、單選題某汽車生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計(jì)價(jià)500萬(wàn)元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬(wàn)元。該型號(hào)小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A、32.18
B、25
C、27.5
D、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬(wàn)元)。
6、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。
A、《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理
B、農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅
D、海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規(guī)，但是代征的增值稅、消費(fèi)稅，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不能適用《征管法》。
【稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案計(jì)算題】相關(guān)文章：
2012年稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案（計(jì)算題）11-05
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案06-03
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案09-30
2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案（計(jì)算題）09-26
稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案07-29
稅務(wù)師考試《稅法一》真題精選05-19